东北制药集团股份有限公司财务管理制度

1、东北制药(000597)财务管理制度第一章 总则 第一条 为了规范东北制药集团股份有限公司（以下简称“公司”）的会计核算和财务管理，真实、完整地提供财务会计信息，以满足信息使用者的需要，根据中华人民共和国公司法、中华人民共和国会计法、中华人民共和国证券法、企业会计准则及国家有关法律、法规的规定，结合公司的实际情况和管理要求，制定本制度。 第二条条 公公司根据据国家有有关规定定及生产产经营的的特点和和管理要要求，单单独设置置会计机机构，配配备会计计人员。公司总总部设立立财务部部，负责责全面组组织、协协调、指指导公司司及所属属各单位位的会计计核算和和财务管管理工作作；各企企业及子子公司单单独设置置

2、财务部部，负责责本部门门或本公公司的会会计核算算和财务务管理工工作，并并向公司司财务部部报告工工作。 第三条条 本本制度适适用于公公司范围围内的所所有单位位及控股股子公司司。 第四条条 根根据公司司生产经经营特点点和管理理要求，建立健健全财务务管理制制度，不不断规范范各项管管理基础础工作，如实反反映公司司财务状状况、经经营成果果和现金金流量，依法计计算和缴缴纳国家家税收，接受上上级有关关部门的的检查监监督。 第五条条 公公司财务务管理的的基本任任务是：建立和和完善财财务预算算及成本本管理体体系，健健全预测测、核算算、控制制、分析析和考核核等管理理基础工工作；募募集和合合理使用用资金，提高资资金

3、使用用效果；有效利利用公司司的各项项资产，努力提提高经济济效益；真实、完整地地提供财财务会计计信息，按上市市公司信信息披露露的有关关规定及及时披露露财务会会计信息息。 第二章 公司司财务管管理职责责 第六条条 在在总经理理的领导导下，组组织公司司的会计计核算和和财务管管理；宣宣传、贯贯彻和执执行国家家的法律律、法规规和会计计制度；按照国国家税法法的规定定，组织织公司的的税收核核算和管管理。 第七条条 根根据国家家法律、法规及及企业会会计准则则的规定定，结合合公司的的具体情情况，制制定内部部会计核核算和财财务管理理的各项项规章制制度，指指导和监监督各单单位贯彻彻实施。 第八条条 为为公司的的经营

4、决决策提供供真实、完整的的财务会会计信息息，参与与公司的的生产经经营决策策。根据据公司生生产经营营总目标标，组织织编制公公司的全全面财务务预算和和参与经经济责任任制方案案，建立立和健全全成本管管理基础础工作，制订和和完善成成本管理理制度，加强成成本预测测、核算算、分析析和考核核，努力力降低成成本，提提高效益益。 第九条条 实实施资金金集中管管理，根根据公司司生产经经营的需需要合理理地筹集集资金，优化融融资结构构，降低低资金成成本；合合理分配配和运用用资金，提高资资金使用用效果。组织公公司的清清产核资资，确保保资产安安全完整整。 第十条条 及及时、完完整地编编制公司司财务决决算，如如实地反反映公

5、司司的财务务状况、经营成成果和现现金流量量，及时时提供真真实、合合法、规规范、完完整的会会计信息息。组织织财务会会计报告告的审计计，按照照国家证证监会的的有关规规定和要要求披露露财务会会计报告告。 第十一一条 建立会会计档案案管理制制度，妥妥善地保保管会计计档案，合理有有效地利利用会计计档案。 第十二二条 组织公公司会计计人员的的业务培培训和考考核，提提高财会会人员的的业务素素质和管管理水平平。 第三章 公司司财务管管理基础础工作 第十三三条 公司生生产经营营过程中中发生的的一切经经济业务务，会计计人员应应根据企业会会计准则则和公公司财务务管理的的要求，及时填填制会计计凭证，登记会会计账薄薄，

6、编制制财务会会计报表表。 第十四四条 公司各各有关单单位或部部门应建建立先进进合理的的定额管管理制度度（物资资消耗定定额、费费用定额额等），认真做做好记载载经济活活动的原原始记录录，并装装订成册册妥善保保管（保保管期限限按有关关规定执执行）。 第十五五条 建立和和完善公公司的计计量验收收制度，公司内内部流转转及进出出公司的的存货必必须做到到手续齐齐全，计计量准确确。 第十六六条 建立科科学的存存货管理理制度，保证内内部经济济核算的的及时进进行，并并定期、不定期期的进行行财产物物资的清清查盘点点，确保保账账、账物、账证相相符。 第十七七条 建立财财务机构构内部的的稽核制制度，严严格审核核监督，保

