移动公司内部控制手册

1、ABCD DocProperty KISClient * charformat Error! Unknown document property name. DocProperty KISSubject * charformat Error! Unknown document property name. DocProperty KISHdrInfo * charformat Error! Unknown document property name.关于下达2005年度关联方交易额度的通知定义的关联方的范围如下：（一）持有上市公司及其附属公司的10%或以上投票权的股东(“主要股东”)：主要包

2、括中国移动通信集团公司、中国移动（香港）集团有限公司。（二）主要股东的附属公司：主要包括各省（自治区、直辖市）通信服务公司、中京通信服务中心。（三）主要股东及其附属公司、控股公司、控股公司的附属公司共同或独自持有30%或以上股权或所控制的公司：主要包括联动优势科技有限公司；各省（自治区、直辖市）通信服务公司及中京通信服务中心共同或独自持有30%或以上股权或所控制的其它任何公司，主要包括各省（自治区、直辖市）通信服务公司所属的设计院、铁塔厂、工程公司等。（四）属于（三）范围的公司所持有30%或以上股权或所控制的公司。（五）其它关联人士：主要包括上市公司及其附属公司的董事、行政总裁；前12个月为上

3、市公司董事者及该等人士的亲属、受托人或他们持有30%或以上股权或所控制的公司等。根据香港联交所上市规则中关于关联方交易的有关规定，关联方交易若按照一般商务条款进行并符合以下条件的关联方交易，即为“符合最低豁免水平的交易”，不需要在财务报告中进行披露：（1）按照一般商务条款进行，每项百份比率(盈利比率除外)均低于0.1%。（2）按照一般商务条款进行，每项百份比率均等于或高于0.1%但低于2.5%，而总代价也低于100万港元。（3）经香港联交所批准的若干持续关联交易类别所应付的费用，根据上市规则第14.07条所列的每项百份比率(盈利比率除外)均低于2.5%即可以豁免独立股点批准，但要在年报中披露有

4、关交易的细节内容。根据2004年12月20日股份公司“持续关联交易”的公告，香港联交所批准了股份公司以下两类关联交易的总额度，包括：（i）场地使用和相关管理服务：指各公司使用各关联方的场地及相关管理服务而发生的关联交易，包括各移动通信有限责任公司租用各省（区、市）通信服务公司建设的营销渠道。（ii）通信服务：指各关联方向各公司提供的通信服务每年年初，总部关联交易管理部门草拟关联方范围的定义及对省公司核定的两类关联交易的交易额度，报公司管理层或其授权人员批准后下发给各省公司。公司关联方交易的总额度以及对各省公司的交易额度进行的规定，参见本流程之2.2关联方交易总额度的申请与审批流程。关联方清单的

5、确定和更新省公司综合部根据总部下发的关联方范围及确定原则制订省公司关联交易管理的通知，对关联方的定义范围和确定原则进行了规定。省公司关联交易管理的通知经省公司公司管理层审批后下发至各业务部门及各地市公司，以合理确保关联方信息的统一性和完整性。省公司综合部每年年初确定的关联方清单经管理层或其授权人员审批后下发至各市州公司，以合理确保关联方信息的统一性和完整性。（控制点SN06J.1.1）如果出现在业务发展过程中，出现新的关联方，相关业务部门必须在交易发生前及时上报省公司综合部及财务部，再经省公司财务部上报总部财务部批准，省公司下发新的关联交易方名单，录入MIS系统新的关联交易供应商后，方可进行交

6、易。各地市公司除非获得省公司书面同意，不得与任何单位发生关联交易。（控制点SN06J.1.7）每年，在关联方清单确定后，关联方清单信息由集团公司负责统一将关联方信息录入MIS系统的采购模块和维护,包括关联方企业名称、企业类型、法定代表人、注册地、注册资本及其变化、主营业务、公司所持股份或者权益及变化等，并对其关联方性质进行标注。发生新增或减少关联方以及关联方信息发生变动情况后，由集团公司总部调整更新后，通知省公司并做及时更新。省公司应设立专人对关联方信息进行审阅和复核，以确保采购模块中关联方信息的准确性。省公司应设立专人对关联方信息进行审阅和复核，以确保采购模块中关联方信息的准确性。省公司每年

