2015年税务师税法一考试大纲对比

1、2015 年税一、2015 年税务税法(一)的大纲修改主要体，尤其对的计算方法有非常大调整，并且删除了第三章“营改增”，将其内容完全融入第二章。由此可见，第二章重点将主要体现在计算方法和营改增的计算上，第二章的内容仍然是税法(二的重点内容。其次，营业税由于营改增的逐步完善，除了已经营改增的有关内容。其他章节基本与 2014 二、大纲没有差异税法(一)大纲变化对2014 大2015 大变第一章税法基本原理第一章税法基本原理改变要求程度一2015 年税一、2015 年税务税法(一)的大纲修改主要体，尤其对的计算方法有非常大调整，并且删除了第三章“营改增”，将其内容完全融入第二章。由此可见，第二章重

2、点将主要体现在计算方法和营改增的计算上，第二章的内容仍然是税法(二的重点内容。其次，营业税由于营改增的逐步完善，除了已经营改增的有关内容。其他章节基本与 2014 二、大纲没有差异税法(一)大纲变化对2014 大2015 大变第一章税法基本原理第一章税法基本原理改变要求程度一、税法概一、税法概将（二）“熟悉（一）了解税法的概（一）了解税法的概管辖权的概念和分类（二）了解税法的特（二）了解税法的特约管辖权的国际惯（三）熟悉税法的原则：税法基本原则、税法 （三）熟悉税法的原则：税法基本原则、税改为（二）“掌握管适用原法适用权的概念和分类及约（四）熟悉税法的效（四）熟悉税法的效管辖权的国际（五）掌握

3、税法的解解释、司法（五）掌握税法的解解释、司法行政解释、字面、解释、限制解释与扩充解释 释、行政解释、字面解释、限制解释与扩（六）了解税法的作用：规范作用、经济作用 解（七）了解税法与其他部门法的关系：（六）了解税法的作用：规范作用、经济的关系、与民法的关系、与行政法的关系、与 经济法的关系、与刑法的关系、与国际法的关 （七）了解税法与其他部门法的关系：与系法的关系、与民法的关系、与行政法的关系二与经济法的关系、与刑法的关系、与国际（一）的概念与的关（二）的主体：征税主体、 二纳税主（一）的概念与（三）的产生、变更、消灭 （二）掌的主体：征税主体三实体程序纳税主（一）实体法要素的主要（三）的产

4、生、变更、（二）程序法的基本制度、确定程序 制度、征收程序制度、稽查程序制三实体程序四、税法的运（一）实体法要素的主要（一）的有关（二）程序法的基本制度、确定（二）的主要序制度、征收程序制度、稽查程序（三）司法的相关四、税法的运五、国际税（一）的有关（一）了解国际税法的概念及原（二）的主要（二）管辖管辖权的概念和 （三）司法的相关分类、管辖权的国际惯五、国际税（三）掌握国际重复征税的概念、抵 （一）了解国际税法的概念及原免制（二）管辖权的概念和分类及约（四）熟悉国与：国的管辖权的国际惯本方式和方法、国地、国际、转 （三）掌握国际重复征税的概念、让定价抵免制（五）了解国协定：概念、基本内容、 （

5、四）熟悉国与：国的对外签协定与国内税法的基本方式和方、六、税法的建立与发转让定价税（一）了解中国历史上的税法：中国古代的税 （五）了解国协定：概念、基本内容法、中时期的税对外签协定与国内税法的（二）税法的建立与发展：l950 年 六、税法的建立与发税法的建立与20 世纪 80 年代税法的重建（一）了解中国历史上的税法：中国古代与、20 世纪90 年代税法的完善、21 世纪本方式和方法、国地、国际、转 （三）掌握国际重复征税的概念、让定价抵免制（五）了解国协定：概念、基本内容、 （四）熟悉国与：国的对外签协定与国内税法的基本方式和方、六、税法的建立与发转让定价税（一）了解中国历史上的税法：中国古

6、代的税 （五）了解国协定：概念、基本内容法、中时期的税对外签协定与国内税法的（二）税法的建立与发展：l950 年 六、税法的建立与发税法的建立与20 世纪 80 年代税法的重建（一）了解中国历史上的税法：中国古代与、20 世纪90 年代税法的完善、21 世纪法、时期的初税法建设的规范（二）税法的建立与发年税法的建立与修订、20 世纪80 年代的重建21 世纪初税法建设的规第二第二1.改变要求程一概一概（一）（一）（二）（二）2.对进行了相（三）的性质及其原（三）的性质及其原的增加和删除（在对应位（四）与其他流转税的（四）与其他流转税的标识（五）的计税方（五）的计税方3.增加了解二手车经营业（六