7、证会会计核算算资料的的真实、完整、规范、正确。加强资资金管理理，严格格按资金金管理制制度及财财务处理理操作程程序的有有关规定定办理经经济业务务的审核核及付款款手续。 第十八八条 建立和和完善会会计核算算的基础础工作，健全财财务指标标的分解解落实、监督控控制、考考核及分分析制度度。公司司建立定定期的经经济活动动分析例例会，对对公司的的生产经经营状况况进行全全面分析析。 第四章 会计计信息的的质量要要求 第十九九条 公司的的会计核核算和财财务管理理必须遵遵守国家家的有关关法律、法规和和公司有有关管理理制度的的规定。 第二十十条 公司提提供的会会计信息息必须满满足信息息使用者者了解公公司财务务状况和

8、和经营成成果的需需要，与与信息使使用者所所要解决决的问题题相关联联，即与与使用者者进行决决策有关关，并具具有影响响决策的的能力。会计信信息的相相关性对对会计信信息使用用者应具具备预测测价值、反馈价价值、及及时性三三方面的的作用。同时，会计信信息还应应满足公公司内部部加强经经营管理理的需要要。在会会计信息息未对外外正式披披露前各各单位应应按规定定做好会会计信息息的保密密工作。 第二十十一条 公司司提供的的会计信信息必须须是客观观的和可可验证的的，即会会计信息息应具有有可靠性性。 公司的的会计核核算必须须以实际际发生的的经济业业务及证证明经济济业务发发生的合合法凭证证为依据据，如实实反映公公司的财

9、财务状况况、经营营成果和和现金流流量，做做到内容容真实、数据准准确、项项目完整整、手续续齐备、资料可可靠、操操作规范范。会计计记录和和报告不不加任何何掩饰，向信息息使用者者提供真真实、完完整的会会计信息息。 第二十十二条 会计计核算必必须符合合企业业会计准准则的的规定，会计凭凭证、会会计账薄薄、财务务会计报报表及其其他会计计资料必必须真实实、准确确、完整整，提供供的会计计信息必必须清晰晰易懂，便于信信息使用用者理解解、利用用。 第二十十三条 会计计核算必必须符合合企业业会计准准则的的规定，公司采采取的会会计核算算方法应应当前后后各期一一致，不不得随意意变动，但因生生产经营营或管理理的需要要，如

10、有有必要变变动，应应将变动动情况和和原因，变动后后对公司司财务状状况和经经营成果果的累积积影响额额，在会会计报告告附注中中子以披披露，会会计核算算应做到到前后各各期口径径一致，确保所所提供的的会计信信息具有有可比性性。 第五章 货币币资金的的核算与与管理 第二十十四条 公司司货币资资金核算算的内容容包括库库存现金金、银行行存款、其他货货币资金金。 第二十十五条 公司司设置库库存现金金和银行行存款日日记账，按照经经济业务务发生的的顺序逐逐日逐笔笔进行登登记。银银行存款款应按开开户银行行和其他他金融机机构的名名称及存存款种类类进行明明细核算算。 第二十十六条 库存存现金管管理制度度 （一）公司现现

11、金的使使用范围围 l、支付职职工工资资、奖金金、津贴贴； 2、支付个个人的劳劳动报酬酬； 3、支付各各种劳保保、福利利费用及及国家规规定的对对个人的的其他支支出； 4、出差人人员必须须随身携携带的差差旅费； 5、结算起起点以下下的零星星支出（结算起起点规定定为2,0000元）； 6、中国人人民银行行规定需需要支付付现金的的其他支支出； 7、结算起起点以上上的现金金支出应应报经财财务部审审核批准准。 （二二）库存存现金限限额规定定 1、公司库库存现金金限额由由财务部部根据日日常现金金支出量量的多少少，结合合公司的的具体情情况核定定，并报报开户银银行批准准。公司司的库存存现金限限领一般般为3-5天

12、的的支用量量。 2、公司各各单位现现金支出出的范围围要严格格按公司司的有关关规定执执行，不不得突破破库存现现金限额额。库存存现金超超过限额额时，必必须及时时送存银银行，以以保证现现金管理理的安全全；库存存现金不不足时向向开户银银行提取取。 （三）现金收收支的日日常管理理 1、公公司各单单位的现现金收支支要严格格按照收收支两条条线的原原则，现现金收入入应当日日解交开开户银行行，当日日解交确确有困难难的，应应按公司司现金管管理的有有关规定定妥善保保管，在在次日上上班后解解交银行行； 2、不不得以收收抵支。即公司司支付现现金，只只能从库库存现金金限额中中或从开开户银行行提取，不得从从公司现现金收入入

