植物油项目人力资源规划

1、泓域/植物油项目人力资源规划植物油项目人力资源规划xxx集团有限公司目录 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc113398744 一、 劳动定额修订的步骤 PAGEREF _Toc113398744 h 3 HYPERLINK l _Toc113398745 二、 劳动定额修订的内容 PAGEREF _Toc113398745 h 5 HYPERLINK l _Toc113398746 三、 劳动定额完成情况的分析 PAGEREF _Toc113398746 h 5 HYPERLINK l _Toc113398747 四、 产品产量定额的统计范围和要求 PAGERE

2、F _Toc113398747 h 6 HYPERLINK l _Toc113398748 五、 项目简介 PAGEREF _Toc113398748 h 8 HYPERLINK l _Toc113398749 六、 产业环境分析 PAGEREF _Toc113398749 h 11 HYPERLINK l _Toc113398750 七、 健康属性再升级 PAGEREF _Toc113398750 h 12 HYPERLINK l _Toc113398751 八、 必要性分析 PAGEREF _Toc113398751 h 14 HYPERLINK l _Toc113398752 九、 公司

3、简介 PAGEREF _Toc113398752 h 14 HYPERLINK l _Toc113398753 十、 投资方案分析 PAGEREF _Toc113398753 h 15 HYPERLINK l _Toc113398754 建设投资估算表 PAGEREF _Toc113398754 h 17 HYPERLINK l _Toc113398755 建设期利息估算表 PAGEREF _Toc113398755 h 18 HYPERLINK l _Toc113398756 流动资金估算表 PAGEREF _Toc113398756 h 19 HYPERLINK l _Toc1133987

4、57 总投资及构成一览表 PAGEREF _Toc113398757 h 21 HYPERLINK l _Toc113398758 项目投资计划与资金筹措一览表 PAGEREF _Toc113398758 h 22 HYPERLINK l _Toc113398759 十一、 项目实施进度计划 PAGEREF _Toc113398759 h 23 HYPERLINK l _Toc113398760 项目实施进度计划一览表 PAGEREF _Toc113398760 h 23 HYPERLINK l _Toc113398761 十二、 经济效益分析 PAGEREF _Toc113398761 h

5、24 HYPERLINK l _Toc113398762 营业收入、税金及附加和增值税估算表 PAGEREF _Toc113398762 h 25 HYPERLINK l _Toc113398763 综合总成本费用估算表 PAGEREF _Toc113398763 h 26 HYPERLINK l _Toc113398764 利润及利润分配表 PAGEREF _Toc113398764 h 28 HYPERLINK l _Toc113398765 项目投资现金流量表 PAGEREF _Toc113398765 h 30 HYPERLINK l _Toc113398766 借款还本付息计划表 P

6、AGEREF _Toc113398766 h 33劳动定额修订的步骤劳动定额的定期修订是一项比较复杂、深入细致的工作，它涉及的范围很广，必须在企业主管部门的统一领导下进行。劳动定额定期修订通常可按下述步骤进行。（一）准备阶段1、思想准备。要做好调查摸底，了解各类人员的思想动态。结合形势和生产管理现状并根据今后发展的要求，由劳动定额部门拟订修订工作的宣传提纲，其中包括形势与任务、修改定额的意义和指导思想、定额的作用和当前现状、修订定额的步骤与方法以及工作安排等。2、组织准备。在厂部和车间可分别成立定额修订领导小组，吸收计划、财务、技术等部门有关人员参加，并应邀请有实际经验和管理经验的老员工和管理

7、人员参加，以利于集思广益，妥善处理定额修订中提出的各项问题。同时，为了便于修订工作的顺利进行，可适当选择一两个班组、工段进行试点，总结经验后，再在全厂范围内全面开展此项工作。本阶段具体的工作步骤如下。（1）在定额修订前，定额人员要调查摸底，切实分析定额完成情况和当前存在问题，为修订定额提供充足的数据资料，包括厂内产品定额资料，厂内外典型定额手册或综合数据，各项定额完成情况和工时利用情况的统计分析报表，前一修订期内定额变化资料和分析说明，各车间、各工种、各产品定额水平比较，关键件、关键工序和设备定额完成情况，有关工艺文件和技术资料等。（2）在收集资料的基础上，确定修改定额的控制数即调整幅度。有些

