（本科）《财务报表分析》期中试卷3

1、（本科）财务报表分析期中试卷3（本科）财务报表分析期中试卷3（本科）财务报表分析期中试卷3财务报表分析期中测试卷3 姓名 学号 得分 一、单选题（共15小题，每小题2分，计30分）1.在财务分析中，最关心企业资本保值增值状况和盈利能力的利益主体是 ( ) A.企业所有者B.企业经营决策者C.企业债权人D.政府经济管理机构 2. 关于货币资金，下列说法错误的是 ( ) A.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。 B.信誉好的企业没必要持有大量的货币资金。 C.企业不仅应保持一定量的货币资金，而且越多越好。 D.货币资金本身就是现金，无需变现。3. 应收账款周转率中的应收账款应为 ( )

2、A.未扣除坏账准备的 B.“应收账款”账户的期末余额 C.扣除坏账准备后的全部赊销账款净额 D.仅在本年度发生的应收账款 4. 在资金需求量一定的情况下，提高( )意味着企业对短期借入资金依赖性的降低，从而减轻企业的当期偿债压力。 A.资产负债比率 B.长期负债比率 C.营运资金与长期负债比率 D.利息保障倍数 5.某公司流动资产比率为30%，固定资产比率为50%，则流动资产与固定资产的比率为( D)。 A.167% B.120% C.80% D.60% 6. 星河公司2008年存货周转期为30天，应收账款期为45天，应付账款周转期为25天，则该公司现金转化周期为（ ）A.10天 B.50天

3、C.40天 D.100天7. 企业收益的主要来源是( )A.投资收益 B.投资活动 C.筹资活动 D.经营活动8. 如果企业速动比率很小，下列结论成立的是( )。 A.企业流动资产占用过多 B.企业短期偿债能力很强 C.企业短期偿债风险很大D.企业资产流动性很强 9. 财务报表分析的逻辑出发点和基本导向是（ ）A战略分析 B会计分析 C财务分析 D前景分析10. 一般情况下，企业财务状况比较稳定可靠的流动比率应保持在（ ）A.41 B.31 C.21 D.1111. 一般来说，资产负债率越高，表明（ ）A.企业利用债权人提供资金进行经营活动的能力越强B.企业利用债权人提供资金进行经营活动的能力

4、越弱C.债权人发放贷款的安全程度越高D.企业偿还债务的能力越强12. 根据企业连续若干会计期间（至少三期）的分析资料，运用指数或动态比率的计算，比较与研究不同会计期间相关项目的变动情况和发展趋势的财务分析方法是（ ）A. 水平分析法 B.垂直分析法 C.趋势分析法 D.比率分析法13. 当出现（ ）情况时，一般表示企业流动资产的实际变现能力要比财务报表项目所反映的变现能力要好一些。A: 取得应收票据贴现款 B: 为其他单位提供债务担保 C: 拥有较多的长期资产 D: 企业具有较好的偿债能力声誉14. 企业为股东创造财富的主要手段是增加（ ）。A自由现金流量B净利润C净现金流量D营业收入15.

5、企业投资者进行财务分析的根本目的是关心企业的（ ）A盈利能力 B营运能力 C偿债能力 D增长能力二、判断题（正确的划“”，错误的划“”。共10小题，每小题1分，计10分）1. 分析企业的流动比率，可以判断企业的营运能力。 （ ）2. 对企业的短期偿债能力进行分析主要是进行流动比率的同业比较,历史比较和预算比较分析。 ( )3. 衡量一个企业短期偿债能力的大小，只要关注企业的流动资产的多少和质量如何就行了。 （ ）4. 经营活动业绩评价使用的利润表和现金流量表都以权责发生制为基础反映。（ ）5流动资产的流动性期限在1年以内。 （ ）6如果已知负债与所有者权益的比率为40，则资产负债率为60。 （

6、 ） 7 . 现金等价物包含到期三个月以内的有价证券。 （ ）8. 一般来说，企业的获利能力越强，则长期偿债能力越强。 （ ）9. 营运资本是资产总额减去负债总额后的剩余部分。 （ ）10. 财务报表分析的对象是企业的经营活动 （ ）三、简述题（共3小题，每小题10分，计30分）1. 简述财务分析的原则与依据。2什么是趋势分析？其主要分析步骤是什么？3. 简述现金流量分析在财务甄别方面的意义。四、计算题（共3小题，每题10分，计30分。要求写出详细计算过程，保留两位小数。）1、资料：A公司2013年底的部分账面资料如下表：项目 2013年货币资金 1503600短期投资债券投资 30000其中

7、：短期投资跌价准备 840应收票据 60000固定资产 24840000其中：累计折旧 300000应收账款 210000其中：坏帐准备 12000原材料 450000应付票据 90000应交税金 60000预提费用 1000000长期借款基建借款 1800000要求：（1）计算该企业的营运资本（2）计算该企业的流动比率（3）计算该企业的速动比率以及保守速动比率（4）计算该企业的现金比率（5）将以上指标与标准值对照，简要说明其短期偿债能力的好坏2、某企业生产某零件，有关直接材料成本资料如下表所示。材料明细表项目2013年2014年产量（件）10001500单耗（公斤）2.52单价（元）4.56