7、）了的特点和优（六）的特点和（七）了解我制度的建立与发（七）了解我制度的建立与发4.改变要求程二、纳税义务人与扣缴义务二、纳税义务人与扣缴义务将“一和小规（一）纳税义务人与扣缴义务人的 （一）纳税义务人与扣缴义务人税人的计算方法”由“掌握”基本规的基本为“了解5.增加掌握简易计税方法应纳税（二）（二）（三）掌握小的认定及（三）掌握小的认定及（四）掌握一的认定与管（四）掌握一的认定及管的计三、征税范三、征税范6.改变要求程将特定企业（一）征税范围的一般（一）征税范围的一般政策（二）掌握视同销售货物行为的征税规（二）掌握视同销售货物行为的征税规一改为“了解（三）掌握混合销售行为和兼营行为的征税规

8、（三）掌握混合销售行为和兼营行为的征定规（四）熟悉征税范围的特别规定，包括熟悉其 （四）熟悉征税范围的特别规定。包括熟他属征税范围的内容、熟悉不征增值 其他属征税范圈的内容、熟悉不税的货物和收的货物和收四、税四、税（一）税率体现着货物的整体税负 （一）税率体现着货物的整体（二）了解确税率的基本原则及增值 税税率的类（二）了解确税率的基本原则及（三）税值税税率的类（四）熟悉适用 13低税率货物的具体范（三）税（五）的征收（四）熟悉适用l3低税率货物的具体五的减税、（五）熟悉应税服务适用零税率的（一）掌握法定免税（2015 年增加熟悉应税服务适用零税率范围（二）熟悉粮食和食用植物油免税（三）掌握农

9、业生产资料免税规（六）的征收（四）系统免税规五的减税、（五）司法部门的免税规（一）掌握法定免税（六）熟悉资源综合利用规（二）熟悉粮食和食用植物油免税（七）了解电力部门规（三）掌握农业生产资料免税规（八）了解医疗卫生的政策（四）熟悉宣传文政（九）五的减税、（五）熟悉应税服务适用零税率的（一）掌握法定免税（2015 年增加熟悉应税服务适用零税率范围（二）熟悉粮食和食用植物油免税（三）掌握农业生产资料免税规（六）的征收（四）系统免税规五的减税、（五）司法部门的免税规（一）掌握法定免税（六）熟悉资源综合利用规（二）熟悉粮食和食用植物油免税（七）了解电力部门规（三）掌握农业生产资料免税规（八）了解医疗卫

10、生的政策（四）熟悉宣传文政（九）产品的政策（2015 年增加熟悉宣传文政策（十）熟悉修理修配的政策删除 2014 年（四）（五）、（六）、（七（十一）了解煤层气抽采的政策的关、资源综合利用、电）（十二）熟悉进口免税品销售业务的政策规定 （五）了解财政部国家税规定的其（十三）熟悉金融资产管理的政策政（十四）了解债转股企业的政策规（2015 年增加了解财政部国家税规（十五）了解供热企业的政策规定的其政策（十六）熟悉放弃免税权处理的规（六）了解医疗卫生的政策（十七）熟悉促进节能服务产业发展的规（七）熟悉修理修配的政策（十八）掌握促进残疾人就规（八）了解煤层气抽采的政策规（十九）掌握对起征点的政策规（

11、九）产敢（二十）熟悉蔬菜鲜活肉蛋产品流通环（2015 2014 年（十二）、（十三）规（十四），进口免税品、金融资产（二十一）熟悉享受政策管理规 转股企业的政策定（十）了解供热企业的政策六、销项税额与进项（十一）熟悉促进节能服务产业发展的规（一）销项税额的政策（十二）掌握促进残疾人就规（二）进项税额的有关（十三）熟悉蔬菜流通环免税政七、应纳税额的计（2014 年减少“鲜活肉蛋（十四）了解粕类产品免税（一）掌握一应纳税额的（二）掌握小应纳税额的计（十五）了解制种行政（三）熟悉进口货物应纳税额的计（十六）了解“营改增”相（十七）掌握对起征点的政策规八、特定企业（或交易行为）政（一）熟悉成（2015

12、 年新增（十四）（十五）（十六）（十七），关于粕类、制种行业、“营改增”（二）熟悉电力产基本规（三）了解关于核电规起征点）（四）了解油气田企规（2015 年删除 2014 年（二十一）关于（五）熟悉黄金交易、铂金物受多政策管理规定钻石交规六计税方法的一般九、申报与缴了几种计税（一）掌握纳税义务发生时七、一般计税方法应纳税额的计（二）了解纳税期（一）掌握销项税（三）了解纳税地（二）掌握进项税十的使用和管（三）了解二手车经营业务问（一）的与限额管理、初始 （四）掌握应纳税额的计、领购开（修改2014 年六、七，将进口货物应纳税计算变为独立的九（二）的开具范围、开具要（三）八、简易计税方法应纳税额的

