四川广播电视大学税收基础-形考任务1（25分）答案

1、试卷总分:25 得分:25一、单选题（共10题）。若某税种适用20%的比例税率，按规定应税收入超过2万元的部分，按应纳税额加征五成，应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征十成。当某纳税人收入为万元时，其应纳税额为（ ）。2.5万2.2万1.6万3.2万答案:A2.下列选项中，关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是（ ）。新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月登记一般纳税人的经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收入月份除另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人个体工商户不得办理一般纳税人资格登记答案:C3.根据增值税法

2、律制度的规定，下列各项中，适用的增值税税率为9%的是（ ）。港口设施经营人收取的港口设施保安费代理记账出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用放映服务答案:C4.某外贸进出口公司于202x年1月进口一批大客车，到岸价格折合人民币1200万元，含境外负担的税金13500美元，当月的外汇中间价为1美元=6.8元人民币，我国关税税额为700万元，则该公司应纳进口增值税为（ ）万元。270247295340答案:B5.按照现行增值税暂行条例的规定，下列说法正确的是（ ）。有出口卷烟权的生产企业出口的卷烟一律免征增值税和消费税对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的

3、一次性费用，一律征收增值税一般纳税人购买或销售免税货物所发生的运输费用，可以根据运输部门开具的运费结算单据所列运费金额，依照7%的扣除率计算进项税额抵扣除邮政部门外的其他单位和个人发行报刊征收增值税答案:D6.下列关于增值税纳税人固定资产处理的表述中，正确的是（ ）。发生固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额自2013年8月1日，增值税一般纳税人购进小汽车自用发生的进项税额不可以从销项税额中抵扣小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应按3%的征收率征收增值税增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照4%征收率减半征收增

4、值税答案:A7.根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的是（ ）。企业采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货金额并按规定计算进项税额企业采取还本销售方式销售货物，实际上是一种融资行为，不征收增值税企业销售货物发生销售折扣的，按折扣后的销售额征收增值税商场采取以旧换新方式销售冰箱的，按照新冰箱的同期销售价格减除旧冰箱的收购价格确定销售额答案:A8.某商业零售企业为增值税小规模纳税人，202x年4月购进货物取得普通发票，共计支付金额120000元；从小规模纳税人购进农产品，取得普通发票上注明价款10000元；经主管税务机关

5、核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额5850元；本月内销售货物取得零售收入共计158080元。该企业本月应缴纳的增值税为（ ）元。4225.974009.274138.643931.26答案:D9.在税收制度的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（ ）。纳税期限征税对象税率税目答案:C10.税法的调整对象是（ ）。经济利益关系税收征纳关系税收权利义务关系税收分配关系答案:C二、多选题（共5题）。11.下列属于税收法律关系主体的有（ ）。履行纳税义务的人民政机关国家各级税务机关海关答案:ACD12.关于税收管辖权，下列表述正确的有（ ）。税收管辖权具有独立性和排他性国际上对跨国营业所

6、得来源地的确认，一般都采用营业活动发生地标准税收管辖权是在国际税收形成后才出现的法人双重居民身份的判定往往只能由有关国家之间协商解决答案:ABD13.引起税收法律关系的消灭的原因包括（ ）。纳税义务超过期限纳税人自身组织状况发生变化因不可抗力造成的破坏纳税主体消失答案:AD14.下列各项中，适用9%低税率的是（ ）。环氧大豆油农用挖掘机国内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书牡丹籽油答案:BCD15.依据出口退（免）税政策，一般情况下，应按“免、抵、退”方法计算退税的有（ ）。外贸企业出口收购货物生产性外商投资企业自营出口货物生产企业自营出口货物生产企业委托

7、出口货物答案:BCD三、判断题（共10题）。16.税收法规的法律效力高于行政法规，待条件成熟可上升为法律。答案:正确17.中华人民共和国增值税暂行条例属于税收规章的范畴。答案:错误18.税收规章是由国务院税务主管部门制定的税收部门规章。答案:正确19.我国税收法律的立法权只能由全国人民代表大会及其常务委员会行使。答案:正确20.增值税一般纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务未分别核算销售额的，由主管税务机关分别核定销售额征税。答案:错误21.修订后的中华人民共和国增值税暂行条例实施细则规定，增值税纳税人兼营非应税劳务不分别核算或者不能准确核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额的，其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税。答案:错误22.修订后的中华人民共和国增值税暂行条例实施细则规定，纳税人销售不同税率货物或应税劳务，并兼营非应税劳务而未分别核算的，其非应税劳务应从高适用税率征收增值税。答案:错误23.中华人民共和国增值税暂行条例所说的货物是指有形资产。不包括固