科技企业税收新政与法律风险控制PowerPoin课件

1、科技企业税收新政与法律风险控制PowerPoin科技企业税收新政与法律风险控制PowerPoin公司法、税法专业律师能为您带来什么？【案例研讨】 假豁免 2.2亿债务 真缴税7260万上海宋海佳律师事务所公司法、税法专业律师能为您带来什么？上海宋海佳律师事务所税务筹划法律问题融资法律问题人合性法律问题应收账款法律问题背景：科技企业亟待解决的四大法律问题上海宋海佳律师事务所税务筹划法律问题融资法律问题人合性法律问题应收账款法律问题背税务筹划法律问题实施科技新政难点科技税收新政下的刑事法律风险科技税收新政对科技企业的影响上海宋海佳律师事务所税务筹划法律问题科技税收新政下的刑事法律风险科技税收新政对

2、科案例研讨背景 研发费用加计扣除政策已实行十年之久，该公司涉及到的研发费用达到九亿七千多万，专业的财务人员也有数十位，却一直未申报此项政策。申报 整合项目，独立核算，成功地完成了七千八百多万研发费用加计扣除申报工作，共节税一千两百多万元。某外资企业7000万元研发费用加计扣除上海宋海佳律师事务所案例研讨上海宋海佳律师事务所科技税收新政对企业的影响 五统一 纳税人 两过渡 免税上海宋海佳律师事务所科技税收新政对企业的影响 五统一 纳税五统一 统一适用内、外资企业上海宋海佳律师事务所统一税率统一税前扣除范围和标准统一税收优惠政策统一税收征管要求五统一 统一适用内、外资企业上海宋海佳律师事务所统一税

3、率统两过渡新税法公布前批准设立的企业税收优惠过渡办法西部大开发税收优惠政策自2008年1月1日起，原享受低税率优惠政策的企业，在新税法施行后五年年内逐步过渡到法定税率；自2008年1月1日起，原享受企业所得税“两免三减半”、“五免五减半”等定期减免税优惠的企业享受至期满为止；享受上述过渡优惠政策的企业，是指2007年3月16日后登记设立的企业。财政部、国家税务总局、海关总署关于西部大开发税收优惠政策问题的通知上海宋海佳律师事务所两过渡新税法公布前批准设立的企业税收优惠过渡办法西部大开发税纳税主体 有限公司、个人独资企业与合伙企业差异出资方式上海宋海佳律师事务所转让财产份额股权质押知情权表决权利

4、润分配公司债务纳税义务纳税主体 有限公司、个人独资企业与合伙企业差异出资方式上海纳税义务差别有限公司股东缴纳个人所税和企业所得税，双重税负个人独资、合伙企业合伙人缴纳个人所得税上海宋海佳律师事务所 纳税税种差异纳税义务差别有限公司股东缴纳个人所税和企业所得税，双重税负个纳税义务差别 查账征收1、个体工商户个人所得税2、有限公司企业所得税： 25%、20%、15%3、股东个人所得税：20%核定征收1、假设带征率均为3.4%2、个人独资企业或合伙企业 个人所得税为收入3.4%3、有限公司企业所得税 为收入3.4% 4、股东分红个人所得税 为利润20%上海宋海佳律师事务所纳税义务差别 1、个体工商户

5、个人所得税1、假设带征率均纳税义务差别个人所得税上海宋海佳律师事务所 个人所得税20%税率征收个人所得税个人独资企业和合伙企业比照“个体工商户生产经营所得”应税项目，适用5%35%五级超额累进税率 级数全年应纳税所得额税率（%） 1不超过5000元的5 2 超过5000元至10000元的部分10 3 超过10000元至30000元的部分20 4 超过30000元至50000元的部分30 5超过50000元的部分35个体工商户个人所得税税率表纳税义务差别个人所得税上海宋海佳律师事务所 个免税科技创业基金、退税等财政性资金交税吗不缴税的条件该项收入支出所形成的费用是否可以税前扣除问题讨论上海宋海佳

6、律师事务所免税科技创业基金、退税等财政性资金交税吗问题讨论上海宋海佳律科技税收新政下的刑事法律风险上海宋海佳律师事务所违法表现形式案例研讨：电话购物 公司偷逃税款2190万元，经理、会计获刑偷漏税认定标准和刑事处罚2009年2月28日中华人民共和国刑法修正案（七）【案例研讨】偷税200余万 补缴税款免究刑责科技税收新政下的刑事法律风险上海宋海佳律师事务所违法表现形实施科技税收新政难点one享受高新技术企业优惠政策注意事项 two研发费用加计扣除操作难点 three享受技术转让合同税收政策注意事项 上海宋海佳律师事务所实施科技税收新政难点onetwothree上海宋海佳律师事务实施科技税收新政难

