小学财务管理制度

1、 * * 小学财务务管理制制度一总则则第一条 为严格格财务管管理，明明确经济济责任，根据财财政部、国家教教委和省省财政厅厅颁布的的有关财财务法规规和制度度，结合合我校的的实际情情况，特特制定本本制度。第二条 学校财财务工作作实行校校长负责责制，由由主管财财务工作作的副校校长负责责日常财财务管理理工作。第三条 学校设设置负责责财务管管理工作作的财务务室，统一一管理学学校财务务工作，对学校校负责。同时，学校财财务工作作接受上上级主管管部门监监督。第四条 学校应应加强财财务监督督，设立立专门的的财务监监督机构构，形成成学校内内部审计计制度。内部审审计每年年至少进进行一次次。二各项收收入管理理制度第五

2、条 学校的的各项收收入，包包括财政政部门的的拨款收收入、学学生伙食食费收入入、出租租及捐赠收等其他收收入。1财政政拨款收收入(含含各项经经费拨款款、离退退休人员员经费、大额额基建拨拨款)，应按预预算收入入计划组组织收入入，对基基建拨款款应专户户储存。2学生生伙食费费收入：学校各各项收费费必须严严格执行行物价部部门规定定的收费费范围和和标准，不得随随便扩大大收费范范围和提提高收费费标准。（1）学学生的各各项收费费标准，应分清清年级、项目；应交学学费的学学生人数数，应分分清班级级，做到到数字精精确、姓姓名确实实。（2）对对伙食费费收入，应及时时送存相关关银行，财务室应自收收费之日日起，110天内内

3、做好清清算、核核对，并并将收入入转入财财政专户户，并及及时向学学校领导导报告收收费情况况。3其他他收入主主要指出出租收入入和捐赠赠收入。出租收收入是指指学校所所属房屋屋出租租租金收入入。应按按合同规规定，由由出纳人人员按时时、足额额地收纳纳入帐，如发生生合同纠纠纷引起起房租减减收或滞滞纳，应应及时报报告主管管领导，以便妥妥善处理理。捐赠赠收入主要要指*市人民民教育基基金会的的捐赠费费等收入入。第六条 学校任任何科室室和个人人，不得得擅自截截留学校校的收入入，私设设“小金库库”；为学学校或科科室采购购物品、缴纳款款项等，不论对对方以什什么形式式或借口口返回的的现金、礼金及及物品，都要缴缴交学校校

4、，现金金必须及及时上介介局教育育核算中中心，并并办理登登记手续续。否则则，一经经发现，按违反反财务制制度处理理。第七条 学校财财务人员员因工作作失职，引起学学校收入入减少或或流失，应视情情节轻重重追究有有关人员员责任。三借款管管理制度度第八条 借款是是指学校校相关科室室因办公公、教学学、后勤勤等工作作需要购购置设备备、办公公物品、公务出出差以及及修缮等，请求学学校财务务室给予的的借款或或预付款款。第九条 借款手手续规定定借款主要要指现金金借款，借款经经手人须须按如下下规定办办理借款款等手续续。1凡需需借款，凭有关关文件(限额550000元)向校长长室申请请批准，否则不不予借出出。2借款款时，须

5、须填写借款条。凭“借款条”到财务务室借款。3各种种借款的的归还及及报销，实行谁谁借款谁谁负责报报销的原原则。4学期期结束前前一个星星期，借借款经手手人应办办理借款款报销手手续。如如放假时时仍未到到财务报报销者，视同占占用公款款处理。特殊情情况需续续借须经经校长室室批准。四财务报报销与审审批制度度1报销销凭证应应以正式式发票为为准，并并有单位位名称、开具发发票单位位印章、单价、数量，批量采采购应附附货物清清单、规规格、型型号、金金额等内内容，发发票背面面应有经经办人签签字、分分管财务务副校长长签字审核核，校长长审批签签字；采采购物品品还须有有总务处处验收签签字。对对于不符符合填写写要求的的发票，

