企业财务会计及管理知识分析模拟案例

1、PAGE PAGE 59模拟企业案例资料原始凭证1日，取现备用40 000。摘要：提现备用借：库存现金 40000 贷：银行存款工行 400001-1银行存款支款凭证 2008年 12月 1日计划项目请（借）款理由厂领导批示：同意提取 李明 2008年12月1日提取现金备用大写金额：肆万元正 小写金额：￥40 000.00转(现)支票号码：00680325财务意见：补充库存 王红英 2008年12月1日单位主管：会计：出纳：陈冲收款人：中国工商银行现金支票存根中国工商银行现金支票存根VIV 00680325科 目：_对方科目：_出票日期 2008年12月1日收款人：重庆新渝家俱厂金 额：￥40

2、 000.00用 途：备用金单位主管 会计1日，购现金支票，支付工本费20元。账务处理，工本费计入管理费用。 摘要：支付支票工本费借：管理费用-办公费 20贷：银行存款工行 20 2-1凭证工本费清单2008年 12月 1日账号262205凭证名称本数单价金额手续费单位名称重庆新渝家俱厂现金支票1本20.0020.00付款人盖章合计金额大写；贰拾元正1日，缴纳上月提取的养老保险、失业保险费18 000，用社会保险费专用缴款书转账支付。摘要：缴纳上月保险费借：应付职工薪酬社会保险费 18000贷：银行存款工行 180003-1银行存款支款凭证 2008年 12月 1日计划项目请（借）款理由厂领导

3、批示：按规定办理 李明 2008年12月1日养老保险、失业保险费大写金额：壹万捌仟元正 小写金额：￥18 000.00转(现)支票号码：0468602财务意见：转支结算 王红英 2008年12月1日单位主管：会计：出纳：陈冲收款人：3-2中国工商银行中国工商银行转账支票存根VIV 00468602科 目：_对方科目：_出票日期 2008年12月1日收款人：高新区社保局金 额：￥18 000.00用 途：养老、失业保险单位主管 会计3-3重庆市社会保险费专用缴款书（收据联）顺序号：06025783 2008年12 月1日 社会保险号：032050-88892付款人全 称重庆新渝家俱厂收款人全 称

4、高新区社保局账 号262205账 号540684开户银行工行高新支行开户银行工行高新支行费种名称单位实缴金额个人实缴金额金额小计养老、失业保险18 000.00018 000.00滞纳金：逾期 天，每天按应缴金额加收2%。合计金额：人民币（大写）：壹万捌仟元正经济类型：工业企业费款所属时间：2008.11费款限缴日期：2008.12.1征收机关(签章)高新区税务局经办人（签章）付款人开户银行盖章备注：正常摘要：缴纳上月相关税费借：应交税费应交增值税（已交） 85000应交税费应交营业税 5000应交税费应交城建费 6300应交税费应交教育费附加 2700贷：银行存款工行 990004-1银行存

5、款支款凭证 2008年 12月 1日计划项目请（借）款理由厂领导批示：按规定办理 李明 2008年12月1日缴增值税、营业税、城建税、教育附加大写金额：玖万玖仟元正 小写金额：￥99 000.00转(现)支票号码：0468603财务意见：转支结算 王红英 2008年12月1日单位主管：会计：出纳：陈冲收款人：4-2中国工商银行中国工商银行转账支票存根VIV 00468603科 目：_对方科目：_出票日期 2008年12月1日收款人：高新区税务局金 额：￥99 000.00用 途：税款单位主管 会计4-3中华人民共和国税收通用缴款书隶属关系：市属企业注册类型：生产企业 2008 年12月1日 征

6、收机关：重庆市税务局直属征收缴款单位代 码5108920237343082预算科目编 码全 称重庆新渝家俱厂名 称账 号262205级 次开户银行工行高新支行收款国库高新区支金库税款所属时期:2008.11.1-2008.11.30税款限缴时期2008.12.1-2008.12.10税目名称计税总额税率已纳税额入库金额城市维护工行税7%6 300.00教育附加3%2 700.00金额合计（大写）玖仟元正9 000.00缴款单位(签章)经办人（签章）税务机关专管员开单员上列款项已收妥并划转收款单位账户国库（银行）盖章年 月 日备注：逾期不缴纳按税法规定加收滞纳金4-4 中华人民共和国税收通用缴款

7、书隶属关系：市属企业注册类型：生产企业 2008 年12月1日 征收机关：重庆市税务局直属征收缴款单位代 码5108920237343082预算科目编 码全 称重庆新渝家俱厂名 称账 号262205级 次开户银行工行高新支行收款国库高新区支金库税款所属时期:2008.11.1-2008.11.30税款限缴时期2008.12.1-2008.12.10税目名称计税总额税率已纳税额入库金额增值税17%85 000.00金额合计（大写）捌万伍仟元正85 000.00缴款单位(签章)经办人（签章）税务机关专管员开单员上列款项已收妥并划转收款单位账户国库（银行）盖章年 月 日备注：逾期不缴纳按税法规定加收