8、企业下达的定额修改指标是压缩率。压缩率是指对工时定额水平的调整幅度，基础较好的企业，由于各种条件比较成熟，一般可以采取下达压缩率指标的做法；而基础较差的企业，则不对压缩率作硬性规定，而是根据所属单位的具体情况，提出定额的修订计划。（二）修订阶段劳动定额的修订关系到企业以及员工个人的经济利益，关系到企业发展局部和整体、当前与长远的利益。因此，首先应做好思想动员工作，提高员工的认识。然后组织员工认真讨论，逐项细致地对所承担的各种产品、各道工序的定额提出修改意见，并汇总上报。组织员工讨论的过程，也是发动群众参加管理、推动改革、开展竞赛的过程。（三）审查平衡和总结阶段企业劳动定额管理部门应对各车间意见

9、统一审议和平衡汇总后，呈报厂长（总经理）正式批准。同时，还应认真抓好本次修订工作的经验总结，收集积累有关劳动定额资料，以利于以后工作的开展。劳动定额修订的内容随着生产的发展和工艺技术的不断提高，产品的工时消耗总在不断降低。因此，不论是产品现行劳动定额还是时间定额标准，执行一段时间后就会落后于生产水平。在这种情况下，现行定额就要作相应修改，以便给员工提出新的工作目标，使定额适合于生产发展的需要。企业只有通过不断修改劳动定额，才能提高劳动生产率，降低产品成本，取得较好的经济效益。但是，生产水平提高后不可能立即修改劳动定额，否则不仅会造成企业管理上的混乱，增加定额管理的工作量，而且会挫伤员工的生产积

10、极性。所以，企业一般都使现行定额保持一段时期的稳定，采取定期修改的办法，只是在特殊情况下，才采取不定期的修订。劳动定额完成情况的分析（一）利用分组法分析集体劳动定额完成情况利用上述方法计算企业、车间或班组的劳动定额完成程度指标，只能从全局上反映定额的执行情况，不能说明到底有多少员工完成定额、有多少员工接近或没有完成定额。因此，利用分组法，按员工劳动定额完成程度进行统计分组，可以观察总体内部的构成，对劳动定额的执行情况作出全面的详细说明。（二）分析劳动条件不正常和工时利用不充分对劳动定额的影响1、已知某车间报告期内工时消耗及产品产量的统计资料如下。通过上述计算表明，从企业整体来考察，企业劳动定额

11、完成程度只达到905%，如果将不必要的工时损失和占用的影响因素考虑在内，企业劳动定额综合的完成程度仅为79%，远没有达到现行劳动定额规定的要求。而从企业员工的技术状况和劳动能力来看，员工劳动定额完成程度为115.4%，即员工实际工作1个小时，可完成1154个定额工时的任务。在经过上述计算分析以后，还应对企业生产组织和劳动组织的状况，以及劳动条件失常和工时利用不充分等原因进行更深入的调查研究，以便采取措施，加强人力资源管理，促进企业劳动生产率的提高。产品产量定额的统计范围和要求劳动定额完成程度指标是根据实际完成定额工时与产品实耗工时的对比而求得的。为了保证该项指标计算的准确性，确切反映劳动定额的

12、实际完成情况，必须对计算公式中分子项与分母项指标的统计内容和范围加以明确。（一）报告期产品产量的统计范围如前所述，完成定额工时指标等于报告期内实际完成的产品产量（Q，）与该种单位产品现行工时定额（t）的乘积（Q1t.）。在统计完成定额工时总数时，除了应注意与分母（实耗工时）在时间和空间范围上的一致性以外，还要明确报告期产品产量的统计范围。一般来说，企业在统计产品产量指标时，只有合格的产品才能予以统计，废品则不得计算在内。但在计算劳动定额完成程度指标时，为了全面考察劳动者支付的劳动消耗量，需要将有效劳动和无效劳动0加在一起。在统计产品产量指标时，不是一律将废品排除在外，而是根据废品产生的原因具体

