人民币银行结算账户管理 201704联社课件

1、人民币银行结算账户管理2022/9/132022/9/132022/9/132022/9/13人民币银行结算账户的概念 人民币银行结算账户，是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。 它是存款人办理存、贷款和资金收付活动的基础。2022/9/132022/9/13银行结算账户制度历史沿革（一）1977年银行结算账户制度基本账户、专用账户、辅助账户（二）1994年银行结算账户制度基本存款账户、专用存款账户、一般存款账户、临时存款账户（三）2003年银行结算账户制度人民币银行结算账户管理办法（中国人民银行令2003第5号2022/9/1332022/9/132022/9/1320

2、22/9/132022/9/13银行结算账户管理办法核心内容一、建立以基本存款账户为龙头地位的账户体系 基本存款账户是单位的主办账户 存款人在银行只能开立一个基本存款账户二、增设个人银行结算账户 将个人结算账户与个体工商户的银行结算账户加以区分2022/9/1342022/9/132022/9/132022/9/132022/9/13银行结算账户管理办法核心内容三、规范了账户开户条件和开户手续 对存款人开立的各类账户需要提供的证明文件做出了详细具体的规定。四、放宽一般存款账户开户条件。 扩大一般存款账户使用范围 。 在同一个营业网点开立不受数量限制。 2022/9/1352022/9/1320

3、22/9/132022/9/132022/9/13银行结算账户管理办法核心内容七、办法明确银行结算账户各方当事人的责任，加大对违规行为处罚。 行政处罚法 金融违法行为处罚办法 反洗钱法 银行账户管理办法2022/9/132022/9/132022/9/132022/9/13银行结算账户管理办法核心内容八、打击逃税、逃债、逃贷、洗钱等违法活动(1)账户实行核准制度； -基本存款账户、预算单位专用账户、临时账户(2)单位账户以基本户开户为前提； -以基本存款账户为龙头的账户管理体系(3)账户开户实名制；2022/9/132022/9/132022/9/132022/9/132022/9/13银行结

4、算账户管理办法核心内容(6)账户生效日制度；（一）三个生效日的理解 “存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。” （二）时间计算民法通则第154条规定，规定按照小时计算期间的，从规定时开始计算。规定按照日、月、年计算期间的，开始的当天不算入，从下一天开始计算。2022/9/132022/9/132022/9/132022/9/132022/9/13银行结算账户管理办法核心内容（7）存款人未清偿开户银行债务的，不得申请撤销和变更银行结算账户。（8）建立异常支付申报制度。 银行对单位异常

5、支付进行分析和监控2022/9/132022/9/132022/9/13存款人、银行及人民银行的角色定位存款人的权利、义务及责任 可以自主选择银行； 账户使用应当遵纪守法，不得偷逃税款、逃废债务、套取现金； 对开户资料真实性负责。2022/9/13122022/9/132022/9/132022/9/132022/9/13存款人、银行及人民银行的角色定位人民银行的职能 银行账户的监管部门 合规性、唯一性审核2022/9/132022/9/132022/9/132022/9/132022/9/13当前银行结算账户体系（一）法律框架： 法律、行政法规、部门规章、规范性文件（二）技术手段： 人民币银

6、行结算账户管理系统（三）监督管理： 人民银行 现场及非现场检查2022/9/13152022/9/132022/9/132022/9/132022/9/13银行结算账户管理法律框架 据不完全统计，与银行账户管理相关的法律共23部、行政法规12部、部门规章5个及规范性文件近50个。2022/9/13172022/9/132022/9/132022/9/132022/9/13银行结算账户分类及其设计原理基本存款账户：龙头地位、主办账户一般存款账户：借款、其他结算专用存款账户：专项资金管理临时存款账户：临时经营活动需要2022/9/13182022/9/132022/9/132022/9/13202

7、2/9/13银行结算账户退出机制（一）久悬银行结算账户一年未发生收付活动的账户，应予以撤销。（二）年检不合格：对不符合办法规定开立的单位银行结算账户，应予以撤销。（三）得知工商营业执照吊销银行有权停止账户的对外支付2022/9/13192022/9/132022/9/132022/9/132022/9/13银行结算账户管理办法适用范围 中国境内的机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织、个体工商户和自然人。均可开立银行结算账户。 外币存款账户、个人储蓄账户和单位定期存款账户不纳入办法管理。 2022/9/13银行结算账户管理中存在的问题 2022/9/132022/9/132022/9/13

8、2022/9/13账户检查中发现的问题、检查依据、罚则一、违反规定为存款人多头开立银行结算账户。多头账户：已经人民银行核准在他行开立基本存款账户或临时存款账户的存款人，在被检查行内业务系统另行开立基本存款账户或临时存款账户并发生交易活动；凭同一证明文件在同一银行网点开立一个以上同一性质的专用存款账户。2022/9/132022/9/132022/9/132022/9/132022/9/13账户检查中发现的问题、检查依据、罚则二、核准类银行结算账户的开立未经人民银行核准检查依据：人民币银行结算账户管理办法第六条。处罚条款：人民币银行结算账户管理办法第六十七条第六款。2022/9/132022/9