8、滞纳金4-5中华人民共和国税收通用缴款书隶属关系：市属企业注册类型：生产企业 2008 年12月1日 征收机关：重庆市税务局直属征收缴款单位代 码5108920237343082预算科目编 码全 称重庆新渝家俱厂名 称账 号262205级 次开户银行工行高新支行收款国库高新区支金库税款所属时期:2008.11.1-2008.11.30税款限缴时期2008.12.1-2008.12.10税目名称计税总额税率已纳税额入库金额营业税5%5 000.00金额合计（大写）伍仟元正5 000.00缴款单位(签章)经办人（签章）税务机关专管员开单员上列款项已收妥并划转收款单位账户国库（银行）盖章年 月 日备

9、注：逾期不缴纳按税法规定加收滞纳金摘要：销售商品，款未收借：应收账款-华福商场 1053000贷：主营业务收入-布艺沙发 900000 应交税金应交增值税（销项税） 1530005-1重庆市增值税专用发票开票日期：2008 年12月1日 NO:购货单位名 称华福商场纳税人登记号510214634135082地址、电话江北观音桥15号 67001234开户行及账号工行江北分行256058商品或劳务名称计算单位数量单价金 额税率（%）税 额百十万千百十元角分百十万千百十元角分布艺沙发套3003000900000001715300000合 计￥90000000￥15300000价税合计（大写）壹佰零

10、拾伍万叁仟零佰零拾零元零角零分 ￥1 053 000.00备 注款未收销货单位名 称重庆新渝家俱厂纳税人登记号510314689245128地址电话石新路88号68600000开户行及账号工行高新支行262205销货单位（章）收款人：复核：开票人：5-2发 货 票购货单位：华福商场2008年12月1日编号品名数量计量单位单价金额百十万千百十元角分布艺沙发300套3000.0090000000金额合计（大写）玖拾万元正￥90000000主管：经手人：（此为一式三联，一联存根，二联交购货单位，三联财务记账联。）摘要：采购木料，款已付，未入库借：在途物资木料 27000应交税费应交增值税（进项税）

11、4590贷：银行存款工行 315906-1银行存款支款凭证 2008年 12月 1日计划项目请（借）款理由厂领导批示：按规定办理 李明 2008年12月1日购买生产用木料大写金额：叁万壹仟伍佰玖拾元正 小写金额：￥31 590.00转(现)支票号码：0468604财务意见：转支结算 王红英 2008年12月1日单位主管：会计：出纳：陈冲收款人：中国工商银行转账支票存根VIV 00468604中国工商银行转账支票存根VIV 00468604科 目：_对方科目：_出票日期 2008年12月1日收款人：马家岩木材市场金 额：￥31 590.00用 途：木料款单位主管 会计6-3 重庆市增值税专用发票

12、开票日期：2008 年12月1日 NO:购货单位名 称重庆新渝家俱厂纳税人登记号510314689245128地址、电话石新路88号68600000开户行及账号工行高新支行262205商品或劳务名称计算单位数量单价金 额税率（%）税 额百十万千百十元角分百十万千百十元角分木料方30900270000017459000合 计￥2700000￥459000价税合计（大写）叁万壹仟伍佰玖拾元正 ￥31 590.00备 注转账销货单位名 称马家岩木材市场纳税人登记号510222456223455地址电话沙坪坝区天马路1号 68800321开户行及账号工行沙区分行340000销货单位（章）收款人：复核：

13、开票人：摘要：采购布料已入库，款已付借：原材料布料 80000应交税费-应交增值税（进项税） 13600贷：银行存款工行 936007-1 银行存款支款凭证 2008年 12月 2日计划项目请（借）款理由厂领导批示：按规定办理 李明 2008年12月2日购买生产用布料大写金额：玖万叁仟陆佰元正 小写金额：￥93 600.00转(现)支票号码：0468605财务意见：转支结算 王红英 2008年12月2日单位主管：会计：出纳：陈冲收款人：中国工商银行转账支票存根VIV 00468605中国工商银行转账支票存根VIV 00468605科 目：_对方科目：_出票日期 2008年12月2日收款人：重棉

14、二厂金 额：￥93 600.00用 途：布料款单位主管 会计7-3重庆市增值税专用发票开票日期：2008 年12月2日 NO:购货单位名 称重庆新渝家俱厂纳税人登记号510314689245128地址、电话石新路88号68600000开户行及账号工行高新支行262205商品或劳务名称计算单位数量单价金 额税率（%）税 额百十万千百十元角分百十万千百十元角分布料米5000168000000171360000合 计￥8000000￥1360000价税合计（大写）玖万叁仟陆佰元正 ￥93 600.00备 注转账销货单位名 称重棉二厂纳税人登记号510689245456202地址电话沙坪坝区红岩村15