8、材料成本（元）1125018000要求：根据以上资料，采用因素分析法，分别计算产量、单耗和单价的变动对材料成本的影响。3、甲股份有限公司的2014年的现金流量表如下表所示。现金流量表单位：万元项目本期金额上期金额一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金490 811354 726 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金31 029 经营活动现金流入小计490 814355 755 购买商品、接受劳务支付的现金436 825335 736 支付给职工以及为职工支付的现金9 2367 836 支付的各项税费9 5475 805 支付其他与经营活动有关的现金23 8448 04

9、8 经营活动现金流出小计（1）357 425 经营活动产生的现金流量净额11 362（2）二、投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金2 2533 919 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额12559 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计2 3783 978 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金8 7746 689 投资支付的现金6 89821 117 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金56 投资活动现金流出小计15 67227 862 投资活动产生的现金

10、流量净额（3）-23 884三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金19 50014 750收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计19 50014 750偿还债务支付的现金12 50012 575分配股利、利润或者偿付利息支付的现金5 2254 548其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金21 筹资活动现金流出小计17 72517 144 筹资活动产生的现金流量净额1 775-2 394四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额（4）-27 948 加：期初现金及现金等价

11、物余额15 16543 113六、期末现金及现金等价物余额15 00815 165请思考：请利用勾稽关系将表中数字补充完整。财务报表分析期中试卷3答案一、单项选择（每题2分，错选、多选、漏选均不给分）1.A 2.C 3.C 4.B 5.D 6.B 7.D 8.C 9.A 10.C 11.A 12.C 13.D 14.A 15.A二、判断题（判断正确得1分）1 2 3 4 5 6 7 8 9 10. 三、简答题1财务分析的原则是指进行财务分析时应遵循的指导思想。企业进行财务分析应遵循以下原则：明确分析立场、确定分析目的；从实际出发、实事求是，反对主观臆断，不搞数字游戏；全面系统分析、注重动态的发

12、展变化，注意过去、现在和将来的关系；定量与定性相结合；成本效益原则。财务分析的依据主要是企业的财务报告及其所披露的其他相关信息，具体包括以下内容：财务报表外部审计报告和评估报告企业会计政策和会计制度上市公司公开披露的信息资料。2趋势分析是将分析期与前期或连续数期项目金额的对比，这种财务报表项目纵向比较分析的方法，是一种动态的分析。采用这种方法分析财务报表的具体做法是：（1）把前后期各项目的绝对金额进行比较，求出增减的差额。（2）把增或减的差额作为分子，把前期的绝对金额作为分母，求出增或减差额的变化程度（百分比）。（3）根据连续数期变化的统计数字，可以绘出一个统计图表，更形象的显示变化趋势。3.

13、与权责发生制下的净利润相比，收付实现制下经营活动产生的现金流量比较客观，主观判断成分较少，不容易被操纵。管理层可以通过选择激进的会计政策，甚至利润操纵来增加利润，然而由于现金流量的进出需要经过银行账户，具有很高的可验证性，操作难度大，操纵成本高，因此企业 “人工创造净利润”不难，但是“人工创造现金流量”却绝非易事。（譬如：提前确认收入或虚构收入，尽管会增加利润，却不会产生相应的现金流量；此外，将期间费用资本化为固定资产、在建工程或无形资产，也只能带来纸面富贵，而不会带来“真金白银”的流入。） 因此，通过对现金流量进行分析，可以用来甄别财务舞弊。四、计算题1 （1）流动资产=（1503600+3

14、0000-840+60000+210000-12000+450000）=2240760 流动负债=（90000+60000+1000000）=1150000 营运资本=2240760-1150000=1090760 （2）流动比率=2240761150000=1.95 （3）速动资产=2240760-450000=1790760 速动比率=17907601150000=1.56 保守速动比率=（1503600+30000-840+60000+210000-12000）1150000=17307601150000=1.51 （4）现金比率=（15036000+30000-840）1150000=

15、1.33 （5）流动比率的标准值使2，该企业的流动比率为1.95，较为适当；速动比率的标准值为1，该企业的速动比率为1.56，高于标准值，说明企业偿还短期负债的能力较好，但货币资金的有效利用不足。 2采用因素分析方法： 材料成本=产量单耗单价 基期材料成本=1 0002.54.5=11 250（元）本期材料成本=1 50026=18 000（元） 材料成本差异=18 000-11 250=6 750（元） 产量变化对材料成本的影响=（1 500-1 000）2.54.5=5 625（元） 单耗变化对材料成本的影响=1 500（2-2.5）4.5=-3 375（元） 单价变化对材料成本的影响=1 5002（6-4.5）=4 500（元） 由此可知，上述三种变化对材料成本的总影响是6 750（=5 625-3 375+4 500）元。产量的提高使材料成本增加了5 625元，单价的上升也使得材料成本上升了4 500元，但是，单耗的减少却使得材料成本下降了3 375元，所以我们应该知道，在企业的生产管理中应该控制产量和产品价格的上升，并且保持单位耗用量的减少，这是以后企业发展的关键。3由题意得：经营活动现金流出小计=经营活动现金流入小计经营活动产生的