13、问题具体处理。 1、如果是为了反映员工、班组和车间的劳动效率，非因员工、班组和车间过失而造成的废品，应统计在报告期产品产量内。这样做，既能够保证完成程度指标分子与分母数据的一致性，又能够充分反映员工、班组和车间完成定额的能力，不挫伤员工的生产积极性。2、当考察整个企业的劳动定额完成情况时，除外协件在加工时发生料废等情况外，无论何种因素造成的废品，均不得计入产品产量。也就是说完成程度指标计算公式中的分子项，只能是完成合格品的定额工时，不包括废品工时。（二）现行工时定额的内容企业在组织生产的过程中，由于产品设计结构、工艺加工方法、设备或工艺装备、原材料材质和规格，以及劳动和生产组织的变更，会使产品

14、现行定额不能适应生产的要求。在这种情况下，应追加或补付时。这种追加或补付工时称为追加或补充定额，原工时定额则称为基本定额。基本定额和追加定额或补充定额之和，是企业在特殊情况下对生产单位合格产品工时消耗的规定。当上述情况出现时，计算劳动定额完成程度指标应注意两点。1、计算员工、班组和车间劳动定额完成程度指标时，对非员工、班组和车间本身的原因所造成的追加定额或补充定额，应计算在产品工时定额之内。这样做才能真实反映生产员工的劳动效率，表明其完成定额的能力。2、计算整个企业劳动定额完成程度指标不应包括追加定额或补充定额这是因为，不正常的生产技术组织条件的出现主要责任在企业。这样处理才能反映出企业在劳动

15、定额管理中存在的问题。项目简介（一）项目单位项目单位：xxx集团有限公司（二）项目地点项目选址位于xx园区。（三）项目进度结合该项目的实际工作情况，xxx集团有限公司将项目工程的建设周期确定为24个月，其工作内容包括：项目前期准备、工程勘察与设计、土建工程施工、设备采购、设备安装调试、试车投产等。（四）项目提出的理由1、长期的技术积累为项目的实施奠定了坚实基础目前，公司已具备产品大批量生产的技术条件，并已获得了下游客户的普遍认可，为项目的实施奠定了坚实的基础。2、国家政策支持国内产业的发展近年来，我国政府出台了一系列政策鼓励、规范产业发展。在国家政策的助推下，本产业已成为我国具有国际竞争优势的

16、战略性新兴产业，伴随着提质增效等长效机制政策的引导，本产业将进入持续健康发展的快车道，项目产品亦随之快速升级发展。在各类植物油品种中，菜籽油的包装化率最低，这为头部企业提供了提高渗透率的机会。根据我们调研，在川渝、两湖、西北等地区，二线及以下城市中仍有大量散装油的存在，它们仍是老一辈人的挚爱。但油菜籽容易遭受黄曲霉污染，油品毒素超标风险极大。随着百姓食品安全意识的增强，提高包装化率势在必行，头部企业有机会大面积占领二线及以下城市菜籽油散油市场。（五）建设投资估算1、项目总投资构成分析项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资28427.26万元，其中：建设投资2

17、0667.67万元，占项目总投资的72.70%；建设期利息516.41万元，占项目总投资的1.82%；流动资金7243.18万元，占项目总投资的25.48%。2、建设投资构成项目建设投资20667.67万元，包括工程费用、工程建设其他费用和预备费，其中：工程费用17742.08万元，工程建设其他费用2384.70万元，预备费540.89万元。（六）项目主要技术经济指标1、财务效益分析根据谨慎财务测算，项目达产后每年营业收入61000.00万元，综合总成本费用51425.91万元，纳税总额4795.50万元，净利润6982.24万元，财务内部收益率16.85%，财务净现值7887.17万元，全部

18、投资回收期6.55年。2、主要数据及技术指标表主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1总投资万元28427.261.1建设投资万元20667.671.1.1工程费用万元17742.081.1.2其他费用万元2384.701.1.3预备费万元540.891.2建设期利息万元516.411.3流动资金万元7243.182资金筹措万元28427.262.1自筹资金万元17888.272.2银行贷款万元10538.993营业收入万元61000.00正常运营年份4总成本费用万元51425.915利润总额万元9309.656净利润万元6982.247所得税万元2327.418增值税万元2203.659税金

