税收风险管理年课件

1、税收风险管理年税收风险管理年什么是税收风险和税收风险管理 为什么开展“税收风险管理推进年”“税收风险管理推进年”的工作内容是什么 “税收风险管理推进年”的工作目标是什么1245目录3“税收风险防控一体化” 职责分工是什么什么是税收风险和税收风险管理 为什么开展“税收第一个问题什么是税收风险和税收风险管理第一个问题何谓风险？ 风险即未来结果的不确定性或损失何谓税收风险？ 纳税风险：是实现税收征管目标的障碍，是在一系列不确定性因素导致纳税人未全面遵从税法的情况下，形成的税收流失的可能性。 税务执法风险：是指税务机关及其执法人员在行使税收执法权过程中，因执法主体的过度作为和不作为、故意或过失等原因违

2、反了国家法律，侵犯了国家或税务行政管理相对人的合法权益，从而引发税收流失和承担刑事、民事、行政法律责任后果的可能性。税收风险何谓风险？税收风险 “税收风险管理”是现代税收征管体系建设的时代特征。它是以最小的税收成本代价规避税收执法风险、降低税收流失风险的一系列程序，是税务机关运用风险管理理论和方法，在全面分析纳税人纳税遵从状况的基础上，针对纳税人不同类型、不同等级的税收风险，合理配置税收管理资源，通过“税务审计”、”风险提醒”、“纳税评估”、 “税务稽查”等风险应对手段，防控税务部门执法风险，提升纳税人的税法遵从度。税收风险管理 “税收风险管理”是现代税收征管体系建设的时代特征。它是 第二个问

3、题为什么开展“税收风险管理推进年” 第二个问题原因一：工作有基础2009年，依托数据管理平台，构建信息管税大格局，树立税收风险管理理念。2011年设立税源监控机构，专门负责风险管控。成立至今做了大量风险管理基础工作：数据巡查、编写风险分析报告、典型调查、建立风险指标体系、风险等级评定派送、纳税评估、大企业风险管理、 完善“综合治税”平台、开发数据分析应用系统、纳税评估与稽查互动，开发“以地控税、以税节地”应用系统2014年：市局 成立“税收风险防控一体化”领导小组，整合全市管理资源，发挥各部门、各层级、各岗位专业优势，着力解决风险多口派送，重复应对的问题，实行风险发布归口管理，风险处置分级管理

4、，结果评估分类管理。2015年目标：以 “税收风险管理推进年”活动为抓手，深化税收风险防控一体化机制建设探索建立“以风险管理为导向”的“征、评、管、查”现代税收征管模式征评管查现代征管体系建设初步形成；风险防控一体化格局初步形成；多个信息化支撑平台搭建。原因一：工作有基础2009年，依托数据管理平台，构建信息管税原因二：上级有要求王军局长在总局2015年全国税务工作会议上提出今年要进一步落实关于加强税收风险管理工作的意见，具体说就是汇总整合税收风险指标体系，完善风险管理流程，创新专业化管理方式。贾红星局长在河北地税工作会议上提出2015年加强税收风险管理，认真落实总局关于加强税收风险管理工作的

5、意见，促进征管改革向前推进。原因二：上级有要求王军局长在总局2015年全国税务工作会议上原因三：问题要解决整合全市地税系统税务管理资源，建立职责清晰、分工明确、运行有序的税收风险防控运行机制。在管控税收流失风险方面，实现“纳税遵从提高、税收流失降低、管理效能提高、纳税成本降低” 。在防范执法风险方面，实现“风险意识提高、执法风险降低、执法规范提高、基层负担降低”的目标。外界压力内部矛盾税收政策不断变更影响纳税人遵从度降低的不确定因素越来越多 随着我国推进依法行政、建设法治政府进程的不断加快，纳税人维权意识、行政监察以及司法监督力度的日益增强，对税务机关的执法水平和执法质量的要求越来越高，税收执

6、法风险问题逐步显现出来，税务干部出现了因失职渎职而受到行政追究和法律追究的 情况。税务机关或执法人员因实施税务行政执法行为而引发的税务行政复议被撤消、行政诉讼败诉，情况严重的还要承担行政赔偿后果。税务机关的社会形象受到一定影响。新疆自治区地税稽查局与新疆瑞成房产公司一案税务局败诉部门横向联动缺乏县区局层面缺乏风险管理主动性风险识别的准确率问题（风险样本和特征库不全面）应对质量有待提高。风险多口派发，管理员重复应对管事制缺乏风险事项引导，入户缺乏针对性税源管理方式有待创新应对成果没有在多部门实现共享同一风险事项不同单位应对手段不同风险管理推进年目标：税收风险防控一体化原因三：问题要解决整合全市地

