某公司财务管理改革方案设计

1、 HYPERLINK http:/ 海量量免费资资料尽在在此财务管理理改革方方案报告目目的与内内容概要要诊断总总结组织机机构的改改革组织机构构的改革革思路新财务系系统的构构成新财务总总部的功功能及职职责管理流流程预算流流程控制流流程反馈流流程人力资资源配置置人员配配置人员培培训改革期期间的过过渡措施施机构设设置人员到到位业务培培训报告总总结附件：财务管管理总体体设计方方案，主主要财务务指标定定义，财财务管理理-月度财财务分析析报告范范例、财财务管理理-季度经经济活动动分析范范例、投投资（或或增资）项目可可行性报报告编制制要点、年度财财务报告告的组成成、财务务管理-工程核核算程序序、总公公司年度

2、度企业计计划流程程1报告告目的与与内容概概要财务管理理改革方方案首先先对地铁铁总公司司目前的的财务管管理状况况进行了了诊断总总结，然然后结合合地铁总总公司的的实际情情况，从从组织机机构、流流程管理理、人力力资源配配置、改改革期间间的过渡渡措施等等方面对对地铁总总公司的的财务管管理系统统进行了了全新的的方案设设计2.诊断断总结随着一号号线投入入运营，地铁总总公司以以有往单单一的地地铁基本本建设向向运营、资源利利用与开开发和建建设结合合的方式式转变。对于一一个拥有有百亿资资产的大大型企业业而言，现行财财务管理理体系首首先在机机构设置置上不合合理。例例如：总总公司财财务处陷陷于工程程财务报报账和公公

3、司出纳纳等大量量的具体体事务，对运营营、实业业等重要要业务控控制十分分薄弱，同时也也没有管管理资场场合融资资的专门门部门。第二，现在财财务流程程管理部部严格。财务计计划和预预算过程程不规范范，也缺缺乏系统统的财务务分析过过程和周周期性的的业绩检检讨活动动。第三三，现在在财务人人力资源源远未达达到优化化，现有有的财务务人员构构成以初初、中级级人员居居多，缺缺乏高级级财务人人员，财财务管理理人员综综合素质质有待提提高。3.组织织机构的的改革 331组组织机构构的改革革思路 地铁总总公司组组织机构构改革的的主要思思路以经经营业务务为对象象，建立立事业部部制管理理模式，对主要业业务部门门分别改改制为建

4、建设事业业总部、运营总总部和资资源开发发总部，职能部部门分别别设立财财务总部部，人力力资源总总部、企企业管理理总部、和公司司事务处处总部。这样改改革在建建立一个个高效精精简的、管理有有序的组组织机构构。 新新的财务务管理系系统体现现了财务务监管相相对集中中的原则则，贯侧侧了广州州市要求求国有企企业加强强财务监监管的精精神，有有结合了了地铁总总公司的的实际情情况。32新新财务系系统的构构成新的财务务管理系系统由两两个模块块组成，一是以以核心业业务为重重点的财财务总部部，二是是以财务务核算和和财务监监管为重重点的财财务总部部的派出出机构-驻驻地会计计部门和和驻地预预结算员员。财务总部部与各事事业总

5、部部的关系系主要体体现在事事业部会会计核算算由总公公司财务务总部驻驻地会计计部完成成；财务务总部是是各事业业部经营营发展的的财务管管理支持持系统，负责提提供公司司相关财财务信息息及金融融服务。另外，财务总总部与各各子公司司的关系系主要体体现在财财务总部部向独资资、控股股企业派派驻财务务总监，代表地地铁对所所投资企企业的经经营状况况进行监监督，财财务总部部按会计计准则、财务准准则约束束子公司司财务行行为，负负责对子子公司会会计核算算与财务务管理的的指导和和监督；各子公公司有义义务及时时准确地地向财务务总部汇汇报反应应经营情情况和财财务情况况。33新新财务总总部的功功能及职职责新的财务务总部主主要