19、及附加万元264.4410纳税总额万元4795.5011盈亏平衡点万元26120.13产值12回收期年6.5513内部收益率16.85%所得税后14财务净现值万元7887.17所得税后产业环境分析宁波，简称“甬”，是浙江省副省级市、计划单列市，国务院批复确定的中国东南沿海重要的港口城市、长江三角洲南翼经济中心。截至2019年，全市下辖6个区、2个县、代管2个县级市，总面积9816平方千米，常住人口854.2万人。宁波地处中国华东地区、东南沿海，大陆海岸线中段，长江三角洲南翼，东有舟山群岛为天然屏障，宁波属于典型的江南水乡兼海港城市，是中国大运河南端出海口、“海上丝绸之路”东方始发港。宁波舟山港

20、年货物吞吐量位居全球第一，集装箱量位居世界前三，是一个集内河港、河口港和海港于一体的多功能、综合性的现代化深水大港。宁波是国家历史文化名城，公元前2000多年的夏代，宁波的名称为“鄞”，春秋时为越国境地，秦时属会稽郡的鄞、鄮、句章三县，唐时称明州。明洪武十四年（1381年），取“海定则波宁”之义，改称宁波，一直沿用至今，是中国著名的院士之乡。2019年8月，中国海关总署主办的中国海关杂志公布了2018年“中国外贸百强城市”排名，宁波排名第8。2019年地区生产总值11985.1亿元。2020年6月，经中央依法治国委入选为第一批全国法治政府建设示范地区和项目名单。健康属性再升级随着生活水平的提高

21、，人们愈发注重餐桌上的健康，“吃好油”、低脂饮食的健康观念兴起。食用油是人体重要的基本营养素之一，人体所需脂肪酸的70%来源于食用油，与人们健康密不可分。食用油中的饱和脂肪酸会在人体内转化成胆固醇，摄入过多易造成脂肪堆积，诱发心脑血管疾病等，而不饱和脂肪酸，包括油酸、亚油酸和亚麻酸，可以使胆固醇脂化，降低体内胆固醇和甘油三酯，有效调节血脂。菜籽油饱和脂肪酸含量为10%左右，是学术界普遍认为的脂肪酸组合最合理的食用油，且可被人体高效吸收。同时伴随油菜籽品种以及工艺的升级，菜籽油健康优势逐渐凸显。早期传统菜籽油的名声并不好，其芥酸含量达20%-60%。芥酸是不饱和脂肪酸的一种，易在血管内形成脂肪堆

22、积，增加消化系统和心血管系统的压力，对心脏存在危害。经过不断研究，油菜品种更新换代，菜籽油中芥酸与油酸含量此消彼长。如今国内各大品牌推出的低芥酸菜籽油产品层出不穷。低芥酸菜籽油由双低油菜精炼加工而成，芥酸含量低于3%，菜籽饼中硫代葡萄糖苷含量低于30微摩尔/克饼。随着的资金支持以及优质品种的推广，双低油菜占比快速升高，湖南省双低油菜品种覆盖率已达98.1%。良种为低芥酸菜籽油的生产提供保障，使其已经成为市场主流。菜籽油的营养升级并未就此止步，“双低一高”高油酸油菜品种的问世，造就了高油酸菜籽油的诞生，推动了菜籽油健康属性更上一层楼。高油酸菜籽油中油酸含量高于75%，将会成为菜籽油行业发展新风尚

23、。除自身营养成分优势外，低芥酸菜籽油与高油酸菜籽油烟点较高，可达230C左右，在爆炒、油炸时，不易产生油烟、泡沫以及其他有害物质，减少了人们烹饪时油烟的吸入。当前消费者对烟点的认知程度较低，但经过调查，在了解高烟点的概念后，有近50%消费者表示会将其作为挑选植物油时的重点考量因素。必要性分析1、提升公司核心竞争力项目的投资，引入资金的到位将改善公司的资产负债结构，补充流动资金将提高公司应对短期流动性压力的能力，降低公司财务费用水平，提升公司盈利能力，促进公司的进一步发展。同时资金补充流动资金将为公司未来成为国际领先的产业服务商发展战略提供坚实支持，提高公司核心竞争力。公司简介（一）公司基本信息

