品牌电商服务项目员工福利管理

1、泓域/品牌电商服务项目员工福利管理品牌电商服务项目员工福利管理xxx投资管理公司目录 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc113344899 一、 公司简介 PAGEREF _Toc113344899 h 3 HYPERLINK l _Toc113344900 二、 产业环境分析 PAGEREF _Toc113344900 h 4 HYPERLINK l _Toc113344901 三、 行业发展态势 PAGEREF _Toc113344901 h 4 HYPERLINK l _Toc113344902 四、 必要性分析 PAGEREF _Toc113344902

2、h 5 HYPERLINK l _Toc113344903 五、 员工福利预算的编制程序 PAGEREF _Toc113344903 h 5 HYPERLINK l _Toc113344904 六、 福利管理的基本程序 PAGEREF _Toc113344904 h 6 HYPERLINK l _Toc113344905 七、 岗位评价的特点 PAGEREF _Toc113344905 h 9 HYPERLINK l _Toc113344906 八、 岗位评价的基本功能 PAGEREF _Toc113344906 h 10 HYPERLINK l _Toc113344907 九、 岗位评价的主

3、要步骤 PAGEREF _Toc113344907 h 11 HYPERLINK l _Toc113344908 十、 起草单项薪酬制度文本的程序 PAGEREF _Toc113344908 h 13 HYPERLINK l _Toc113344909 十一、 岗位工资或能力工资的制定程序 PAGEREF _Toc113344909 h 14 HYPERLINK l _Toc113344910 十二、 项目投资分析 PAGEREF _Toc113344910 h 15 HYPERLINK l _Toc113344911 建设投资估算表 PAGEREF _Toc113344911 h 17 HY

4、PERLINK l _Toc113344912 建设期利息估算表 PAGEREF _Toc113344912 h 18 HYPERLINK l _Toc113344913 流动资金估算表 PAGEREF _Toc113344913 h 19 HYPERLINK l _Toc113344914 总投资及构成一览表 PAGEREF _Toc113344914 h 20 HYPERLINK l _Toc113344915 项目投资计划与资金筹措一览表 PAGEREF _Toc113344915 h 21 HYPERLINK l _Toc113344916 十三、 项目经济效益评价 PAGEREF _

5、Toc113344916 h 22 HYPERLINK l _Toc113344917 营业收入、税金及附加和增值税估算表 PAGEREF _Toc113344917 h 23 HYPERLINK l _Toc113344918 综合总成本费用估算表 PAGEREF _Toc113344918 h 24 HYPERLINK l _Toc113344919 利润及利润分配表 PAGEREF _Toc113344919 h 26 HYPERLINK l _Toc113344920 项目投资现金流量表 PAGEREF _Toc113344920 h 28 HYPERLINK l _Toc113344

6、921 借款还本付息计划表 PAGEREF _Toc113344921 h 30 HYPERLINK l _Toc113344922 十四、 项目进度计划 PAGEREF _Toc113344922 h 31 HYPERLINK l _Toc113344923 项目实施进度计划一览表 PAGEREF _Toc113344923 h 32公司简介（一）公司基本信息1、公司名称：xxx投资管理公司2、法定代表人：姜xx3、注册资本：550万元4、统一社会信用代码：xxxxxxxxxxxxx5、登记机关：xxx市场监督管理局6、成立日期：2013-11-217、营业期限：2013-11-21至无固定

7、期限8、注册地址：xx市xx区xx（二）公司简介公司满怀信心，发扬“正直、诚信、务实、创新”的企业精神和“追求卓越，回报社会” 的企业宗旨，以优良的产品服务、可靠的质量、一流的服务为客户提供更多更好的优质产品及服务。公司按照“布局合理、产业协同、资源节约、生态环保”的原则，加强规划引导，推动智慧集群建设，带动形成一批产业集聚度高、创新能力强、信息化基础好、引导带动作用大的重点产业集群。加强产业集群对外合作交流，发挥产业集群在对外产能合作中的载体作用。通过建立企业跨区域交流合作机制，承担社会责任，营造和谐发展环境。产业环境分析实现“十三五”时期的发展目标，必须全面贯彻“创新、协调、绿色、开放、共