7、点 研发费用归集财务处理 委托外部研发费用研发费用加计扣除难点上海宋海佳律师事务所实施科技税收新政难点 研发费用归集财务处理 委托外部融资法律问题 三大融资渠道 知识产权融资 债转股 股权融资上海宋海佳律师事务所融资法律问题 三大融资渠道 股权融资法律问题 融资方式融资法律风险融资税赋问题股权融资法律问题上海宋海佳律师事务所股权融资法律问题股权融资法律问题上海宋海佳律师事务所股权融资方式 融资方式 股权转让 股权投资 股权质押上海宋海佳律师事务所股权融资方式 融资方式 股权融资法律问题案例研讨：许继电气融资案上海宋海佳律师事务所通过“傍大款”在“傍”到资金的同时也可以解决了企业市场开拓中的两大

8、难题品牌树立及市场渠道 。股权融资法律问题案例研讨：许继电气融资案上海宋海佳律师事务所股权融资法律风险 股权瑕疵 隐性债务股权转让变更法律风险股权转让行为无效上海宋海佳律师事务所股权融资法律风险 股权融资税负问题股权转让企业所得税股权转让个人所得税上海宋海佳律师事务所某科技企业股权融资缴纳71.2万元个人所得税案案例研讨股权融资税负问题股权转让个人所得税上海宋海佳律师事务所某科技非货币资本投资模式技术融资法律风险技术融资方案与税务处理以商标权投资入股股东权益的保护知识产权融资法律问题上海宋海佳律师事务所非货币资本投资模式技术融资法律风险技术融资方案与税务处理以商非货币资本投资模式问题讨论：人力

9、资源入股干股的法律效力如何设立股权（期权）激励方案 案例研讨内资企业对科技人员的股权激励方案外资企业对中国科技人员实施股权激励上海宋海佳律师事务所非货币资本投资模式问题讨论：人力资源入股干股的法律效力 权利瑕疵交付与验收风险技术寿命有限技术难以确定技术不成熟法律关系复杂技术秘密公开 出资后被宣布无效技术融资法律风险上海宋海佳律师事务所权利瑕疵交付与验收风险技术寿命有限技术难以确定技术不成熟法律技术融资法律风险案情 浙江公司与上海公司签订了技术入股合同，约定公司注册资本金为人民币1000万元，其中浙江公司以现金600万元出资；上海公司以设备作价100万元、以技术作价300万元出资。合同同时约定出

10、资期满后出资未到位方按其出资额的10%向对方支付违约金。后部分经销商反映该产品缺乏实用性，因此双方产生争议。诉讼请求：浙江公司要求上海公司继续履行转让技术义务，并支付违约金400,000元。法院认为：一、本案为技术转让合同纠纷。二、该技术并非上海公司所有；该技术转让行为违反了合同法的规定，属无效条款。双方在订立此合同时对该项技术的真正所有人是清楚的，故浙江公司诉上海公司欺诈的主张本院不予支持。三、浙江公司提出的技术成果并未实际交付、上海公司构成违约的主张本院不予支持。四、认定产品具有可靠性、实用性。上海宋海佳律师事务所技术融资法律风险上海宋海佳律师事务所技术融资方案与税务处理技术出资操作方法技

11、术出资风险控制与补救技术出资是否缴税上海宋海佳律师事务所技术融资方案与税务处理技术出资操作方法技术出资风险控制与补救技术融资方案与税务处理上海宋海佳律师事务所问题讨论以技术出资操作依据和定价方法出资不到位是不是股东出资不到位股东是否享有分配权出资不到位股东是否享有表决权出资瑕疵股东责任技术融资方案与税务处理上海宋海佳律师事务所以技术出资操作依据以商标投资入股股东权益保护“达娃”商标之争上海宋海佳律师事务所以商标投资入股股东权益保护“达娃”商标之争上海宋海佳律师事务债转股三种形式债转股法律风险债转股如何进行财务处理债转股是否需缴税债转股方案与财税处理上海宋海佳律师事务所债转股三种形式债转股法律风

12、险债转股如何进行财务处理债转股是否债转股方案和财税处理 债转股形式 债权出资 债权转增资本 债务豁免与股权转让上海宋海佳律师事务所债转股方案和财税处理 债转股形式 人合性法律问题 劳资纠纷 股权纠纷两大纠纷上海宋海佳律师事务所人合性法律问题 劳资纠纷 股权纠纷两大纠纷上海宋海人合性法律问题 股东权益 隐名股东权利的保护双重身份利益冲突问题股权纠纷上海宋海佳律师事务所人合性法律问题股权纠纷上海宋海佳律师事务所股东权益问题讨论上海宋海佳律师事务所股东享有哪些权利股东权益纠纷类型股东协议能否约定红利分配比例与出资比例不一致股东是否必须按照出资比例行使表决权股东不分配红利怎么办分红与 公司的个人所得税