6、突出出四个职职能：资产管理理、债务务管理和和融资管管理财务预算算和财务务分析能能力，以以及过程程监控和和财务监监管能力力工程建设设项目的的预结算算管理和和监控功功能运营、建建设、资资源开发发三个事事业部实实行集中中核算、加快会会计电算算化建设设，提高高工作效效率。新的财务务总部为为职责明明确、功功能全面面、富有有横向协协调责任任的职能能总部，下设四四个业务务部门：资产管理理财务部部：负责责总公司司的融资资管理、债务管管理、财财务风险险管理；负责固固定资产产和流动动资产管管理，协协助会计计综合部部建立完完整的固固定资产产、流动动资产台台帐；监监控资产产变动状状况。预算与分分析部：负责制制定全公公

7、司预算算管理制制度和预预算管理理体系，组织编编制财务务预算，监督各各事业部部和职能能总部预预算执行行情况；负责投投资、成成本控制制分析，预算执执行情况况分析、定期向向总裁提提交差异异分析和和预警报报告、目目标成本本控制报报告，以以及经营营业绩分分析报告告等。工程与结结算部：负责地地铁工程程和总公公司其他他工程的的预结算算管理；负责工工程计量量支付审审核、工工程变更更财务审审核及分分析汇总总；制定定各类工工程计量量支付管管理办法法；参与与招标评评审；制制定工程程预决算算办法，办理工工程竣工工结算审审核；编编制季、年投资资统计报报告，定定期向总总裁提交交预结算算报告、投资及及变更分分析报告告、投资

8、资成本控控制报告告、投资资差异预预警报告告等。会计综合合步：负负责各事事业总部部和职能能总部的的会计核核算；负负责编制制总公司司各类财财务报表表；负责责相个事事业总部部派出驻驻地会计计部门；负责公公司税务务管理；负责统统计和出出纳工作作；负责责制定各各种财务务流程和和原始记记录表式式，组织织会计电电算化，完善财财务信息息管理系系统；负负责与广广州市有有关委办办、财税税、审计计等部门门和银行行的接口口管理工工作。 总总公司审审计和监监察部是是地铁总总公司的的直属职职能部门门，按地地铁总公公司要求求，负责责对各事事业总部部和职能能总部进进行内部部审计、检查；负责审审计全公公司内控控制度和和关键财财

9、务数据据，并向向总裁提提交审计计报告。管理流程程新的财务务管理系系统将以以预算控制反馈三三个关键键流成为为核心，形成职职责明确确，分工工协调的的有序系系统，从从而在管管理上实实行有效效的监控控，提高高工作效效率。41预预算流程程 预算管管理包括括三个关关键环节节。首先先以总公公司经营营目标为为前提，确定财财务预算算的目的的和指标标；其次次建立由由各职能能总部合合格事业业总部组组成的责责任明确确的预算算网络，自上而而下再自自下而上上，然后后在财务务总部综综合平衡衡，形成成财务预预算预案案，提交交董事会会审议；第三，预算已已经董事事会审议议通过，既具权权威性，最后由由财务总总部组织织实施。这样，将

10、全公公司的经经营业务务活动纳纳入了有有序的轨轨道。财财务总部部会同企企管总部部对各职职能总部部和事业业总部的的预算执执行结果果组织考考核，向向总公司司总裁办办公会议议和董事事会定期期报告预预算监督督执行情情况，保保证经营营目标的的实现。42控控制流程程建立严格格的财务务监控制制度。第第一、建建设财务务信息网网络。有有财务总总部会计计综合部部组织建建立财务务管理信信息网络络，准确确、及时时地收集集财务信信息，掌掌管动态态。第二二、重点点加强过过程控制制：进行行支付控控制，建建立和贯贯彻合理理的各类类支付流流程；授授权管理理，按照照授权预预职责分分离原则则，从一一般公司司管理人人员到总总裁，严严格

11、按所所受权限限执行；进行重重点成本本控制，建立全全公司成成本控制制责任体体系，分分层次按按内容（成本）确立重重点成本本控制项项目和控控制点，并加以以实施。第三：健全内内审制度度，开展展内部控控制制度度审计。43反反馈流程程 完善财财务信息息反馈体体系，提提高财务务分析能能力，指指导经营营业务活活动。以以是建立立规范的的阅读财财务分析析报告制制度，为为总公司司领导层层提供相相关、简简洁、准准确、及及时地财财务分析析报告；二是建建立主要要财务指指标发生生异常的的预警报报告制度度，及时时进行实实时控制制；三是是形成季季度经济济活动分分析制度度，对总总公司各各事业部部的季度度经营业业绩注意意检讨、评估