7、初从MIS系统中接收关联方清单，专门人员对其进行审阅，并对本省涉及的关联方进行标注。（控制点SN06J.1.8）关联方交易关联方交易预案每年年末，省公司关联交易管理部门对次年拟进行的关联方交易总额进行前期调研并编制关联方交易预案，对交易的必要性和合理性提出评价意见，上报总部关联交易管理部门对关联方总额度进行批准。经总部批准后，省公司方可进行在额度内的关联方交易。关联方交易总额度的申请与审批省公司每年年初根据总部下达的关联交易总额度与关联方进行交易。各业务部门及地市公司如确因经营环境发生变化而需要对某类关联方交易额度上限进行调整，或者新增关联方及关联方交易项目，无论金额大小均在该事项发生前上报省

8、公司管理层，经省公司领导审批后由省公司财务部向总部财务部提交书面申请，省公司在获得总部批复后方能进行相关的关联方交易。（控制点SN06J.1.2）对关联方交易额度的控制省公司综合部根据总部下达的年度关联交易额度按项目分解至各业务部门。在合同会签阶段，综合部关联交易管理员按合同送审表确认合同是否为关联交易合同，然后根据当期已汇总的合同会签时登记的交易台账的发生情况，判定是否在年度关联交易额度内，最后签署意见。（控制点SN06J.1.3）按年统谈的关联交易合同：市场经营部/网络部所涉及的营销渠道网点租赁、物业管理、房屋租赁、铁塔代维、天馈线代维等关联交易由省公司相关部门根据关联交易额度与省通信服务

9、公司和XX移动通信工程公司协商本年将发生的交易，根据协商后的结果签订年度合同，以便进行管理交易额度的总额控制。在一年中分次签署的关联交易合同：需分次签署的关联交易合同:计划建设部涉及的关联交易，省公司根据工程建设项目发生的实际需要，与XX移动通信工程公司签订（主要为通信建设工程施工、设计等），在合同签订时并不就“是否在关联交易额度内”做出特别审核和批复。财务部工程会计尚未定期汇总已使用关联交易额度报关联交易负责人进行额度控制。地市公司涉及的关联交易，由地市公司与省通信服务公司签订交易合同，然后由省通信服务公司将关联交易情况提供给省公司财务部。关联交易管理部门通过MIS系统对关联方交易额度的余额

10、进行监控，如MIS系统不能支持对关联方交易总额度的监控，关联交易管理部门关联方交易管理人员建立关联方交易备查台账，登记与关联方签订的交易合同并作为监控关联方交易限额的依据。（控制点SN06J.1.9）年中及年未，省公司财务部关联交易管理员根据久其报表中“关联方及交易项目”报表中数据与总部下达的额度进行核对。关联方交易价格的确定省公司业务部门将关联方提交的按照国家相关政策确定的关联交易价格标准，经省公司管理层或其授权人员审批后以发文的形式通知相关部门或地市公司，作为与关联方签订合同确定交易价格的依据，以确保关联方交易定价的公平和合理（控制点SN06J.1.4）各关联方确定关联方交易价格的原则为：

11、价格标准的确定按如下顺序进行：按照国家定价；按照国家指导价；按照独立企业之间进行的相同或者类似业务活动的价格；按照销售给无关联关系的第三者的价格所应取得收入和利润水平；按照成本加合理的费用和利润；按照协商或是其它合理的方法。关联方交易合同的签订及审核各业务部门在其负责的关联方交易的年度额度范围内，参照关联方交易的价格确定原则与关联方签订合同。关联方交易的对账于季末，总部或省公司关联交易管理部门会同各相关业务部门向关联方出具书面对账单，就关联方交易的发生额及期末余额等内容进行核对。如发现差异，对账双方及时协调查找差错原因并进行必要的调整。若审查无误，关联交易管理部门及关联方经授权人员在对账单上签