13、中直接接支付； 3、公公司现金金的开支支应严格格按公司司现金管管理的要要求执行行，提取取现金时时，要注注明用途途，不得得以任何何方式套套取现金金或扩大大现金开开支范围围。 4、因因生产急急需或采采购地点点不确定定、交通通不方便便及其他他特殊情情况必须须使用现现金且数数额超过过限额的的，报经经主管部部门领导导同意并并经财务务部批准准，可于于限额外外提取现现金。 （四四）现金金的核算算和清查查 1、公司现现金出纳纳人员进进行现金金收付时时，应根根据会计计人员填填制的，经稽核核人员审审核的有有效记账账凭证（收、付付款凭证证），对对支付款款项进行行核对无无误后，办理现现金付款款手续，并按规规定登记记现

14、金日日记账，做到日日清月结结，账款款相符； 2、会计人人员与出出纳人员员应定期期将总账账的现金金账户余余额与现现金日记记账余额额进行核核对，做做到账账账相符； 3、为了加加强现金金的日常常管理，及时发发现和防防止现金金收付差差错，财财务部负负责人或或指定的的其他财财务人员员每月终终了后应应会同出出纳人员员盘点库库存现金金一次，保证账账账相符符、账款款相符。出现诸诸如人员员变动或或其他异异常情况况应随时时对库存存现金进进行盘点点，发现现长短款款应查明明原因及及时处理理。 （五）现金（货币资资金）的的内部控控制制度度 为加强货货币资金金的管理理，应建建立出纳纳人员、专用印印章保管管人员、会计人人员

15、、稽稽核人员员、会计计档案保保管人员员和货币币资金清清查人员员的岗位位责任制制度，进进一步建建立和完完善内部部控制制制度。 l、货币币资金的的内部控控制制度度是按照照不相容容职务相相分离的的原则制制定的，具体是是： (1)货货币资金金的收付付及其保保管应由由专职出出纳人员员负责，其他人人员不得得接触。 (2)出出纳人员员不得兼兼管收入入、费用用、债权权、债务务及总分分类账的的登记和和保管工工作。 (3)出出纳人员员应与货货币资金金的稽核核人员、会计档档案保管管人员相相分离。 (4)出出纳人员员应与货货币资金金审批人人员相分分离，实实施严格格的审批批制度。 (5)货货币资金金收付和和控制货货币资

16、金金收支的的专用印印章不得得由出纳纳人员保保管，应应实行印印鉴分管管制度。 (6)负负责货币币资金收收付的人人员应与与负责现现金的清清查人员员和负责责与银行行存款对对账的人人员相分分离。 2、建立立银行结结算凭证证、收据据和发票票的“收、发发、存”管理制制度，领领用的收收据和发发票，必必须登记记数量和和起讫编编号，由由领用人人签字；收回收收据和发发票存根根，应由由保管人人员办理理签收手手续；对对空白银银行结算算凭证、收据和和发票应应定期检检查，以以防止短短缺。 3、对现金金收付的的交易必必须根据据原始凭凭证编制制收付款款凭证，并在原原始凭证证与收付付款凭证证上加盖盖“现金收收讫”与“现金付付讫

17、”章。 4、对公公司的库库存现金金，出纳纳人员必必须严格格遵守公公司现金金管理的的有关规规定，出出纳人员员应做到到日清月月结，账账实相符符。出纳纳人员在在办理现现金支付付的具体体业务时时，应做做到不以以“白条”抵充库库存现金金；不在在单位之之间相互互借用现现金；不不编造用用途套取取现金；不将单单位收入入的现金金以私人人名义存存储或保保留帐外外公款，设立小小金库。 55、公司司的出纳纳人员应应定期轮轮换，不不得一人人长期从从事出纳纳工作。 第二十七七条 银行存存款管理理制度 （一）银行结结算的范范围、方方式及结结算的规规定 1、公公司在生生产经营营过程中中发生的的各项经经济业务务，除现金管管理暂

18、行行条例 规定定可使用用现金外外，一律律按中国国人民银银行总行行发布的的银行行结算办办法及及其补充充规定，通过银银行办理理转账结结算，不不得直接接支付现现金或开开具现金金支票。 2、公司司对资金金实行集集中统一一管理，公司及及其控股股子公司司根据生生产经营营的需要要开立银银行结算算账户。 3、根据据银行行结算办办法和和公司的的业务特特点，可可采用银银行汇票票、支票票、银行行本票、信用证证、信用用卡等结结算方式式，公司司在办理理银行结结算，必必须严格格遵守银银行结算算纪律和和结算原原则，不不得出租租、出借借银行帐帐号，不不得为外外单位或或个人代代收代支支或转账账套现；不得签签发空头头支票和和远期