12、。人力资源源配置51预预算流程程财务系统统现有人人力资源源需要集集中调配配，对关关键岗位位的财务务人员需需要优化化素质，适当充充实财务务力量，建设和和培育一一只精通通财务专专业、又又有较强强财务实实务能力力的专业业财会队队伍，同同时还要要培育一一定数量量的兼备备工程建建设知识识的复合合型财会会人员。提高财财会人员员的理财财能力，重点放放在强化化财会人人员的实实务能力力、财务务分析能能力、财财务管理理能力和和财务监监督能力力上，提提高协同同工作效效率。52人人员培训训 对全公公司财务务人员需需进行初初、中、高级和和近、中中、远期期的有计计划的业业务培训训。对高高层财会会人员进进行财务务管理、企业

13、分分析、内内部控制制等方面面的培训训，或MMBA培培训；对对中层财财会人员员进行财财务管理理、财务务分析、管理会会计等方方面的培培训。其其中涉及及工程建建设项目目的还要要进行工工程预决决算、合合同法培培训，使使其成为为复合型型人才；一般财财会人员员还要进进行系统统的财会会人员专专业培训训，使其其在1-2年内内取得会会计专业业初级或或中级的的任职资资格。同同时，建建议适当当聘请社社会上的的专业财财务管理理人员做做顾问，为地铁铁总公司司提供短短期管理理服务，以帮助助本公司司财务人人员提高高业务水水平。改革期间间的过渡渡措施61机机构设置置财务总部部内工程程预决算算部随建建设试点点先行，挂靠财财务初

14、开开始运作作。其它不应应尽快建建立，其其雏形映映在运营营、事业业改革开开始后形形成。在运行公公司、实实业公司司尚未改改组为事事业总部部之前，其财务务部按照照正常运运作。 6。22人员到到位 以集中中调配现现有人员员并给予予强化培培训为主主，具体体对相关关部门的的人员到到位有如如下安排排：会计综合合部的人人员到位位，以总总公司财财务处和和运营公公司、实实业公司司财务部部为班底底组件，同时考考虑物色色招聘部部分人员员。 对工程于于结算部部的人员员到位，从工程程处游资资部和总总公司有有关处室室调配预预结算人人员，同同时考虑虑培训一一批、物物色招聘聘一批。对资产管管理部和和预算分分析部的的人员到到位，

15、在在总公司司和二级级公司有有关处、室、部部物色和和培训相相关人员员，经集集中强化化培训后后，在财财务总部部组件值值日就开开始运作作。同时时积极利利用外部部招聘形形势吸引引优秀专专才加盟盟，并短短期品味味社会上上资深专专业财务务管理人人员以顾顾问形式式提供部部分具体体业务服服务。6。2人人员到位位从建设试试点开始始即着手手进行对对财务管管理人员员进行系系统培训训。具体培训训计划间间前述的的“人力资资源”即“建设试试点改革革方案”。 本报告所所附财务务管理总总体设计计方案的的各项细细则是在在充分接接见了国国内外许许多企业业财务管管理经验验基础上上，经过过深入访访谈论证证，结合合了地铁铁总公司司的具

16、体体情况后后制定产产生的，其中许许多制度度和做法法已在国国内需中中型国有有企业或或上市公公司普遍遍使用，且被证证明是行行之有效效地。地地铁总公公司的财财务工作作人员应应当在此此基础上上进一部部充实细细化，已已制订出出各项实实施细节节，根据据具体情情况，可可能会有有一定的的调整，但这种种调整应应建立在在对现代代财务管管理基本本要素的的理解和和认同的的基础上上。只有有这样，才能使使地铁总总公司向向系统化化和规范范湖的不不断迈进进，为建建立一流流企业奠奠定良好好的基础础.财务总部部职责 主要任任务财务总部部室总公公司的财财务管理理部门，根据国国家的有有关制度度，结合合总公司司的具体体情况，全面负负责

