某公司财务借款与报销管理实施细则

1、*公司借款款、报销销实施细细则根据*20006财字007 号文文借款款和报销销实施细细则，并结合合*当地地的实际际情况，特对该该规定细细则如下下：一、适用用范围本细则适适用范围围包括费费用性借借款、购购买固定定资产以以及无形形资产所所发生的的借款。费用指指*公司司发生的的除项目目工程直直接成本本、市场场推广费费支出以以外的所所有费用用，具体体包括：工资及及福利费费、办公公费、差差旅费、电话费费、业务务招待费费、市内内交通费费、机动动车使用用费、市市场推广广费等费费用。所有借款款必须填填写内内部借款款单，业务务招待费费申请表表、出差申申请审批批单、劳务务费、礼礼品费申申请单不能代代替内内部借款款

2、单。如果发发生业务务招待费费、差旅旅费、劳劳务费、礼品费费需要借借款，必必须同时时填写内部借借款单。工程付款款类借款款、市场场推广费费借款的的管理参参照*集团团工程付付款操作作规程的相关关规定执执行。二、借款款流程*公司司1、部门门经理及及以下级级员工：经手人 部部门经理理 主管副副总/总总监 财务务副总经经理*公司总总经理2、主管管副总/总监：代办人 主管管副总/总监 财务副副总经理理 公司总总经理3、*公司总总经理：公司总经经理公司司财务副副总经理理集团财财务总监监 集团总总裁说明：*公司司总经理理所有费费用从借借款到报报销都必必须签批批到集团团总裁。三、借款款管理（一）备备用金借借款管理

3、理取消备用用金借款款制度，各部门门不得以以任何名名义保留留备用金金。（二）其其他借款款的管理理（一）、现金借借款1、借支支范围：适用于于各项临时时性事务务的借款款及其他他特殊事事项的借借款，能能采用支支票付款款的不得得采用现现金借款款的形式式（对外外付款110000元以上上应使用用转帐支支票）。2、借支支管理：现金借款款金额一一般为5500元元-1000000元，具具体借款款金额由由借款人人所在体体系的主主管副总总经理（无主管管副总经经理的为为项目公公司总经经理）决决定，财财务可结结合实际际审核，对借款款金额与与实际状状况存在在较大差差异的，可提出出异议，并要求求另行填填制内部部借款单单。如现

4、金借借款金额额在50000元元以下（含50000元元），必必须最迟迟于实际际借款日日前1日日通知财财务具体体金额（或大致致金额），否则则财务有有权拒绝绝或迟延延支付款款项。如现金借借款金额额在50000元元以上，必须最最迟于实实际借款款日前22日通知知财务具具体金额额（或大大致金额额），否否则财务务有权拒拒绝或迟迟延支付付款项。3、还款款流程：借款后后，借款款人应在在3日内内持报销销单到财财务进行行审核，有差旅旅费借款款的员工工出差回回到公司司后的33日内持持报销单单到财务务审核，财务审审核确认认后借款款人应在在2日内内办理完完后续的的签批流流程到财财务部还还款。即即正常情情况下现现金借支支应

5、在55日内办办理完还还款手续续。如特特殊情况况签批的的领导不不在公司司，应在在3日内内持报销销单到财财务进行行审核，待签批批的领导导回公司司后的22日内办办理签批批流程并并在财务务销帐。4、相关关措施：借款人人用款后后应持合合规票据据及时办办理归还还借款手手续。差差旅费借借支应在在借款人人回公司司后及时时办理还还款手续续。否则则财务部部将每日日按借款款金额的的0.11加收收借款滞滞纳金（从第五五个工作作日的次次日起计计算天数数或从领领导回公公司后第第2个工工作日的的次日起起计算天天数）。如遇发发薪日，借款人人仍没有有到财务务还款则则该月工工资直接接冲抵其其借款并并扣除应应交纳的的滞纳金金后发放

6、放。特殊殊事项，不能及及时到财财务办理理还款手手续时，借款人人应提交交由主管管副总确确认的不不能及时时还款的的情况说说明及确确定的还还款日期期报财务务，经财财务确认认可暂免免征收滞滞纳金。（二）、支票、银行汇汇票、银银行本票票、银行行承兑汇汇票等票票据借款款1、借支支范围：适用于于除必须须采用现现金借款款的特殊殊事项外外一切费费用性借借款均采采用支票票借款的的形式，如工装装费、定定点招待待费、固固定资产产购置费费及不能能确定金金额的合合同借款款。2、借支支额度：借款金金额由合合同或其其他可支支持依据据决定，由经办办人拟定定，由项项目公司司主管副副总经理理（无主主管副总总经理的的为项目目公司总总