12、字或盖章确认。（控制点SN06J.1.5）关联方交易信息的记录及在财务报告中的披露每年年初，总部关联交易管理部门授权人员按照总部当年下发的关联方交易清单在久其报表中的“关联方及交易项目”子报表中设置关联方明细。根据会计和财务报告的相关流程，总部关联交易管理部门将报表格式下发至省公司。MIS系统的采购模块可记录供应商信息，并对关联方设置关联方标示。于年中及年末，对关联方交易进行统计时，总部/省公司关联交易管理部门会计人员利用关联方标示通过MIS系统自动汇总关联方相关数据，手工填列久其报表中的“关联方及交易项目”子报表，会同其他报表，经关联交易管理部门负责人及公司管理层审批后向总部关联交易管理部门

13、报告。职责分工在关联方交易过程中，审批关联方清单、批准关联方交易额度、执行关联方交易、记录关联方交易的岗位由不同人员担任。（控制点SN06J.1.6）流程主要控制点SN06J.1.1授权及批准省公司综合部每年年初确定的关联方清单经管理层或其授权人员审批后下发至各市州公司，以合理确保关联方信息的统一性和完整性。SN06J.1.2授权及批准各业务部门及地市公司如确因经营环境发生变化而需要对某类关联方交易额度上限进行调整，或者新增关联方及关联方交易项目，无论金额大小均在该事项发生前上报省公司管理层，经省公司领导审批后由省公司财务部向总部财务部提交书面申请，省公司在获得总部批复后方能进行相关的关联方交

14、易。SN06J.1.3管理层审阅在合同会签阶段，综合部关联交易管理员按合同送审表确认合同是否为关联交易合同，然后根据当期已汇总的合同会签时登记的交易台账的发生情况，判定是否在年度关联交易额度内，最后签署意见。SN06J.1.4授权及批准省公司业务部门将关联方提交的按照国家相关政策确定的关联交易价格标准，经省公司管理层或其授权人员审批后以发文的形式通知相关部门或地市公司，作为与关联方签订合同确定交易价格的依据，以确保关联方交易定价的公平和合理。SN06J.1.5核对于季末，总部或省公司关联交易管理部门会同各相关业务部门向关联方出具书面对账单，就关联方交易的发生额及期末余额等内容进行核对。如发现差

15、异，对账双方及时协调查找差错原因并进行必要的调整。若审查无误，关联交易管理部门及关联方经授权人员在对账单上签字或盖章确认。SN06J.1.6职责分工在关联方交易过程中，审批关联方清单、批准关联方交易额度、执行关联方交易、记录关联方交易的岗位由不同人员担任，确保职责分工。SN06J.1.7核对如果出现在业务发展过程中，出现新的关联方，相关业务部门必须在交易发生前及时上报省公司综合部及财务部，再经省公司财务部上报总部财务部批准，省公司下发新的关联交易方名单，录入MIS系统新的关联交易供应商后，方可进行交易。各地市公司除非获得省公司书面同意，不得与任何单位发生关联交易。SN06J.1.8核对每年，在

16、关联方清单确定后，关联方清单信息由集团公司负责统一将关联方信息录入MIS系统的采购模块和维护,包括关联方企业名称、企业类型、法定代表人、注册地、注册资本及其变化、主营业务、公司所持股份或者权益及变化等，并对其关联方性质进行标注。发生新增或减少关联方以及关联方信息发生变动情况后，由集团公司总部调整更新后，通知省公司并做及时更新。省公司应专人对关联方信息进行审阅和复核，以确保采购模块中关联方信息的准确性。省公司应设立专人对关联方信息进行审阅和复核，以确保采购模块中关联方信息的准确性。省公司每年初从MIS系统中接收关联方清单，专门人员对其进行审阅，并对本省涉及的关联方进行标注。SN06J.1.9其他

17、关联交易管理部门通过MIS系统对关联方交易额度的余额进行监控，如MIS系统不能支持对关联方交易总额度的监控，关联交易管理部门关联方交易管理人员建立关联方交易备查台账，登记与关联方签订的交易合同并作为监控关联方交易限额的依据。法律法规遵循业务流程（包括税务管理流程）业务流程范围1所涉及的业务范围对日常法律事务的管理以及在出现诉讼的情况下处理和披露流程；合同的拟定、审批、签订、合同执行完毕的归档保管、到期续签管理以及终止合同的流程；进行税务登记以及定期纳税申报流程。2所涉及的部门范围综合部 (综合部兼有法律事务、合同管理、档案管理职能)、财务部和相关部门涉及的应用系统和重要电子表格应用系统：OA系

