基础班59讲全整章讲义

1、第九货物和劳务税纳税申纳税审和本章考情分近三年题型题量本要的的本章基本结构框纳税审核第九货物和劳务税纳税申纳税审和本章考情分近三年题型题量本要的的本章基本结构框纳税审核与纳税申201544-102820141-1410252013-216321固定 、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、 费、扩容费以及类似收将 贷与他人使用而取得利息收入的业务活动，融资性售后回租属于此类；以货币 投资收取的固定利润或者保底利润，按照 服务缴纳固定 、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、 费、扩容费以及类似收将 贷与他人使用而取得利息收入的业务

2、活动，融资性售后回租属于此类；以货币 投资收取的固定利润或者保底利润，按照 服务缴纳交通陆包括铁水远服航航管服1.（1）。；1.（1）。；旅服销售无形销售不动鉴服。或9.。或9.算销项税。的有【】【】为（三。的有【】【】为（三50505005008080（一）,，申请一般（二）；（三）（1）（一）,，申请一般（二）；（三）（1）销售自己使用过的固定资产减按 2%企（17% 7.【】。7.【】。分55【及方55【及方2.91。方D.13%额【】71D.13%额【】71【及账核算，时间在 1 年以内，又未逾期的，不2.因逾期（1）未收回包装物不再退3.。4.。（。4.。（1）2008年12月31日

3、以前购进或按简易办法：依 3%征收率减按 2%征收增【提示】 可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳 ，并可=含税售价（211=含税售价（5）【】管管【】管管管管管管按照5%管管管务、【管管务、【。【5%的征收率计算应纳税额。性。、和c.。1（4）借款利息（1管管和c.。1（4）借款利息（1管管后，向机构所管进b.。；精、植物油【】C：。的时；精、植物油【】C：。的时销售方（注明货销售方（注明注明（注明销售方（买价买价（201511通行注明金通行注明金或的或的服务2【提示 4。A.的C.【】的【】50A.14.73B.12.47C.10.20D.17.86【】的【】50A.14.73B.

4、12.47C.10.20D.17.86【】 %。220165113350%的，其进项税额依照本办2（1）业发（2）实进、【提示 2业的的业的用6.50%的，其进项税额依照本办2（1）业发（2）实进、【提示 2业的的业的用6.纳存款 贷：营业外收入 （【】（一）纳存款 贷：营业外收入 （【】（一）的和和。和售服务【】A.【】。D.【】（三的税控系服费。【】。D.【】（三的税控系服费。按根据财税25%25%入的比例达到 50%（二）经收实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。 。1.。（二）经收实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。 。1.。税【】业（2016“【2200 万元，开具。税【】

5、业（2016“【2200 万元，开具5150地。9-2 专用6.840进34。9-2 专用6.840进349-3 120.06150.85130.18110.110.412-1.05-A8100017033009B6700119550015C80024760010232006【】【】260%，10860%=64.8（万元40%先记入待抵扣C 市政工程项目使用不得抵扣的进项税额）=0.631（元（万元（1）（2）新办公楼建造项目领用已抵扣的进项税额，应转出的进项税额（万元5.（2）C6.2200 万元，开具（1）（2）新办公楼建造项目领用已抵扣的进项税额，应转出的进项税额（万元5.（2）C6.2

6、200 万元，开具5150地。260%，10860%=64.8（万元40%先记入待抵扣C 市政工程项目使用不得抵扣的进项税额）=0.631（元（1）（2）新办公楼建造项目领用已抵扣的进项税额，应转出的进项税额（万元5.（2）C6.额2200 万元，开具（2）新办公楼建造项目领用已抵扣的进项税额，应转出的进项税额（万元5.（2）C6.额2200 万元，开具5150地。260%，10860%=64.8（万元40%先记入待抵扣260%，10860%=64.8（万元40%先记入待抵扣份9-3 9-2 A8100017033009120.06150.85130.18110.110.412-1.05-C

7、市政工程项目使用不得抵扣的进项税额）=0.631（元9-2 5.进口建34。5150地C 市政工程项目使用不得抵扣的进项税额）=0.631（元9-2 5.进口建34。5150地A8100017033009B6700119550015C80024760010232006B6700119550015C800247600102320069-2 份9-2 9-3 120.06150.85130.18110.110.412-1.05-A8100017033009B6700119550015C800247600102320069-2 份9-2 9-3 120.06150.85130.18110.110.4

8、12-1.05-A8100017033009B6700119550015C80024760010232006A8100017033009B6700119550015C80024760010232006【6.184.12【6.184.12【（进项税额） 【】【】【】【】71656（销项税额） 【】（销项税额） 【】（销项税额） -（销项税额） -【】724862（进项税额转出） 【】（进项税额转出） 【】（进项税额转出） 【】（进项税额转出） 【】用【】。（销项税额） ：Q5【：Q5【 5.6.消费税纳税审核与消费税消费税要征收 【】1.（3）2015510起，将卷烟批发环节从价税税5%11%0.005【】1.（3）2015510起，将卷烟批发环节从价税税5%11%0.005加征从量税。的是）【】1.【】1.2.【例题B.（【】【例题）（【例题B.（【】【例题）（【】不不再缴不以3.税的有B.C.E.【】以3.税的有B.C.E.【】 【】【