15、号 65301111开户行及账号工行沙区分行554022销货单位（章）收款人：复核：开票人：7-4 材料验收入库单售货单位：重棉二厂单据号数_ 2008 年12月2日结算方式_材料编号品名及规格计量单位数量实际金额采购实收单价附单据 张总价附单据 张布料米500050001680 000.00验收意见和入库时间运费合计80 000.00主管：会计：保管：采购：制单：（此为一式三联，一联采购部门存查，二联采购报销凭证，三联交保管部门备查。）出售报废的边角余料给王渝，获得收入100.摘要：出售边角余料借：库存现金 100 贷：其他业务收入 1008-1收款收据2008年12月2日今收到：王渝人民币

16、（大写）壹佰元正 ￥100.00事由： 报废的边角余料收入收款单位财务章 收款人：陈冲 交款人：购买办公用的胶水。摘要：购办公用胶水借：管理费用办公费 250 贷：库存现金 2509-1重庆市商业统一发票购货单位：重庆新渝家俱厂 2008年12月2日品名及规格计量单位数量单价金额十万千百十元角分胶水瓶1202.50￥25000金额合计(大写)贰佰伍拾元正 ￥250.00备注销货单位（盖章） 收款： 开票：摘要：收到刘岚的押金借：库存现金 300 贷：其他应付款刘岚 30010-1 收款凭单2008年12月2日收到：刘岚金额：叁佰元正 ￥300.00事由：押金收款单位财务章 收款人 交款人摘要：

17、购木料已入库，款已付借：原材料木料 892500应交税费应交增值税（进项税）151300贷：银行存款工行 1043800如果企业取得的运费发票，经过了认证，则可以按百分之七，进行增值税的抵扣（2000*7%=140）。分录如下：借：原材料木料 892350应交税费应交增值税（进项税）151440贷：银行存款工行 104380011-1 银行存款支款凭证 2008年 12月 2日计划项目请（借）款理由厂领导批示：按规定办理 李明 2008年12月2日购买生产用木料大写金额：壹佰零肆万叁仟捌佰元正 小写金额：￥1 043 800.00转(现)支票号码：0468606 0468607财务意见：转支结

18、算 王红英 2008年12月2日单位主管：会计：出纳：陈冲收款人：中国工商银行转账支票存根VIV 00468607科 目：_对方科目：_出票日期 2008年12月2日中国工商银行转账支票存根VIV 00468607科 目：_对方科目：_出票日期 2008年12月2日收款人：重庆铁路局金 额：￥2 500.00用 途：运费单位主管 会计中国工商银行转账支票存根VIV 00468606科 目：_对方科目：_出票日期 2008年12月2日收款人：云南宜丰木材厂金 额：￥1 041 300.00用 途：木料款单位主管 会计11-311-4重庆市增值税专用发票开票日期：2008 年12月2日 NO:购货

19、单位名 称重庆新渝家俱厂纳税人登记号510314689245128地址、电话石新路88号68600000开户行及账号工行高新支行262205商品或劳务名称计算单位数量单价金 额税率（%）税 额百十万千百十元角分百十万千百十元角分木料方1000890890000001715130000合 计￥89000000￥15130000价税合计（大写）壹佰零肆万壹仟叁佰元正 ￥1 041 300.00备 注转账销货单位名 称云南宜丰木材加工厂纳税人登记号810675300222地址电话云南解放东路74号 8211000开户行及账号工行*区分行795254销货单位（章）收款人：复核：开票人：11-5 材料验

20、收入库单售货单位：云南宜丰木材加工厂单据号数_ 2008 年12月2日结算方式_材料编号品名及规格计量单位数量实际金额采购实收单价附单据 张总价附单据 张木料方10001000890890 000.00验收意见和入库时间运费2 500.00合计892 500.00主管：会计：保管：采购：制单：11-6重庆铁路局发票发运日期：2008.12.2车 型运价里程转 账发 站昆明到 站重庆东运 费2 000.00发货人云南宜丰木材厂收货人重庆新渝家俱厂保管员装 费500.00货物名称单位重量运价率计费附记保险费木料方合 计2 500.00摘要：付广告费借：销售费用-广告费 10000 贷：银行存款工行

21、 1000012-1银行存款支款凭证 2008年 12月 3日计划项目请（借）款理由厂领导批示：属实 李明 2008年12月3日付电视台广告费大写金额：壹万元正 小写金额：￥10 000.00转(现)支票号码：0468608财务意见：转支结算 王红英 2008年12月3日单位主管：会计：出纳：陈冲收款人：中国工商银行转账支票存根VIV 00468608科 目：_对方科目：_出票日期 中国工商银行转账支票存根VIV 00468608科 目：_对方科目：_出票日期 2008年12月3日收款人：电视台金 额：￥10 000.00用 途：广告费单位主管 会计12-3重庆市广告业专用发票发票联缴纳单位：