18、统重要电子表格：应纳税额计算表目标合理确保或有负债及资产负债表表外事项得以真实、完整和准确地披露；合理确保对公司签订的合同的有效监控和管理；合理确保与各项适用税项相关的负债被合理准确地计提并及时支付。风险或有负债及资产负债表表外事项不能得以真实、完整和准确地披露；可能不能有效监控合同的签订并对其中可能引致法律问题的事项或条款进行关注；各应交税项（包括所得税、流转税及各种附加等）可能计算不准确，不能准确地反映于财务报表；所有应缴纳的税款可能没有及时准确地缴纳。相关会计科目营业外收入、营业外支出、应计费用及其他应付款、其他应收款、税项流程描述法律法规遵循及诉讼法律监控体系中国移动实行总部和省公司两

19、级法律管理体系，总部指导省公司开展经营活动支撑、合同管理、知识产权、案件纠纷处理等法律管理工作。XX移动实行省公司和分公司两级法律管理体系，省公司指导分公司开展经营活动支撑、合同管理、知识产权、案件纠纷处理等法律管理工作。省公司和分公司的法律事务由综合部指定专人负责。日常法律事务的管理经营决策活动的审查经营决策活动包括重组、并购、投资等重大经营决策以及营销、新业务、招投标等业务经营活动。业务部门或项目组对重大经营决策活动方案应提出法律咨询申请，经部门或项目组负责人审批后提交法律事务部门。法律事务部门提出法律意见，经法律事务部门负责人审查后给予回复，并报送公司管理层或其授权人员审阅。与用户签订的

20、入网协议格式合同由法律事务部门审阅应签字，留存书面的审核意见。知识产权申请、许可与转让的审查业务部门提出商标或专利申请需求，经业务部门负责人审批，相关部门会签后提交法律事务部门。法律事务部门根据业务需求及相关的法律法规，审查申请的合法性以及是否与现有的在先申请相冲突，审查后由法律事务部门负责人审阅批准。相关申请经公司管理层或其授权人员审批后，法律事务部门向国家有关机关提出申请。业务部门提出商标或专利许可或转让的需求，法律事务部门审查申请的合法性以及知识产权是否有权利瑕疵，审查后由法律事务部门负责人审阅批准。相关申请经公司管理层或其授权人员审批后，法律事务部门协同业务部门办理许可使用或转让手续。

21、合规性审查公司对法律事务管理人员参与合规性审查建立规范的制度流程。包括业务部门根据主管机关的监管要求（包括对电磁辐射、防雷设施、计费系统的监管），向综合部提出合规性审查申请。综合部法律事务管理人员根据环保部门、气象部门、质量技术监督部门等的规章制度进行审查，并提出法律意见。法律意见经综合部负责人审核后回复业务部门，涉及重大事项，报送公司管理层或其授权人员进行审批。涉诉案件纠纷处理对于涉诉案件纠纷，综合部收到相应法律文书后，及时找相关部门调查搜集证据，了解案件真实情况，然后会同相关部门对案件处理提出法律意见。对于尚未升级诉讼的纠纷案件，相关部门向综合部报告案件纠纷情况，综合部会同相关部门对案件的

22、处理提出法律意见，在必要时提交公司管理层审阅。综合部将案件涉及的法律文件整理后，归档备查。相关部门向法律事务部门报告案件纠纷情况；要求法律事务人员对案件提出书面的法律意见，提交公司管理层审阅并留存备查。财务报告及披露每半年，财务部门与法律事务部门就重大未决诉讼和仲裁等的不确定情形，包括承担法律责任的可能性及金额大小，进行商讨，完成重大未决诉讼和仲裁调查表。财务部门负责人和法律事务部门负责人就其中内容与诉讼文件等进行核对审阅后签字确认。（控制点SN06K.1.1）财务部门将经财务部门和法律事务部门负责人审核签字的重大未决诉讼和仲裁调查表提交公司管理层或其授权人员进行审批和签字确认，作为账务处理和

