财政学复习资料整理

1、资料范本本资料为word版本，可以直接编辑和打印，感谢您的下载财政学复习资料详细整理地点：时间：说明：本资料适用于约定双方经过谈判，协商而共同承认，共同遵守的责任与 义务，仅供参考，文档可直接下载或修改，不需要的部分可直接删除，使用时 请详细阅读内容名词解释：帕累托最佳：在社会资源的配置已经达到这样一种状态时，即任何重新调 整都不可能在布什其他任何人境况变坏的情况下，而使任何一个人的境况更 好，这种资源配置的状况就是最佳的或者是最有效率的，所以也称帕累托效 率。外部效应：只有某一个人的效用函数（或某一厂商的生产函数）所包含的 变量在另外一个人（或厂商）的控制之下，就有外部效应存在。外部效应是未

2、 在价格中得以反映的经济交易成本或效益。完全竞争市场：所有的生产资源都为私人所有，所有的交易都在市场上发 生，并且每一个市场都有足够多的购买者和销售者，没有任何购买者或销售者 能够单独操纵价格，购买者和销售者都可享有充分的信息，资源可以充分流动 并且可以无任何阻碍地流向任何使用者。瓦格纳法则：当国民收入增长时，财政支出会以更大比例增长。政府采购制度：是政府采购政策、采购程序，采购过程采购管理的总称， 具体来说，是以政府采购法以及其他相关法律、法规的形式来体现的，是 对国家预算经费使用方式进行约束的一种方式。税收负担：纳税人或负税人因税收而承担的货币损失或经济福利牺牲。拉弗曲线：一般情况下，税率

3、越高，政府的税收就越多，；但税率的提高 超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，即税基减 小，反而导致政府的税收减少。税收中性：价内税：指租金构成商品或劳务价格组成部分的一类税。价外税：指税金附加在商品或劳务价格之外的一类税。直接税：有纳税人直接负担税款，税负不易转嫁的一类税。间接税：纳税人能将税负转嫁给让人，发生转嫁关系的税。从价税：以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的税种。从量税：以征税对象的特定标准为依据，采取固定税额计征的税种。营业税：以纳税人从事经营活动的全部营业额为纳税对象的一种商品课 税，是典型的传统商品税。消费税:之一切以消费品或消费行为作为课税对象而征收

4、的税收。国际税收：是税收学当中的一个特殊的领域，是随着国际经济关系的发展 而出现的一个新的范畴，是在国家税收基础上发展起来，并与涉外税收息息相 关。国际税收协定：是指两个或两个以上的主权国家，为了协调与其有关国际 经济活动中发生的税收分配关系和处理对跨国纳税人的跨国所得或财产征税方 面的问题，通过对等协商谈判所缔结的一种对缔约国各方都有法律效力的书面 税收协议。税收管辖权：是一个主权国家在税收管理方面所行使的在一定范围内的征 税权力，是国家主权在税收领域中的体现。地域管辖权：指一个国家对发生于其领土疆界范围内的一切应税活动和来 源于或被认为是来源于其境内的全部所得和财产行使的征税权力，其中包括

5、本 国居民的境内所得和外国居民的境内所得。居民管辖权：指一个国家对凡是属于本国的居民取得的来自世界范围的全 部所得财产行使的征税权力。消费地原则：乂称目的地原则是指一国政府对本国消费的所有商品课税， 不论是这些商品产自本国，还好从国外进口。政府决算：我国的政府预算结构如何？是指法定程序批准的政府年度财政 收入和财政支出的计划。零基预算：指在编制预算时，一切从零开始，要对信的预算年度或每一项 目的预算支出必要性与规模吉尼写那个重新审查和安排。问答题：市场失灵与市场缺陷的成因与表现:成因（公共产品的存在。垄断现象的存在。规模报酬递增）（分配的不 公。外部效应。经济周期活动。）如何认识财政的特性：财

6、政跟着国家的产生而产生，发展而发展，应从奴隶社会，封建社会，资 本主义社会，社会主义社会等不同的社会形态去认识。简述财政的职能：有四。财政的维持保障，资源配置，调节收入，稳定经济的职能。财政支出按经济性质分类及对经济分析的意义：分类（购买性支出和转移性支出）。意义：1、对社会的生产和就业有着直 接而重要的影响，2、通过购买性支出体现出的财政分配活动对政府形成较强的 效益约束。通过转移性支出体现出的财政分配活动对财政效益约束是软的。3、 购买性支出对微观经济主体的预算约束是硬的，而转移性支出的预算约束是软 的。如何正确处理财政支出中的公平与效益：采取牺牲效率实现公平或者是牺牲公平实现效率的极端做

7、法都是不可取 的，在社会主义市场经济条件下，硬坚持效率优先，兼顾公平，既要反对平均 主义，乂要防止收入过分悬殊以共同富裕为目标，扩大中等收入者为重，提高 低收入者收入水平，初次分配注重效率，利用市场机制，鼓励一部分人通过诚 实劳动、合法经营先富起来，再分配注重公平，加强政府对收入分配的调节职 能，调节差距过大的收入。简述提高财政支出效益的方法1、成本-效益分析法2、最低费用选择法3、公共劳务收费法试述政府采购的意义及作用：作用（是提高此证资金使用效益的有效手段，是强化政府宏观调控的重要 经济手段，是顺应经济国际化的客观要求，是反腐倡廉的重要举措。财政支出机构变化的规律一般规律是:1、经济性支出