22、重庆新渝家俱厂 地址： 2008年12月3日 项 目单 位数 量单 价金 额备注十万千百十元角分广告费1000000金额合计壹万元正￥1000000收款单位（盖章有效） 开票人： 收款人： 摘要：销售产品，款未收借：应收账款-南亚家俱城 1755000 贷：主营业务收入-办公桌椅 1500000 应交税费应交增值税（销项税） 255000商业折扣：先折扣后销售，以折扣价来销售如：此批办公桌椅以6折销售：借：应收账款-南亚家俱城 1053000 贷：主营业务收入-办公桌椅 900000 应交税费应交增值税（销项税） 153000销售折让：先销售后折扣，先以正常价格销售，当商品出现质量问题时再降价

23、以减少损失。此题中，销售的时候以正常价格销售，所以记账凭证的分录是：借：应收账款-南亚家俱城 1755000 贷：主营业务收入-办公桌椅 1500000 应交税费应交增值税（销项税） 255000但当南亚家俱城发现桌椅有质量问题要求降价，新渝家俱厂考虑如因此造成退货损失更大，所以可以给南亚家俱城适量的销售折让（假如折扣为2%）。给销售折让，新渝家俱厂应当再做一张红字冲销凭证用于抵减，登帐。此冲销凭证分录如下：借：应收账款-南亚家俱城 35100（金额用红字） 贷：主营业务收入-办公桌椅 30000（金额用红字） 应交税费应交增值税（销项税） 5100（金额用红字）现金折扣：为了尽早收取款项，给

24、予购货方的优惠。当收取款项时，所给予的现金折扣计入财务费用。13-1发 货 票购货单位：南亚家俱城2008年12月3日编号品名数量计量单位单价金额百十万千百十元角分办公桌椅1000套1500.00150000000金额合计（大写）壹佰伍拾万元正150000000主管：经手人：13-2重庆市增值税专用发票开票日期：2008 年12月3日 NO:购货单位名 称南亚家俱城纳税人登记号510463413508269地址、电话南岸南156号 62001200开户行及账号工行南岸区分行700056商品或劳务名称计算单位数量单价金 额税率（%）税 额百十万千百十元角分百十万千百十元角分办公桌椅套100015

25、001500000001725500000合 计150000000￥25500000价税合计（大写）壹佰柒拾伍万伍仟元正 ￥1 755 000.00备 注未收 付款条件：2/10 1/20 N/30销货单位名 称重庆新渝家俱厂纳税人登记号510314689245128地址电话石新路88号68600000开户行及账号工行高新支行262205销货单位（章）收款人：复核：开票人：摘要：预收账款借：银行存款工行 300000贷：预收账款-大华商场 300000如果企业预收账款业务少，可以不单独设该科目，可用“应收账款”科目来核算，分录如下：借：银行存款工行 300000贷：应收账款-大华商场 3000

26、00（冲减将来的应收账款）14-1收款凭单2008年12月3日收到：大华商场金额：叁拾万元正 ￥300 000.00事由：预收货款收款单位财务章 收款人 交款人14-2中国工行银行进账单2008年12月3日 第 号付款人全 称大华商场收款人全 称重庆新渝家俱厂账 号700056账 号262205开户银行工行南岸区分行开户银行工行高新支行人民币（大写）叁拾万元正百十万千百十元角分￥30000000票据种类转支收款人开户行盖章票据张数壹张票据号码*款项来源预收货款备 注摘要：销售商品，取得汇票借：应收票据面值（南亚家俱城） 280800贷：应交税费应交增值税（销） 40800 主营业务收入布艺沙发

27、 24000015-1发 货 票购货单位：南亚家俱城 2008年12月3日编号品名数量计量单位单价金额百十万千百十元角分布艺沙发80套3000.0024000000金额合计（大写）贰拾肆万元正￥24000000主管：经手人：15-2重庆市增值税专用发票开票日期：2008 年12月3日 NO:购货单位名 称南亚家俱城纳税人登记号510463413508269地址、电话南岸南156号 62001200开户行及账号工行南岸区分行700056商品或劳务名称计算单位数量单价金 额税率（%）税 额百十万千百十元角分百十万千百十元角分布艺沙发套80300024000000174080000合 计￥24000

