会计核算集中监控的基本定义

1、24/24C H A P T E RC H A P T E R第一章 会计核算集中监控方案WHY？信息失真：数据不真实，不完整信息滞后：数据不及时WHY？信息失真：数据不真实，不完整信息滞后：数据不及时监控困难信息治理成本高本方案适合单组织、母子公司制、总分厂制、总分公司制、事业部制、办事处制等各种模式。方案名称：NC会计核算集中监控方案方案编号：NC_ZX_KJHS V1.0 方案讲明：此方案适用于单一企业、或具有多级组织的企业或企业集团，行政事业单位实行会计集中核算，并实施对下属各单位财务核算的集中监控治理需要。什么缘故要进行会计核算集中监控？随着现代信息科技的进展，利用信息技术促进各个行

2、业的企业的进展与壮大差不多成为时代的潮流和趋势。利用信息技术平台，提高企业猎取信息的能力，是提高企业竞争力，支持企业战略目标实现的需要。企业和行政事业单位内部的会计信息失真、财务治理失控是当前改革和进展中迫切需要解决的重大问题。而现代信息技术的进展，为大企业、大集团实行集中统一的财务治理体制制造了条件。实行会计核算集中监控是大型企业集团以及行政事业单位进行统一会计核算，加强会计监督的必定要求。信息失真以报表方式传递财务信息，数据经中间层加工处理，缺乏真实性；集团既定的统一的财务核算、治理制度在下级单位得不到专门好地贯彻执行；信息滞后多地点办公的企业、跨地域经营的集团，上级单位无法及时准确地了解

3、集团内下属各单位的会计信息；各类会计统计及审批工作专门难及时迅速完成；跨单位、跨期间查询统计较困难，即时的溯源查询无法实现；监控困难无法及时了解资金状况，资金操纵不力；费用支出失控，既定预算不能严格执行；成本核算和过程操纵是治理中的盲点；对下级单位的财务治理采取“黑盒”方式；信息治理成本高企业集团内部交易需人工对账，耗时费劲；多组织集团企业，会计报表层层传递，人工汇总编制；NC会计核算集中监控做什么？NC会计核算集中监控是指，集中核算单位账，集中核算处理业务，通过从最低层直接猎取数据来集中数据加工处理过程，将会计的核算与监控功能融为一体。NC通过建立一套账，执行统一的会计政策，核算与治理操纵制

4、度等方式来实现集中监控。2.1依托先进的网络技术保证会计信息完整实时采纳BS结构，实现会计核算数据直接采集， 集中处理；跨单位、跨期、溯源查询多单位数据；集团级、公司级多种参数选择操纵，集中治理同时满足个性化需求；支持多币种核算，支持单主币、主辅币两种核算体系，在实现集中核算的同时，满足企业内部不同核算需要；2.2科学合理的核算流程，确保核算数据真实准确最低层会计核算数据向上层直接汇总，数据信息不通过任何中间层的加工处理；动态会计平台自动生成会计凭证，减少人工干预，确保会计信息质量，同时提高会计工作效率；2.3建立起完善的内操纵度会计信息数据实时查询便于及时监控；通过严格的权限治理及系统操纵参

5、数设置，界定操作员及下属单位的操作权限和范围，加强企业内部监控；制定审批流程，界定审批权限，明确岗位、人员的权责；预警机制便于企业及时进行相关业务处理； NC会计核算集中监控如何实现？3.1NC支持的组织架构在经济生活中，比较常见的企业经营治理的模式有如下几种，NC全面支持不同模式的企业组织以及行政事业单位的会计集中核算与监控：3.1.1单一企业模式在这种企业中，总经理会下设各职能部门，并同时治理各生产厂，规模小的企业则直接称为车间，各分厂或车间只进行成本费用操纵，但不进行独立核算。在应用NC产品时，整个企业只设立一套公司账，生产厂作为部门进行核算；3.1.2总分厂制在总分厂模式的企业中，分厂