13、计（四）缴（一）掌握含税销售额的换（五）发售差错处（二）掌握“营改增”后简易方法的计（六）熟悉丢失已开、丢失未开具 九、进口货物应纳税额的计、虚、善意取得虚开 熟悉进口货物应纳税额的计的的有关规十、特定企业政（七）了解辅导期一使了解特定企业（或交、领购开（修改2014 年六、七，将进口货物应纳税计算变为独立的九（二）的开具范围、开具要（三）八、简易计税方法应纳税额的计（四）缴（一）掌握含税销售额的换（五）发售差错处（二）掌握“营改增”后简易方法的计（六）熟悉丢失已开、丢失未开具 九、进口货物应纳税额的计、虚、善意取得虚开 熟悉进口货物应纳税额的计的的有关规十、特定企业政（七）了解辅导期一使了解

14、特定企业（或交易行为）政（八）了解税十一、申报与十一、出口货物劳和消费税退（免） （一）掌握纳税义务发生时税（二）了解纳税期（一）了解适退（免）税政策的出口 （三）了解纳税地货物劳十二的使用和管（二）退（免）税办（一）的与限额管理、（三）出口退税始、领购（四）退（免）税的计税依（二）的开具范围、开具要（五）免抵退税和免退税的计（三）（六）熟悉出口企业申报出口货物退（免）税 （四）缴提供收汇资料的规（五）发售差错处（七）了解适免税政策的出口货物劳 （六）熟悉丢失已开、丢失未务具虚、善意取（八）了解适征税政策的出口货物劳 虚开的有关规务（七）了解辅导期一使（九）了解适用消费税退（免）税或征税政策

15、（八）的出口十三、出口货物劳和消费税退（免（十）熟悉出口货物和消费税政策 的其他（一）了解适退（免）税政策的（十一）熟悉出口货物劳和消费税管 口货物理（二）退（免）税办（三）出口退税（四）退（免）税的计税依（五）免抵退税和免退税的计（六）熟悉出口企业申报出口货物退（免税提供收汇资料的规（七）了解适免税政策的出口货劳（八）了解适征税政策的出口货劳（九）了解适用消费税退（免）税或征税策的出口货（十）熟悉出口货物和消费税策的其他规（十一）熟悉出口货物劳和消费管第三章业一、管第三章业一、营业税改概（一）了解营业税改的基本原（一）了解营业税改的规（二）的分类与认定（一）了解交业应税服务的规（二）四、税率

16、和征收率（一）掌握营改增具体税率的规（二）了解营改增征收率的（三）了解代扣代适用税（一）掌握一般计税方法的相关规（二）熟悉简易计税方法的（三）熟悉计税方法的特殊六、特殊经营行为和行业的税务处（一）了解混业经营行为的（二）了解油气田企业的规七、营改增试点前后相关业务的衔（一）了认定的衔接（二）熟悉试点前业务的处理规（一）熟起征（二）熟零税率的规（一）了解纳税义务发生时（二）了解纳税期（三）了解纳税地十的使用和管（一）了使用问（二）熟悉程控系统使用问（三）熟悉最高开票限额规（四）熟悉货运专票开具规（五）熟悉货运专票管理规第四章 消费税一、消费第四章 消费税一、消费税概（一）掌握税（二）熟悉现行税（

17、三）适用税率的特殊规定四、计税依（二）了解销售数量的确（三）掌握销售额的（一）熟悉从价定率（二）了解从计（三）熟悉从价定率与从混合计（四）了解减征税额的计六、自产自用应税消费品应纳税额的计（一）熟悉自产自用应税消费品的有关规（二）熟悉组成计税价格的七、委托加工应税消费品应纳税额的计（一）熟悉委托加工应税消费品的（二）掌握代收代的规（三）的计算（四）生产应税消费品计算征收消费税的规定八、进口应税消费品应纳税额的计（一）了解进口应税消费品的基本（二）算九、消费税征税环节的特殊（一）掌握金银首饰征收消费税的若干规（二）熟悉卷烟批发环节征收消费税的规（三）熟悉用于生产乙烯、芳烃类化工产品石脑油、油消费

18、税退（免）税十、申报与缴（一）了解纳税义务发生时（二）了解纳税地（三）熟悉纳税环第三章 消费税一、消费税概（一）掌握税（二）熟悉现行税（三）酒适用税率的特殊规定四、计税依（二）了解销售数量的确（三）掌握销售额的（一）熟悉从价定率（二）了解从计（三）熟悉从价定率与从混合计（四）了解减征税额的计六、自产自用应税消费品应纳税颧的计（一）熟悉自产自用应税消费品的有关规（二）熟悉组成计税价格的七、委托加工应税消费品应纳税额的计（一）熟悉委托加工应税消费品的（二）掌握代收代的规（三）格的计算（四）续生产应税消费品计算征收消费税的规定 八、进口应税消费品应纳税额的计算（一）了解进口应税消费品的基本（二）计算