6、财务人人员不给给予报销销。2大型型修缮、基建等等支出需需凭招投投标书及及相关项项目的验验收合格格书，可可凭正式式发票、验收人人签名及及校领导导批示到到财务室室办理付付款手续续。3下列列情况的的支出，经相关关科室审审核后，报分管财务务副校长长或校长长批准，方可报报销。（1）有有时采购购少量农农副产品品，比如如扫把、拖把等等无正式式票据，可用“白头”单报销销，每单单数额应应在13000元限限额以内内，并有有商店等等单位或或个人印印章、购购买数量量、单价价、支出出用途。数额比比较大的的建议其其到财税税开正式式票据。（2）特特殊支出出无发票票及其他他报销凭凭证者，应有经经办人和和相关科室室负责人人2人

7、以以上签字字证明。4、发票票报销具具体程序序及办法法：为规范学学校的经经费支出出，提高高资金的的使用效效率，保保障各项项工作的的有序开开展，学学校将严严格按预预算进行行支出，学校的的每一笔笔支出，事先必必须经过过申报和和批准，否则，视为教教职工的的私人行行为，与与学校无无关，不不予批报报。、对报报销发票票的要求求（1）发发票必须须是财政政或税务务的正规规票据。（2）发发票上必必须要有有单位名名称（台台头）、商品名名称、商商品计量量单位、单价、数量、金额。（备注注：发票票上若无无单价、数量的的，应附附上采购购物品的的明细清清单）。（3）发发票上的的金额若若有大小小写的，大小写写金额必必须相符符，

8、且金金额不得得涂改。（4）发发票上应应注明开开出日期期，要有有经办人人的答名名或盖章章。（5）发发票上必必须加盖盖开出单单位的财财务专用用章或营营业章。（6）发发票不得得涂改、挖补。同一张张发票的的笔迹应应出自一一人之手手。不符符合以上上要求的的发票，教育核核算中心心将拒绝绝报销，请广大大教职工工自觉遵遵守。备注：金金额较小小的到农农贸市场场农民处处买诸如如扫把拖拖把等农农用产品品的，无无正规发发票的可可用收款款收据代代替，在在收据台台头写明明本校单单位的名名称，同同时在收收据下方方须注明明售方姓姓名（全全名），地址、身份证证、签章章（或手手印）等等。、报销销发票的的程序及及办法（1）经经校长

9、室室批准及及委派；（2）采采购或外外出公务务结束后后，先到到校财务务室在发发票背面面加盖上上财务报报销章，并在“用途”处填写写清楚相相应事项项或采购购物品的的用途，在“经手人人”处填上上自己的的签名；（3）然然后到分分管副校校长处审审核签名名，最后后由校长长审批签签名；（4）之之后把完完备手续续的票据据交回校校财务室室，并由由财务人人员到教教育核算算中心申申领。（备注：各项支支出发票票尽量在在发生的的次月内内报销，最长期期限不得得超过66个月。超期不不报造成成不良后后果的，由经办办人员负负责）。、*小学有有关出差差及差旅旅费报销销程序和和办法（1）出出差程序序：外出公公务活动动需先经经校长室室

10、同意及及委派；经校长长室同意意及委派派的同时时需填写写好请假假条并到到教务处处调整好好相应课课务后方方可出差差。（2）报报销方法法：出差差公务活活动结束束后，先先到校财财务室俞俞章台老老师处领领取差差旅费报报销单，并在在报销单单上填好好以下事事项：在表格格上方先先填：出出差人和和出差事事由；接着在在表格中中部填写写：出差差起讫日日期、起起讫地点点、出差差天数、各项开开支金额额及右方方合计等等，并且且在表格格下部再再次填写写：金额额合计（大写）和￥（小写）其次在在表格最最下方填填写：报报销人和和报销日日期。（备注：填好报报销单后后，还须须在报销销单背面面的右上上部如实实粘贴附附上相应应票据，比如