6、往往是非独立法人，但进行独立核算，有单独的核算账，在应用NC 产品时，能够在公司账套之下设立各生产厂经营账，按照公司制定的统一的会计政策进行会计核算，在生产厂账中，还能够将车间班组作为部门进行核算考核。3.1.3母子公司模式在母子公司模式下，总公司（或集团企业中的集团公司）下属有二级公司，二级公司之下又有三级公司，各子公司为独立法人，进行独立的会计核算，子公司之间或许还会有业务往来关系。在应用NC产品时，通过应用一套NC产品，以指定上级单位的方式，建立起整个公司（集团）单位目录，并制定统一的会计政策，来实现企业对下级单位的会计核算集中监控。3.1.4总分公司模式总分公司模式下，各分公司只是总公

7、司的分支机构，不具有法人资格，作为独立核算单位。在应用NC 产品时，与上述母子公司相同，能够在一套NC账套下，设立各子公司经营单位账。3.1.5事业部模式事业部模式往往是集团公司内部治理的模式，即按产品系列或地区划分为若干事业部，由各事业部进行自主经营、独立核算。在应用NC产品时，在总公司账套下，为各事业部设置经营单位账，进行单独核算。3.1.6办事处模式当企业有驻异地办事机构时，以下几种情况：应用分析：办事处假如是非独立法人、且非独立核算单位时，能够作为企业账套中的部门进行核算；假如是非独立法人，但单独核算，可按总分公司模式处理。假如是独立法人，并在所驻当地纳税，可按母子公司模式处理。3.2

8、应用方案以下将从NC系统的应用设置开始，详细描述在NC会计核算集中监控方案下，应用系统时，需要企业选择设置的系统应用逻辑角色，以及满足各种不同核算与治理需要的具体配置方案。具体的应用方案是以差不多方案为基础，按企业核算与治理的不同侧重点分不进行配置的子方案。在企业应用NC系统时，能够依照企业具体核算与治理的需要，对这些子方案进行灵活的搭配和组合，以最大限度地满足企业核算和操纵要求。3.2.1应用设置3.2.1.1单一企业应用单一企业应用时，系统安装完成后，登录系统能够直接进行相关设置和建公司账，其流程如图：建立公司账后，进行差不多档案会计信息等的设置，如会计科目、凭证类不等，完成后即可进行日常

9、核算数据处理。3.2.1.2多组织企业应用多组织企业应用时，需要首先在集团操纵账套中，进行集团级参数设置和集团内需统一的一些基础设置，以实现在企业内部执行统一的会计政策，并为下级单位核算处理中的个性化需求预留灵活的空间。NC系统的参数分为集团级参数和公司级参数，能够分不在集团操纵账套和公司账中进行设置。关于公司级参数能够再设置“是否操纵下级”。以下列举其中一些参数：操纵级次参数名称讲明集团级参数会计科目是否集团操纵在集团操纵账套中设置的参数将阻碍所有各级公司账的应用运行，包括集团公司账、二级公司账和三级公司账，同时这些参数值在各级公司账中只能查看，不能修改。这些参数在集团操纵账套中有的能够修改

10、，有的有条件限制。会计科目集团操纵到几级凭证类不是否同意下级单位增加常用摘要是否同意下级单位增加收支项目是否同意下级单位增加现金流量项目是否同意下级单位增加汇率是否同意下级单位增加公司级参数本位币（取值范围：币种档案）这些参数有的能够修改，有的有条件限制。是否主辅币核算辅币币种（取值范围：币种档案）公司会计科目编码级次（当会计科目集团操纵参数为否时，同意各公司设置自己的会计科目编码方案。否则整个集团统一。）以下以母子公司模式为例，结合上述参数，讲明NC应用时，所达到的效果如图： 多组织企业应用设置流程：应用设置讲明：参数设置：系统中提供各种操纵参数，供用户选择，企业可依照自身核算及监控的需要进