28、000￥4080000价税合计（大写）贰拾捌万零捌佰元正 ￥280 800.00备 注商业承兑汇票销货单位名 称重庆新渝家俱厂纳税人登记号510314689245128地址电话石新路88号68600000开户行及账号工行高新支行262205销货单位（章）收款人：复核：开票人：15-3 商业承兑汇票签发日期 贰零零捌年壹拾贰月零叁日付款人全 称南亚家俱城收款人全 称重庆新渝家俱厂账 号700056账 号262205开户银行工行南岸区分行行号开户银行工行高新支行行号汇票金额人民币（大写）贰拾捌万零捌佰元正千百十万千百十元角分￥28080000汇票到期日贰零零玖年陆月零叁日交易合同号码本汇票请你单位

29、承兑，并及时将承兑汇票交我单位。此致承兑申请人盖章年 月 日 负责 经办备 注本汇票年利率为6%摘要：汇票贴现借：银行存款-工行 606412.5贷：应收票据面值（光明公司） 600000 财务费用利息收支 6412.516-1 贴现凭证填写日期 2008年12月3日申请人全 称重庆新渝家俱厂贴现汇票种 类商业承兑汇票号 码0896账 号262205出票日2008.9.3开户银行工行高新支行到期日2009.3.3汇票承兑人名称光明公司账号330122开户银行工行高新支行汇票金额人民币（大写）陆拾万元正千百十万千百十元角分￥60000000贴现率7.5%贴现利息千百十万千百十元角分实付贴现金额千

30、百十万千百十元角分￥1158750￥60641250上述款项已入你单位账户。此致银行盖章 2008年12月3日备 注本汇票年利率为6%摘要：交税收滞纳金借：营业外支出其他 1000 贷：库存现金 100017-1现金支款凭证 2008年12月 3日计划项目请（借）款理由厂领导批示：按规定办理 李明 2008年12月3日交税收滞纳金大写金额：壹仟元正 小写金额：1 000.00财务意见：现金结算 王红英 2008年12月3日单位主管：会计：出纳：陈冲收款人：17-2中华人民共和国税收通用缴款书隶属关系：市属企业注册类型：生产企业 2008 年12月3日 征收机关：重庆市税务局直属征收缴款单位代

31、码5108920237343082预算科目编 码全 称重庆新渝家俱厂名 称账 号262205级 次开户银行工行高新支行收款国库高新区支金库税款所属时期:税款限缴时期税目名称计税总额税率已纳税额入库金额税收滞纳金1 000.00金额合计（大写）壹仟元正1 000.00缴款单位(签章)经办人（签章）税务机关专管员开单员上列款项已收妥并划转收款单位账户国库（银行）盖章年 月 日备注：光明公司欠我司货款30万,因光明公司发生财务困难,经协商支付22万,8万免除.摘要：收到光明公司账款,部分免除借：银行存款工行 220000 营业外支出债务重组损失 80000 贷：应收账款光明公司 300000 18-

32、1中国工行银行进账单2008年12月4日 第 号付款人全 称光明公司收款人全 称重庆新渝家俱厂账 号330122账 号262205开户银行工行高新支行开户银行工行高新支行人民币（大写）贰拾贰万元正百十万千百十元角分￥22000000票据种类转支收款人开户行盖章票据张数壹张票据号码*款项来源光明公司应收账款备 注18-2收款凭单2008年12月4日收到：光明公司金额：贰拾贰万元正 ￥220 000.00事由：收回光明公司应收账款，部分免除。收款单位财务章 收款人 交款人摘要：收回已转销坏账借：银行存款工行 2000 贷：坏账准备 200019-1中国工行银行进账单2008年12月4日 第 号付款

33、人全 称华福商场收款人全 称重庆新渝家俱厂账 号256058账 号262205开户银行工行江北分行开户银行工行高新支行人民币（大写）贰仟元正百十万千百十元角分￥200000票据种类转支收款人开户行盖章票据张数壹张票据号码*款项来源收回华福商场已转销坏账备 注19-2收款凭单2008年12月4日收到：华福商场金额：贰仟元正 ￥2 000.00事由：收回华福商场已转销坏账收款单位财务章 收款人 交款人火灾造成3万木材毁损,保险公司承担23400,其余由企业自行承担.此业务应编制两张记账凭证:摘要：火灾造成木材损失借:待处理财产损益-待处理流动资产损益 35100 贷:原材料-木材 30000 应交

34、税费-应交增值税(销) 5100摘要:处理木材火灾损失借:其他应收款保险公司 23400 营业外支出非常损失 11700 贷: 待处理财产损益-待处理流动资产损益 3510020-1材料损失清单单位名称: 盘点时间：2004年12月5日财产类别：材料 存放地点：一号仓库 编 号：序号名称规格型号计量单位损失数量单价金额备注木材方30 000.00因火灾盘点人签章 ： 实物保管人签章：20-2（无，说明：赔偿协议及处理意见书。）摘要：购木料已入库，汇票结算借：原材料木料 90000应交税费-应交增值税（进） 15300贷：应收票据面值(华丰公司) 10530021-1材料验收入库单售货单位：华丰