23、对外披露的依据。（控制点SN06K.1.2）财务部门会计人员根据会计准则的要求，根据发生的可能性，确认预计负债或或有负债并在会计报表附注中进行披露。合同管理流程合同拟定合同承办部门经办人员会同法律事务部门对合同对方当事人的资质进行审查。合同承办部门经办人员与对方当事人在初步意向接触的基础上进行合同谈判，并就双方谈判达成的共识草拟合同初稿。经办人员将合同初稿通过OA系统或书面方式提交法律事务部门和相关部门进行合同预审，形成合同送审稿。合同审批合同承办部门经办人员根据合同管理办法起草合同审批表，并连同合同送审稿及其它相关资料上报合同承办部门负责人签署意见。承办部门经办人员将上述文件提交财务部门、法

24、律事务部门等相关部门，取得相关部门经办人及部门负责人的会签意见。对于涉及财务结算的合同，合同承办部门需提交财务部门审阅。公司管理层对合同文件进行审阅并签署最终意见并将批复文件通过OA系统或书面方式下发给各相关经办部门。所有对总部或省公司有重大影响的协议和合同，均须经法律事务部门审阅，方可正式签订，以减少总部和省公司牵涉在重大法律纠纷的风险。所有协议和合同，均须经法律事务部门审阅，方可正式签订，以减少总部和省公司牵涉在重大法律纠纷的风险。（控制点SN06K.2.1）合同签订合同签订主体省公司以本公司名义对外签订合同，分公司可在公司授权范围内签订合同，分公司下属各县级分公司原则上不得以自己名义对外

25、签订合同，因特殊情况必须以县级分公司名义对外签订合同的，必须经分公司总经理特别授权。授权委托公司对外签订合同，由法定代表人签订或由法定代表人授权的授权代表人在其授权范围内代为签订（具体依据授权管理办法）。授权代表人代为签订合同的，由综合部根据管理层审核同意的合同出具授权委托书，明确授权范围仅为签订本合同。（控制点SN06K.2.2）合同章的使用和管理合同经由法定代表人或授权代表人签字后，合同承办部门将正式合同文本提交综合部，合同专用章保管人根据管理层批复同意的合同审核表、授权委托书在合同正式文本上加盖合同专用章。在合同审批流程中，公司主管领导和部门审核同意后由合同综合管理部门对合同进行连续编号

26、，并在合同登记簿中按照连续的编号进行登记。（控制点SN06K.2.4）合同专用章由综合部专人保管，并对合同专用章使用情况进行登记。合同贴缴印花税公司签订的合同由综合部在合同审理过程中进行编号，统计在综合部归档的合同。财务部采用印花税汇总申报的缴纳方式，财务部专门人员按月根据传递到财务部的相关信息计算应缴印花税额到税务机关办理税务申报缴纳。财务部门定期（半年或一年）将印花税应税凭证登记簿与合同管理部门的合同登记簿或系统统计的合同信息进行核对，以确保与合同相关的印花税得以准确、足额和及时地缴纳。采用印花税按月汇总申报缴纳方式的，财务部门专门人员按月根据合同管理部门的合同登记簿或系统中当月签订合同的

27、相关信息计算应缴印花税额到税务机关办理税务申报缴纳。（控制点SN06K.2.3）财务部门会计根据印花税缴款书编制记账凭证进行印花税缴纳的会计处理，会计凭证由各授权人分别进行复核和审批。合同履行履行未签订书面合同，任何部门不得与对方当事人仅通过口头协议等形式提前履行合同。合同承办部门或合同执行部门负责合同履行。在满足合同相关条款后，合同承办部门书面通知财务部门专门人员，并提交经承办部门经办人和负责人确认的相关原始凭证。合同实际履行过程中，合同承办部门负责保管所有涉及履行的各项书面往来资料。变更与解除合同承办部门在合同履行过程中需要变更或解除合同时，按照原签订合同时的审批程序经公司管理层审批，并与