11、行选择。差不多档案设置：需要设置的财务会计信息要紧是涉及总账系统进行差不多会计核算的信息。包括会计科目、凭证类不、外汇汇率、常用摘要等。假如使用应收应付系统，还需要设置应收或应付系统所需的信息。包括组织机构、人员信息、客商信息、存货信息、项目信息、结算信息等。假如使用固定资产、薪资、存货等系统，还需设置资产信息、薪资信息、库位信息等。3.2.2逻辑角色设置依照企业会计核算和治理的侧重点不同，配置的NC产品不同，建议企业选择配置总账会计、报表会计、应收会计、应付会计、固定资产会计、薪资福利会计、存货会计、审核员、出纳等角色。应用NC产品时，可依据企业核算业务量、治理侧重点不同，进行选择配置。角色

12、及其职责讲明如下：角色名称角色职责总账会计负责录入应收、应付或固定资产、工资、存货会计所处理业务以外的其他所有凭证，记账、账簿查询等工作。报表会计负责编制各种对内对外会计报表、合并报表，统计分析等工作。应收会计负责确认各类应收款项并录入相关单据，治理应收类相关账簿，进行应收款项的统计查询分析及预测。应付会计负责确认各类应付款项并录入相关单据，治理应付类相关账簿，进行应付款项的统计查询分析及预测。固定资产会计负责治理企业各项资产的购置、报废、转移、折旧计提等业务的会计核算工作，以及固定资产台账、资产使用状况、折旧状况等账表的查询统计分析工作。薪资福利会计负责治理企业工资的核算、分摊，各项福利费计

13、提，以及相关的报表等工作。存货会计负责治理企业各类存货的出库、入库成本的核算，以及各种存货账簿、统计分析表的编制工作。审核员负责审核上述各岗位录入的凭证或单据。出纳核算和治理涉及现金和银行存款的业务，包括各种票据的治理及银行对账等工作。3.2.3差不多方案： 应用配置总账+报表本方案能够完成日常会计核算工作，实现会计核算数据集中实时反映，账表跨单位查询统计，自动编制对内对外报表。以下以三级公司模式为例，会计核算集中监控的应用流程如图：应用流程讲明：账表的查询统计：系统预置了各类账表，可依照多种查询条件进行组合查询，还可依照企业自身治理需要自定义账簿的格式，供企业的各类会计人员和治理人员进行统计

14、查询分析。 通过权限分配，来操纵对数据的录入、修改、查询的权利，以明确企业内各类人员各自相关职责。在集团应用时，对账表的查询统计，系统提供了跨单位查询、多单位统计等功能，能够满足集团对下级单位的会计核算处理的过程和结果进行集中监控，同时便于从集团整体角度反映企业的财务状况和经营成果。合并报表流程：以母公司和子公司组成的企业集团，往往需要编制合并会计报表，以企业集团作为一个会计主体综合反映集团整体的经营成果、财务状况及其变动情况。合并报表的流程如图：关于三级子公司X和Y以及二级公司B，依照各自的财务数据生成财务报表和内部交易数据。二级公司B将个不会计报表汇总生成汇总报表，再依照内部交易生成抵销分

15、录；依照抵销分录和汇总报表生成子公司B的合并报表。二级公司B把合并报表，以及其合并范围内的公司与整个集团其他公司之间的内部交易输出给母公司（关于子公司所上报的内部交易数据，仍然按照其下属各子公司的明细进行上报，因为如此关于其母公司来讲，才便于对账；然而其母公司在进行对账时，所选择的该子公司是应该含有其下级公司的）。母公司依照本公司的财务报表、以及B公司上报的合并报表，生成汇总报表；再依照内部交易生成抵销分录；依照抵销分录和汇总报表生成母公司的合并报表。提供内部债权、债务的自动对账功能。为了解决集团合并者对账的压力，内部交易进行对账时，要同意各子公司以本公司的身份登录，了解集团内其他公司与本公司

