XX公司货币资金操作指引

1、XX公司货币资金操作指引为切实加强货币资金管理工作，规范货币资金操作行为、防范和控制资金风险，提高货 币资金的使用效益，建立健全内部货币资金控制制度，根据相关法律法规和公司货币资金 管理规定，结合我司的实际情况，制定东莞康佳电子有限公司货币资金操作指引。一、货币资金支付指引1、支付申请。部门或个人用款时，应当填写“付款申请书”（或费用报销单），注明款项 的用途、金额、限额、支付方式等内容，并附有效经济合同、原始单据或相关报告。2、支付审批。申请审批程序为：经办人f单位经理审核f主管副总审核f财务经理审核 f总经理审批f董事会审批（超总经理审批权限的）。各级审批人根据其职责、权限和相应 程序对支

2、付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准，性质 或金额重大的，还应及时报告有关部门。如所办理业务的金额或性质需集团批准的（预算外或 超预算支出），则应当通过集团相关领导审批后，才能按上面程序办理货币资金支付。日常管 理费用的报销审批也按上面程序办理。对于重要的货币资金支付业务，实行集体决策和审批。审批流程完成后，交财务部综合会计审核、记账，付款申请书由审核、记账人员签名后 转往来会计复核；财务经理根据往来会计复核签名的付款申请书，按合同条款安排付款。3、支付复核。综合会计应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付 申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续

3、及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支 付方式、支付企业是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员等相关负责人员办理支付手续。4、办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续， 及时登记现金和银行存款日记账。所有付款均应在资金预算内进行付款，各单位须按编制资金计划管理规定要求按时 向财务部上报次月资金预算，财务部负责向集团财务中心上报公司资金预算。二、现金、银行存款收支指引（一）、办理现金收支业务时（1）出纳人员负责办理现金收付和保管工作，实行钱帐分管。即出纳人员应根据会计人 员编制的，审批手续和原始凭证完整的现金收付凭证办理现金收付，并负责登记现金出纳备 查日记帐。（

4、2）出纳必须严格做到收支现金凭据，符合财经纪律和集团财务制度规定；收支现金， 收支双方必须当面点清细数，并进行复核，以防差错；收支现金后，必须在现金收支凭证上 加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记和出纳人员、当事人的签字或盖章。（二）、办理银行存款收支业务时1、出纳必须对各种支票认真保管，使用时要按编号顺序登记。支票如有遗失，必须及时 向开户行办理挂失手续，按相关流程处理；并对责任人视情节及损失额度给予相应处罚。2、签发支票必须盖有公司财务专用章和有关负责人印鉴 （与银行留存的印鉴相同） 方为 有效，财务专用章和有关负责人名章应分别指定专人保管，不得由一人统一保管使用。印鉴 保管人临时外出，由财

5、务经理指定人员临时代管。3、保管人必须亲自在银行结算凭证等单据、文件上面加盖银行印鉴，不许由其他人代替。 一般情况下，不要携带银行印鉴外出使用；如确实需要，应事先取得本公司财务经理批准， 印鉴保管人必须亲自携带各自的印鉴外出使用。印鉴保管人应建立财务印鉴使用登记簿，记 录临时代管和外出使用的情况。4、公司发生结算业务，可以根据情况，按照中国人民银行颁发的银行结算办法的规 定采用适用业务需要的结算方式办理银行结算业务。公司应当严格遵守银行结算纪律，不得 签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不得签发、取得和转让没有真实交易 和债权债务的票据；5、出纳应根据综合会计编制的，审批手续和原始

6、凭证完整的银行存款收付款凭证，签发 银行结算单据。银行印鉴保管人应对签发的银行结算单据进行复核，复核金额与银行收付款 凭证是否相符，审批手续是否完整等内容，然后再加盖银行印鉴。银行印鉴保管人对结算业 务承担复核责任。特殊情况（如审批人不在公司）需经与审批人联系进行确认，事后补签。6、不允许开具空白银行支付凭证。7、银行结算业务完成后应序时逐笔登记银行存款日记帐，会计人员应按月与银行对帐单 核对未达帐项，并编制未达帐项调节表，每月至少一次，交会计主管复核确认。确定银行存 款账面余额与银行对账单余额是否调节相符。如调节不符，应当查明原因，及时处理。三、网上交易、电子支付指引1、经办人将审核、审批无

7、误单据转交出纳f出纳网银系统制单f综合会计审核f财务 经理/业务经理授权网银支付并通知出纳 f 次日出纳银行提取回单或打印网上支付回单交 银行盖章，并邮件通知相关经办（或报销）人员f 综合会计审核支付凭证，手续、金额无误 后入R3系统记帐f综合会计打印记帐凭证f 粘贴存档（月度银收、银付综合会计存档、每 月终了集中汇总存档）。各级责任人根据其职责、权限和相应程序对支付流程把关，对不符 合规定的货币资金支付申请，审核、批人应当拒绝办理，并退回经办人进行补正，由此造成 时间延误由经办人自行负责。2、操作人员应当根据操作授权和密码进行规范操作。使用网上交易、电子支付方式的企 业办理货币资金支付业务，不应因支付方式的改变而随意简化、变更支付货币资金所必需的 授权批准程序。3、严格实行网上交易、电子支