19、支支票。对对作废的的转帐支支票等结结算票据据应随原原付款凭凭证一起起装订，不得随随意丢弃弃。 4、建立立银行结结算票据据的签收收、签发发管理制制度，会会计人员员对于收收到外来来银行结结算票据据时要按按照票据据法的规规定，对对结算票票据的要要素进行行严格的的审核，审核无无误后才才可以填填制和办办理各类类结算业业务。及及相关的的账户处处理，以以确保银银行凭单单及其结结算票据据完整有有序的传传递，并并按照银银行结算算规定办办理各类类债权的的委托手手续。 （二）银银行存款款的核算算及日常常管理的的规定 1、公公司按开开户银行行、存款款种类等等，分别别设置银银行存款款日记账账。 2、出纳纳人员要要按照审

20、审核无误误的记账账凭证及及时登记记银行日日记账，每月终终了结出出银行存存款余额额。公司司在经营营中涉及及外币业业务，应应按公司司外币核核算的有有关规定定将外币币折算为为人民币币记账，并登记记外币金金额和折折合率。 3、月月度终了了，应将将银行存存款日记记账余额额与开户户银行送送来的银银行余额额对账单单进行核核对，如如有未达达账项必必须逐笔笔查明原原因，督督促经办办人员及及时处理理，并编编制“银行存存款余额额调节表表”，以确确保账实实相符。严禁以以“银行存存款余额额调节表表”作为记记账依据据，擅自自调整银银行存款款余额，更不能能以银行行存款对对账单代代替银行行存款日日记账。 4、转帐帐支票等等银

21、行结结算票据据由出纳纳人员专专人保管管，银行行印鉴章章的保管管必须按按公司货货币资金金管理制制度确定定的内部部牵制原原则的要要求严格格分工，分别保保管，出出纳人员员不得兼兼管。 5、公司司员工因因公出差差暂借的的备用金金，必须须在出差差回本单单位后五五日内办办理报销销手续，不得以以任何形形式拖延延报销或或延期交交回多余余的备用用金，将将公款移移作他用用,特殊殊情况由由单位领领导同意意并说明明原因后后报财务务部批准准。 6、其他他货币资资金由财财务部根根据需要要设置明明细账和和相应的的台账进进行核算算和管理理。业务务部门需需要采用用外埠存存款等形形式办理理结算时时，应在在月度资资金用款款预算内内

22、另行编编制计划划，经财财务部审审核同意意后方可可办理存存款手续续。 第二十八八条 外币业业务核算算方法 （一）外币交交易，是是指以本本位币以以外的货货币进行行计价或或结算的的交易。包括：买入或或卖出以以外币计计价的商商品或劳劳务；借借入或借借出外币币资金；其他以以外币计计价或结结算的交交易。公公司在核核算外币币业务时时，应按按经济业业务的性性质设置置相应的的外币账账户分别别核算。 （二）对发生生的外币币业务，在即期期汇率波波动不大大时，按按与交易易发生日日即期汇汇率近似似的汇率率将一外外币金额额折算为为记账本本位币；即期汇汇率波动动较大时时，按交交易发生生日即期期汇率将将外币金金额折算算为记账

23、账本位币币。公司司的外币币交易资资产负债债表日外外币货币币性资产产和负债债按资产产负债表表日即期期汇率折折算，由由此产生生的汇兑兑损益符符合资本本化条件件的，按按借款费费用资本本化的原原则处理理；其余余的均计计入当期期的财务务费用。资产负负债表日日以历史史成本计计量的外外币非货货币项目目仍按交交易发生生日即期期汇率折折算，不不改变其其原记账账本位币币金额。资产负负债表日日以公允允价值计计量的外外币非货货币性项项目按公公允价值值确定日日即期汇汇率折算算，由此此产生的的汇兑损损益计入入公允价价值变动动损益。 本公司司采用的的即期汇汇率为当当日国家家外汇管管理局公公布的汇汇率中间间价。 第六章应应收

24、及预预付款项项的核算算与管理理第二十九九条 应收及及预付款款项的核核算与管管理的范范围 公司的的应收及及预付款款项包括括：应收收账款、应收票票据、其其他应收收款、预预付账款款等。应应收及预预付款项项按照实实际发生生额记账账，并按按不同客客户建立立明细账账户进行行核算、清查和和管理。 第三十十条 应收及及预付款款项的核核算与管管理的内内容 （一）应收票票据的日日常管理理 1、应应收票据据是核算算公司因因销售产产品等而而收到的的商业汇汇票，包包括银行行承兑汇汇票、商商业承兑兑汇票。 2、公司司财务部部门应设设置“应收票票据登记记薄”，收到到应收票票据时要要按中中华人民民共和国国票据法法等的的有关规