24、1、公司名称：xxx集团有限公司2、法定代表人：邱xx3、注册资本：890万元4、统一社会信用代码：xxxxxxxxxxxxx5、登记机关：xxx市场监督管理局6、成立日期：2013-5-87、营业期限：2013-5-8至无固定期限8、注册地址：xx市xx区xx（二）公司简介公司满怀信心，发扬“正直、诚信、务实、创新”的企业精神和“追求卓越，回报社会” 的企业宗旨，以优良的产品服务、可靠的质量、一流的服务为客户提供更多更好的优质产品及服务。经过多年的发展，公司拥有雄厚的技术实力，丰富的生产经营管理经验和可靠的产品质量保证体系，综合实力进一步增强。公司将继续提升供应链构建与管理、新技术新工艺新材

25、料应用研发。集团成立至今，始终坚持以人为本、质量第一、自主创新、持续改进，以技术领先求发展的方针。投资方案分析（一）投资估算的依据本期项目其投资估算范围包括：建设投资、建设期利息和流动资金，估算的主要依据包括：1、建设项目经济评价方法与参数（第三版）2、投资项目可行性研究指南3、建设项目投资估算编审规程4、建设项目可行性研究报告编制深度规定5、建设工程工程量清单计价规范6、企业工程设计概算编制办法7、建设工程监理与相关服务收费管理规定（二）项目费用与效益范围界定本期项目费用界定为工程费用和项目运营期所发生的各项费用；项目效益界定为运营期所产生的各项收益，并严格遵循财务评价过程中费用与效益计算范

26、围相一致性的原则。本期项目建设投资20667.67万元，包括：工程费用、工程建设其他费用和预备费三个部分。（三）工程费用工程费用包括建筑工程费、设备购置费、安装工程费等；工程建设其他费用包括：建设管理费、勘察设计费、生产准备费、其他前期工作费用，合计17742.08万元。1、建筑工程费估算根据估算，本期项目建筑工程费为9276.56万元。2、设备购置费估算设备购置费的估算是根据国内外制造厂家（商）报价和类似工程设备价格，同时参照机电产品报价手册和建设项目概算编制办法及各项概算指标规定的相应要求进行，并考虑必要的运杂费进行估算。本期项目设备购置费为8031.19万元。3、安装工程费估算本期项目安

27、装工程费为434.33万元。（四）工程建设其他费用本期项目工程建设其他费用为2384.70万元。（五）预备费本期项目预备费为540.89万元。建设投资估算表单位：万元序号项目建筑工程设备购置安装工程其他费用合计1工程费用9276.568031.19434.3317742.081.1建筑工程费9276.569276.561.2设备购置费8031.198031.191.3安装工程费434.33434.332其他费用2384.702384.702.1土地出让金1124.931124.933预备费540.89540.893.1基本预备费235.44235.443.2涨价预备费305.45305.454

28、投资合计20667.67（六）建设期利息按照建设规划，本期项目建设期为24个月，其中申请银行贷款10538.99万元，贷款利率按4.9%进行测算,建设期利息516.41万元。建设期利息估算表单位：万元序号项目合计第1年第2年1借款1.1建设期利息516.41129.10387.311.1.1期初借款余额5269.4951.1.2当期借款10538.995269.495269.491.1.3当期应计利息516.41129.10387.311.1.4期末借款余额5269.49510538.991.2其他融资费用1.3小计516.41129.10387.312债券2.1建设期利息2.1.1期初债务余

29、额2.1.2当期债务金额2.1.3当期应计利息2.1.4期末债务余额2.2其他融资费用2.3小计3合计516.41129.10387.31（七）流动资金流动资金是指项目建成投产后，为进行正常运营，用于购买辅助材料、燃料、支付工资或者其他经营费用等所需的周转资金。流动资金测算一般采用分项详细测算法或扩大指标法，根据企业流动资金周转情况及本项目产品生产特点和项目运营特点，该项目流动资金测算参照同行业流动资产和流动负债的合理周转天数，采用分项详细测算法进行测算。根据测算，本期项目流动资金为7243.18万元。流动资金估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1流动资产0.0032219.