11、车车票、住住宿发票票、出租租车票等等，贴粘粘时，须须把众多多票据排排列整齐齐）。（3）然然后到分分管副校校长审核核签名和和最后由由校长审审批签名名；（4）之之后完备备手续的的差旅旅费报销销单交交回校财财务室，再由财财务人员员处到教教育核算算中心申申领。（备注：出差中中往往有有“资料费费”发票，此类发发票另作作单独票票据另外外审核审审批。同同时该票票据应由由相应举举办单位位开出或或加盖相相应举办办单位的的印章）。学校差旅旅费报销销办法* 财预预200091122号公杂费（市内交交通费 及通通讯费）省外出本市省省内离校到基基层实（见）习习、外地地挂职或或支援工工作以及及参加省省内、省省外会议议期间

12、和和各种培培训学习习班期间间30元/天15元/天以住宿费费票据为为凭按出出差自然然天数计计算，凭凭据报销销不实行公公杂费报报销交通费按实报销销（1）一一等软座座、软座座、二等等舱位等等除外（2）不不包括出出租车，任务紧紧急经单单位领导导批准可可凭据报报销（3）自自备车出出差的交交通费（可用油油票抵用用）按相相应出差差地区的的往返车车票额报报销住宿费200元元/天（1）超超额个人人自负（2）同同一次出出差可按按平均每每天住宿宿费计算算（3）单单数人员员可限额额标准两两倍内凭凭据报销销伙食补助费省外省内（出金华华市）金华市内内各县市离校到基基层实（见）习习、外地地挂职或或支援工工作以及及参加省省内

13、、省省外会议议期间和和各种培培训学习习班期间间3个月以以内培训训学习班班50/天天30/天天20/天天省外省内省外省内县内（1）以以住宿费费票据为为凭按自自然天数数计算（2）当当天来回回的可报报销当天天的伙食食补助费费，并按按1天报报销公杂杂费（3） 自备车车出差当当天来回回的，以以过桥过过路票据据为凭，确无票票据为凭凭的需单单位领导导批准报报销当天天的伙食食补助费费，并按按1天报报销公杂杂费（4） 自备车车参加会会议，则则以会议议通知为为凭，以以实际在在途天数数计算，但最高高不超过过4天报报销伙食食补助费费和公杂杂费（5） 连续乘乘坐火车车超过112小时时的，可可凭车票票每满112小时时，加

14、发发50元元伙食补补助费25元/天15元/天25元/天15元/天10元/天休息天除除外3个月（不含33个月）以上的的伙食补补助费减减半发给给注：（11）上列列各条规规定以票票据为凭凭报销 （2）指离开开永康市市城区开开展公务务活动的的费用年月日五固定资资产管理理制度第十条 财务人人员应按按制度规规定，加加强固定定资产管管理，建建立规范范的固定定资产登登记卡，做好固固定资产产采购入入帐记录录，登记记有关总总帐和明明细帐，并定期期与学校校财产管管理部门门核对帐帐目。第十一条条 财务务人员应应会同财财产管理理部门定定期进行行实物盘盘点，至至少一年年一次，并做好好有关记记录，同同时向学学校领导导报告盘

15、盘点情况况。第十二条条 固定定资产盘盘点工作作，由主主管财务务副校长长具体组组织和落落实。六现金及及各种财财务票证证、印鉴鉴管理制制度第十三条条 提取取现金时时，出纳纳人员应应根据具具体用款款需要，填制现现金提取取单，由由财务主主管审核核签名并并交会计计签章后后，填好好现金支支票到银银行提款款。财务务人员不不得私下下到银行行提取现现金，否否则视同同违反财财务制度度处理。第十四条条 财务务收取大大额现金金，出纳纳人员须须于当天天安排送送存银行行，不得得滞留在在财务室室或存放放其他地地方。特特殊情况况无法送送存银行行，应报报告财务务主管落落实好安安全措施施，但最最迟第二二天必须须送存开开户银行行。

16、第十五条条 出纳纳人员须须保管好好支票，一般情情况下，借款人人借用支支票时应应在借款款单上注注明支付付限额。发生支支票遗失失情况，应及时时到银行行挂失，如果造造成学校校资金流流失并无无法追回回时，追追究当事事人责任任。第十六条条 除按按规定开开设学校校银行帐帐户之外外，不允允许任何何部门和和个人借借学校名名义开设设私人储储蓄帐户户，不允允许公款款私存。一经发发现，按按国家有有关法规规给予处处罚。第十七条条 加强强对银行行存款的的管理，做好与与开户银银行的对对帐工作作。每个个月应将将银行存存款日记记帐与银银行对帐帐单核对对一次，帐帐不不符时应应及时查查明原因因，保证证银行存存款的安安全。第十八条