8、占全部公共支出的比重将逐步下降，社会服务性支出比重将 逐步上升。2、在经济性支出的内部，基础设施投资的比重将从较高的水平逐步 下降，该比重在经济发展初期阶段时最大，到经济发展中期阶段后会有一定程 度的下降。3、在社会服务性支出内部，转支付的比重将会经历一个逐步提高的 过程。政府的购买性支出对经济产生的影响：1、首先，政府的购买性支出对国民经济总量或生产总量变动具有重要的影 响，2、其次，政府的购买性支出对经济结构或者生产结构造成影响，3、最 后，政府的购买性支出将对分配产生影响。政府的购买性支出多体现出来的特征：1、政府的购买性支出必须遵循市场的等价交换原则，2、由于财政的性质 所决定，财政的

9、购买性支出是为了满足向社会提供公共产品和公共服务的需 要，而不是为了满足个人或者某些居民雀替的需要，3、政府的购买性支出具有 确保履行政府行政基本职能、保证社会政治经济生活正常运转的特点。财政补贴的内容及作用：内容：价格、企业亏损补贴，此证贴息，税收支出，其他补贴。作用：促 进产业结构调整，优化资源配置，稳定价格，增大社会效益，引导消费促进社 会进步。促进对外贸易，增进技术交流与合作。我国目前的财政收入形式主要有哪些？1、各项税收：增值税，营业税，消费税，土地增值税，城市维护建设税， 资源税，城市土地使用税，企业所得税，个人所得税等2、专项收入：排污费 收入，城市水资源费收入，教育费附加收入等

10、3、其他收入：利息收入，基本 建设收入，捐赠收入等4、国有企业亏损补贴5、国有股减持收入。为什么说经济发展水平和技术进步对财政收入规模起基础性制约作用。 (152)试分析价格变动对财政收入的影响。(155)什么是税收？如何全面理解税收的概念?税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，参与一部分国民收入 或剩余产品的分配，采用强制性手段无偿地取得财政收入的一种形式，税收的 课税主体是国家，依据是国家政治权力，目的是满足社会公共需要，对象是一 部分国民收入或社会剩余产品，课征是强制无偿性。比较分析课税对象、税源和计税依据的联系与区别。何谓税负转嫁？简述其影响的主要因素？税负转嫁是纳税人将其缴纳

11、的税款通过各种途径和方式转由他人负担的过 程，它是税负运动的一种形式，因素：商品供给弹性的大小。课税范围的大 小。课税对象的性质。行政管理范围大小。市场竞争程度分析税收的经济效益？分为微观经济效应和宏观经济效应如何理解增值额的含义：理论上，是企业生产经营过程中劳动者新创造的价值。一个生产单位，是 该单位的商品销售收入或劳务收入扣除除成本费用后的余额。商品经营全过 程，是一个商品最终销售价格扣除其购买价格以后得余额。税收征管实际，表 现为法定增值额。所得课税和商品课税的特征：所得：税负相对公平。一般不存在重复征税问题，不影响商品的相对价 格。税源普遍，课征有弹性。计税较复杂，稽征管理难度较大。商

12、品：课征普 遍。以商品和非商品的流转额为计税依据。收入稳定、可靠且计征方便。具有 转嫁性和隐蔽性。具有累退性。全面评价复合税制结构：国际双重征税产生的原因及影响是什么？减除国际双重征税的方法有哪些？什么是公债？有哪些种类？动态：是政府作为行为主体，进行举债，用债和偿债等一系列活动的总 称。静态：是政府依据有借有还的信用原则等筹借财政资金，与有关各方形成 的债权债务义务。分类：1、发行地域（国内公债和国外公债）2、偿还期限（短期公债和中期公债和长期公债）是否允许上市（可转让公债和不可转让公 债）如何确定公债规模是否适度？公债的发行不能超过一个点（发行公债筹资所带来的编辑社会收益等于编 辑社会成本

13、之点）以制约条件和经济影响判断（政府的偿债能力；认购者的应 债能力；已存在的偿债负担；使用方向、结构和效果）（国家职能范围；经济 发展水平；生产关系类型；特定政治坏境；财政政策类型；金融市场状况；公 债管理水平）分析公债的财政效应和经济效应。财政：能够弥补财政赤字，为政府投资性支出筹集资金，稳定经济。经 济：什么是政府预算？我国的政府预算结构如何？是指法定程序批准的政府年度财政收入和财政支出的计划。与国家政权的 结构是一致的，一级政权设一级预算，与政权结构相适应，并同时结合我国行 政区域的划分名政府预算可以有中央元素按和地方预算组成。单式预算与复式预算的优缺点比较。简述分税制财政体制的基本内容

14、。1、指导思想（正确处理中央与地方的利益关系，促进国家财政收入的合理 增长，逐步提高中央财政收入的比重，）（合理调节地区之间的财力分配）（坚持统一政策与分级管理相结合的原则）（坚持整体设计与逐步推进的原 则）2、中央与地方的实权与支出划分。3、中央与地方的收入划分。4、中央财 政对地方税收返还数额的确定5、原体制中央补助、地方上解及有关结算事项 的处理。6、我国目前的转移支付制度。简述我国1994年分税制改革的主要内容。简述转移支付的必要性。1、针对公共服务的均等化2、针对分税制税收划分的缺陷3、针对地方则 会那功夫事权与财政权的不对称4、针对地方政府间的财力差距5、针对地方在 性公共物品的外部效