算“一上”编制讲解

1、2008年中央部门预算编制讲解讲解人：徐旺明2007年12月 昆明1提 纲2007年部门预算工作简要回顾2008年中央部门预算编制总体安排情况2008年中央部门预算报表调整情况 “中央预算管理系统v2008” 操作简介2第一部分 2007年部门预算工作简要回顾一、以预算编制为主线，提高预算申报质量和水平 超前研究2008年部门预算编制准备工作 配合财政部积极开展项目整合工作 提前布置项目支出预算的编制申报工作 统筹布置2008年中央部门预算编制工作 提报项目支出预算测算标准 提前布置项目支出预算的细化准备工作 认真组织编制2008年部门预算“二上” 加强外部沟通和内部协作 3二、以申报指南为试

2、点，探索规范项目申报管理方式 进一步规范项目申报指南制度 进一步开展项目申报指南制度试点 三、以绩效考评为手段，促进财政资金规范使用 四、以消化结余为重点，提高财政资金使用效益和效率 五、以建章立制为核心，为预算规范管理创造平台 4第二部分 2008年中央部门预算编制总体安排情况两个文件：国家林业局办公室关于编制2008年中央部门预算项目支出预算的通知（办计字200743号）和国家林业局关于编制2008年中央部门预算的通知（林计发2007141号）总体安排：编制项目支出预算初步方案统一审核和整合项目下达一上预算编制项目支出预算编制一上预算一下预算编制二上预算二下批复预算5第三部分 2008年中

3、央部门预算报表调整情况一、报表设计的基本思路充分考虑用户的使用习惯与操作简便基本延续了以前年度的结构 结合近期的一些改革措施和新修订的制度办法，对2007年中央部门预算报表进行修改的基础上形成2008年中央部门预算报表。 6二、中央部门预算报表设计原则 结构稳定的原则 简捷高效的原则 渐进改革的原则 三、中央部门预算报表的总体结构预算报表体系分为录入表和预算表 录入表由收入预算录入表等12张报表组成，没有增减预算表包括预算收支总表等17张报表。相比2007年，增加了一张预算表（即需要报送纸质表），即：预算04表“基本支出预算表” 7四、部门预算报表的变化及口径 预算报表总体上没有大的变化，但根

4、据改革与管理上的要求，在具体表格的结构、口径上做了一些调整与细化。（一）预算录入表的变化 录入表格数量上没有变化，根据管理上的需要对以下三张表格进行了调整：录入01表：收入预算录入表录入02表：基本支出预算录入表录入03表：项目支出预算录入表81、录入01表 录入01表的格式没有变化，主要是填报口径的进一步明确：按照现行的行政单位会计准则、事业单位会计准则与管理的要求进行规范。（1）“上年结转财政拨款结余资金”填列一是行政单位以前年度（含2007年，下同）财政拨款结余资金 二是事业单位以前年度财政拨款形成并已转入事业基金的“住房改革支出”结余资金和财政拨款安排的项目支出未执行完形成的结余 9

5、（2）事业单位动用其他事业基金（指除“住房改革支出”财政拨款结余外的事业基金）弥补收支差额，应填列在本表“用事业基金弥补收支差额”；行政、事业单位动用公有住房出售收入安排住房改革支出，应填列在“其他收入”中 （3）小结完整的部门财政拨款结余资金上年结转行政单位财政拨款结余资金（基本支出项目支出） 事业单位财政拨款结余资金（“住房改革支出”结余资金以前年度财政拨款形成+项目支出结余）住房改革支出当年拨款收入行政事业单位住房改革支出结余安排的资金用公有住房出售收入安排的住房改革支出102、录入02表录入02表的结构、填报内容略有变化一是结构变化：“资金来源其他资金”下增加一列“其中：以前年度财政拨

6、款结余资金” 二是填报内容：增加的列用于反映部门使用以前年度财政拨款基本支出结余资金安排用于2008年基本支出情况（要与06年结余资金确认表数字相衔接） 11 “资金来源其他资金其中：使用以前年度财政拨款结余资金” 包括：行政单位预计2008年使用的以前年度财政拨款基本支出结余 事业单位预计2008年使用的已转入事业基金的、由以前年度财政拨款形成的住房补贴结余 行政、事业单位动用公有住房出售收入安排 123、录入03表录入03表的结构、填报内容略有变化一是结构变化：“本年安排支出其他资金”下增加一列“其中：使用以前年度财政拨款专项结余资金” 二是填报内容：增加的列用于反映部门预计使用以前年度财

7、政拨款专项结余资金安排用于2008年延续的情况13（二）预算生成表的变化 生成表格增加在一张表格，即：基本支出预算表（04表，其他表格秩序顺延），主要变化是了结余资金管理的内容，表现在：预算02表、预算04表、预算07表141、预算02表的变化行政单位以前年度财政拨款结余资金，在“上年结转财政拨款结余资金”列中反映事业单位以前年度财政拨款形成并已转入事业基金的住房补贴结余和项目结余，在本表“上年结转财政拨款结余资金”列中反映事业单位动用其他事业基金（除住房补贴结余外的事业基金）弥补收支差额，在本表“用事业基金弥补收支差额”列中反映 152、“基本支出预算表” （04表）新增表，用于反映基本支出

8、分科目资金来源情况“资金来源其他资金其中：使用以前年度财政拨款结余资金”行政单位使用以前年度财政拨款基本支出结余事业单位使用已转入事业基金的以前年度财政拨款形成的住房补贴结余行政事业单位动用公有住房出售收入安排住房补贴，在本表“其他资金”列反映 163、预算07表变化“项目支出预算表”中“本年安排支出其他资金”下增加“其中：使用以前年度财政拨款专项结余资金”列，专门用于反映部门预计在2008年项目支出中安排使用的以前年度财政拨款专项结余资金。 预算06表“基本支出日常公用经费预算表”中删除“降温费”列 17第四部分 “中央预算管理系统v2008” 操作简介启用标准的单位代码 ：1、单位信息由财

9、政部通过项目清理结果统一下发各中央部门，中央部门再将清理结果层层拆分下发各级预算单位，部门在编制预算前首先必须导入清理结果，否则无法进入系统。2、中央预算单位信息由财政部统一管理和维护 ，当各单位发生新增、调整等变化情况后，各单位应及时向我局提出单位变更情况说明及代码变更申请，由我局审核后上报财政部，财政部审核确定后，统一更新到中央预算单位代码表中。 18启用标准的项目代码 1、一级预算单位统一管理所属预算单位部门预算项目的赋码工作，保证所管理的部门预算项目都对应一个唯一的项目代码2、标准项目代码编码方法：采用10位组合码，1-3位为一级预算单位码，4-5位为公历年号的后两位，6-10位为项目自身码 3、我局在下达2008年“一上”预算应编报的项目及预算时，已统一分配各项目代码 具体操作步骤 见演示192008年中央部门预算编制主要存在的问题1、上年结转填制不正确；2、用上级补助收入来平衡收支缺口；3、“二上”项目编码、名称与“一上”不一致，项目名称未使用标准财政项目名称及科目，项目支出政府采购金