17、条 借用用现金、支票的的“借款单单”，应作作为原始始凭证附附在记帐帐凭证后后以备查查验，明明确责任任。七附则第十九条条 如本本制度与与国家财财会法规规或上级级文件精精神有抵抵触，则则以国家家法规、上级文文件规定定为准。第二十条条 本制制度中未未包括的的财务事事项，待待后完善善、补充充，并经经学校讨讨论通过过后执行行。第二十一一条 本制度度从印发发之日起起执行，由校长长室领导导小组负负责解释释。年月日*小学学内部财财务监督督审计制度度为规范我我校内部部财务管管理，加加强勤政政廉政建建设，提提高学校校经费使使用效益益，促进进财务管管理更加加科学化化、规范范化、制制度化，根据上上级有关关精神，结合我

18、我校实际际制定本本制度。一、成立立学校监监督小组组组 长长：副组长：成 员员：二、进一一步完善善财务监监管制度度1、建立立健全内内部财务务管理制制度，使使财务管管理工作作有法可可依、有有章可循循。2、坚持持校长审审批制度度。三、坚持持民主理财财，财务务公开制制度学校重大大经济决决策，财财务大额额开支要要经过校校领导班班子集体体研究，形成决决议予以以实施，对学校校重大经经济活动动及财务务收支和和食堂财财务审查查清算结结果要实实行财务务公开。公开的的形式可可在公示示栏中张张榜公布布或在全全体教职职工会议议上通报报，让广广大教职职工充分分享有知知情权。四、进一一步规范范财务收收支行为为1、学校校的各

19、种种收入必必须纳入入市财政政专户管管理和“收支两两条线”管理。2、采购购物资要要严格遵遵守学校校的采购购制度及及相应的的审批制制度。五、规范范学校食食堂财务务收支管管理1、食堂堂伙食费费收取要要严格遵遵循学生生自愿和和“保本不不盈利”的原则则。2、伙食食费要日日清月结结，期末末清算的的原则。3、食堂堂的主要要菜采购购价格要要在公告告栏公布布，让广广大教师师监督。4、食堂堂期末结结余应结结转下期期使用，不得作作为教职职工福利利发放。六、监督督小组在在每学期期期末要要对学校校食堂账账进行审审查，对对不规范范的要提提出整改改意见。年月日*小学学预算编编制制度度为了建立立科学规规范的学学校预算算编制制

20、制度,确确保义务务教育经经费保障障机制改改革的顺顺利实施施，根据据省、市市的要求求，结合合中华华人民共共和国预预算法、中中华人民民共和国国会计法法和义务教教育法的相关关规定，结合财财政部门门对预算算管理的的要求和和学校的的实际情情况，特特制定本本制度。第一条 学校校预算编编制必须须坚持以以下原则则：1、“大大收大支支、综合合预算”原则2、“量量入为出出、收支支平衡”原则 3、“突突出重点点、统筹筹兼顾”原则4、“管管理规范范、节约约高效”原则5、“公公正、公公平、可可持续发发展”原则第二条 学校校预算编编制的程程序包括括预算布布置，科科室预算算申报，财务预预算论证证，编制制预算方方案，校校务预

21、算算审议等等几个阶阶段。1、预算算布置。每年年年末，根根据上级级主管部部门的要要求，提提出下年年度学校校预算编编制的基基本原则则与方法法，向全全校各科科室布置置下年度度的预算算申报工工作。2、预算算申报。各科室室根据本本部门预预算年度度工作任任务和工工作计划划提出真真实、详详实、准准确的年年度预算算申请，向学校校财务部部门上报报下年度度预算。3、预算算论证。财务部部门对各各部门提提出的预预算申请请，逐项项进行分分析、调调查研究究，并进进行磋商商，结合合学校预预算总收收入情况况，根据据需要与与可能的的原则，提出分分项目预预算建议议数。4、编制制预算草草案。根根据上级级主管部部门下达达的预算算控制