8、享、转型、率先、特色”的发展理念。机遇千载难逢，任务依然艰巨。只要全市上下精诚团结、拼搏实干、开拓创新、奋力进取，就一定能够把握住机遇乘势而上，就一定能够加快实现全面提档进位、率先绿色崛起。行业发展态势近年来，移动互联网技术不断发展进步，各类互联网电商平台及网络消费渠道日益丰富，大众消费者消费习惯快速更迭，促进电子商务业迅速发展，现已成为国民经济的重要组成部分，并逐步迈向成熟高质量发展阶段。随着线上零售渗透率快速提升，线上渠道成为传统品牌商及海外品牌商不可忽视的战略重点。但由于线上选品、品牌营销推广、店铺注册运营、商品物流管理、客户维护管理等环节与线下传统模式及海外模式差异较大，传统及海外品牌

9、商普遍面临着线上渠道拓展困难、消费者触达效率偏低、品牌推广及销售业绩提升缓慢等问题，从而推动了品牌商对于品牌电商综合服务更加迫切的需求。目前，品牌电商服务商已成为电商行业的重要组成部分，其服务基本涵盖了线上运营的全部流程，从店铺开设、营销推广、店铺运营等前端服务到仓储物流、IT技术等后端服务，可帮助品牌商进行品牌推广、电商运营、线上零售及分销、营销服务等多层次的电子商务综合服务。品牌电商服务商作为带动重塑品牌价值链、营销策略、运营管理和体系建设的强大外部动力，加速品牌方拓展线上渠道，拥抱数字化技术提升经营效率，对品牌商实现快速占据线上市场具有重要意义，品牌电商服务商未来拥有广阔发展空间。必要性

10、分析1、提升公司核心竞争力项目的投资，引入资金的到位将改善公司的资产负债结构，补充流动资金将提高公司应对短期流动性压力的能力，降低公司财务费用水平，提升公司盈利能力，促进公司的进一步发展。同时资金补充流动资金将为公司未来成为国际领先的产业服务商发展战略提供坚实支持，提高公司核心竞争力。员工福利预算的编制程序1、明确各项福利的性质、设施或服务。2、明确各项福利的起始、执行日期，上年度的效果以及评价分数。3、明确各项福利的受益者、覆盖面、上年度总支出和本年度预算。4、添加新增福利，注明福利名称、原因、受益者、覆盖面、本年度预算、效果预测、效果评价标准。5、根据薪酬总额计划以及工资、奖金等计划，检查

11、该项福利计划的成本是否能控制在薪酬总额计划内。福利管理的基本程序福利管理的一个重要方面是如何对现存的福利项目和措施进行管理，包括福利申请的受理和处理、与员工进行福利沟通以及在环境变化时对福利进行监控和修订等。（一）处理福利申请一般情况下，员工会根据企业的福利制度和政策向企业提出福利申请企业此时就需要对这些福利申请进行审查，看其是否合理。也就是说，需要审查本企业是否实施了某种相关的福利计划，该员工是否在该计划覆盖的范围之内，以及该员工应当享受什么样的福利待遇等。在福利申请的受理以及处理方面，福利管理者能够显示出自己对整个组织的重要价值，因为通过对福利申请者进行认真审查，并恰当地处理福利申请，可以

12、为企业节省很多不必要的支出。例如，员工所申请的某种福利，可能由政府或者其他公共机构提供，而不必由企业提供。这样，员工的福利需求能够得到满足，而企业也不必承担不必要的福利开支。（二）进行福利沟通员工福利要对员工的行为和绩效产生影响，就必须使员工认为福利是总薪酬的一部分。但是很多企业的经验显示，即使企业为向员工提供福利做出了很多努力，员工仍没有意识到组织到底提供了什么福利，或者根本没有意识到组织为此付出了多么高的成本。此外，虽然员工非常看重已经得到的福利，但是这并不意味着他们对企业所提供的每项福利计划都很满意。这两种情况表明，企业有必要设计一种完善的福利沟通模式，一方面告诉员工都能享受哪些福利待遇