28、合同相对方协商变更或解除该合同。在合同履行期间，如出现合同纠纷，由合同承办部门和合同执行部门会同法律事务部门采用协商、调解、仲裁及诉讼的方式解决。合同归档合同承办部门经办人员/财务部门专门人员/合同管理部门在合同履行完毕后在规定的期限内交档案管理部门归档，并办理归档登记等相关手续。税收管理流程税务登记省公司财务部门经办人员自领取营业执照之日起30日内，向主管税务机关申报办理税务登记。财务部门经办人员按照主管税务机关的要求填写税务登记表等相关材料，交主管税务机关。税务登记证正、副本由财务部门专门保管。税务登记的变更或注销经公司管理层批准签章后，按税法规定办理变更或注销手续。财务部门税务管理人员与

29、当地税务机关保持良好的沟通，参加税务机关组织的各种税务法规培训，及时了解各种最新的税收法律法规信息。财务部门负责人将税务知识培训纳入本部门的年度培训计划。税务申报企业所得税申报和汇算清缴企业所得税季度申报和预缴财务部门设置税务管理人员或聘请税务顾问/代理负责纳税申报。每季度，税务管理人员或税务顾问/代理按税法的有关规定编制企业所得税季度申报表，准备相关资料经财务部门负责人审批后签字盖章。税务管理人员或税务顾问/代理将经管理层批准的企业所得税季度申报表上交主管税务机关。（控制点SN06K.3.1）主管税务机关审核后出具税收（所得税）通用缴款书。税务管理人员或税务顾问/代理将税收（所得税）通用缴款

30、书转交财务部会计人员安排支付并进行账务记录。确认所得税费用和年终汇算清缴年度中期或年末，财务部门会计人员编制应纳税所得额调整表，该表经财务部门负责人或其授权人员对应纳税所得额调整表项目与明细账进行审核并签字确认后，由财务部门会计人员编制记账凭证确认所得税费用和应交税金。（控制点SN06K.3.2）于年度中期或年末，财务部门会计人员审阅应纳税所得额调整表项目中的时间性差异，并在递延税项登记簿上记录时间性差异的性质和金额以及适用的所得税税率。财务部门会计人员审阅递延税项登记簿，根据本期发生的时间性差异确认递延税款的贷项或借项金额，并根据本期应交所得税以及递延税款贷项或借项的相关金额确认本期的所得税

31、费用, 由财务部门负责人或其授权人员进行复核及签字确认，以确保计提递延税项的准确性。（控制点SN06K.3.7）年度末，财务部门税务管理人员或税务顾问/代理根据当年净利润以及应纳税所得额调整项目填写企业所得税年度汇算清缴申报表。财务部门负责人或其授权人员审核企业所得税年度汇算清缴申报表无误后，将其提交至公司管理层或其授权人员审批并签字盖章。（控制点SN06K.3.3）税务管理人员或税务顾问/代理将企业所得税年度汇算清缴申报表上交主管税务机关，由主管税务机关审核无误后向公司开具税收（所得税）通用缴款书。税务管理人员或税务顾问/代理将税收（所得税）通用缴款书转交财务部会计人员安排支付并进行账务记录

32、。企业所得税由省公司汇总或合并缴纳的，省公司税务管理人员或税务顾问/代理于每年5月31日前到所在地主管税务机关为所属各分公司开具外商投资企业和外国企业汇总或合并申报企业所得税证明。省公司于每年6月30日前，将该证明及其年度申报表和会计报表送交所在地主管税务机关。其他税种申报（主要为营业税及其附加）月末，财务部门会计人员根据当月收入及其他应税项目计算本月应纳税额，编制应纳税额计算表，并提交财务部门负责人或其授权人员对计算项目进行审核并签字确认，以确保应交税金计算的准确性。（控制点SN06K.3.4）财务部门会计人员根据经复核的应纳税额计算表计提应交税金。次月初，财务部门税务管理人员填写税收通用缴