22、数数和学校校预算年年度的收收入预测测，财务务部门编编制收入入预算，汇总支支出预算算，在收收支平衡衡的基础础上，编编制全校校预算草草案。5、校务务会审议议。学校校校务会会对预算算的详细细方案进进行审议议，会同同财务部部门进一一步修改改、完善善预算，并将预预算报上上级主管管部门备备案，校校内发布布实施。第三条 学校校校务会会审定通通过的预预算方案案是学校校当年预预算执行行的纲领领。为了了保证学学校预算算的严肃肃性、权权威性，预算在在执行过过程中原原则上不不予调整整。如因因环境、政策法法规等发发生重大大变化，学校重重大的战战略决策策调整或或新增重重大建设设项目等等实际情情况发生生，须对对财政批批复预

23、算算进行调调整的，经学校校校务会会审批，由财务务处按照照预算编编制的规规定程序序和权限限进行调调整：1、政府府采购项项目预算算调整。政府采采购项目目因需求求发生变变化需要要调整的的，由相相关部门门向学校校总务处处提出采采购计划划调整申申请（应应仍用于于政府采采购），学校总总务处报报上级主主管部门门，经上上级主管管部门审审核同意意后，由由财务处处根据批批复调整整预算。2、其他他项目预预算调整整。由学学校相关关部门向向学校总总务处提提出项目目调整申申请，学学校总务务处报上上级主管管部门、市财政政局等，经上级级主管部部门审核核同意后后，由财财务处根根据批复复调整预预算。第四条 贯彻彻“统一领领导，分

24、分级管理理”的原则则。在校校长统一一领导下下，坚持持行之有有效的“一支笔笔”财务审审批制度度，统一一组织学学校预算算的执行行。加强强预算控控制和分分析，做做到事前前控制，制定各各种预算算控制指指标，加加强各种种事前事事业计划划的安排排和管理理；严格格做到过过程控制制和分析析，及时时掌握预预算收支支执行情情况，统统筹兼顾顾，确保保重点，照顾一一般，在在保证基基本支出出的前提提下，妥妥善安排排好项目目支出，确保年年度预算算收支平平衡或基基本平衡衡。第五条 按照照政府采采购法的的要求，在编制制学校支支出预算算过程中中，凡纳纳入当地地政府采采购目录录的项目目，都要要纳入政政府采购购预算；第六条学校建建

25、立健全全经费使使用和管管理的内内控制度度和监督督机制，对预算算的支出出情况进进行全程程监督，做到审审批手续续完备、账目清清晰、内内容真实实、核算算正确，确保资资金的安安全和有有效使用用。年月日*小学学物品采采购制度度为进一步步加强学学校采购购工作的的规范管管理，根根据政政府采购购法精精神,按按照*市政政府采购购管理办办法（试试行）的规定定,凡列列入政府府集中采采购目录录以内或或者采购购限额标标准以上上的货物物、工程程、服务务项目等等,严格格执行*市政政府采购购审批程程序依依法实施施采购。采购法法规定由由学校自自行采购购的物品品则由分分管后勤勤校长主主管，总总务处会会同有关关部门共共同负责责实施

26、。为了落落实校务务公开制制度，使使学校物物资采购购程序化化、规范范化、制制度化，现制定定本制度度。一、采购购原则1、公开开、公平平、公正正原则2、自觉觉接受监监督原则则3、节约约、实用用原则4、申报报、审批批、入库库登记的的原则5、轻、重、缓缓、急，量入为为出，计计划预算算的原则则。 二、采购购程序（1）申申请：根据据工作需需要，各各部门需需要购置置物品，应提前前到总务务处填写写采购购申请，填写写清楚以以下内容容:物品品名称、数量、用途、需求时时间等内内容。（2）预预算编制制：把填填写好的的采购购申请呈报相相关部门门。其中中5000元以内内的总务务处审批批;10000以以下的后后勤副校校长审批