35、公司单据号数_ 2008 年12月6日结算方式_材料编号品名及规格计量单位数量实际金额采购实收单价附单据 张总价附单据 张木料方10010090090 000.00验收意见和入库时间运费合计90 000.00主管：会计：保管：采购：制单：21-2重庆市增值税专用发票开票日期：2008 年12月6日 NO:购货单位名 称重庆新渝家俱厂纳税人登记号510314689245128地址、电话石新路88号68600000开户行及账号工行高新支行262205商品或劳务名称计算单位数量单价金 额税率（%）税 额百十万千百十元角分百十万千百十元角分木料方1009009000000171530000合 计￥90

36、00000￥1530000价税合计（大写）壹拾万零伍仟叁佰元正 ￥105 300.00备 注商业承兑汇票销货单位名 称华丰公司纳税人登记号510212000654213地址电话九龙坡区杨家坪直港 68800005开户行及账号工行九龙坡分行 260035销货单位（章）收款人：复核：开票人：21-3商业承兑汇票签发日期 贰零零捌年壹拾贰月零陆日付款人全 称华丰公司收款人全 称重庆新渝家俱厂账 号260035账 号262205开户银行工行九龙坡分行行号开户银行工行高新支行行号汇票金额人民币（大写）壹拾万零伍仟叁佰元正千百十万千百十元角分￥10530000汇票到期日贰零零捌年叁月零陆日交易合同号码本汇

37、票请你单位承兑，并及时将承兑汇票交我单位。此致承兑申请人盖章年 月 日 负责 经办备 注本汇票年利率为6%摘要：销售产品，原预收款抵扣借：银行存款工行 604000预收账款-华丰家俱城 800000贷：主营业务收入-布艺沙发 1200000 应交税费应交增值税(销) 204000可以编制多借多贷的记账凭证，实际业务中经常存在.22-1发 货 票购货单位：华丰家俱城2008年12月6日编号品名数量计量单位单价金额百十万千百十元角分布艺沙发400套3000.00120000000金额合计（大写）壹佰贰拾万元正120000000主管：经手人：22-2中国工行银行进账单2008年12月6日 第 号付款

38、人全 称华丰家俱城收款人全 称重庆新渝家俱厂账 号602076账 号262205开户银行工行两路口分理所开户银行工行高新支行人民币（大写）陆拾万零肆仟元正百十万千百十元角分60400000票据种类转支收款人开户行盖章票据张数壹张票据号码*款项来源售布艺沙发款备 注22-3重庆市增值税专用发票开票日期：2008 年12月6日 NO:购货单位名 称华丰家俱城纳税人登记号512413508269400地址、电话两路口中山路 63003400开户行及账号工行两路口分理所 602076商品或劳务名称计算单位数量单价金 额税率（%）税 额百十万千百十元角分百十万千百十元角分布艺沙发套40030001200

39、000001720400000合 计120000000￥20400000价税合计（大写）壹佰肆拾万零肆仟元正 ￥1 404 000.00备 注预收款结算，余额转支结算销货单位名 称重庆新渝家俱厂纳税人登记号510314689245128地址电话石新路88号68600000开户行及账号工行高新支行262205销货单位（章）收款人：复核：开票人：摘要：销售商品，收到汇票借：应收票据-面值（华福商场） 585000贷：主营业务收入-办公桌椅 500000 应交税费-应交增值税（销） 8500023-1商业承兑汇票签发日期 贰零零捌年壹拾贰月零柒日付款人全 称华福商场收款人全 称重庆新渝家俱厂账 号2

40、56058账 号262205开户银行工行江北分行行号开户银行工行高新支行行号汇票金额人民币（大写）伍拾捌万伍仟元正千百十万千百十元角分￥58500000汇票到期日贰零零玖年陆月零柒日交易合同号码本汇票请你单位承兑，并及时将承兑汇票交我单位。此致承兑申请人盖章年 月 日 负责 经办备 注本汇票年利率为6%23-2发 货 票购货单位：华福商场 2008年12月7日编号品名数量计量单位单价金额百十万千百十元角分办公桌椅500套1 000.0050000000金额合计（大写）伍拾万元正￥50000000主管：经手人：23-3 重庆市增值税专用发票开票日期：2008 年12月7日 NO:购货单位名 称华

41、福商场纳税人登记号510214634135082地址、电话江北观音桥15号 67001234开户行及账号工行江北分行256058商品或劳务名称计算单位数量单价金 额税率（%）税 额百十万千百十元角分百十万千百十元角分办公桌椅套500100050000000178500000合 计￥50000000￥8500000价税合计（大写）伍拾捌万伍仟元正 ￥585 000.00备 注商业承兑汇票销货单位名 称重庆新渝家俱厂纳税人登记号510314689245128地址电话石新路88号68600000开户行及账号工行高新支行262205销货单位（章）收款人：复核：开票人：24-1销售一栋行政办公用房，原值