17、会计计核算、资金使使用、资资产管理理和预算算和分析析等财务务管理工工作；为为总公司司领导进进行财务务决策提提供依据据；制定定会计财财务制度度，并贯贯彻执行行；负责责对下属属控股公公司的财财务管理理工作进进行指导导和监督督。 主主要职责责负责总公公司的财财务管理理，会计计核算、会计监监督、推推行现代代化会计计核算和和管理方方法，实实施会计计电算化化，建立立和健全全内部经经济核算算体系和和内部控控制管理理流程。负责编制制总公司司的综合合投资计计划和现现金流管管理计划划，并加加强管理理，促进进各项经经济指标标的实现现。负责预测测总公司司的成本本费用，参与编编制各种种经营计计划，参参与考核核经营成成果

18、，定定期举行行财务检检查和经经济分析析，并反反应其成成效。对对重大投投资项目目进行财财务分析析评价，参与生生产经营营决策，督促下下属控股股公司建建立健全全成本管管理的财财务体系系，负责责对下属属控股公公司财务务部门和和财务人人员进行行业务指指导和工工作检查查。具体负责责总公司司的资金金调配，监督各各项资金金的使用用和分配配，提高高资金的的利用率率。参与重大大经济合合同的审审查会签签，并监监督经济济合同的的执行。定期检检查总公公司的财财务计划划执行情情况，研研究解决决执行中中的重大大问题，并及时时报告总总公司总总裁。提高和督督促总公公司和下下属分公公司加强强财务管管理，会会计核算算和会计计监督。

19、提高会会计核算算质量，真实、正确反反映经营营成果，真实、正确反反映基本本建设投投资成本本，办理理工程竣竣工决算算，交付付使用等等手续。审核下属属各公司司的财务务计划、预算，并监督督其执行行。参与对下下属公司司进行的的经营管管理目标标考核工工作，参参与制定定考核的的财务管管理指标标。协调和解解决下属属分公司司之间的的经济关关系。协调总公公司财务务部门预预各级委委办的关关系。资产管理理部 主要任任务负责对总总公司债债务、资资金调度度，固定定资产等等实行统统一管理理。 主主要职责责负责总公公司融资资管理、财务风风险管理理等工作作，负责责资金财财务成本本的控制制，并定定期报告告公司总总裁。负责总公公司

20、固定定资产管管理工作作，制定定固定资资产折旧旧政策，对固定定资产的的状况、固定资资产的盘盘盈盘亏亏、固定定资产清清理实施施动态管管理，协协助会计计综合部部建立完完整的固固定资产产台帐。负责总公公司流动动资产管管理（包包括债务务管理）工作，对流动动资产的的策略性性运用提提出建议议，监控控流动资资产的状状况，协协助会计计综合部部建立完完整的流流动资产产台帐。负责总公公司各种种公积金金等动态态管理工工作，写写组会计计综合部部建立台台帐。预算与分分析部主要任务务 全面管管理公司司预算工工作并以以成本控控制为重重点对企企业经济济活动进进行财务务分析。主要职责责：负责制定定和完善善公司财财务会计计制度，加

21、强财财务内部部控制的的制度管管理工作作。负责制定定运营总总部、资资源开发发、建设设总部以以及总公公司其他他部门的的预算管管理制度度，制定定全公司司预算管管理体系系（含各各种流程程和表格格），监监督各事事业部和和各职能能部门预预算的执执行情况况，定期期向总公公司总裁裁报告本本部预算算执行情情况。负责组织织完成整整体财务务规划，（含长长期、近近期财务务规划），跟踪踪财务规规划的执执行情况况负责编制制总公司司长期和和近期财财务收支支计划，负责总总公司的的投资和和成本控控制分析析，建立立完整的的财务电电算化分分析体系系。负责对计计划与预预算的执执行情况况进行监监控和分分析。负责财务务成本的的分析和和控

22、制负责对各各事业部部进行财财务管理理专业指指导定期向公公司总裁裁提交公公司的财财务管理理报告，包括差异分析析和预警警报告经营成本本控制报报告等。定期业绩绩分析报报告工程预决决算部主要任务务 对包括括新线建建设在内内的各项项基建工工程进行行预决算算管理，对计量量支付进进行审核核。主要职责责：制定各种种工程（征地拆拆迁、设设计、设设备采购购、工程程施工）计量支支付管理理办法。负责制定定工程建建设总投投资控制制指标和和主要项项目投资资控制指指标负责为合合同招标标工作编编制标底底对投标人人报价做做出科学学合理评评价按合同原原则要求求组织相相关专业业的标底底编制，参与投投预标报报价的评评审。参与重要要材

