财务管理方案制度范本

1、内部管理制度系列财务管理方案制度（标准、完整、实用、可修改）GL实用范本 | DOCUMENT TEMPLATE编号： FS-QG-42336财务管理方案制度Financial management scheme system说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工作有章可循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。做好财务管理，一定要有成型的管理方案及管理制度，以下就综合方面而言，为您提供相关的财务管理方案及制度资料，仅供参考。一、流动资产管理内容及管理要求流动资产总量和结构应满足酒店经营业务开展需要，流动资产要节约使用。加强商业信用管理，既促进销售。又尽量减少应收帐款损失，缩短

2、收款期限。实行流动资产管理责任制其内容是 : 在董事长、总经理领导下统一制定流动资产管理规范，核定流动定额及定额分解落实 ; 负责对外结算及办理资金收付和组织流动资产核算，考核各单位流动资产利用。同时，各单位分管自己使用的流动资产，保证完成财务部分配的指标。第2页/共 9页GL实用范本 | DOCUMENT TEMPLATE二、现金管理规范1、认真审核现金收入。按国家制度规定，现金管理范围包括: 员工交回差旅费剩余款、赔偿款、备用金退回款; 不能转帐的单位或个人销售收入和不足转帐起点的小额收入等。2、对库存现金实行定额管理。定额一般不超过3-5 天的日常零星开支。酒店内部各部门也要核定现金限额

3、。库存现金限额一般要每年调整一次。3、严格按照现金的支付使用范围，监督现金使用。 现金主要用于以下几个方面的开支:、支付员工的工资、 奖金、各类津贴及各类个人劳务报酬等。、支付出差人员必须携带的差旅费。、支付转帐结算金额起点以下的零星开支。、支付各种劳保福利开支及国家规定的对个人的其它支出。、向个人收购农副产品及其它物资的价款。4、坚持“钱帐分管” 的原则，实行出纳工作岗位责任制。第3页/共 9页GL实用范本 | DOCUMENT TEMPLATE酒店中的现金收入、支出、保管要有专门的出纳人员负责，同时，在现金管理上要建立相互制约机制，出纳人员不得管帐，记帐人员不得管钱。出纳人员对所管的现金负

4、有完全责任，在审核现金收付凭证时，要严格审核其内容是否合理合法，看其用途是否符合制度规定。收付现金时，必须与对方当面点清，要实行严格的复核制度， 收付现金后， 必须在现金收付凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记及出纳人员签章，并应及时编制记帐凭证，登记现金日记帐。5、货款要及时送存银行，不得任意“坐支”。为保证现金安全，营业收入的销货款及多余现金都应在当日送存银行，最迟必须在第二天上午存银行。库存现金低于库存限额时，应从开户银行提取现金补足，不得从营业收入中直接坐支。三、银行存款管理规范1、加强对银行存款收付业务的核算与监督。酒店在经营活动中除了按国家现金管理规定使用现金外，都必须通过银行

5、办理转帐结算。财务部通过银行存款日记帐，及时正确地第4页/共 9页GL实用范本 | DOCUMENT TEMPLATE反映银行存款的收入、付出和结存情况，并定期限与银行对帐单进行核对、调整相符。要遵守财经纪律和结算制度，严格收付手续制度，认真审查银行存款收支的真实准确性和合理合法性。2、酒店除现金外的各项货币资金要及时存入开户银行，并在存款额度内合理安排和使用存款资金，提高存款资金使用效果。3、坚持“钱帐分管” 的原则，建立和执行内部制约制度。银行存款收交业务应由出纳人员负责管理，出纳员不能兼管记帐工作，支票印签由不同人员分别保管和使用。4、严格支票的规范管理。财务部签发的支票，必须有足够的银

6、行存款做保证，严禁签发空白支票。一般情况下，不应携带空白支票，业务紧急需要空白支票时，应按规定手续登记，按时报帐，写明接受支票的单位和用途，详细说明理由。支票必须按规定的时效填写，不准签发远期支票。不准出租、出借支票。四、应收及预付款管理规范应收及预付款项包括应收票据、应收帐款、预付款、待摊费用、其他应收款等。第5页/共 9页GL实用范本 | DOCUMENT TEMPLATE1、应收票据管理:、应收票据计价。 应收票据按现行制度规定， 按面值计价、发生的贴现利息支出计入财务费用。、应收票据专管制度。 为了加强票据的管理， 酒店应指定专人负责管理票据，并应设置 “应收票据备查簿” ，逐笔登记每

7、一商业票据的种类、号数签发日期、票面金额、交易合同号和付款人，承兑人、背书人或收款人的姓名或单位名称、到期日、贴现日和贴现净额、收款日期和回收金额或付款日期和金额等详细资料。票据到期结清后，应在备查簿内逐笔注销。有关票据的结算方式和程序按银行规定进行。2、应收帐款管理、应收帐款的计价。 应收帐款一般按买卖双方成交时的交换价格计算，但若有折扣，还有考虑折扣因素。实行现金折扣，应使用总价法，即以未扣减现金折扣的价额作为实际售价记作应收帐款，视现金折扣对客户提早付款的鼓励， 收款时，折扣额通过借记 “销货折扣折让” 反映。、坏帐处理。 酒店在年度终了按年末应收帐款余额的3-5 提取坏帐准备金，计入管

8、理费用。 法律另有规定的， 从第6页/共 9页GL实用范本 | DOCUMENT TEMPLATE其规定。酒店发生坏帐损失，冲减坏帐准备金。当年发生的坏帐损失超过上一年计提的坏帐准备金部分，计入管理费用;少于上一年计提的坏帐准备金部分，冲减管理费用。收回已核销的坏帐，增加坏帐准备金。五、预付货款、待摊费用和其他应收款管理规范1、严格控制预付货款的数量及占用时间。定购大型设备预付款，要和工程进度保持一致。2、待摊费用要分别规定摊销期限，最长为12 个月。3、加强在用低值易耗品管理，减少维修费用， 增加变价收入。4、其他应收款与酒店主营业务没有直接关系，尽量减少占用，及时组织结算催收。六、存货管理

9、规范1、明确存货分类。原材料 : 食品原料、调料、配料以及月末盘存未售出的有关半成品、成品等 ;燃料 : 酒店所储备的各种固体、液体、汽体燃料;低值易耗品 : 不作为固定资产核算的各种用具和家第7页/共 9页GL实用范本 | DOCUMENT TEMPLATE具;物料用品 : 除原材料、燃料、低值易耗品以外的经营管理用品，主要包括 :旅游用品 : 为旅游客人备用的物品，如茶叶、小食品、纪念品等 ;日常用品 : 酒店经营管理备用的日常用品，包括清洁用品、纸制品、塑料制品、瓷器、玻璃器皿、银器等;办公用品 : 为客人备用的各种纸张、笔墨、文具等;针棉织品 : 各种台布、小毛巾等针棉织品和统一制作的制服 ;包装用品 : 各种桶、箱、坛、袋等包装物品;其它物品 : 除上述物品以外的各种零星物料用品;2、确定存货范围的原则是: 凡在盘存日期内，法定报有权归属于酒店的一切存货，不论其存放地点如何，均视为酒店的存货，包括存放在酒店门市部和陈列展览已经发售但未办理结算手续，购入后不经酒店仓库直接发交购买单位或加工单位的物品，委托其它单位加工或代销的，已购