42、50万，已提折旧20万，出售所得收入70万存入银行。用银行存款支付清理费用6 000，厂房已清理完毕，营业税率5%。此业务要做6张记账凭证：摘要：固定资产清理借：固定资产清理 300000累计折旧 200000贷：固定资产行政办公用房 500000摘要：取得出售固定资产收入借：银行存款工行 70万贷：固定资产清理 70万摘要：支付固定资产清理费用借：固定资产清理 6000 贷：银行存款工行 6000摘要：出售固定资产，计提税费借：固定资产清理 35000 贷：应交税费-应交营业税 35000摘要：缴纳出售固定资产营业税借：应交税费-应交营业税 35000 贷：银行存款-工行 35000摘要：结

43、转固定资产清理借：营业外收入出售固定资产收入 359000 贷：固定资产清理 359000收款凭单2008年12月7日收到：某公司金额：柒拾万元正 ￥700 000.00事由：出售房屋收入收款单位财务章 收款人 交款人24-2中国工行银行进账单2008年12月7日 第 号付款人全 称收款人全 称重庆新渝家俱厂账 号账 号262205开户银行开户银行工行高新支行人民币（大写）柒拾万元正百十万千百十元角分￥70000000票据种类转支收款人开户行盖章票据张数壹张票据号码*款项来源出售房屋收入备 注24-3银行存款支款凭证对方科目： 2008年 12月 7日计划项目请（借）款理由厂领导批示：同意支付

44、 李明 2008年12月7日出售房屋，支付营业税大写金额：叁万伍仟元正 ￥35 000.00转(现)支票号码：0468610财务意见：转支结算 王红英 2008年12月7日单位主管：会计：出纳：陈冲收款人：中国工商银行转账支票存根VIV 00468610科 目：_对方科目：_中国工商银行转账支票存根VIV 00468610科 目：_对方科目：_出票日期 2008年12月7日收款人： 金 额：￥35 000.00用 途：支付营业税单位主管 会计24-5中华人民共和国税收通用缴款书隶属关系：市属企业注册类型：生产企业 2008 年12月7日 征收机关：重庆市税务局直属征收缴款单位代 码510892

45、0237343082预算科目编 码全 称重庆新渝家俱厂名 称账 号262205级 次开户银行工行高新支行收款国库高新区支金库税款所属时期:2008.11.1-2008.11.30税款限缴时期2008.11.1-2008.12.10税目名称计税总额税率已纳税额入库金额营业税5%35 000.00金额合计（大写）叁万伍仟元正35 000.00缴款单位(签章)经办人（签章）税务机关专管员开单员上列款项已收妥并划转收款单位账户国库（银行）盖章年 月 日备注：摘要：购机器设备借：固定资产-机器设备 200000应交税费-应交增值税（进） 34000贷:银行存款-工行 23400025-1从渝飞机器制造厂

46、购入一台机器设备，增值税34 000，设备价款20万，设备已到达并交付使用（如果需要安装才能使用的，通过在建工程科目来核算，而不用固定资产科目），款项用转支支付。银行存款支款凭证 2008年 12月 8日计划项目请（借）款理由厂领导批示：同意支付 李明 2008年12月8日购机器设备一台大写金额：贰拾叁万肆仟元正 ￥234 000.00转(现)支票号码：0468612财务意见：转支结算 王红英 2008年12月8日单位主管：会计：出纳：陈冲收款人：25-2重庆市增值税专用发票开票日期：2008 年12月8日 NO:购货单位名 称重庆新渝家俱厂纳税人登记号510314689245128地址、电话

47、石新路88号68600000开户行及账号工行高新支行262205商品或劳务名称计算单位数量单价金 额税率（%）税 额百十万千百十元角分百十万千百十元角分设备台12020000000173400000合 计20000000￥3400000价税合计（大写）贰拾叁万肆仟元正 ￥234 000.00备 注转账销货单位名 称渝飞机器制造厂纳税人登记号5100000456823191地址电话南岸区南路156号 62802000开户行及账号工行南坪分理所 700054销货单位（章）收款人：复核：开票人：25-3中国工商银行中国工商银行转账支票存根VIV 00468612科 目：_对方科目：_出票日期 200

48、8年12月8日收款人：渝飞机器制造厂金 额：￥234 000.00用 途：购设备单位主管 会计摘要：取得运输劳务收入借：银行存款工行 10000贷：其他业务收入 10000摘要：计提营业税借：营业税金及附加 300 贷：应交税费应交营业税 300摘要：缴纳营业税借：应交税费应交营业税 300 贷：银行存款工行 30026-1重庆市运输发票运输号： 2008年12月8日 第 号起运站到达站运距托运单位收货单位货物名称包装件数实际重量费率计费项目金额十万千百十元角分运费1000000装车费合计金额(大写):壹万元正收货人签章备注代征营业税300.00元年 月 日26-2银行存款支款凭证 2008年