23、料与与设备选选厂定价价按时审核核工程付付款，做做好项目目的计价价工作，计价是是办理各各种款项项扣除建立工程程投资、付款台台长；办办理季、年投资资统计表表，并写写出投资资分析。及时参与与审核合合同变更更申请研究带普普遍性的的计价、变更具具体问题题，提出出处理意意见。制定工程程竣工结结算办法法。办理工程程竣工结结算审核核 注：工程预预决算部部的一部部分职责责通过派派驻到建建设事业业总部合合同与预预决算部部的人员员完成。会计综合合部主要任务务统一管理理各事业业部一级级各管理理部会计计核算，并编制制各类财财务报表表。主要职责责：负责运营营、建设设、资源源事业部部以及公公司其他他各部门门会计核核算，并并

24、及时向向预算预预分析部部提供会会计核算算资料。负责编制制公司的的各种财财务报表表负责相隔隔事业部部派出驻驻地会计计部，对对驻地会会计部的的工作负负组织领领导和业业务指导导的责任任。负责总公公司税务务管理工工作，包包括所有有的流转转税、所所得税、资源税税，特定定目的的的税类、财产和和行为税税类、关关税等。负责公公司的税税务优化化管理和和合理僻僻税工作作负责总公公司财务务统计及及出纳工工作，制制定各种种流程和和表格，完善管管理体系系负责与广广州有关关委办、财税、审计等等部门和和银行的的接口管管理工作作推荐总公公司采用用内部独独立核算算体系按照事业业部体制制，我们们向总公公司推荐荐内部独独立核算算的

25、财务务体制，内部独独立核算算体制是是总公司司对各事事业总部部及其所所属企业业财务活活动，实实行集权权预分权权相结合合的一种种管理体体制。 实实行内部部独立核核算体制制，总公公司是经经济组织织和基本本核算单单位。实实行独立立核算；事业总总部室内内部核算算单位，实行内内部独立立核算，包括核核算资金金、核算算收支、核算成成本、计计算盈亏亏、并且且享有相相对独立立的经济济利益。这种管管理体制制，既能能集中财财权，使使资金得得到有效效的使用用，又给给事业总总部相当当的财务务权限和和经济利利益，使使事业总总部承担担一定的的经济责责任，充充分调动动他们提提高生产产、经营营效果的的积极性性。 为为了充分分调动

26、总总公司和和事业部部/子公公司的两两个积极极性，正正确处理理总公司司和事业业总部，子公司司和职能能部门的的财务关关系，总总公司可可给予事事业总部部、子公公司一定定的独立立性：在在财务统统一预算算的前提提下，明明确划分分总公司司与事业业总部、子公司司的经济济责任，以“经济指指标责任任书”的合同同形式加加以确定定；给事事业总部部、子公公司一定定的财权权，是资资在资金金使用上上有较大大的机动动余地；同时事事业总部部、子公公司以适适当的经经济利益益，对完完成经济济责任指指标的单单位主要要领导予予以奖励励。总公司实实行独立立核算，统一管管理，主主要表现现在：总公司统统一向国国家取得得投资，向银行行取得贷

27、贷款，上上交税金金等各项项款项。总公司统统一管理理固定资资产、流流动资产产和专项项资金。在总公司司对外采采购物资资和营销销的基础础上，由由总公司司统一向向其他单单位办理理采购结结算和销销售收入入结算，事业总总部一般般不对外外发生资资金结算算关系；总公司统统一向银银行办理理各种借借款，根根据业务务需要，事业总总部在银银行一般般只开设设存款户户；总公司统统一核算算全公司司的总成成本，统统一计算算盈亏，统一组组织全公公司的会会计核算算；总公司对对事业总总部、子子公司实实行分级级管理，主要表表现在：总公司给给事业总总部核定定一定数数量的固固定资产产和流动动资金，事业总总部在总总公司核核定的计计划（核核算）的的范围内内支