25、规定进行行严格的的审核、验收，对合法法的应收收票据要要逐笔记记录应收收票据的的种类、编号和和出票日日期、票票面金额额、交易易合同和和付款人人、承兑兑人、背背书人的的姓名或或单位名名称、到到期日期期和利率率、贴现现日期、贴现率率和贴现现净额，以及收收款日期期和收回回金额等等资料。应收票票据到期期收清票票款后，应在“应收票票据登记记薄”内逐笔笔注销。 3、公司司因生产产经营需需要资金金，按规规定可持持未到期期的应收收票据向向银行贴贴现。或或者通过过背书形形式将未未到期的的应收票票据支付付物资采采购款等等。 4、为了了确保应应收票据据的安全全与完整整，按照照内部牵牵制制度度的要求求，应收收票据实实行

26、实物物与记帐帐分管的的原则。票据经经办人员员按公司司票据管管理规定定办理账账户处理理和登记记相应的的管理台台账。 5、票据据的贴现现由财务务部办理理。根据据公司资资金的实实际需要要，由财财务部提提出贴现现计划，经部领领导统一一平衡后后实施。根据贴贴现计划划填制票票据贴现现清单，向受托托保管银银行提取取票据，并对贴贴现票据据进行认认真审核核，办妥妥相应的的票据贴贴现手续续后与贴贴现银行行办理票票据交接接。 6、办理理票据交交接手续续，必须须由交接接双方签签字确认认。 （二）应应收账款款的日常常管理 1、应应收账款款是核算算公司因因销售产产品、材材料、提提供劳务务等应向向购货单单位收取取的款项项。

27、 2、财务务部门应应加强对对应收账账款的核核算和管管理。每每月终了了，将已已确认收收款的收收款单据据全部处处理完毕毕，确保保总账、明细账账相符，对超过过信用回回款期不不回款的的客户进进行预警警，并及及时办理理对帐，把拖欠欠的应收收账款余余额反馈馈给销售售、信用用风险管管理处等等责任部部门，督督促经办办人员及及时进行行催讨，加速货货款回笼笼，避免免发生损损失。 3、每年年应定期期对应收收账款余余额进行行账龄分分析，对对账龄较较长又不不能收回回的应收收账款要要查明原原因，追追究责任任。对确确实无法法收回的的，按规规定程序序报公司司总经理理办公会会议或董董事会及及股东大大会批准准，作为为坏帐损损失冲

28、销销提取的的坏帐准准备。 4、应收收款项坏坏账准备备 (1）对对于单项项金额重重大的应应收款项项（包括括应收账账款和其其他应收收款，下下同）, 于于资产负负债表日日进行单单独减值值测试。有客观观证据表表明其发发生了减减值的，根据其其未来现现金流量量现值低低于其账账面余额额的差额额，确认认减值损损失，计计提坏账账准备。 (2）公司确确定对应应收款项项按帐龄龄分析法法和个别别认定法法计提减减值准备备。公司司根据债债务单位位的财务务状况、现金流流量等情情况，确确定具体体提取比比例为：账龄为为信用期期内不计计提坏账账准备；账龄为为信用期期以上11年以内内按2%计提坏坏账准备备；账龄龄为1-2 年的，按

29、5%计提坏坏账准备备；账龄龄为2-3年的的，按220%计计提坏账账准备；账龄33-4年年的，按按30%计提坏坏账准备备；账龄龄为4-5年的的，按440%计计提坏账账准备；账龄在在5 年以上上的，按按50%计提坏坏账准备备。 (3）公公司的坏坏帐损失失采用备备抵法核核算。 第七章 存存货的核核算与管管理第三十一一条 存货核核算与管管理的范范围 存货是是指公司司在正常常生产经经营过程程中持有有以备出出售的产产成品或或商品，或者为为了出售售仍然处处在生产产过程中中的在产产品，或或者将在在生产过过程或提提供劳务务过程中中耗用的的材料和和物料等等，主要要包括原原材料、燃料、备品备备件、低低值易耗耗品、产

30、产成品、在产品品、自制制半成品品、委托托加工物物资等。 第三十十二条 存货货的计价价 公司的的存货按按实际成成本记账账。并按按下列原原则计价价： 1、购购入的存存货入账账价格包包括：买买价、运运输费、装卸费费、保险险费、包包装费、仓储费费、运输输途中的的合理损损耗、入入库前的的整理挑挑选费用用及其他他费用。 2、自制制的存货货，以制制造过程程中的各各项实际际支出作作为实际际成本。 3 、委托外外单位加加工的存存货，以以实际耗耗用原材材料或半半成品的的实际成成本、委委外加工工费、运运输费、装却费费、保险险以及按按规定计计入成本本的税金金等费用用作为实实际成本本。 4、投投资者投投入的存存货，应应