7、税系统税务管理资源，建立职责清晰原因四：提升有空间市局层面：相关职能部门整体联动性县级层面：加强自主性横向纵向联动，突出县局实体化应对机制运行督导和考核内部执法风险控制机制今年加强重点基本框架形成风险推送反馈流程是动脉，已经形成市局层面横向互动初具成效市县监控局牵头作用原因四：提升有空间市局层面：相关职能部门整体联动性县级层面：原因五：改革要深化加强税收风险管理是深化现代税收征管体系的重要导向。加强税收风险管理是深化税收业务建设基础工作的关键措施。加强税收风险管理是强化内控机制、深化法治税务建设的重要途径。原因五：改革要深化加强税收风险管理是深化现代税收征管体系的重“税收风险防控一体化”各部门

8、各层级职责“税收风险防控一体化”各部门各层级职责“税收风险防控一体化” 职责分工是什么税收“税收风险防控一体化” 职责分工是什么风险防控一体化” 职责分工是什么“税收风险防控一体化” 职责分工是什么 第三个问题 “税收风险防控一体化” 职责分工是什么“税收风险防控一体化”各部门各层级职责“税收风险防控一体化”市局税源监控局征收管理科纳税服务科收入规划核算科督查内审科监察室税收政策科市局稽查局税源监控分局征收管理科(股)税收政策科(股)收入规划核算科(股)县级稽查局县级监查室法规科办公室绩效科基层税务分局办公室人事政工科(股)图例需求和响应指导和督导推送和反馈 督导和考核“税收风险防控一体化”各

9、部门各层级职责图人事教育科 信息化支撑市局税源监控局征收管理科纳税服务科收入规划核算科督查内审科监整合三个层级职能整合市级职能部门，分头检测，一口对下整合县级职能部门，统筹整合，实体应对转变分局管理模式，风险导向，防纠结合整合三个层级职能整合市级职能部门，分头检测，一口对下整合县级突出四类部门职责突出税源监控部门的龙头作用。突出市局各相关职能部门的整体联动性。突出县局机关的实体化应对。突出递进式监督问效。突出四类部门职责突出税源监控部门的龙头作用。突出市局各相关职“税收风险防控一体化”各部门各层级职责“税收风险防控一体化”各部门各层级职责“税收风险防控一体化” 职责分工是什么税收“税收风险防控

10、一体化” 职责分工是什么风险防控一体化” 职责分工是什么“税收风险防控一体化” 职责分工是什么 第四个问题 “税收风险管理推进年” 的工作内容是什么“税收风险防控一体化”各部门各层级职责“税收风险防控一体化”税收风险管理流程决定工作内容建立和完善税收风险样本特征库和税收风险指标体系确定税收风险识别项目采集收集一、二、三方数据税收风险识别和发布税收风险处置和应对管控效果评价和考核工作一：开展税收风险指标体系认定和更新工作二：开展税收风险识别和发布工作三：强化税收风险处置和化解工作四：税收风险管理监督和监察（内控）工作五：税收风险管理的考核和评估税收风险管理流程决定工作内容建立和完善税收风险样本特

11、征库和税“税收风险防控一体化”各部门各层级职责“税收风险防控一体化”各部门各层级职责“税收风险防控一体化” 职责分工是什么税收“税收风险防控一体化” 职责分工是什么风险防控一体化” 职责分工是什么“税收风险防控一体化” 职责分工是什么 工作内容一：开展税收风险 指标体系认定和更新什么是风险指标体系风险指标体系的作用谁来干？怎么干？ 是什么什么用 谁来干 怎么干“税收风险防控一体化”各部门各层级职责“税收风险防控一体化”什么是风险指标体系？什么是风险指标体系？什么是风险指标体系？什么是风险指标体系？什么用谁来干？怎么干？作用：发挥风险监控机构专业优势、机关实体部门的税种管理优势，风险应对部门评定

12、经验优势建立的风险样本和特征库，指导规范征、评、管、查实践工作：分析部门以此做风险识别，税源管理部门作为风险管理指向引导，稽查部门作为查案要点，上级业务管理部门作为风险工作规范和目标。市局收入规划核算科、征收管理科、税收政策科、法规科、税源监控局、稽查局、督察内审科、纳服科、监察室分别负责违反组织收入原则、不落实税收业务工作规程和征收管理措施、不严格执行各项税收政策和单税种管理制度、规范性文件违规、涉税数据质量不规范、稽查程序不规范、纳税信用等级评定风险管理部分指标等税收执法风险特征样本的收集整理，县（市、区）局对口科室协助配合；市局税源监控局和稽查局负责分税种、分环节、分事项等纳税人税收流失

