四月下旬经济师考试《财政税收》期末冲刺测试卷(含答案和解析)

1、四月下旬经济师考试财政税收期末冲刺测试卷（含答案和解析） 一、单项选择题（共 60题，每题 1 分，每题的备选项中，只有一个最 正确或最符合题意。选对每题得一分，没选或选错均不得分）。1、下列关于部门预算的基本含义中错误的是（）。A、所有国家财政预算管理的基本组织形式B、部门是预算编制的基础单元C预算管理以部门为依托D部门本身要有严格的资质要求【参考答案】： A【解析】：本题考查部门预算的含义。部门预算是市场经济国家财政预算管 理的基本组织形式。2、我国目前储蓄存款利息所得适用的个人所得税税率为（）。A、0B、5%C、10%D、20%【参考答案】： B3、下列支出项目中，属于补偿性支出的是（）

2、。A、科学卫生事业费支出B、企业挖潜改造支出C抚恤和社会救济费支出D国家物资储备支出【参考答案】： B4、某机床厂有职工 100 人，当地政府规定人均每月计税工资标准为 1600 元。 计算企业所得税应纳税所得额时 , 准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工 教育费共计（）。A、 16.86 万B、18.45 万C、35.52 万D、35.25 万【参考答案】： C5、某内资企业年应纳税所得额为 100000 元，则应纳所得税为（）。A 18000 元B、24300元C、27000元D、33000 元【参考答案】： C6、出口货物应退增值税税额，依据（）计算。A、出口货物价值额计算B、应纳税

3、额C销项税额D进项税额【参考答案】： D7、在社会总需求中，占主要地位的是（）。A、政府消费需求B、企业消费需求C社会团体消费需求D个人消费需求【参考答案】： D【解析】：社会总需求时由个人与经济组织的消费需求，个人与经济组织的 投资需求和政府的消费性需求缩构成的，在社会总需求中，占主要地位的是个人 的消费需求8、通常将（）年以上还本付息的国债叫做长期国债。A、5B、10C、15D、20【参考答案】： B9、受益分散的公共服务最好的分摊成本的方式是（）。A、税收B、公债C收费D贷款【参考答案】： B10、准予从收入总额中扣除的项目有（）。A、增值税B、消费税C印花税D营业税【参考答案】： B1

4、1、我国长期以来采用的政府间转移支付模式是（）。A、纵向的转移支付模式B、纵横交错的转移支付模式C收入能力均等化模式D支出均衡模式【参考答案】： A12、政府首先制订有关的事业计划和工程计划，再依据政府职能和施政计划 制定执行计划的实施方案，并在成本效益分析的基础上确定实施方案所需要支出 的费用，以此来编制的预算是（）。A、绩效预算B、基数预算C投入预算D零基预算【参考答案】： A13、出口货物已纳（）允许退还。A、消费税B、城市维护建设税C教育费附加D关税【参考答案】： A14、以上缴中央的收入为基数，每年按一定的比例递增上缴的包干办法称为 （）。A、收入递增包干B、总额分成加增长分成C上解

5、额递增包干D定额上解【参考答案】： C15、从事废旧物资经营的增值税一般纳税人收购废旧物资，且不能取得增值 税专用发票的，根据主管税务机关批准使用的收购凭证上注意的收购金额，依（） 的扣除率计算进项税额，准予抵扣。A、7%B、10%C、13%D、17%【参考答案】： B16、“产成品（库存商品） ”的贷方发生额一般和 （） 的借方发生额相对应。A、主营业务成本B、生产成本C制造费用D经营费用【参考答案】： A17、甲国居民有来源于乙国所得 100万元、丙国所得 40 万元，甲、乙、丙 三国的所得税税率分别为 40%、 50%、 30%。在综合抵免法下，上述所得的抵免额 （）。A、72 万元B、

6、56 万元C、52 万元：D、0【参考答案】： B18、委托外贸企业代理出口的货物，在（）退税。A、报关出口地B、离境地C委托方D受托方【参考答案】： C19、著名的“四端九项”税收原则是（）提出的。A、英国的威廉配第B、英国的亚当斯密C法国的西蒙西斯蒙第D德国的阿道夫瓦格纳【参考答案】： D20、公共服务的成本应该尽可能地直接分摊到受益者身上，使每个受益者的 付费要与其受益相匹配，体现政府收费的原则是（）。A、权利与义务对等原则B、盈利性原则C公共收费的非重叠性原则D受益与成本对称原则【参考答案】： D21、国防费用支出属于（）。A、积累性支出B、消费性支出C补偿性支出D转移性支出【参考答案