31、按投资资合同或或协议约约定的价价值确定定，但合合同或协协议约定定的价值值不公允允的，按按照该项项存货的的公允价价值作为为其入账账价值。 5、盘盘盈的存存货，其其入账价价值按照照同类或或类似存存货的市市场价格格。 6、接受受捐赠的的存货，按以下下规定确确定其实实际成本本： (1）捐捐赠方提提供了有有效凭据据（如发发票、报报关单、有关协协议）的的，按凭凭据上标标明的金金额加上上应支付付的相关关锐费，作为入入账价值值。 (2）捐赠方方没有提提供凭据据的，如如同类或或类似的的存货存存在活跃跃市场的的，按同同类或类类似存货货的市场场价格估估计的金金额，加加上应支支付的相相关税费费，作为为入账价价值；如如

32、同类或或类似的的存货不不存在活活跃市场场的，应应按该接接受捐赠赠的存货货的预计计未来现现金流量量现值，作为入入账价值值。 7、公司司通过非非货币性性资产交交换、债债务重组组和企业业合并取取得的存存货的入入账价值值的确定定执行相相关的会会计准则则。 第三十三三条 存货的的核算方方法 1、公司司生产所所需的原原材料、自制半半成品、委托加加工物资资等采用用实际成成本计价价。 2、库存存商品按按照实际际成本计计价，发发出库存存商品采采用先进进先出法法，其他他存货发发出采用用加权平平均法核核算成本本。 3、公司司生产过过程中领领用的低低值易耗耗品在领领用时均均采用一一次摊销销法核算算。生产产领用的的包装

33、物物直接计计入成本本费用。 4、存货货跌价准准备的计计提和核核销方法法： 期末存货货计价原原则及存存货跌价价准备确确认标准准和计提提方法： 期末存存货按成成本与可可变现净净值孰低低原则计计价，并并按个别别存货逐逐项比较较存货成成本与可可变现净净值孰低低，如个个别存货货可变现现净值低低于个别别存货成成本，按按其差额额计提存存货跌价价准备，计入当当期损益益。 存货可可变现净净值确认认方法:在正常常生产经经营过程程中，以以存货的的估计售售价减去去至完工工估计将将要发生生的成本本、估计计的销售售费用以以及相关关税金后后的金额额。 5、存货货数量的的盘存方方法采用用永续盘盘存制。 每年至少少进行实实地盘

34、点点一次，盘点结结果，通通过编制制“存货盘盘盈、盘盘亏报告告表”，对造造成账存存与实存存差异的的原因进进行分析析，并上上报财务务部；财财务部汇汇总后按按规定程程序上报报总经理理办公会会议或董董事会和和股东大大会审批批，待批批准后再再依据不不同原因因和相应应的处理理决定，进行帐帐务处理理。 第八章金金融资产产与金融融负债的的核算与与管理第三十四四条 金融资资产与金金融负债债的分类类 1、本公公司按投投资目的的和经济济实质将将拥有的的金融资资产分为为交易性性金融资资产、可可供出售售金融资资产、应应收款项项、持有有至到期期投资四四类。 2、金融融负债在在初始确确认时划划分为以以下两类类：以公公允价值

35、值计量且且其变动动计入当当期损益益的金融融负债（包括交交易性金金融负债债和指定定为以公公允价值值计量且且其变动动计入当当期损益益的金融融负债）、其他他金融负负债。 第三十五五条 金融资资产和金金融负债债的确认认依据和和计量方方法 1、公司司成为金金融工具具合同的的一方时时，确认认一项金金融资产产或金融融负债。初始确确认金融融资产或或金融负负债时，按照公公允价值值计量；对于以以公允价价值计量量且其变变动计入入当期损损益的金金融资产产和金融融负债，相关交交易费用用直接计计入当期期损益；对于其其他类别别的金融融资产或或金融负负债，相相关交易易费用计计入初始始确认金金额。 2、公司司按照公公允价值值对

36、金融融资产进进行后续续计量，且不扣扣除将来来处置该该金融资资产时可可能发生生的交易易费用，但下列列情况除除外： (l）持有至至到期投投资以及及货款和和应收款款项采用用实际利利率法，按摊余余成本计计量； (2）在活跃跃市场中中没有报报价且其其公允价价值不能能可靠计计量的权权益工具具投资，以及与与该权益益工具挂挂钩并须须通过交交付该权权益工具具结算的的衍生金金融资产产，按照照成本计计量。 3、公司司采用实实际利率率法，按按摊余成成本对金金融负债债进行后后续计量量，但下下列情况况除外： (1）以以公允价价值计量量且其变变动计入入当期损损益的金金融负债债，按照照公允价价值计量量，且不不扣除将将来结清清