9、/13账户检查中发现的问题、检查依据、罚则三、一般存款账户、非预算单位专用存款账户、个人结算账户开户未向账户管理系统备案或超过5个工作日向账户管理系统备案。检查依据：人民币银行结算账户管理办法第二十八条。处罚条款：人民币银行结算账户管理办法第六十七条第六款。2022/9/132022/9/132022/9/132022/9/132022/9/13账户检查中发现的问题、检查依据、罚则 五、单位银行账户开户的账户名称与在银行预留的印章不一致检查依据：人民币银行结算账户管理办法第二十四条。人民币银行结算账户管理办法实施细则第十八条。2022/9/132022/9/132022/9/132022/9/

10、132022/9/13账户检查中发现的问题、检查依据、罚则六、代理他人开户的，未留存被代理人和代理人的有效身份证件复印件。检查依据：人民币银行结算账户管理办法第二十六条；处罚依据：中华人民共和国反洗钱法第三十二条第二款。2022/9/132022/9/132022/9/132022/9/132022/9/13账户检查中发现的问题、检查依据、罚则七、未使用联网核查系统对法定代表人、单位负责人及代理人身份证进行核查。检查依据：银行业金融机构联网核查公民身份信息业务处理规定(试行)第四条处罚依据：中华人民共和国反洗钱法第三十二条第一款。2022/9/132022/9/132022/9/132022/

11、9/132022/9/13账户检查中发现的问题、检查依据、罚则 八、没有对客户开户资料的合规性和完整性审核。如：留存的营业执照、批文等开户资料已超过有效期的或未留存以上开户资料的复印件。检查依据:人民币银行结算账户管理办法第二十八条；中华人民共和国反洗钱法第十九条；处罚依据：中华人民共和国反洗钱法第三十二条第一款。2022/9/132022/9/132022/9/132022/9/132022/9/13账户检查中发现的问题、检查依据、罚则九、账户开户资料，与账户管理系统核准或备案信息不一致。检查依据：人民币银行结算账户管理系统业务处理办法第五条。处罚依据：人民币银行结算账户管理办法第六十七条第

12、六款。2022/9/132022/9/132022/9/132022/9/132022/9/13账户检查中发现的问题、检查依据、罚则十、银行未及时办理存款人变更手续，超过2个工作日向中国人民银行报告。检查依据：人民币银行结算账户管理办法第四十八条；处罚依据：人民币银行结算账户管理办法第六十七条第六款。2022/9/132022/9/132022/9/132022/9/132022/9/13账户检查中发现的问题、检查依据、罚则十一、银行撤销单位银行结算账户，未在撤销之日起2个工作日内向中国人民银行报告。检查依据：人民币银行结算账户管理办法第五十五条。处罚依据：人民币银行结算账户管理办法第六十七条

13、第六款。2022/9/132022/9/132022/9/132022/9/132022/9/13账户检查中发现的问题、检查依据、罚则十二、存在一般存款账户发生现金支取。检查依据：人民币银行结算账户管理办法第三十四条处罚依据：人民币银行结算账户管理办法第六十七条第五款。2022/9/132022/9/132022/9/132022/9/132022/9/13账户检查中发现的问题、检查依据、罚则十三、不能支取现金的专用存款账户支取现金；（如：预算外资金）基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产资金开发资金和金融机构存放同业资金等专用账户取现未经过人民银行批准；收入汇缴专用存款账户办理支取现金业务

14、；业务支出专用存款账户办理存入现金业务；2022/9/132022/9/132022/9/132022/9/132022/9/13账户检查中发现的问题、检查依据、罚则从基本存款账户以外账户将资金转入单位银行卡账户的行为。检查依据：人民币银行结算账户管理办法第三十五条；处罚依据：人民币银行结算账户管理办法第六十七条第五款。2022/9/132022/9/132022/9/132022/9/132022/9/13账户检查中发现的问题、检查依据、罚则十四、临时存款账户到期超期限使用情况。检查依据：人民币银行结算账户管理办法第三十六条。处罚依据：人民币银行结算账户管理办法第六十六条第一款、六十七条第六

15、款。2022/9/132022/9/132022/9/132022/9/132022/9/13账户检查中发现的问题、检查依据、罚则十五、银行未对账户进行年检。对年检不符合规定和逾期未办理账户年检手续的账户，未按照人民币银行结算账户管理办法规定予以撤销。检查依据：人民币银行结算账户管理办法第六十二条。处罚依据：人民币银行结算账户管理办法第六十七条第六款。2022/9/132022/9/132022/9/132022/9/132022/9/13账户检查中发现的问题、检查依据、罚则十六、开立个人银行账户使用的证件不是规定的有效证件。开立个人银行账户使用的证件是否尚在有效期内。检查依据：人民币银行结算

16、账户管理办法第二十二条，中华人民共和国反洗钱法第十六条。处罚条款：中华人民共和国反洗钱法第三十二条第一款。2022/9/132022/9/132022/9/132022/9/132022/9/13账户检查中发现的问题、检查依据、罚则十七、未登记开户申请人及代理人的身份证件姓名、种类和号码。检查依据：个人存款账户实名制规定第七条处罚依据：个人存款账户实名制规定第九条2022/9/132022/9/132022/9/132022/9/132022/9/13账户检查中发现的问题、检查依据、罚则十八、开立个人结算账户，未留存存款人及代理人的身份证件复印件或影印件。检查依据：金融机构客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存管理办法第七条。处罚依据：中华人民共和国反洗钱法第三十二条第二款。2022/9/132022/9/132022/9/132022/9/132022/9/13账户检查中发现的问题、检查依据、罚则十九、个人银行结算账户（含银行卡账户）开立后未向人民银行备案或超过五个工作日向人民银行备