13、差别筹划股东权益问题讨论上海宋海佳律师事务所股东享有哪些权利股东权益主张知情权请求未全部获支持案原告诉请 1、判令被告提供股东会记录、公司财务会计报告、供原告查阅、复制； 2、提供公司会计账簿、原始凭证供原告查阅。审判结果 驳回原告要求查阅原始凭证的诉讼请求； 我国现行公司法未规定查阅会计原始凭证。 法律依据 公司法第三十四条与九十八条 上海宋海佳律师事务所主张知情权请求未全部获支持案原告诉请上海宋海佳律师事务所解散公司与夫妻离婚离婚VS解散公司解散公司与夫妻离婚离婚VS解散公司离婚与解散公司解散公司离婚上海宋海佳律师事务所。1、公司经营发生严重困难；2、继续存续会使股东利益遭受更大损失；3、

14、通过其他途径不能解决；4、持有公司全部表决权百分之十以上的股东，可以请求人民法院解散公司。有下列情形之一的，认定为公司经营发生严重困难：1、公司连续两年以上无法召开股东会；2、股东表决时无法达到法定或公司章程规定的比例，持续两年以上不能做出有效的股东会或股东大会决议；3、公司董事长期冲突，且无法通过股东会或股东大会解决。1、失踪或下落不明满两年；2、疾病；3、欺骗、弄虚作假；4、草率结婚，无和好可能；5、包办、买卖婚姻；6、领取结婚证未同居生活，无和好可能；7、分居满三年，或法院判决不准离婚又分居满一年的；8、通奸、非法同居；9、重婚；10、恶习；11、判处长期徒刑或存在违法、犯罪行为；12、

15、虐待、遗弃。离婚与解散公司上海宋海佳律师事务所。1、公司经营发生严重困难请求解散公司败诉案原告诉称 公司股东的知情权、分配红利权无法实现，股东会议无法召开，公司管理已陷入僵局，请求解散公司。审判结果 驳回原告诉讼请求。法院认为原告未穷尽解决途径。法律依据 公司法第183条 上海宋海佳律师事务所请求解散公司败诉案原告诉称上海宋海佳律师事务所董事不忠案原告：纺织服装有限公司 被告：姚某某、常某 ，系原告董事争议焦点 姚某某与常某与原公司解除劳动后在外成立公司，经营与原告完全一样的业务，是否违反了董事、高管竞业禁止义务。法院认定 虽然姚某与常某不再公司担任日常管理职务，但二人仍然是原告股东，在没有办

16、理免职手续前，不得自营或者为他们经营与其所任职公司同类的营业或从事损害本公司利益的活动。 法院判决 一、姚某某在纺织服装有限公司办理免职手续前，停止履行在丙公司的职 务。 二、姚某某于本判决生效之日起10日内给付纺织服装有限公司10万元。 上海宋海佳律师事务所董事不忠案原告：纺织服装有限公司上海宋海佳律师事务所隐名股东权利的保护 隐名股东法律效力未办理工商登记的股东效力问题问题讨论上海宋海佳律师事务所隐名股东权利的保护 隐名股东法律效力未办双重身份利益冲突问题 双重身份员工“跳槽”后是否还享有股东利益“双重身份”员工竞业限制和商业秘密保护 问题讨论上海宋海佳律师事务所双重身份利益冲突问题 “双

17、重身份”员工 科技企业应收账款法律风险与控制 问题一 科技企业应收帐款法律问题的成因问题二企业应收账款法律风险控制与解决上海宋海佳律师事务所科技企业应收账款法律风险与控制 问题一问题二企业应收账款法律科技企业应收账款法律风险的成因上海宋海佳律师事务所合同的表现形式合同主体合同履行的确认诉讼时效案例研讨无效技术合同谁来买单案科技企业应收账款法律风险的成因上海宋海佳律师事务所合同的表企业应收账款法律风险与控制合同签订与履行的管理律师函的作用协商解决的技巧诉讼前准备与财产保全上海宋海佳律师事务所企业应收账款法律风险与控制合同签订与履行的管理律师函的作用协应收账款法律风险与控制高校技术公司制造商加工承揽合同买卖合同风险分析迟延交货质量不符合标准（材质、加工工艺、设计）意外事故（交付途中意外事故等）不可抗力 税负分析企业所得税（16033%52.8万元）增值税（4606%27.6万元）企业所得税增值税80.4万元上海宋海佳律师事务所应收账款法律风险与控制高校技术公司制造