13、，另一方面告诉员工所享受的福利待遇的市场价值到底有多高。因此，企业应该采取一些有计划的、持续的方式与员工进行福利信息的沟通，让员工对他们享有的福利待遇有一定程度的了解。下面是一些有关福利沟通方面的建议。1、编写福利手册，解释企业提供给员工的各项福利计划。这些手册可以包含一本总册子和一系列附件。在福利手册中尽量少用专业术语，力求让普通员工了解其内容2、定期向员工公布有关福利的信息。这些信息包括福利计划的适用范围和福利水平、对于具体的员工这些福利计划的价值是什么、组织提供这些福利的成本。3、在小规模的员工群体中作福利报告。这一工作可以由福利管理人员或者部门经理来完成。4、建立福利问题咨询办公室或咨

14、询热线。这既有利于员工了解企业的福利政策和福利成本开支情况，同时也可以表明企业希望员工关心自己的福利待遇。5、建立网络化的福利管理系统。在企业组建的内部局域网上发布福利信息，也可以开辟专门的福利板块，与员工进行有关福利问题的双向交流从而减少因沟通不畅导致的种种福利纠纷或福利不满。（三）加强福利监控首先，福利领域的情况变化很快，企业必须紧紧跟随组织内部和外部态势的发展变化。有关福利的法律法规经常发生变化，企业需要时时关注并检查福利计划和措施是否符合规定。其次，员工的需要和偏好会随员工队伍构成的变化以及员工自身职业生涯的发展阶段而不断变化。因此，员工的福利需求调查应该是一项持续不断、经常进行的工作

15、，而不能一成不变、一劳永逸。再次，与对外部市场的直接薪酬状况变化的了解类似，对其他企业的福利实践的了解也是企业在劳动力市场上竞争的一种重要手段。最后，对企业而言，最复杂的问题就是由外部组织提供的福利成本所发生的变化，如保险企业保险价格的改变等。总之，企业只有对在福利领域所发生的种种变化进行有效监控并随时进行调整，才能保证以较低的成本提供令员工满意的福利项目。岗位评价的特点1、岗位评价以岗位为评价对象。岗位评价的中心是“事”不是“人”。岗位评价虽然也会涉及员工，但它是以岗位为对象，即以岗位所担负的工作任务为对象进行的客观评比和估计。由于岗位具有一定的稳定性，它能与企业的专业分工、劳动组织和劳动定

16、员定额相统一，因此岗位评价能促进企业合理制定劳动定员和劳动定额，从而改善企业管理。由于岗位的工作是由劳动者承担的，虽然岗位评价是以“事”为中心，但它又离不开对劳动者的总体考察和分析。2、岗位评价是对企业各类具体劳动的抽象化、定量化过程。在岗位评价过程中，根据事先规定的比较系统全面反映岗位现象本质的岗位评价指标体系，对岗位的主要影响因素逐一进行测定、评比和估价，由此得出各个岗位的量值。这样，各个岗位之间也就有了对比的基础，最后按评定结果划分出不同的岗位等级。3、岗位评价需要运用多种技术和方法。岗位评价主要运用劳动组织劳动心理、劳动卫生、环境监测、数理统计知识和计算机技术，使用排列法、分类法、评分

17、法、因素比较法四种基本方法，对多个评价因素进行准确的评定或测定，最终作出科学评价。岗位评价的基本功能1、为实现薪酬管理的内部公平公正提供依据。在企事业单位中，员工的劳动报酬是否能够体现“效率优先、兼顾公平”原则，是否能够实现“多劳多得、少劳少得、不劳不得”，是影响员工士气及生产积极性、主动性的重要因素。当员工按时保质保量地完成本岗位的工作任务以后，获得了相应的劳动报酬，他们可能会得到一定程度的满足。因此，在企事业单位中，要使员工的薪酬能够更好地体现内部公平公正的原则，就应当实现“以事定岗、以岗定人、以职定责、以职责定权限、以岗位定基薪、以绩效定薪酬”。2、量化岗位的综合特征。对岗位工作任务的繁