13、风险特征样本的收集整理工作，各县（市、区）局协助配合；市县两级税源监控部门、管理分局负责纳税人生产工艺、经营规律等具有行业性特征风险样本的收集；市局税源监控局负责将市局相关部门的税收风险特征样本汇集、分类、存贮，形成全市税收风险特征库。如何开展税收风险 指标体系认定和更新？什么用谁来干？怎么干？作用：发挥风险监控机构专业优势、机关实具体工作开展情况具体工作开展情况“税收风险防控一体化”各部门各层级职责“税收风险防控一体化”各部门各层级职责“税收风险防控一体化” 职责分工是什么税收“税收风险防控一体化” 职责分工是什么风险防控一体化” 职责分工是什么“税收风险防控一体化” 职责分工是什么 工作内

14、容二：开展税收风险识别和发布谁来识别识别什么怎么发布谁来识别识别什么怎么发布横向联动项目管理，归集到户一体化管理（市、县）县级实体“税收风险防控一体化”各部门各层级职责“税收风险防控一体化”市局相关科室依托省局税源监控与征管质量监控系统、执法监督系统、廉政风险防控平台、税收分析应用系统相关功能模块、沧州市“以地控税、以税节地”信息系统等信息平台，借助人工经验和操作，对征管措施落实、税收政策执行、分事项税收风险、规模纳税人税收风险、A级纳税人税收风险等风险指标进行定期扫描，锁定税收执法风险点和税收流失风险纳税人向市局税源监控局传递。县（市、区）局各相关业务部门根据本单位实际，可以自行开展税收风险

15、识别项目，项目内容和识别结果报市局对口科室备案。市（县）局税源监控局负责将各科室识别税收风险内容进行汇集梳理，分类整合，形成统一的税收风险识别项目。识别以市局为主。谁来识别？市局相关科室依托省局税源监控与征管质量监控系统、执法监督系统（1）税收风险样本和特征库；（2）明显行业性风险；（3）以查促管建议；（4）上级部门的指令性计划；（5）重要税收政策变动；（6）基层或外单位的成功做法；（7）相关科室或基层单位的业务需求；（8）受理的举报；（9）综合治税信息分析、利用；（10）其他来源。项目管理归集到户识别什么？（1）税收风险样本和特征库；项目管理归集到户识别什么？严格把住税收风险发布的出口，实行

16、“多口入、一口出”，市级税收风险由市局税收风险防控一体化领导小组办公室统一发布，各县（市、区）局税收风险由各单位税收风险防控领导小组办公室统一发布，并报市局备案。根据税收风险性质和与具体对象关联的紧密程度不同，采用税收分析报告、税收风险通报、风险纳税人推送、大企业风险提醒等多种形式发布。怎么发布？怎么发布？具体开展情况具体开展情况“税收风险防控一体化”各部门各层级职责“税收风险防控一体化”各部门各层级职责“税收风险防控一体化” 职责分工是什么税收“税收风险防控一体化” 职责分工是什么风险防控一体化” 职责分工是什么“税收风险防控一体化” 职责分工是什么决定 采取风险处置和化解手段的因素风险等级

17、不同处置化解手段不同风险信息性质不同应对紧急程度不同工作内容三：强化税收风险处置和化解“税收风险防控一体化”各部门各层级职责“税收风险防控一体化”决定采用何种风险处置和化解手段的因素 税收风险处置和化解是税收风险管理的核心。综合情况采用不同手段风险对象的规模税款流失程度风险点的覆盖范围税收流失风险紧急程度税收管理资源的承受能力决定采用何种风险处置和化解手段的因素税收风险处置和化解是税收风险等级不同处置化解手段不同 现场审计纳税评估税务稽查工作内容：市级税源监控局侧重政策辅导，辅助完善内控机制风险等级：A级纳税人一般适用不评估不稽查。现场审计中如发现风险，根据风险等级开展纳税服务（风险提醒）、调

18、查核实、税务稽查。工作内容：各单位征收分局通过网上办税服务厅和实体办税服务厅进行涉税风险提醒风险等级：风险程度不高，风险点覆盖范围广工作内容：基层税源管理分局进行约谈调查和实地核查，县（市、区）局税源监控分局负责调查核查工作的指导和督导。风险等级：税收风险纳税人具体、税收风险点明确、税收风险等级较低市县两级税源监控部门开展纳税评估的案头、核实，管理分局配合风险等级：税收风险纳税人具体、税收风险点明确、税收风险等级较高工作内容：市税源监控部门将风险等级最高的纳税人移交市局稽查局，县（市、区）局稽查局由市局稽查局指派承担相应税务稽查任务。稽查局要将每户稽查结果向纳税人所属税务机关税源管理部门和上级