7、】： B【解析】：本题考查消费性支出的内容。国防费用支出属于消费性支出。22、增值税暂行条例中规定：纳税人出口货物税率为（）。A、基本税率B、低税率C高税率D零税率【参考答案】： D23、纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义 务的发生时间为（）。A、发出应税消费品的当天B、取得全部价款的当天C每一期收取贷款的当天D销售合同规定的收款日期的当天参考答案】： D【解析】：纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间， 为销售合同规定的收款日期的当天。24、改革开放以来，我国财政支出占国内生产总值比重变化的趋势是（）。A、上升B、保持平稳，变化不大C下降D基本平

8、稳，但个别年份上升较大【参考答案】： C【解析】：改革开放以来，国民经济实现了快速发展，与此同时，我国财政 支出占国内生产总值的比重却呈现出明显下降的趋势。25、部门预算中的“部门”，仅限定于（）。A、一级预算单位B、二级预算单位C三级预算单位D所有预算单位【参考答案】： A【解析】：本题考查部门预算的概念。部门预算中的“部门”，仅限定于一 级预算单位。26、税务机关在年终结账前，检查某饭店营业税的缴纳情况，发现“其他应 付款”账户贷方记录的一笔往来款项金额为 l0000 元，系该饭店的关系户就餐款， 未计收入，因而未缴营业税。经计算应补营业税 =10OOOX 5%=500元，暂不考虑城 市维

9、护建设税和教育费附加，则下列账务调整中错误的会计分录是（）。A、借：其他应付款10000贷：营业外收入 1OOOOB、借：其他应付款10000贷：主营业务收入 l0000C借：营业税金及附加500贷：应交税费应交营业税 500D借：应交税费一一应交营业税 500贷：银行存款 500【参考答案】： A27、在下列四级超额累进税率下，第三级的速算扣除数为（）四级超额累进税率表级距应税所得额税率15000 元以下（含 5000 元）10%25000元20000 元（含 20000元）20%320000元50000元（含 50000元）30%450000元以上40%A、500 元B、2000 元C、2

10、500 元D、4000 元【参考答案】： C28、下列有关增值税纳税期限的说法，正确的是（）A、我国增值税纳税期限有1日、3日、5日、10日、15日B、纳税人应纳税额越大，纳税期限越大C纳税人应纳税额越小，纳税期限越短D最长纳税期限为3个月【参考答案】： A29、下列关于税收饶让的表述，正确的是（）。A、税收饶让是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的B、税收饶让可以彻底解决国际重复征税问题C通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以得到全部抵免D通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以作为费用进行扣除【参考答案】： A30、对企事业单位的承包经营，承租经营的应纳税所得额是以每一纳税年度 的收入总额

11、，减除必要费用后的余额，该必要费用是（）。A、500 元/ 月B、800 元/ 月C、500 元/ 年D、800 元/ 年【参考答案】： B31、财政复议案件的审理期限为（）月。 TOC o 1-5 h z A、1B、2C、3D、4【参考答案】： B32、持续的（）会造成资源的过渡分配，并由此造成资源的浪费。A、通货紧缩B、供求失衡C通货膨胀D分配不均【参考答案】： C【解析】：本题考查持续的通货膨胀所造成的不利影响。持续的通货膨胀会 增加生产性投资的风险和经营成本，从而会阻碍资金向生产部门转移；持续的通 货膨胀会引起资源的过度分配，由此造成资源的浪费。33、考核基本建设投资支出效益时，应采用

12、的方法是（）。A、最低费用选择法B、“成本一效益”分析法C “公共劳务”收费法D收益现值法【参考答案】： B34、各级人民政府及其部门、机构履行出资人职责的企业上缴的国有资本收 益指的是（）。A、政府公共预算收入B、社会保障预算收入C政府性基金预算收入D国有资本经营预算收入【参考答案】： D【解析】：本题考查国有资本经营预算的收入的含义。35、个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，由纳税人在次月（）内预缴 TOC o 1-5 h z A、3 日B、5 日C、7 日D、15 日参考答案】： C36、甲国居民有来源于乙国所得 200 万元，甲乙两国的所得税税率分别为 30%、20%，两国均行使地域

13、管辖权和居民管辖权。在抵免法下甲国应对该笔所得 征收所得税（）。A、0B、10 万元C、20 万元D、30 万元【参考答案】： C【解析】：本题考查抵免法的计算。在实行抵免法时，甲国应对该笔所得征 收的所得税额=200X30%200X 20%=20万元）。37、在下列混合销售行为中，应当征收营业税的是（）。A、家具城销售家具并实行有偿送货上门服务B、银行销售金银C装潢公司为客户包工包料装饰房屋D典当行销售死当商品【参考答案】： C38、税收是调节收入的重要工具，但税收手段只能把高收入者的收入往下减， 并不能使低收入者的收入往上增，这就需要（）手段保障低收入者。A、商业保险B、社会福利C社会保障