18、简难易程度、责任权限大小、所需要的资格条件等因素，在定性分析的基础上进行定量测评，从而以量化数值表现出工作岗位的综合特征。3、横向比较岗位的价值。由于对性质相同相近的岗位制定了统一的测量、评定和估价标准，从而使单位内各个岗位之间，能够在客观衡量自身价值量的基础上进行横向纵向比较，并具体说明其在企业单位中所处的地位和作用。4、为企事业单位岗位归级列等奠定了基础。岗位评价的基本功能和具体作用的充分发挥，将使企事业单位各个层级岗位的量值转换为货币值，为建立公平合理的薪酬制度提供科学的依据。也正是基于这一重要原因，目前世界上许多国家的企事业单位，为了建立起组织、员工、工会三方满意的公平合理的薪资报酬制

19、度，广泛推行了岗位评价的科学方法。岗位评价的结果可以是分值形式，也可以是等级形式，还可以是排顺序形式，但最重要的是岗位与薪酬的对应关系，这种对应关系可以是线性关系，的直线A、直线B反映了不同的薪酬差距，直线A比直线B的岗位之间薪酬差距大，激励作用大。岗位与薪酬的对应关系也可以是非线性关系，的曲线M反映了岗位等级低的薪酬增长的速度慢于岗位等级高的。实际上，曲线M在企业比较常用：岗位等级低的工资水平低，提高比较少的工资就能产生激励作用；而岗位等级高的，工资也高，需要增加较多的工资才能达到激励效果。岗位评价的主要步骤1、组建岗位评价委员会。2、制定、讨论、通过岗位评价标准体系。3、制定“岗位评价表”

20、，评价委员人手一份。4、评委会集体讨论岗位清单，并充分交流岗位信息。5、集体讨论：按照评价要素及其分级定义，逐一确定每个岗位的等级要求每个要素讨论一轮）。6、代表性岗位试评，交流试评信息。7、评委评价：每一评价委员根据“岗位说明书”和日常观察掌握的岗位信息，按照岗位评价标准体系，逐一要素对岗位进行评价，并得出每一岗位评价总点数。8、制定岗位评价汇总表，汇总各个评价委员评价结果，求出每一岗位算术平均数。9、根据汇总计算的平均岗位点数，按升值顺序排列。10、根据评价点数情况确定岗位等级数目，并编制岗位等级划分点数幅度表。11、根据岗位等级划分点数幅度表划岗归级，作为初评岗位等级序列表。12、将初评

21、岗位等级序列表反馈评价委员，对有争议的岗位进行复评。13、将复评结果汇总，形成岗位等级序列表，岗位评价委员会工作结束。14、将岗位等级序列表提交工资改革决策委员会讨论通过，形成最终的岗位等级序列表。起草单项薪酬制度文本的程序薪酬管理制度文本是企业为了落实薪酬策略、实施薪酬管理而制定的在企业内部具有法规性与约束力的文件，对企业薪酬管理具有指导和约束作用，是企业实施薪酬管理活动、员工领取所得薪酬的准则和依据。薪酬管理制度文本的结构由标题、正文、发布（或落款）以及附件组成。1、标题，基本是由企业名称、薪酬制度内容和制度称谓组成。2、正文，可根据实际情况或繁或简。内容较繁的薪酬制度，可分总则、分则、附

22、则。每一部分均可按内容的多少分列若干章或若干条。总则可用概述或条文的形式来表明订立这一制度的目的、要求、原则和适用范围。分则是正文的主要部分，应分条具体地写明其有关内容及项目。附则，说明制定权、修订权或解释权，以及适用对象和生效日期等。内容比较简单的薪酬制度，正文可以采用前言加主体的方式起草，前言说明制定这项制度的目的意义，然后分条写出具体内容。有些制度不必写前言、结语，只写若干条规定性文字即可。3、发布或落款，可以在标题下注明制定或发布的单位、时间，也可以在正文结尾处注明订立制度的单位及发布日期。起草薪酬制度的语言要严谨、周密，条文要具体、切实、简明。起草薪酬制度要明确制定的权限，不能越权随

