管理审计方法（第二版）第十二章技术创新审计

1、第十二章 技术创新审计主要知识点本章介绍技术创新审计，主要内容包括：技术创新审计的认知，技术创新审计的基准及程序，技术创新审计的框架，技术创新审计的指标体系。关键概念技术创新审计；技术创新审计基准；创新能力审计；创新过程审计；创新业绩审计第一节技术创新审计的认知一、技术创新审计的概念及作用企业技术创新审计实质上是根据审计的一般原理和方法对企业技术创新的过程、业绩和相应的组织管理，进行审查和评价并提供改进意见的一种监督管理活动。技术创新审计的作用在于有效地管理技术创新，提高技术创新的绩效和保证技术创新的顺利进行：技术创新审计能帮助发现和克服技术创新过程中存在的漏洞。帮助管理者更有效地实现技术创新

2、目标。为管理者提供了决策标准，使管理者更容易确定如何有效地管理，如何做才能实现技术创新战略目标等，技术创新审计提供了客观依据。二、技术创新审计模型1.国外学者和研究机构的技术创新审计模型（1）发达国家的技术创新调查（2）Burgelman et al.（1988）（3）Adler et al.（1992）（4）奥斯陆手册（1992）（5）V. Chiesa等人（1996）2.国内学者和研究机构的技术创新审计模型（1）陈劲及其研究团队（2）马宁、官建成（1999）（3）毛荐其（2000）（4）陈光（2005）第二节技术创新审计的基准及程序一、技术创新审计的基准1.管理审计管理审计是技术创新审计最

3、直接的基础。二者在审计内容上有一定程度的重合，审计方法相似。2.高标定位高标定位的基本构成可以概括为两个部分：最佳实践和度量标准。3.技术创新测度技术创新测度把与技术创新相关的各种因素用数字表达，以定量把握技术创新，是技术创新管理的一个重要环节。二、技术创新审计的程序1.建立审计模型和指标体系2.利用高标定位的方法确定指标衡量基准3.审计模型和指标体系的试验和修正4.企业整体范围内的审计推行，获取数据，并分析差距和制定相应措施5.根据对策，制定改进实施措施，并在企业范围内逐步推行，提高技术创新管理水平第三节技术创新审计的框架一、基于创新过程的审计框架第三节技术创新审计的框架一、基于创新过程的审

4、计框架1.概念产生:概念产生是识别用户需求并运用技术能力来满足这些需求，从而产生新产品概念和已有产品的改进概念，主要包括：形成新产品构想，规划产品创新，推动和支持创造性，通过新业务推动创新四个方面的活动。2.产品开发:产品开发是新产品概念经过开发、测试、制造直至成功上市的全过程，主要包括：产品开发的项目管理，团队工作和项目组织，从设计到制造和分销的转移，工业设计等活动。3.过程创新:过程创新就是竞争优势的直接来源，也与产品创新间接相关，主要包括：形成生产工艺创新，实施新生产工艺，持续改进生产工艺等活动。4.技术获取:技术获取是与监测、选择和获得技术相关的活动。新技术和技术改进可以通过内部研发或

5、外部获取来完成，主要包括：制定公司技术战略，设定技术目标和计划，研发管理和组织，知识产权管理等活动。5.领导:领导是高管层对战略和过程的管理，并创造和维持创新氛围。6.资源供给:为创新进行资源供给包括下列机制和组织过程：招聘、发展、评估和激励创新需要的人力资源；为创新项目、产品开发、研发和技术获取提供资金。7.系统和工具:系统和工具是支持创新过程的方法、系统和工具。二、创新能力审计架构1.业务单元的创新能力审计业务单元的创新能力审计大致经历两个阶段：第一，需要描述创新战略。第二，需要明确创新战略的影响因素。2.公司层次的创新能力审计公司层次的创新能力可以从以下方面来描述：组合横跨当前业务单元的

6、创新能力而产生的新产品、新服务或生产与交付系统的范围和速度；在公司研究开发工作基础上形成新业务的范围和速度；上述各事项的进入时机。3.创新能力审计参照系与审计者解释创新能力审计结果的一个参照系是历史状况现在与过去相比如何；另一个参照系是公司相对于现有竞争者的地位。这两个参照系都能使审计者发现现有状态与期望状态的差距。第四节技术创新审计的指标体系一、创新过程审计指标体系对于创新过程的审计，可以采用创新计分卡进行快速审计，也可以进行深度、详细的审计。创新计分卡提供创新过程及其管理的快速综合评价，是根据每个指标的定性描述对具体的评价对象计分，计分范围为14分。计分过程中用到高标定位的原理，可以发现审

7、计对象现状与最佳实践之间的差距。它不仅关注每一个子过程，而且指出每个过程里需要注意的领域。详细审计之后可以获得当前做法的优点和不足等方面的信息，为学习和管理改进提供丰富的数据。二、创新能力审计指标体系1.业务层次创新能力审计指标（1）可供运用的资源及其配置（2）理解竞争者的创新战略和产业演化（3）理解业务单元的技术环境（4）业务单元组织结构和文化环境（5）处理创新行为的战略管理能力2.公司层级创新能力审计指标（1）可以运用的资源及其配置（2）理解竞争者的创新战略和多产业演化（3）理解公司技术环境（4）公司环境（组织与文化）（5）处理创新行为的战略管理能力三、创新业绩审计指标体系1.核心子过程业绩审计指标体系（1）概念产生（2）产品开发（3）工艺创新（4）技术获取（5）领导（6）资