30、2336515.1242958.971.1应收账款0.0014498.6616431.8119331.541.2存货0.0011276.7312780.2915035.641.2.1原辅材料0.003383.023834.094510.691.2.2燃料动力0.00169.15191.70225.531.2.3在产品0.005187.295878.936916.391.2.4产成品0.002537.262875.573383.021.3现金0.002577.542921.213436.721.4预付账款0.003866.314381.825155.082流动负债0.0026786.843035

31、8.4235715.792.1应付账款0.009643.2610929.0312857.682.2预收账款0.0017143.5819429.3922858.113流动资金0.005432.396156.707243.184流动资金增加0.005432.39724.321086.485铺底流动资金0.009665.7710954.5412887.69（八）项目总投资本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资28427.26万元，其中：建设投资20667.67万元，占项目总投资的72.70%；建设期利息516.41万元，占项目总投资的1.82%；流动资金724

32、3.18万元，占项目总投资的25.48%。总投资及构成一览表单位：万元序号项目指标占总投资比例1总投资28427.26100.00%1.1建设投资20667.6772.70%1.1.1工程费用17742.0862.41%1.1.1.1建筑工程费9276.5632.63%1.1.1.2设备购置费8031.1928.25%1.1.1.3安装工程费434.331.53%1.1.2工程建设其他费用2384.708.39%1.1.2.1土地出让金1124.933.96%1.1.2.2其他前期费用1259.774.43%1.2.3预备费540.891.90%1.2.3.1基本预备费235.440.83%1

33、.2.3.2涨价预备费305.451.07%1.2建设期利息516.411.82%1.3流动资金7243.1825.48%（九）资金筹措与投资计划本期项目总投资28427.26万元，其中申请银行长期贷款10538.99万元，其余部分由企业自筹。项目投资计划与资金筹措一览表单位：万元序号项目数据指标占总投资比例1总投资28427.26100.00%1.1建设投资20667.6772.70%1.2建设期利息516.411.82%1.3流动资金7243.1825.48%2资金筹措28427.26100.00%2.1项目资本金17888.2762.93%2.1.1用于建设投资10128.6835.63

34、%2.1.2用于建设期利息516.411.82%2.1.3用于流动资金7243.1825.48%2.2债务资金10538.9937.07%2.2.1用于建设投资10538.9937.07%2.2.2用于建设期利息2.2.3用于流动资金2.3其他资金项目实施进度计划（一）项目进度安排结合该项目建设的实际工作情况，xxx集团有限公司将项目工程的建设周期确定为24个月，其工作内容包括：项目前期准备、工程勘察与设计、土建工程施工、设备采购、设备安装调试、试车投产等。项目实施进度计划一览表单位：月序号工作内容246810121416182022241可行性研究及环评2项目立项3工程勘察建筑设计4施工图设

35、计5项目招标及采购6土建施工7设备订购及运输8设备安装和调试9新增职工培训10项目竣工验收11项目试运行12正式投入运营（二）项目实施保障措施施工中应遵照执行下列工期保证措施，按合同规定如期完成。1、项目建设单位要在技术准备、人员配备、施工机械、材料供应等方面给予充分保证。2、选派组织能力强、技术素质高、施工经验丰富、最优秀的工程技术人员和施工队伍投入该项目施工。3、认真做好施工技术准备工作，预测分析施工过程中可能出现的技术难点，提前进行技术准备，确保施工顺利进行。4、科学组织施工平行流水作业，交叉施工，使施工机械等资源发挥最大的使用效率，做到现场施工有条不紊，忙而不乱。5、项目建设单位要制定

36、严密的工程施工进度计划，并以此为依据，详细编制周、月施工作业计划，以施工任务书的形式下达给参与工程施工的施工队伍。经济效益分析（一）营业收入估算项目正常经营年份预计每年可实现营业收入61000.00万元；具体测算数据详见营业收入税金及附加和增值税估算表所示。营业收入、税金及附加和增值税估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入0.0045750.0051850.0061000.002增值税0.001902.212155.842203.652.1销项税0.005947.506740.507930.002.2进项税0.004045.294584.665726.353税金及附加