23、意制定。薪酬制度的内容不能同国家法律法规、政策等相抵触，也不能与企业总体经营管理理念、战略规划内容和企业人力资源管理制度的精神和规定相抵触。薪酬制度的起草部门可以是企业人力资源管理部门，也可以是企业薪酬管理委员会，制度起草完成后还需报相关主管部门核准备案。岗位工资或能力工资的制定程序1、根据员工工资结构中岗位工资或能力工资所占比例以及工资总额确定岗位工资总额或能力工资总额。2、根据企业战略等确定岗位工资或能力工资的分配原则。岗位分析与评价或对员工进行能力评价。3、根据岗位（能力）评价结果确定工资等级数量以及划分等级。工资调查与结果分析。4、了解企业财务支付能力。5、根据企业工资策略确定各工资等

24、级的等中点，即确定每个工资等级在所有工资标准的中点所对应的标准。6、确定每个工资等级之间的工资差距。7、确定每个工资等级的工资幅度，即每个工资等级对应多个工资标准，工资幅度是指各等级的最高工资标准与最低工资标准之间的幅度。8、确定工资等级之间的重叠部分大小。9、确定具体计算办法。项目投资分析（一）投资估算的依据本期项目其投资估算范围包括：建设投资、建设期利息和流动资金，估算的主要依据包括：1、建设项目经济评价方法与参数（第三版）2、投资项目可行性研究指南3、建设项目投资估算编审规程4、建设项目可行性研究报告编制深度规定5、建设工程工程量清单计价规范6、企业工程设计概算编制办法7、建设工程监理与

25、相关服务收费管理规定（二）项目费用与效益范围界定本期项目费用界定为工程费用和项目运营期所发生的各项费用；项目效益界定为运营期所产生的各项收益，并严格遵循财务评价过程中费用与效益计算范围相一致性的原则。本期项目建设投资12563.20万元，包括：工程费用、工程建设其他费用和预备费三个部分。（三）工程费用工程费用包括建筑工程费、设备购置费、安装工程费等；工程建设其他费用包括：建设管理费、勘察设计费、生产准备费、其他前期工作费用，合计10260.40万元。1、建筑工程费估算根据估算，本期项目建筑工程费为5964.52万元。2、设备购置费估算设备购置费的估算是根据国内外制造厂家（商）报价和类似工程设备

26、价格，同时参照机电产品报价手册和建设项目概算编制办法及各项概算指标规定的相应要求进行，并考虑必要的运杂费进行估算。本期项目设备购置费为4089.73万元。3、安装工程费估算本期项目安装工程费为206.15万元。（四）工程建设其他费用本期项目工程建设其他费用为2011.01万元。（五）预备费本期项目预备费为291.79万元。建设投资估算表单位：万元序号项目建筑工程设备购置安装工程其他费用合计1工程费用5964.524089.73206.1510260.401.1建筑工程费5964.525964.521.2设备购置费4089.734089.731.3安装工程费206.15206.152其他费用20

27、11.012011.012.1土地出让金1273.211273.213预备费291.79291.793.1基本预备费147.36147.363.2涨价预备费144.43144.434投资合计12563.20（六）建设期利息按照建设规划，本期项目建设期为24个月，其中申请银行贷款5830.56万元，贷款利率按4.9%进行测算,建设期利息285.69万元。建设期利息估算表单位：万元序号项目合计第1年第2年1借款1.1建设期利息285.6971.42214.271.1.1期初借款余额2915.281.1.2当期借款5830.562915.282915.281.1.3当期应计利息285.6971.42

28、214.271.1.4期末借款余额2915.285830.561.2其他融资费用1.3小计285.6971.42214.272债券2.1建设期利息2.1.1期初债务余额2.1.2当期债务金额2.1.3当期应计利息2.1.4期末债务余额2.2其他融资费用2.3小计3合计285.6971.42214.27（七）流动资金流动资金是指项目建成投产后，为进行正常运营，用于购买辅助材料、燃料、支付工资或者其他经营费用等所需的周转资金。流动资金测算一般采用分项详细测算法或扩大指标法，根据企业流动资金周转情况及本项目产品生产特点和项目运营特点，该项目流动资金测算参照同行业流动资产和流动负债的合理周转天数，采用