49、 12月 8日计划项目请（借）款理由厂领导批示：同意支付 李明 2008年12月8日支付营业税大写金额：叁佰元正 ￥300.00转(现)支票号码：0468613财务意见：转支结算 王红英 2008年12月8日单位主管：会计：出纳：陈冲收款人：中国工商银行转账支票存根VIV 00468613科 目：_对方科目：_中国工商银行转账支票存根VIV 00468613科 目：_对方科目：_出票日期 2008年12月8日收款人： 金 额：￥300.00用 途：支付营业税单位主管 会计26-4中国工行银行进账单2008年12月8日 第 号付款人全 称收款人全 称重庆新渝家俱厂账 号账 号262205开户银行

50、开户银行工行高新支行人民币（大写）壹万元正百十万千百十元角分￥1000000票据种类转支收款人开户行盖章票据张数壹张票据号码*款项来源运输劳务收入备 注26-5中华人民共和国税收通用缴款书隶属关系：市属企业注册类型：生产企业 2008 年12月8日 征收机关：重庆市税务局直属征收缴款单位代 码5108920237343082预算科目编 码全 称重庆新渝家俱厂名 称账 号262205级 次开户银行工行高新支行收款国库高新区支金库税款所属时期:2008.11.1-2008.11.30税款限缴时期2008.11.1-2008.12.10税目名称计税总额税率已纳税额入库金额营业税10 000.003%

51、300.00金额合计（大写）叁佰元正300.00缴款单位(签章)经办人（签章）税务机关专管员开单员上列款项已收妥并划转收款单位账户国库（银行）盖章年 月 日备注：摘要:支付房屋租金借：长期待摊费用-房屋租金 36000 贷：银行存款工行 36000摘要：摊销一年租赁费借：管理费用-租金 12000 贷：长期待摊费用-房屋租金 12000如果租期短于一年，则通过 预付账款-房屋租金 科目来核算，不用长期待摊费用-房屋租金27-1从长城公司租入全新办公用房一套，租期为3年，该办公用房账面原值30万，预计使用25年，租赁合同规定，租赁开始日本企业向长城公司一次性预付租金3.6万。款项用存款支付，并摊

52、销一年租赁费。银行存款支款凭证 2008年 12月 9日计划项目请（借）款理由厂领导批示：同意支付 李明 2008年12月9日支付长城公司房屋租金大写金额：叁万陆仟元正 ￥36 000.00转(现)支票号码：0468614财务意见：转支结算 王红英 2008年12月9日单位主管：会计：出纳：陈冲收款人：中国工商银行转账支票存根VIV 00468614科 目：_对方科目：_中国工商银行转账支票存根VIV 00468614科 目：_对方科目：_出票日期 2008年12月9日收款人： 金 额：￥36 000.00用 途：房屋租金单位主管 会计27-3待摊费用分配表年 月 日项目部门 实际支付分摊期本

53、期分摊合计摘要:支付电脑维修费借：管理费用办公费 2000 贷：库存现金 200028-1以现金支付行政办公室电脑维修费2 000现金支款凭证 2008年12月9日计划项目请（借）款理由厂领导批示：按规定办理 李明 2008年12月9日支付电脑维修费大写金额： 贰仟元正 小写金额：2 000.00财务意见：现金结算 王红英 2008年12月9日单位主管：会计：出纳：陈冲收款人：28-2重庆市商业统一发票购货单位：重庆新渝家俱厂 2008年12月9日品名及规格计量单位数量单价金额十万千百十元角分电脑维修费￥200000金额合计(大写)贰仟元正 ￥2 000.00备注销货单位（盖章） 收款： 开票

54、：摘要：差旅费报销借：管理费用差旅费 2500 贷：库存现金 2500销售科人员报销差旅费，计入 销售费用，不计管理费用29-1供应科李钢出差归来，报销差旅费2 500，该部门实行定额备用金制度 差旅费报销单出差人姓名：李钢 2008年12月9日字第 号月日出差地点及事由车船费伙食补助费住宿费其它合计备注1129重庆-郑州200.00400.001 900.002 500附单据 张附单据 张合计金额（大写）：贰仟伍佰元正单位负责人：会计主管：审核：出纳：陈冲部门主管：报销人：李钢摘要：购技术教材借：管理费用办公费 800 贷：库存现金 80030-1以现金支付技术部门购技术书籍800。 重庆市商业统一发票购货单位：重庆新渝家俱厂 2008年12月9日品名及规格计量单位数量单价金额十万千百十元角分技术教材￥80000金额合计(大写)捌佰元正 ￥800.00备注销货单位（盖章） 收款： 开票：摘要：盘亏材料处理借：营业外支出非常损失 29250 贷：待处理财产损益-