37、0.00228.26258.71264.443.1城建税0.00133.15150.91154.263.2教育费附加0.0057.0764.6866.113.3地方教育附加0.0038.0443.1244.07（二）正常经营年份增值税估算根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定和关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知及相关规定，项目正常经营年份应缴纳增值税计算如下：正常经营年份应缴增值税=销项税额-进项税额=2203.65万元。（三）综合总成本费用估算项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资及福利费、修理费、其他费用（其他制造费用、其他管理费用、其他营业费用）、折旧费、摊销费和

38、利息支出等。项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为基点进行，根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按正常经营年份经营能力计算，项目综合总成本费用51425.91万元，其中：可变成本44256.26万元，固定成本7169.65万元。正常经营年份项目经营成本49800.15万元。具体测算数据详见综合总成本费用估算表所示。综合总成本费用估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料费0.0031117.6235266.6441490.162工资及福利费0.002766.102766.102766.103修理费0.00677.55677.55677.554其他

39、费用0.004866.344866.344866.344.1其他制造费用0.00475.68475.68475.684.2其他管理费用0.00360.49360.49360.494.3其他营业费用0.004030.174030.174030.175经营成本0.0039427.6143576.6349800.156折旧费0.001086.851086.851086.857摊销费0.0022.5022.5022.508利息支出0.00516.41516.41516.419总成本费用0.0041053.3745202.3951425.919.1其中：固定成本0.007169.657169.65716

40、9.659.2可变成本0.0033883.7238032.7444256.26（四）税金及附加项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。根据谨慎财务测算，项目正常经营年份应纳税金及附加264.44万元。（五）利润总额及企业所得税根据国家有关税收政策规定，项目正常经营年份利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-税金及附加=9309.65（万元）。企业所得税税率按25.00%计征，根据规定项目应缴纳企业所得税，正常经营年份应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=9309.6525.00%=2327.41（万元）。（六）利润及利润分配该项目正常经营年份可实

41、现利润总额9309.65万元，缴纳企业所得税2327.41万元，其正常经营年份净利润：净利润=正常经营年份利润总额-企业所得税=9309.65-2327.41=6982.24（万元）。利润及利润分配表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入0.0045750.0051850.0061000.002税金及附加0.00228.26258.71264.443总成本费用0.0041053.3745202.3951425.914利润总额0.004468.376388.909309.655应纳所得税额0.004468.376388.909309.656所得税0.001117.091597

42、.222327.417净利润0.003351.284791.686982.248期初未分配利润0.000.003016.157027.059可供分配的利润0.003351.287807.8314009.2910法定盈余公积金0.00335.13780.781400.9311可供分配的利润0.003016.157027.0512608.3612未分配利润0.003016.157027.0512608.3613息税前利润0.006101.878502.5312153.47（四）财务内部收益率（所得税后）项目财务内部收益率（FIRR），系指项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计为零时的折现率，项目

43、财务内部收益率为：财务内部收益率（FIRR）=16.85%。项目投资财务内部收益率16.85%，高于行业基准内部收益率，表明项目对所占用资金的回收能力要大于同行业占用资金的平均水平，投资使用效率较高。（五）财务净现值（所得税后）所得税后财务净现值（FNPV）系指项目按设定的折现率，计算项目经营期内各年现金流量的现值之和：财务净现值（FNPV）=7887.17（万元）。以上计算结果表明，财务净现值7887.17万元（大于0），说明项目具有较强的盈利能力，在财务上是可以接受的。（六）投资回收期（所得税后）投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间，是财务上投资回收能力的主要静态指标；全部投资回收期（Pt）=（累计现金流量开始出现正值年份数）-1+上年累计现金净流量的绝对值/当年净现金流量，项目投资回收期：投资回收期（Pt）=6.55年。项目全部投资回收期6.55年，要小于行业基准投资回收期，说明项目投资回收能力高于同行业的平均水平，这表明项目的投资能够及时回收，盈利能力较强，故投资风险性相对较小。项目投资现金流量表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1现金流入0.000.0045750.0051850.0061000.001.1营业收入0.000.0045750.0051850.0061