29、分项详细测算法进行测算。根据测算，本期项目流动资金为3345.61万元。流动资金估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1流动资产0.0014965.2818172.1221378.971.1应收账款0.006734.388177.469620.541.2存货0.005237.856360.247482.641.2.1原辅材料0.001571.351908.072244.791.2.2燃料动力0.0078.5795.40112.241.2.3在产品0.002409.412925.713442.011.2.4产成品0.001178.511431.051683.591.3现金0.00

30、1197.221453.771710.321.4预付账款0.001795.842180.662565.482流动负债0.0012623.3515328.3618033.362.1应付账款0.004544.415518.216492.012.2预收账款0.008078.949810.1511541.353流动资金0.002341.932843.773345.614流动资金增加0.002341.93501.84501.845铺底流动资金0.004489.585451.646413.69（八）项目总投资本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资16194.50万元

31、，其中：建设投资12563.20万元，占项目总投资的77.58%；建设期利息285.69万元，占项目总投资的1.76%；流动资金3345.61万元，占项目总投资的20.66%。总投资及构成一览表单位：万元序号项目指标占总投资比例1总投资16194.50100.00%1.1建设投资12563.2077.58%1.1.1工程费用10260.4063.36%1.1.1.1建筑工程费5964.5236.83%1.1.1.2设备购置费4089.7325.25%1.1.1.3安装工程费206.151.27%1.1.2工程建设其他费用2011.0112.42%1.1.2.1土地出让金1273.217.86%

32、1.1.2.2其他前期费用737.804.56%1.2.3预备费291.791.80%1.2.3.1基本预备费147.360.91%1.2.3.2涨价预备费144.430.89%1.2建设期利息285.691.76%1.3流动资金3345.6120.66%（九）资金筹措与投资计划本期项目总投资16194.50万元，其中申请银行长期贷款5830.56万元，其余部分由企业自筹。项目投资计划与资金筹措一览表单位：万元序号项目数据指标占总投资比例1总投资16194.50100.00%1.1建设投资12563.2077.58%1.2建设期利息285.691.76%1.3流动资金3345.6120.66%

33、2资金筹措16194.50100.00%2.1项目资本金10363.9464.00%2.1.1用于建设投资6732.6441.57%2.1.2用于建设期利息285.691.76%2.1.3用于流动资金3345.6120.66%2.2债务资金5830.5636.00%2.2.1用于建设投资5830.5636.00%2.2.2用于建设期利息2.2.3用于流动资金2.3其他资金项目经济效益评价（一）营业收入估算项目正常经营年份预计每年可实现营业收入34400.00万元；具体测算数据详见营业收入税金及附加和增值税估算表所示。营业收入、税金及附加和增值税估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第

34、5年1营业收入0.0024080.0029240.0034400.002增值税0.001209.071468.161507.642.1销项税0.003130.403801.204472.002.2进项税0.001921.332333.042964.363税金及附加0.00145.08176.17180.913.1城建税0.0084.63102.77105.533.2教育费附加0.0036.2744.0445.233.3地方教育附加0.0024.1829.3630.15（二）正常经营年份增值税估算根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定和关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知及相关规定，项目正常

35、经营年份应缴纳增值税计算如下：正常经营年份应缴增值税=销项税额-进项税额=1507.64万元。（三）综合总成本费用估算项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资及福利费、修理费、其他费用（其他制造费用、其他管理费用、其他营业费用）、折旧费、摊销费和利息支出等。项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为基点进行，根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按正常经营年份经营能力计算，项目综合总成本费用27104.72万元，其中：可变成本22515.68万元，固定成本4589.04万元。正常经营年份项目经营成本26175.70万元。具体测算数据详见综合总成本费用估算表所示。

36、综合总成本费用估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料费0.0014779.4517946.4721113.502工资及福利费0.001402.181402.181402.183修理费0.00368.55368.55368.554其他费用0.003291.473291.473291.474.1其他制造费用0.00248.03248.03248.034.2其他管理费用0.00207.04207.04207.044.3其他营业费用0.002836.402836.402836.405经营成本0.0019841.6523008.6726175.706折旧费0.00617.8

