2022-2023学年中职国际汇兑教案3-2电子教案

1、2022-2023学年(中职）国际汇兑教案32电子教案2022-2023学年(中职）国际汇兑教案32电子教案2022-2023学年(中职）国际汇兑教案32电子教案【课题】外汇风险防范方法【教材版本】马龙图，中等职业教育国家规划教材国际汇兑实务，北京：高等教育出版社，2002【教学目标】知识目标：1.理解外汇风险的概念；2.理解防范外汇风险的各种方法；3.了解构成外汇风险的三因素能力目标：熟练运用各种交易工具，规避外汇风险【教学重点、难点】教学重点：1.选择计价货币的原则；2.即远期合同法；3.借款法教学难点：1.即远期合同法2.借款法教学途径：1.运用图例具体解释抽象概念，以便于学生直观理解；

2、2.通过分组自学的形式让学生在充分参与的情况下加深学生的记忆与理解。【教学媒体及教学方法】制作PPT演示法、讲授法、分组法、练习法。【课时安排】2课时（90分钟）【教学过程】第一环节 导入（5分钟）在前面的学习中我们已经了解了外汇风险是因为汇率的变动产生的，本币、外币和时间构成了外汇风险的三大因素，并且学习了外汇风险的三大种类，知道了什么是交易风险，什么是经济风险，什么又是会计风险。那么今天我们就来学习一下企业该如何防范这些风险，使我们在国际交易中的外汇风险降到最低。第二环节 新授课（65分钟）第三章：外汇风险防范与进出口报价第二节：外汇风险防范方法一、在交易合同中订立有关防范外汇风险的条款（

3、25分钟）演示教师用幻灯片演示在外汇交易中产生的外汇风险日本进口商美国进口商日本进口商美国进口商 合同支付500万日元。即期汇率：$1=120三个月后的汇率变动可能：支付4.545万美元 美元贬值：$1=110支付4.166万美元 银行合约：$1=120 500万日元支付3.846万美元 美元升值：$1=130 图37分析由于美元对日元汇率的浮动而导致了这笔交易产生了外汇风险，对美国进口商而言，则希望美元升值；对日本进口商而言，则希望美元贬值。（一）选择好计价货币讲解1.争取使用本国货币作为计价货币对于进口商来说，如为买方市场，则易争取；如为卖方市场，则不易实现。2.出口选硬币，进口选软币小知

4、识硬币：在外汇市场上汇率比较稳定，且有上浮趋势的货币；软币：汇率不稳定，呈下浮或贬值趋势的货币分析这一方法的目的在于将汇率变动带来的损失转嫁给对方，但现实中货币的软硬并非绝对不变，因此这种方法不能保证安全性。3.采取软硬货币搭配法金额较大的合同往往采用四种货币计价，即两种软币+两种硬币，起到分散风险的作用。（二）在合同中加列货币保值条款学生分组自学并发言（因为本知识点有难度）1.综合货币单位保值条款如：特别提款权（SDRs）、欧洲货币单位（欧元），它们由一定比重的硬币与软币搭配组成。演示教师用幻灯片举例说明综合货币单位的保值功能举例：德国进口商从美国进口设备，价值为 1 000 万美元，即期汇

5、率为 1 美元 = 2 .0 德国马克，一年后以马克兑付美元货款。该公司担心美元升值，增加进口成本，决定以 SDRs 计价保值。已知签订合同时，1 特别提款权 = 1 .328 0 美元，则合同应订明进口设备货价为 1 000 万/1 .328 0 = 753 万特别提款权。如果一年后支付时，美元对德国马克汇价为 1 美元 = 2 .5 德国马克，即表明美元升值，那么 SDRs 对美元一般将按此幅度贬值，假如支付时 1 特别提款权 = 1 .100 美元，则德国进口商支付进口货款为 753 万 1 .1 2 .5 = 2 070 .75 万德国马克，比签订合同时预计的 2 000 万德国马克货

6、款仅多 70 .75 万德国马克，而如果不以 SDRs 计价，很明显要多支付 500 万德国马克 ( 2 500 万 - 2 000 万 = 500 万 )。讲解2.物价指数保值条款指以某种商品的价格指数或物价消费指数保值 ,进出口商品的货价依据价格指数作相应的调整。讲解3.滑动价格保值条款指订立贸易合同时买卖商品的部分价格暂不确定 ,根据履约时市场行情或生产费用变化加以调整。单项练习综合货币单位有_、 _等。讲解（三）调整价格1.加价保值法加价后的商品价格=原商品价格（1计价货币贬值率）2.压价保值法压价后的商品价格=原商品价格（1计价货币升值率）A国进口商B国出口商我要提高货价，降低风险！