16、的交易情况，进行本公司数据的对账，如此能够提高对账的准确率。对账相符的自动给出标记与编号，可自动生成抵销分录。系统提供有严格的权限操纵，子公司不能够查到与自己无关的其他公司的内部交易情况。3.2.4费用操纵方案： 应用配置总账+报表+报账中心在以上差不多方案的基础上，通过增配报账中心功能，能够实现企业对日常各项费用等支出的审批与操纵。报账中心系统通过对企业日常费用支出、经营业务支出和内部往来款项划拨的审批、核算和治理，能够实现企业对资金打算的执行和费用支出的预算操纵。以下以单一企业为例，讲明NC如何实现对费用支出的审批过程：应用流程讲明：审批流设置：是定义各种单据的审批人及审批条件，便于在业务

17、发生时进行审批权限操纵。系统自动将相关的审批信息以交办事务、待办事务的形式即传递给相关审批。实现网上审批，费用支出的事前操纵（在支出申请环节）。制定岗位、人员审批流程和审批权限，能够严格区分岗位、人员职责。适用于请购、请款、固定资产审批、费用报销等多项业务环节。会计平台设置：应用NC产品时，系统中的所有单据差不多上通过动态会计平台，自动生成会计凭证，传至总账，形成系统完整的会计核算数据。在会计平台中需要设置相应的会计科目分类和阻碍因素，对各种单据定义凭证模板。以下图中以三级公司为例，讲明NC在多组织的企业中，如何实现对费用支出的审批和事前操纵。关键操纵点讲明：对报销单、付款单等单据的审核，是应

18、用系统的关键操纵点。能够通过定义审批流，进行审批权限的操纵，系统自动完成操纵及传递待处理事务，完成对单笔业务操纵。对职员借款、报销等的操纵，能够将单据中借款用途与报销时用途进行比较，不符情况予以讲明，便于分析查找缘故。结合预警平台对借款报销期限的操纵。针对各项借款，及时进行账龄分析和催收工作，由系统自动的把相关催收信息传送到相关责任人。假如企业需要对资金、费用进行预算操纵，经办人员填制各种支出单据时，系统将自动依照企业预算情况对单据金额进行。3.2.5固定资产、薪资的核算与治理方案：应用配置总账+报表+报账中心+固定资产+薪资福利在上述费用操纵流程的基础上，假如需要对固定资产、薪资进行进一步治

19、理，如对固定资产购置、报废、大修；工资项目构成等的治理，能够增配固定资产治理和薪资福利治理系统。固定资产系统完成企业对固定资产的日常核算业务，全面地反映企业固定资产的增减情况，以及使用状况、折旧情况等各种信息，提供固定资产评估，固定资产减值预备及自动计提折旧功能，能够实现使企业更有效地、更全面地治理固定资产。薪资福利系统为企业提供工资及各种福利基金的核算及治理功能，能够实现企业准确及时地进行工资、福利的核算和分摊，提高人事薪资治理部门和核算发放部门处理相关业务的效率。以下列举固定资产治理中的应用流程如图：关键操纵点： 在本方案中，假如集团需要进行资产的统一治理，那么，在集团级操纵参数中，对资产

20、治理的政策，如，资产类不编码规则，折旧方法、资产类不的设置等，是集团的关键操纵点。对薪资的统一治理中，集团级操纵参数工资项目是否同意下级单位增加是关键操纵点。3.2.6应收应付款项的核算与治理方案： 应用配置总账+报表+应收治理+应付治理工业和商业等行业的企业在生产经营活动中，与企业的客户和供应商之间业务往来是其商务活动的重要组成部分，由此而产生的与客户和供应商之间的款项往来，也是会计核算的重要组成部分。为满足这种核算要求，在应用NC产品时，能够增配应收治理和应付治理系统。应收应付治理系统是企业运营资金流入、流出的治理平台，要紧是为企业解决对客户、供应商以及各种外部往来应收应付款项的处理、核销及查询统计，并能够对某段时刻内的应收应付款项进行预测，便于企业及时掌握资金收支状况。应收治理、应付治理与报账中心三个系统从不同角度提供了对企业资金的核算和治理功能，共同构建了企业资金流入、流