37、6617.86617.867摊销费0.0025.4625.4625.468利息支出0.00285.70285.70285.709总成本费用0.0020770.6723937.6927104.729.1其中：固定成本0.004589.044589.044589.049.2可变成本0.0016181.6319348.6522515.68（四）税金及附加项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。根据谨慎财务测算，项目正常经营年份应纳税金及附加180.91万元。（五）利润总额及企业所得税根据国家有关税收政策规定，项目正常经营年份利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费

38、用-税金及附加=7114.37（万元）。企业所得税税率按25.00%计征，根据规定项目应缴纳企业所得税，正常经营年份应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=7114.3725.00%=1778.59（万元）。（六）利润及利润分配该项目正常经营年份可实现利润总额7114.37万元，缴纳企业所得税1778.59万元，其正常经营年份净利润：净利润=正常经营年份利润总额-企业所得税=7114.37-1778.59=5335.78（万元）。利润及利润分配表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入0.0024080.0029240.0034400.002税金及附加0.00145.0

39、8176.17180.913总成本费用0.0020770.6723937.6927104.724利润总额0.003164.255126.147114.375应纳所得税额0.003164.255126.147114.376所得税0.00791.061281.541778.597净利润0.002373.193844.605335.788期初未分配利润0.000.002135.875382.429可供分配的利润0.002373.195980.4710718.2010法定盈余公积金0.00237.32598.051071.8211可供分配的利润0.002135.875382.429646.3812未分

40、配利润0.002135.875382.429646.3813息税前利润0.004241.016693.389178.66（四）财务内部收益率（所得税后）项目财务内部收益率（FIRR），系指项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计为零时的折现率，项目财务内部收益率为：财务内部收益率（FIRR）=24.53%。项目投资财务内部收益率24.53%，高于行业基准内部收益率，表明项目对所占用资金的回收能力要大于同行业占用资金的平均水平，投资使用效率较高。（五）财务净现值（所得税后）所得税后财务净现值（FNPV）系指项目按设定的折现率，计算项目经营期内各年现金流量的现值之和：财务净现值（FNPV）=946

41、8.01（万元）。以上计算结果表明，财务净现值9468.01万元（大于0），说明项目具有较强的盈利能力，在财务上是可以接受的。（六）投资回收期（所得税后）投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间，是财务上投资回收能力的主要静态指标；全部投资回收期（Pt）=（累计现金流量开始出现正值年份数）-1+上年累计现金净流量的绝对值/当年净现金流量，项目投资回收期：投资回收期（Pt）=5.62年。项目全部投资回收期5.62年，要小于行业基准投资回收期，说明项目投资回收能力高于同行业的平均水平，这表明项目的投资能够及时回收，盈利能力较强，故投资风险性相对较小。项目投资现金流量表单位：万元序号项目

42、第1年第2年第3年第4年第5年1现金流入0.000.0024080.0029240.0034400.001.1营业收入0.000.0024080.0029240.0034400.002现金流出6281.606281.6022328.6623686.6829200.382.1建设投资6281.606281.602.2流动资金0.002341.93501.842843.772.3经营成本0.0019841.6523008.6726175.702.4税金及附加0.00145.08176.17180.913所得税前净现金流量-6281.60-6281.601751.345553.325199.624累

43、计所得税前净现金流量-6281.60-12563.20-10811.86-5258.54-58.925调整所得税0.001060.251673.352294.666所得税后净现金流量-6281.60-6281.60960.284271.783421.037累计所得税后净现金流量-6281.60-12563.20-11602.92-7331.14-3910.11计算指标1、项目投资财务内部收益率（所得税前）：32.80%；2、项目投资财务内部收益率（所得税后）：24.53%；3、项目投资财务净现值（所得税前，ic=11%）：16548.87万元；4、项目投资财务净现值（所得税后，ic=11%）：9468.01万元；5、项目投资回收期（所得税前）：5.01年；6、项目投资回收期（所得税后）：5.62年。（七）债务资金偿还计划项目按照“按月还息，到期还本”的模式