33、款书（或其他完税凭证）、相关税目申报表等，报请财务部门负责人及公司管理层或其授权人员批准并签章后，办理银行缴款手续。财务部门将银行盖章后的税款通用缴款书的一联提交主管税务机关并取得完税凭证。税款核算和缴纳财务部门税务管理人员将经财务部门负责人及公司管理层或其授权人员批准的税收通用缴款书提交财务部门出纳，由其加盖银行预留印鉴后交存银行。财务部会计人员根据银行盖章后的税款通用缴款书编制记账凭证，记录税款的支付。财务部门授权人员负责定期（如每月）审阅应付税金余额，检查相关税款是否及时缴纳。（控制点SN06K.3.5）税务申报表归档纳税申报完成后，财务部门税务管理人员或税务顾问/代理将有关资料妥善保管

34、。年度汇算清缴完毕后，财务部门将税收档案交存档案管理部门进行归档登记并存档。税务检查财务部门税务管理人员实时监控公司的应税项目和范围。财务部门负责人组织会计检查人员对税务管理工作进行定期检查。财务部门配合税务机关依照法律程序进行税务检查。对于税务机关送达的税务处理决定书，财务部门提交财务部门负责人和公司管理层或其授权人员审阅。财务部门会计人员根据管理层审阅批复编制记账凭证进行账务处理。对税务处理决定书有异议的，财务部门税务管理人员会同法律事务部门专门人员提出行政复议或其他法律程序申请，报公司管理层或其授权人员审批后，向税务机关提请行政复议或其他法律程序。财务部门专门人员对税务处理决定书、与税务

35、机关往来函件等进行归档管理，财务部门负责人在年中及年末结账前对上述文件进行审阅，根据未决税务事项在会计报表中进行适当地披露，并及时缴纳应交的税款。（控制点SN06K.3.6）税收优惠和减免税的申请与审批财务部门税务管理人员或税务顾问/代理根据税法有关规定提出减免税申请，报公司管理层或其授权人员审批。税务管理人员或税务顾问/代理向主管税务机关提交盖有公司印鉴的正式申请并提供所需的其他证明材料履行申请手续。省公司在税务机关审核同意减免税后，取得税务机关的正式批复并由财务部专门人员归档保管，财务部门会计人员根据该批复核算并申报税款。发票管理各省财务部门与市场经营部门共同建立发票管理办法，规定发票的印

36、制、领取、开具、保管以及销毁等内容并定期检查发票的使用、管理情况。市场经营部门专门人员会同财务部门专门人员制定发票格式，经部门负责人审阅后，报主管税务部门批准并在税务部门指定的厂家印制。财务部门建立发票领用管理制度，设置发票登记簿，由专人负责发票的领发、登记、保管、回收工作。发票使用部门建立发票使用登记制度，设置发票使用登记薄，登记使用发票的起止号段，并每月向财务部门报告发票的使用情况。发票使用部门每月对使用过的发票存根联和联次完整的作废发票进行装订并提交稽核人员进行稽核。稽核人员确认连号后移交财务部门专门人员统一保存并在移交时办理交接手续。如发生发票丢失，发票使用部门及时以书面方式通知财务部

37、门。财务部门在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废并将相关情况报送财务部门备案。流程主要控制点SN06K.1.1管理层审阅每半年，财务部门与法律事务部门就重大未决诉讼和仲裁等的不确定情形，包括承担法律责任的可能性及金额大小，进行商讨，完成重大未决诉讼和仲裁调查表。财务部门负责人和法律事务部门负责人就其中内容与诉讼文件等进行核对审阅后签字确认。SN06K.1.2授权及批准财务部门将经财务部门和法律事务部门负责人审核签字的重大未决诉讼和仲裁调查表提交公司管理层或其授权人员进行审批和签字确认，作为账务处理和对外披露的依据。SN06K.2.1授权及批准合同的签订履行合同会签程序，根据相关合同管理规定，由合同承办部门、财务部门以及综合部法律事务管理人员以及部门负责人等对合同条款进行会签，以确保对合同条款中约定的费用、质量标 准和对法律法规的遵循等各方面条款实施事前控制。 公司管理层根据各部门的会签意见对合同进行审批。所有协议和合同，均须经法律事务部门审阅，方可正式签订，以减