37、金融负负债时可可能发生生的交易易费用； (2）与与在活跃跃市场中中没有报报价、公公允价值值不能可可靠计量量的权益益工具挂挂钩并须须通过交交付该权权益工具具结算的的衍生金金融负债债，按照照成本计计量； (3）不不属于指指定为以以公允价价值计量量且其变变动计入入当期损损益的金金融负债债的财务务担保合合同，或或没有指指定为以以公允价价值计量量且其变变动计入入当期损损益并将将以低于于市场利利率货款款的货款款承诺，按照履履行相关关现时义义务所需需支出的的最佳估估计数与与初始确确认金额额扣除按按照实际际利率法法摊销的的累计摊摊销额后后的余额额两项金金额之中中的较高高者进行行后续计计量。 第三十六六条 金融

38、资资产转移移的确认认依据和和计量方方法1、公司司已将金金融资产产所有权权上几乎乎所有的的风险和和报酬转转移给了了转入方方的，终终止确认认该金融融资产；保留了了金融资资产所有有权上几几乎所有有的风险险和报酬酬的，继继续确认认所转移移的金融融资产，并将收收到的对对价确认认为一项项金融负负债。 2、公司司既没有有转移也也没有保保留金融融资产所所有权上上几乎所所有的风风险和报报酬的，分别下下列情况况处理： (1）放放弃了对对该金融融资产控控制的，终止确确认该金金融资产产； (2）未未放弃对对该金融融资产控控制的，按照继继续涉入入所转移移金融资资产的程程度确认认有关金金融资产产，并相相应确认认有关负负债

39、。 3、金融融资产整整体转移移满足终终止确认认条件的的，将下下列两项项金额的的差额计计入当期期损益： (1）所所转移金金融资产产的账面面价值； (2）因因转移而而收到的的对价，与原直直接计入入所有者者权益的的公允价价值变动动累计额额之和。 4、金融融资产部部分转移移满足终终止确认认条件的的，将所所转移金金融资产产整体的的账面价价值，在在终止确确认部分分和未终终止确认认部分之之间，按按照各自自的相对对公允价价值进行行分摊，并将下下列两项项金额的的差额计计入当期期损益： (1）终终止确认认部分的的账面价价值； (2）终止确确认部分分的对价价，与原原直接计计入所有有者权益益的公允允价值变变动累计计额

40、中对对应终止止确认部部分的金金额之和和。 第三十七七条 主要金金融资产产和金融融负债的的公允价价值确定定方法 1、存在在活跃市市场的金金融资产产或金融融负债，以活跃跃市场的的报价确确定其公公允价值值； 2、不存存在活跃跃市场的的金融资资产或金金融负债债，采用用估值技技术（包包括参考考熟悉情情况并自自愿交易易的各方方最近进进行的市市场交易易中使用用的价格格、参照照实质上上相同的的其他金金融工具具的当前前公允价价值、现现金流量量折现法法和期权权定价模模型等）确定其其公允价价值； 3、初始始取得或或源生的的金融资资产或承承担的金金融负债债，以市市场交易易价格作作为确定定其公允允价值的的基础。 第三十

41、八八条 金融资资产的减减值测试试和减值值准备计计提方法法1、资产产负债表表日对以以公允价价值计量量且其变变动计入入当期损损益的金金融资产产以外的的金融资资产进行行减值测测试。对对单项金金额重大大的金融融资产单单独进行行减值测测试；对对单项金金额不重重大的金金融资产产，包括括在具有有类似信信用风险险特征的的金融资资产组合合中进行行减值测测试；单单独测试试未发生生减值的的金融资资产（包包括单项项金额重重大和不不重大的的金融资资产），包括在在具有类类似信用用风险特特征的金金融资产产组合中中进行减减值测试试。 2、按摊摊余成本本计量的的金融资资产，期期末有客客观证据据表明其其发生了了减值的的，根据据其

42、账面面价值与与预计未未来现金金流量现现值之间间的差额额计算确确认减值值损失，短期应应收款项项的预计计未来现现金流量量与其现现值相差差很小的的，在确确定相关关减值损损失时，不对其其预计未未来现金金流量进进行折现现。 3、在活活跃市场场中没有有报价且且其公允允价值不不能可靠靠计量的的权益工工具投资资，或与与该权益益工具挂挂钩并须须通过交交付该权权益工具具结算的的衍生金金融资产产发生减减值时，将该权权益工具具投资或或衍生金金融资产产的账面面价值，与按照照类似金金融资产产当时市市场收益益率对未未来现金金流量折折现确定定的现值值之间的的差额，确认为为减值损损夫， 4、可供供出售金金融资产产的公允允价值发

43、发生较大大幅度下下降且预预期下降降趋势属属于非暂暂时性时时，确认认其减值值损失，并将原原直接计计入所有有者权益益的公允允价值累累计损失失一并转转出计入入减值损损失。 第三十九九条 涉及对对外投资资项目应应与被投投资方签签订投资资合同或或协议，其中长长期投资资合同或或协议必必须经董董事会批批准后方方可对外外正式签签署。在在签订投投资合同同或协议议之前，不得支支付投资资款或办办理投资资资产的的移交；投资完完成后，应取得得被投资资方出具具的投资资证明或或其他有有效凭据据。 第四十条条 投投资的股股票和债债券资产产可委托托银行、证券公公司，信信托公司司等独立立的专门门机构保保管，也也可由本本公司自自行