7、A国进口商B国出口商我要提高货价，降低风险！教师用幻灯片举例说明价格调整的情况计价货币：A国货币计价货币：A国货币 图38分析若争取不到有利自己的货币，则B国出口商可在价格方面进行调整，以减轻风险的程度。相反亦然。单项练习判断：提高货价就一定能避免外汇风险。（ ）二、利用外汇交易与借贷投资业务防止外汇风险的方法（40分钟）基本原则：货币以三个“同一”，一个“反向”为流动内容，同一金额、同一货币、同一时间、反向流动（一）即期合同法讲解指具有外汇债权或债务的公司通过与外汇银行签订卖出或购买外汇的即期合同来消除外汇风险。学生分组自学并发言（因为本知识点有难度）教师演示教师用幻灯片举例说明即期合同法的

8、使用方法AA公司美元的反向流动A公司与法兰克福银行签订即期合同两天内支付货款即期买进 即期支付 图39分析这种方法的支付货款日期和外汇买卖的交割期应是同一时间(二)远期合同法讲解指具有外汇债权或债务的企业或公司通过与银行签订卖出或购买远期外汇合同以消除外汇风险。演示教师用幻灯片举例说明即期合同法的使用方法公司公司美元的反向流动用马克购买天远期美元合同天 图310分析对 A 公司来说，由于 90 天后付出美元，有一笔美元流出，通过远期合同的签订 90 天后有一笔美元流入，实现了资金的反向流动，从而抵消了美元兑马克汇率可能波动的风险。单项练习让学生根据题目画出示意图德国E公司从美国进口US$50

9、000的商品，90天后付款。为防止90天后美元升值带来风险损失，该公司在外汇市场上签订购买90天远期US$50 000的合同，3个月远期汇率为US$1=DMl，628516300。3个月后远期合同交割，E公司支付DM 81 500(DMl6300US$1US$50 000)，买进US$50 000，向美国公司支付。由于做了远期外汇业务，E公司把进口成本固定在本币81500马克的水平上，防止了风险损失。90天后从银行购入美元付给出口商，创造了相反的外币流动。（三）借款法讲解借款法是指有远期外汇收入的企业通过向银行借进一笔与其远期收入相同金额、相同期限、相同货币的贷款，以达到融通资金、防止外汇风险

10、和改变外汇风险时间结构的方法。学生分组自学并发言 （因为本知识点有难度）教师演示教师用幻灯片举例说明即期合同法的使用方法马克的反马克的反向流动钢铁公司0天180天DM500000货款还银行DM500000 图311分析钢铁公司借款后，随即换成本币，消除了外币对本币价值变化的风险，若只借款不换成本币，则只消除了时间风险，而忽视了价值变化的因素。（四）投资法讲解在签订贸易合同后，进口商借买入相应数量的外汇，然后以这笔外币在国际金融市场上做相应期限的短期投资。付款期限到期时，进口商收回外币投资并向出口商支付货款。演示 教师用幻灯片举例说明即期合同法的使用方法9090天B公司投资$500000天$50

11、000收回投资$50000美元反向流动 图312分析投资法是将未来的支付转移到现在，借款法是将未来的收入转移到现在。（五）提前收付或拖延收付法讲解预计货币将下浮：进口商推迟订货或延期付款；出口商使交货日期提前或早收货款；预计货币将上浮：相反。单项练习填空：若预测计价货币汇率将上浮，进口商应_付款。（六）平衡法讲解指在一笔交易发生时或发生后，再进行一笔与该笔交易同币种、同金额、收付日期也完全相同、但资金流向相反的交易，从而使两笔交易所面临汇率变动的影响互相抵消。演示教师用幻灯片举例说明平衡法的用法中国企业中国企业日本企业美国企业出口$100000进口付款日期=收款日期 图313分析中国为避免美元

12、贬值的损失，则在出口之后再进口一笔付款日期和前一笔出口的收款日期一样，金额相等的商品，从而消除外汇风险。但现实中一个国际公司每笔交易的应收应付货币完全平衡是很难实现的。（七）多种货币组合法讲解亦称一揽子货币计价法，指在进出口合同中使用两种以上的货币来计价，以消除外汇汇率变动的风险。第三环节 课堂练习（10分钟）1.在进出口贸易中，为什么采取“收硬付软”的原则？2.简述提前或推迟收付外汇法。第四环节 小结（8分钟）一、在交易合同中防范外汇风险的条款（一）选择好计价货币1.争取使用本国货币作为计价货币2.出口先硬币，进口选软币3.采取软硬货币搭配法（二）在合同中加列货币保值条款1.综合货币单位保值条款2.物价指数保值条款3.滑动价格保值条款（三）调整价格二、利用外汇交易与借贷投资业务防止外汇风险的方法1.即期合同法2.远期合同法3.借款法4.投资法5.提前收付或拖延收付法6.平衡法7.多种货币组合法第五环节 布置作业（2分钟）为什么多种货币组合法能消除外汇风险？请举例说明。【板书设计】外汇风险防范方法一、在交易合同中防范外汇风险的条款（一）选择好计价