14、D社会优抚【参考答案】： C【解析】：本题考查税收的作用。税收是调节收入的重要工具，但税收手段 只能把高收入者的收入往下减，并不能使低收入者的收入往上增，这就需要社会 保障手段保障低收入者。39、采用预收货款方式销售产品，其销售实现的标志是（）。A、企业收到货款B、企业汇出货款C企业发出产品D企业收到产品【参考答案】： C40、在现代市场经济社会中，财政存在的前提是（）。A、社会再生产B、商品交换C货币流通D市场失灵【参考答案】： D【解析】：在现代市场经济社会中，“市场失灵”是财政存在的前提，从而 也决定了财政的职能范围。41、营业税是（）。A、以我国境内从事生产，委托加工和进口的特定消费品

15、为征税对象而征收 的一种税B、以货物生产流通和提供劳务各环节的增值额为征税对象而征收的一种税C以开采矿产品及生产盐的数量为征税对象而征收的一种税D对在我国境内提供应税劳务，转让无形资产或销售不动产的单位和个人, 就其所取得的营业额征收的一种税【参考答案】： D42、实行计税工资的企业，人均月工资的最高扣除限额为（）。A、800 元/ 人B、650 元/ 人C、550 元/ 人D、500 元/ 人【参考答案】： A43、下列关于国际避税的表述中正确的为（）。A、国际避税与偷税一样均是违法行为B、国际避税的防范问题已经得到解决C加强税收征管可以起到防范国际避税的作用D国际避税是被法律所禁止的【参考

16、答案】： C44、预算外资金在性质上属于（）。A、财政性资金B、单位自有资金C统收统支资金D非财政性资金【参考答案】： A45、企业所得税的税率为（）。A、33%B、25%C、12%D、24%【参考答案】： B【解析】：本题考查企业所得税的税率。企业所得税法规定企业所得税的法 定税率为 25%。46、转移性支出侧重于执行的财政职能是（）。A、资源配置职能B、收入分配职能C经济稳定职能D经济发展职能参考答案】： B【解析】：以购买性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行资源配置 的职能较强；以转移性支出占较大比重的支出结构的财政活动则执行国民收入分 配的职能较强。47、政府凭借资本所有权取得的

17、非税收入是（）。A、教育费附加收入B、国有资产收益C公债收入D预算收入【参考答案】： B48、从（）看，政府预算是具有法律效力的文件。A、形式B、作用C预算收支的内容D性质【参考答案】： D49、采取以旧换新方式销售货物的，应按 （） 确定销售额。A、新旧货物销售价格的差额B、旧货物的原始价格C新货物的同期销售价格D旧货物的同期销售价格【参考答案】： C50、纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照计税工 资总额的（）计算扣除。A、2%，1.5%， 14%B、2%，14%， 2.5%C、5%，10%， 2.5%D、5%，14%， 2.5%参考答案】： B51、公平是以（）为基础

18、的共同富裕。A、道德B、法律C投资D效率【参考答案】： D52、适用于紧急情况或涉及高科技应用产品和服务的采购方式是（）。A、单一来源采购B、国内或国外询价采购C竞争性谈判采购D公开招标采购【参考答案】： C【解析】：本题考查竞争性谈判的内容。竞争性谈判是适用于紧急情况或涉 及高科技应用产品和服务的采购方式。53、甲酒厂 2006年 7月销售白酒 300箱，每箱 240元，同时向购买方收取 优质费，每箱 5 元，该酒厂计算消费税的计税金额应是（）。A、73500 元B、72000 元C、61538.46 元D、62820.51 元【参考答案】： A54、按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规

19、章以及延期申报的实践， 延期申报的具体期限是一个申报期限内，最长不得超过（）。A、1 个月B、3 个月C、6 个月D、1 年【参考答案】： B55、影响一国税收负担水平的决定性因素为（）。A、经济发展水平B、一国的政治经济体制C一定时期的宏观经济政策D税制结构【参考答案】： A【解析】：本题考查税收负担水平的决定性因素。经济发展水平是影响一国 税收负担水平的决定性因素。56、在市场经济体制下，在资源配置中起主导作用的是（）。A、财政B、市场C企业D计划【参考答案】： B57、纳税人自（）之日起 3 年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还 多缴的税款。A、结算缴纳税款B、会计记账C办理纳税申

20、报D计算应纳税款【参考答案】： A58、 甲汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2007 年 5 月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部销售，计价 200 万元。门市部将其零 售，取得含税销售额 257.40 万元。汽车轮胎的消费税率为 10%，该项业务应缴纳 的消费税额是（）。A、20 万元B、22 万元C、24.4 万元D、25.74 万元【参考答案】： B59、农产品的出口退税率为（）。A、17%B、15%C、10%D、5%【参考答案】： D60、某居民企业 2011 年转让技术所有权收入是 2500万元，相关的成本、费 用、税金、损失是 1775 万元，已知该企业无其他