27、批；10000元元以上由由学校校校长审批批。由总总务处统统一编制制年度预预算上报报领导班班子集体体研究审审定。（3）组组织采购购：采购购工作小小组负责责人按照照批准后后的采采购申请请带领领申购人人员或者者另外的的采购人人员共同同参与采采购。对对列入政政府采购购的设备备购置一一律送政政府采购购中心实实施。未未列入政政府采购购目录的的，一次次购置较较多的物物资采取取招投标标方式。小额少少量的物物资采取取询价采采购方式式。（4）组组织验收收：由采采购经办办人与保保管员一一起参与与货物验验收(含含质量验验收与资资产登记记入册),对不不符合合合同要求求,质次次的货物物拒绝接接收,及及时把情情况汇报报总务

28、处处以及后后勤副校校长并作作出处理理。符合合要求采采购品必必须先交交入保管管室，办办理相关关手续后后才能领领取。（5）转转账付款款：完成成所有的的程序后后,10000元元以上的的必须由由财务室室转账。（供货货商必须须凭发票票收取货货款,对对不提供供发票的的供应商商坚决不不付货款款）三、未列列入采购购计划而而又必须须采购的的急需物物品，经经校长同同意后，则由总总务处或或后勤副副校长直直接购入入。 四、采购购人员应应当充分分了解和和掌握供供应商的的信誉,供货能能力等有有关情况况。物资资采购按按照“先考察察、再比比较、后后确定”的程序序进行，对所购购物品至至少要考考察三个个及以上上厂家的的同类产产品

29、，从从质量、价格、售后服服务等方方面进行行认真比比较，充充分论证证，确定定所购物物品。五、遇特特殊情况况，各部部门确需需要自行行采购物物品的，须事先先向总务务处及主主管校长长申请，经同意意后方可可购买；否则所所购买物物资费用用自付。六、特殊殊性专业业技术用用品、设设施购置置，须申申购部门门及专业业人员陪陪同购买买，在使使用中出出现型号号、规格格或其它它质量问问题，由由申购部部门负责责。七、各种种大型活活动的纪纪念品、奖品等等大额采采购，由由办公室室、总务务处联合合进行。八、采购购物品数数量、价价格，原原则上不不能突破破申请购购单的上上报预算算。九、采购购工作接接受学校校党政和和群众的的*监督督

30、。年月日附件1：采购申请请单物品名称称用 途数量需求时间间申购人： 审审批人意意见：年月 日日*小学学固定资资产管理理制度学校的固固定资产产是国有有资产，是学校校进行教教学、科科研等工工作的物物质基础础和必备备条件。为了加加强固定定资产管管理，防防止国有有资产流流失，保保障学校校各项工工作的正正常开展展，根据据上级有有关规定定，结合合我校实实际情况况，制定定本制度度。第一条 固定定资产是是指一般般设备单单位价值值在5000元以以上，专专用设备备单位价价值在8800元元以上，使用期期限在一一年以上上，并在在使用过过程中基基本保持持原有物物质形态态的资产产。单位位价值虽虽未达到到规定标标准，但但耐

31、用时时间在一一年以上上的大批批同类物物资，如如：家具具用具类类、图书书类等资资产，应应按照固固定资产产进行管管理。第二条 固定定资产管管理坚持持科学规规范、责责任到人人、配置置合理、效益优优先的原原则。第三条 固定定资产管管理的主主要任务务是：完完善管理理体制，健全规规章制度度，明晰晰产权关关系，落落实管理理责任，合理配配置固定定资产，保证固固定资产产安全、完整。第四条 学校校对固定定资产实实行统一一领导、归口管管理、分分级负责责、责任任到人的的管理体体制。后后勤处设设资产管管理员11名，负负责学校校资产登登记清查查、报损损等工作作。各科科室设兼兼职资产产管理员员1名，负责本本科室的的资产保保管、使使用、登登记等工工作。财财务科设设资产帐帐管理员员1名，负责学学校资产产总帐和和分类帐帐簿。做做到帐帐帐相符，帐物相相符。第五条 后勤勤处对全全校固定定资产实