7、经理）确认，财务可可结合实实际审核核并要求求经办人人提供相相关资料料，对借借款金额额与实际际状况存存在较大大差异的的，可提提出异议议，并要要求另行行填制内内部借款款单。如支票借借款金额额在2万万元以下下（含22万），必须最最迟于实实际借款款日前11日通知知财务并并告知具具体金额额（或大大致金额额），否否则财务务有权拒拒绝或迟迟延开具具支票。如支票借借款金额额在2万万元以上上10万万元以下下（含110万），必须须最迟于于实际借借款日前前2日通通知财务务并告知知具体金金额（或或大致金金额），否则财财务有权权拒绝或或迟延开开具支票票。如支票借借款金额额在100万元以以上，必必须最迟迟于实际际借款日日

8、前3日日通知财财务并告告知具体体金额（或大致致金额），否则则财务有有权拒绝绝或迟延延开具支支票。3、借款款流程：a、办办理支票票借款时时，填制制内部借借款单，按借款款的签批批程序进进行签批批；b、如属于于合同借借款且金金额明确确，应填填制项目目结算单单及项目目付款单单，按照照项目付付款的签签批程序序进行签签批，到到财务部部门申领领支票时时应向财财务部门门说明日日期、收收款单位位、金额额、用途途。4、还款款流程：借款领领票人在在领取支支票五日日内，持持合法合合规的原原始发票票，填写写费用报报销单，或者项项目结算算单及项项目付款款单，报报相关审审批人签签批后，到财务务部报销销。因故故到期未未报者，

9、应提前前与财务务部门联联系，说说明原因因并积极极催办。5、相关关措施：参照现现金借支支的相关关措施办办理。支支票领用用人应牢牢记支票票号码，妥善保保管，如如因丢失失支票或或发票给给公司造造成的一一切损失失，均由由经办人人承担一一切经济济责任。（三）、财务部部门负责责牵头对对借出款款项进行行追踪管管理、定定期催收收。各级级财务部部门每月月上报集集团财务务管理中中心借款款清单。每月集集团财务务管理中中心在全全集团范范围内对对欠款时时间最长长和欠款款总额最最大的前前10名名予以通通告，并并限期解解决，限限期内仍仍未解决决的，财财务部门门将从借借款人当当月报销销费用中中抵扣，仍未抵抵扣的部部分将从从借

10、款人人当月工工资账户户中抵扣扣以清偿偿所借款款项。四、报销销流程费用报销销签批流流程与借借款签批批流程一一致。定定额费用用和限额额费用报报销签批批到财务务部门即即可（主管副副总确认认后经财财务部审审核通过过后即可可报销）。*公司司总经理理所有费费用包括括定额费费用都必必须签批批到集团团财务总总监、总总裁。原原则上每每月报销销一次，由各公公司自行行安排时时间。费费用性借借款在借借款后55个工作作日内报报销费用用，借款款出差人人员在返返回公司司5个工工作日内内报销差差旅费。经办人在在发生费费用支出出并取得得原始票票据时，须仔细细检查所所取得的的原始票票据是否否合法，抬头、金额、签章、日期等等要素是

11、是否合规规，对于于不符合合报销制制度的原原始票据据各级签签批人不不得予以以签批，财务部部门不得得予以报报销。经经办人申申请费用用报销时时，应对对费用的的真实性性负责，并按照照规定填填制费费用报销销单（出差报报销适用用差旅旅费报销销单），要求求字迹整整齐、填填列完整整、金额额无误、大小写写一致并并不得涂涂改。各部门需需指定专专人负责责部门费费用报销销业务，其他人人员直接接到财务务部报销销原则上上将不予予接待。本规定仅仅适用于于*公司，并自下下发之日日起施行行，由财财务部负负责解释释。附件一：费用用报销单单附件二：内部部借款单单 *公司财财务部20099年5月10日费 用 报 销销 单公司： 年 月月 日姓名部门费用所属属项目大写小写百十百万千百十元角分用途： 经手人财务副总总经理财务总监监总裁内 部 借 款款 单公司： 年年 月月 日借款人姓姓名所属部门门大写小写百十万千百十元角分用途： 经手人部门经