21、纳税调整事项。该企业应缴纳 的企业所得税是（）万元。A、28125B、5625C、9063D、18125【参考答案】： A【解析】：本题考查技术转让所得的企业所得税的计算。一个纳税年度内， 居民企业技术转让所得不超过 500 万元的部分，免征企业所得税；超过 500 万元 的部分，减半征收企业所得税。所以应纳的企业所得税=（2500 1775500） X 25% 50%=28 125（万元）。二、多项选择题（共 30题，每题 2 分）。61 、营业税税率为 3%的税目包括（）。A、交通运输业B、建筑业C金融保险业D邮政通讯业E、服务业【参考答案】： A,B,D62、18世纪英国古典经济学的主要

22、代表亚当斯密提出的税收原则包括（）A、平等原则B、确定原则C便利原则D最少征收费用原则E、财政原则【参考答案】： A,B,C,D63、编制综合财政计划应该遵循的原则有（）。A、量力而行B、统筹安排C综合平衡D不平调资金E、量人为出【参考答案】： A,B,C,D64、在财政学名词中，“两个比重”是指（）。A、财政支出占财政收入比重B、财政支出占GDP比重C中央财政支出占全国财政总支出比重D中央财政支出占全国财政总收入比重【参考答案】： B,C65、建立收费验证制度，可对收费实行源泉控管的部门有（）。A、财政部门B、海关部门C税务部门D审计部门E、物价部门【参考答案】： A,C,D,E66、财政政

23、策与货币政策在消费和投资需求的形成方面不同，主要表现在 ）。A、二者在增加居民收入上的作用不同B、二者的政策时滞不同C二者在扩大和紧缩需求方面的作用不同D二者在对需求调节的方向上作用不同E、二者在国民收入分配中所起的作用不同【参考答案】： C,D,E67、下列属于财政资源配置职能范围的有（）。A、行政管理B、法律设施C国防D教育E、医疗【参考答案】： A,B,C,D,E68、国债的特征主要有（）。A、有偿性B、自愿性C灵活性D无偿性E、固定性【参考答案】： A,B,C【解析】本题考查国债的特征。国债的特征主要有有偿性、自愿性、灵活性69、属于预算外资金投资性支出的有（）。A、基本建设支出B、更

24、新改造支出C科技三项费用D养路费支出E、大修理支出【参考答案】： A,B,E【解析】预算外资金支出分为预算外经常性支出和预算外投资性支出。预算 外经常性支出一般包括福利支出、奖励支出、养路费支出、城市维护支出、科技 三项费用、增补流动性支出、行政费支出和其他支出等。预算外投资性支出一般 包括基本建设支出、大修理支出、更新改造支出等。预算外投资是预算外资金中 主要的支出。70、关于财政行政诉讼正确的有（）。原告是认为财政行政机关的具体行政行为侵犯了自己的合法权益的公民或法人被告是被原告指控某具体行政行为违反原告的合法权益的财政行政机关财政行政诉讼的主管机关是财政部财政行政诉讼的对象是被告【参考答

25、案】： A,B71、西方国家建立政府预算管理体制的原则主要有（）。A、统一领导分级管理原则B、明确行政职责原则C效率性原则D置入为出原则自收自支原则【参考答案】： B,C72、预算外资金的特点有（）。A、资金使用方向具有专用性B、资金征用方式具有集中性C资金存在方式具有依托性D资金属性具有分离性E、管理方式具有自主性【参考答案】： A,C,D73、税收负担转嫁的形式有（）。A、前转B、右转C左转D后转【参考答案】： A,D74、某化妆品厂 （增值税一般纳税人 ） 新试制一批化妆品用于职工福利，无同 类产品的对外售价，已知该批产品的生产成本 l 万元，当月无进项税额。企业账 务处理为：借：应付福

26、利费 10000贷：库存商品 l0000 已知化妆品的全国平均成本利润率为 5%，消费税税率为 30%增值税税率为17%。下列关于该笔账务处理的表述，正确的有（）。A、少计算增值税1700元B、少计算增值税1785元C少计算增值税2550元D少计算消费税3150元E、少计算消费税4500元参考答案】： B,E【解析】增值税的组成计税价格 =成本（1+成本利润 ）=10000（1+5%）=10500， 则增值税=10500X 17%=1785。消费税的组成计税价格=（成本+成本利润）/（1 消 费税率）=（10000+10000 X 5%）/（1 30%）=1500Q 贝 H 消费税=15000X 30%=450075、下列各项中，符合营业税有关规定的有（）。A、对娱乐业向顾客收取的各项费用可减除其销售商品的收入后计征营业税B、建筑业的总承包人将工程分包或转包给他人的，以全部价款减去付给分 包人或转包人的价款后余额计征营业税C广告代理，以代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减