出纳员工考核试题及答案

出纳员工考核试题及答案姓名：____________________

一、选择题（每题2分，共20分）

1.以下哪项不属于出纳的基本职责？

A.收款

B.出款

C.管理库存现金

D.编写财务报表

2.出纳在日常工作中，应保证现金日记账的余额与实际现金余额相符，以下哪个选项不是这一工作的内容？

A.定期清点现金

B.定期与银行对账

C.及时报销差旅费

D.定期核对库存现金

3.出纳在处理现金收支业务时，应严格按照哪个原则进行操作？

A.及时性原则

B.实质性原则

C.规范性原则

D.合法性原则

4.出纳在收到支票时，应该进行以下哪项工作？

A.验证支票的真伪

B.确认支票金额

C.询问支票的用途

D.以上都是

5.以下哪项不是出纳在保管重要文件时的职责？

A.保管支票

B.保管财务报表

C.保管公司印章

D.保管客户资料

6.出纳在日常工作中，如果发现现金短缺，应该采取以下哪种处理方式？

A.主动上报领导

B.私下补足

C.查找原因，上报领导

D.以上都不是

7.出纳在填写支票时，以下哪项是错误的？

A.填写完整的收款人名称

B.填写正确的支票金额

C.填写错误的日期

D.填写正确的支票号码

8.出纳在日常工作中，如果发现财务制度执行不到位，应该采取以下哪种处理方式？

A.私下调整

B.提醒同事遵守

C.上报领导

D.以上都是

9.出纳在处理银行对账时，以下哪项不是必须的工作？

A.核对银行对账单

B.核对现金日记账

C.核对银行存款日记账

D.核对应收账款

10.出纳在处理现金收支业务时，以下哪项是错误的？

A.仔细核对现金金额

B.仔细核对支票金额

C.仔细核对收据金额

D.仔细核对发票金额

二、判断题（每题2分，共20分）

1.出纳可以代为处理公司的其他财务事务。（）

2.出纳在处理现金收支业务时，可以不严格按照规定操作。（）

3.出纳在收到现金时，可以不立即入账。（）

4.出纳在处理支票时，可以不填写完整的收款人名称。（）

5.出纳在处理银行对账时，可以不核对银行存款日记账。（）

6.出纳在处理现金收支业务时，可以不核对发票金额。（）

7.出纳在处理支票时，可以不填写正确的日期。（）

8.出纳在处理财务报表时，可以不进行审核。（）

9.出纳在处理现金短缺时，可以私自补足。（）

10.出纳在处理重要文件时，可以不进行保管。（）

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述出纳在处理现金收支业务时，应当遵循的基本原则。

2.请列举至少三项出纳在处理银行对账时应注意的事项。

3.说明出纳在日常工作中，如何确保库存现金的安全。

五、论述题（10分）

论述出纳在维护公司财务纪律方面的重要作用，并举例说明。

六、案例分析题（15分）

某公司出纳小王在处理一笔大额现金收支业务时，由于工作疏忽，将现金金额多记了1000元。请分析小王的行为可能造成的影响，并提出相应的改进措施。

试卷答案如下：

一、选择题答案及解析：

1.D.编写财务报表

解析：出纳的基本职责是负责现金收支、保管现金、填写支票等，不涉及编制财务报表。

2.C.及时报销差旅费

解析：出纳的职责不包括差旅费的报销，这是由其他相关部门或人员负责。

3.C.规范性原则

解析：出纳在处理现金收支业务时应严格按照规范性原则进行操作，确保业务合规。

4.D.以上都是

解析：出纳在收到支票时，需要验证真伪、确认金额、询问用途等，确保支票的合法性和准确性。

5.D.保管客户资料

解析：出纳的职责是保管公司内部财务资料，如现金日记账、支票等，不包括客户资料。

6.C.查找原因，上报领导

解析：出纳在发现现金短缺时，应先查找原因，然后上报领导，按照公司规定进行处理。

7.C.填写错误的日期

解析：填写支票时，日期必须是正确的，错误的日期可能导致支票无效。

8.C.上报领导

解析：出纳在日常工作中发现财务制度执行不到位时，应上报领导，寻求解决。

9.D.核对应收账款

解析：出纳在处理银行对账时，需要核对银行对账单、现金日记账、银行存款日记账，但不包括应收账款。

10.D.仔细核对发票金额

解析：出纳在处理现金收支业务时，必须仔细核对所有金额，包括发票金额，确保准确无误。

二、判断题答案及解析：

1.×

解析：出纳不能代为处理公司的其他财务事务，应专注于自己的职责范围。

2.×

解析：出纳在处理现金收支业务时，必须严格按照规定操作，不能随意变通。

3.×

解析：出纳在收到现金时，应立即入账，不能拖延。

4.×

解析：填写支票时，必须填写完整的收款人名称，不能遗漏。

5.×

解析：出纳在处理银行对账时，必须核对银行存款日记账，确保对账准确。

6.×

解析：出纳在处理现金收支业务时，必须仔细核对所有金额，包括收据金额。

7.×

解析：填写支票时，日期必须是正确的，错误的日期可能导致支票无效。

8.×

解析：出纳在处理财务报表时，必须进行审核，确保报表的准确性。

9.×

解析：出纳在处理现金短缺时，不能私自补足，应上报领导处理。

10.×

解析：出纳在处理重要文件时，必须进行保管，确保文件安全。

四、简答题答案及解析：

1.解析：出纳在处理现金收支业务时，应当遵循的基本原则包括：合法性原则、真实性原则、及时性原则、完整性原则、保密性原则。

2.解析：出纳在处理银行对账时应注意的事项包括：核对银行对账单与现金日记账、银行存款日记账的一致性；确认银行账户余额；及时解决对账差异；定期与银行对账；确保对账信息的准确性。

3.解析：出纳在日常工作中，为确保库存现金的安全，应采取以下措施：定期清点现金，确保账实相符；设置保险柜，存放现金和重要文件；限制现金的存放数量；建立严格的现金管理制度；加强对出纳人员的培训和监督。

五、论述题答案及解析：

解析：出纳在维护公司财务纪律方面的重要作用体现在：一是确保财务数据的准确性，提高财务信息的可靠性；二是保障公司资金的安全，防止资金流失；三是遵守国家法律法规，维护公司形象；四是监督财务制度的执行，促进公司财务管理规范化。

六、案例分析题答案及解析：

解析：小王的行为可能造成以下影响：一是造成公司资金损失，影响公司财务状况；二是可能导致公司内部审