19、九、消费税征税环节的特殊（一）掌基金银首饰征收消费税的若干规（二）熬悉卷爝批发环节征收漓费税的规（三）熟悉用于生产乙烯、芳烃类化工产的石脑油、油消费税退（免）税十、申报与缴（一）了解纳税义务发生时（二）了解纳税地（三）熟悉纳税环（四）了解纳税期（五（四）了解纳税期（五）熟悉报的方（六）了解葡萄酒消费税管（七）了解成品油消费税征收管（四）了解纳税期（五）熟悉报的方（六）了解葡萄酒消费税管（七）了解成品油消费税征收管第五章营业税（一）了解营业税的（一）掌握营业税的基本征税范（三）掌握税目、税率的基本规（四）掌握营业税计税依据的基本（五）了解营业税申报与缴纳的规（一）熟悉税目与税（二）了与扣缴义务（

20、三）熟悉计税依四、建筑业营业税的（一）熟悉税目与税（二）熟与扣缴义务（三）掌握计税依五、金融保险业营业税的规（一）掌握税目与税率：金融业与保险业（二）熟与扣缴义务（三）掌握计税依六、邮电通信业营业税的规（一）了解税目与税（二）了与扣缴义务（三）了解计税依七、文化体育业营业税的规（一）熟悉税目与税（二）熟与扣缴义务（三）熟悉计税依八业营业税的规（一）掌握税目与税（二）了与扣缴义务（三）熟悉计税依九、服务业营业税的（一）掌握税目与税（二）（三）掌握计税依第四章营业税（一）了解营业税的（一）掌握营业税的基本征税范（三）掌握税目、税率的基本规（四）掌握营业税计税依据的基本（五）了解营业税申报与缴纳的规

21、三、建筑业营业税的（一）熟悉税目与税（二）熟与扣缴义务（三）掌握计税依四、金融保险业营业税的规（一）目（二）熟与扣缴义务（三）掌握计税依五、文化体育业营业税的规（一）熟悉税目与税（二）熟与扣缴义务（三）熟悉计税依六业营业税的规（一）掌握税目与税（二）了与扣撒义务（三）熟悉计税依七、服务业营业税的（一）掌握税目与税（二）（三）掌握计税依八、转让无形资产营业税的（一）了解税目与税（二）熟与扣缴义务（三）熟悉计税依九、销售不动产营业税的规（一）了解税目与税删除已经营改增的有关内十、转让无形资产营业税的（一）了解十、转让无形资产营业税的（一）了解税目与税（二）熟与扣缴义务（三）熟悉计税依十一、销售不动

22、产营业税的（一）了解税目与税（二）（三）掌握计税依十二、营业税应纳税额的计算及应用举（一）熟悉营业税应纳税额的计算（二）掌握营业税应纳税额的计算和分（二）（三）掌握计税依十、营业税应纳税额的计算及应用（一）熟悉营业税应纳税额的计算（二）掌捏营业税应纳税额的计算和分第六章 城市（一）了解城建设税的特（一）征依据（二）了解教育费附加的计征比率与计（三）熟悉教育费附加的减免规第五章 城市（一）了解城建设税的特（一）计征依据（二）了解教育费附加的计征比率与计（三）熟悉教育费附加的减免规第七章 资源税一、资源税概（一）了解资源税的概念与炭等的规定四、税目与税（一）熟悉资源税税（一）掌握一般计税（一）了解

23、纳税义务发生时（二）了解纳税地（三）了解纳税期（四）熟悉代扣代缴的规第六章 资源税一、资源税概（一）了解资源税的概念与煤炭等的规定四、税目与税（一）熟悉资源税税（一）掌握一般计税（一）了解纳税义务发生时（二）了解纳税地（三）了解纳税期（四）熟悉代扣代缴的规第八章 车辆购置税一、车辆购置税概（一）了解车辆购置税的概（二）熟悉车辆购置税的特第七章车辆购置税（一）了解车辆购置税的概（二）熟悉车辆购置税的特（一）熟悉车辆购置税应税（二）了解车辆购置税征税（一）税以列举的应税车辆为征税对象（二）熟悉车辆购置税的征税范围：汽车、托车、电车、挂车、农用车四、税率与计税依计税依据的确定五（一）了的具体规（一）了解车辆购置税的纳税环（二）了解车辆购置税的纳税地（三）了解车辆购置税的纳税期（