19、稽查局进行通报报告，并按照纳税评估与税务稽查互动操作指南的要求，向市局税源监控局反馈相关内容风险等级：税收风险纳税人具体、税收风险点明确、税收风险等级高纳税服务调查核实专项清查工作内容：依据税收分析报告和风险纳税人清册，市局征收管理科、税收政策科等相关科室组织专项税收清查。各县（市、区）局的专项清查报市局对口科室审批。风险等级：税收风险对象规模大、风险程度确定性不高、风险点的覆盖范围广 风险等级逐渐加大风险等级不同处置化解手段不同工作内容：工作内容：工作内容：市风险信息性质不同应对紧急程度不同根据风险应对任务的紧急程度和风险指标的精确度，税收风险信息共分为“任务类”、“预警类”、“参考类”三种

20、类型。其中：“任务类”风险信息，风险点明确，必须及时处置，并在接收风险发布报告30日内，完成税收风险的应对反馈工作，稽查案件反馈按照纳税评估与税务稽查互动办法规定时限执行；“预警类”风险信息，为税收风险尚未形成，但在近期或会形成的风险信息，通过纳税服务渠道对纳税人进行风险提醒，并对风险化解情况予以关注，反馈结果合并在风险化解的当月与任务类信息一起反馈；“参考类”风险信息，为经初步判断风险因素微小或风险点模糊的税收风险信息，作为基层税源管理或征收岗位日常工作的参考，如在工作中确实发现存在税收风险的，及时做好应对工作，反馈结果合并在风险化解的当月与任务类信息一起反馈，未发现问题的不进行反馈，但在以

21、后执法检查、税务稽查、纳税评估、专项清查、风险应对结果抽查中发现问题的，按规定追究相关人员责任。风险信息性质不同应对紧急程度不同根据风险应对任务的紧急程度和“税收风险防控一体化”各部门各层级职责“税收风险防控一体化”各部门各层级职责“税收风险防控一体化” 职责分工是什么税收“税收风险防控一体化” 职责分工是什么风险防控一体化” 职责分工是什么“税收风险防控一体化” 职责分工是什么 工作内容四：税收风险管理监督和监察“税收风险防控一体化”各部门各层级职责“税收风险防控一体化”监督监察提前介入管理责任“递进”执法责任“倒查”税源监控局督查内审科监察科每期税收风险识别项目结果风险应对统计和抽查情况税

22、源监控局督查内审科监察科提交存在处置疑点违法违纪，提交立案查处督查内审科税源监控局实施完的风险项目监察科成因分析督查内审科实施执法过错追究违法违纪，提交立案查处税收风险管理内控机制确保监督和监察对风险管理流程中合法合规进行内部审查法规科监督监察提前介入管理责任“递进”执法责任“倒查”税源监控局督“税收风险防控一体化”各部门各层级职责“税收风险防控一体化”各部门各层级职责“税收风险防控一体化” 职责分工是什么税收“税收风险防控一体化” 职责分工是什么风险防控一体化” 职责分工是什么“税收风险防控一体化” 职责分工是什么 工作内容五：税收风险管理的考核和评估评估考核“税收风险防控一体化”各部门各层

23、级职责“税收风险防控一体化”复盘法评估：对过去事情的思维演练每个税收风险管理项目和每期税收风险管理工作结束后，对每个项目或每期工作进行“复盘”式评估。市局税源监控局负责对税收风险指标的科学性、税收风险识别的准确性（反馈结果）、收集采集数据的可信性、税收风险应对的有效性（抽查）进行综合评价，总结经验，查找问题，形成税收风险管理评价报告。针对存在的问题，从数据、指标、识别、应对等不同角度制定整改和完善措施，使税收风险管理水平持续提升。复盘法评估：对过去事情的每个税收风险管理项目和每期税收风险管税收风险管理分事项分层次考核分事项分层次考核制度市县监控部门对定期的风险管理项目制定固定的考核标准和考核方式，对临时的税收风险管理项目明确个性化考核标准和考核方式，每次税收风险管理项目结束后及时进行考核，按季进行通报，年终计入对各县（市、区）全年绩效考核结果。对县(市、区)局税收风险防控工作的考核由市局“税收风险防控一体化”领导小组办公室考核，市局相关科室、市局稽查局、市局税源监控局税收风险防控工作的考核，由市局绩效科组织实施。税收风险管理分事项分层次考核分事项分层次考核制度市县监控部门“税收风险防控一体化”各部门各层级职责“税收风险防控一体化”各部门各层级职责“税收风险防控一体化” 职责分工是什么税收“税收风险防控一体化” 职责分工是什么风险防控一体