44、保管管。如由由本公司司自行保保管，必必须执行行严格的的联合控控制制度度，即至至少要由由两名以以上人员员共同控控制，不不得一人人单独接接触投资资资产，对任何何投资资资产的存存入或取取出，都都要将投投资资产产的名称称、数量量、价值值及存取取的日期期等详细细记录于于登记簿簿内，并并由所有有在场人人员签名名。 第四十一一条 财务部部门应对对本公司司的对外外投资活活动进行行完整的的会计记记录，进进行详尽尽的会计计核算，按每一一个投资资项目分分别设立立明细账账簿，详详细记录录相关资资料。 第九章长长期股权权投资的的核算与与管理第四十二二条 长期股股权投资资初始投投资成本本的确定定 1、同一一控制下下的企业

45、业合并形形成的，合并方方以支付付现金、转让非非现金资资产、承承担债务务或发行行权益性性证券作作为合并并对价的的，在合合并日按按照取得得被合并并方所有有者权益益账面价价值的份份额作为为其初始始投资成成本。长长期股权权投资初初始投资资成本与与支付的的合并对对价的账账面价值值或发行行股份的的面值总总额之间间的差额额调整资资本公积积；资本本公积不不足冲减减的，调调整留存存收益。 2、非同同一控制制下的企企业合并并形成的的，在购购买日按按照支付付的合并并对价的的公允价价值和各各项直接接相关费费用作为为其初始始投资成成本。 3、除企企业合并并形成以以外的长长期股权权投资初初始投资资成本的的确定： (1）以

46、以支付现现金取得得的，按按照实际际支付的的购买价价款作为为其初始始投资成成本，实实际支付付的价款款中包含含已宣告告发放但但尚未领领取的现现金股利利，按实实际支付付的价款款减去已已宣告发发放但尚尚未领取取的现金金股利的的差额，作为初初始投资资成本； (2）以以发行权权益性证证券取得得的，按按照发行行权益性性证券的的公允价价值作为为其初始始投资成成本，但但不包括括自被投投资单位位收取的的已宣告告但尚未未发放的的现金股股利和利利润； (3）投投资者投投入的，按照投投资合同同或协议议约定的的价值作作为其初初始投资资成本，但合同同或协议议约定价价值不公公允的除除外。在在确定投投资者投投入的长长期股权权投

47、资的的公允价价值时，在该权权益性投投资存在在活跃市市场的，应当参参照活跃跃市场信信息确定定其公允允价值；不存在在活跃市市场的，无法按按照市场场信息确确定其公公允价值值的情况况下，应应当将其其按照一一定的估估值技术术等合理理的方法法确定的的价值作作为其公公允价值值。 第四十三三条 长期股股权投资资的核算算方法l、成本本法 对实施控控制的长长期股权权投资（公司持持有的对对子公司司的投资资）采用用成本法法核算，在编制制合并财财务报表表时按照照权益法法进行调调整；对对不具有有共同控控制或重重大影响响，并且且在活跃跃市场中中没有报报价、公公允价值值不能可可靠计量量的长期期股权投投资，采采用成本本法核算算

48、； 2、权益益法 应当采用用权益法法核算的的为以下下两类：一是对对合营企企业投资资；二是是对联营营企业投投资。 3、投资资企业因因减少投投资等原原因对被被投资企企业不再再具有共共同控制制或重大大影响的的，并且且在活跃跃市场中中没有报报价、公公允价值值不能可可靠计量量的长期期股权投投资，应应当改按按成本法法核算。并以权权益法下下长期股股权投资资的账面面价值作作为按成成本法核核算的初初始投资资成本。 因追加投投资等原原因能够够对被投投资单位位实施共共同控制制或重大大影响但但不构成成控制的的，应当当改按权权益法核核算，并并以成本本法下长长期股权权投资账账面价值值或按企业会会计准则则第222 号号-金

49、融融工具确确认与计计量确确定的投投资账面面价值作作为按权权益法核核算的初初始投资资成本。 4、确定定对被投投资单位位具有共共同控制制、重大大影响的的依据；按照合合同约定定，与被被投资单单位相关关的重要要财务和和经营决决策需要要分享控控制权的的投资方方一致同同意的，认定为为共同控控制；对对被投资资单位的的财务和和经营政政策有参参与决策策的权力力，但并并不能够够控制或或者与其其他方一一起共同同控制这这些政策策的制定定的，认认定为重重大影响响。 第四十四四条 长期股股权投资资的管理理方法 1、公司司长期股股权投资资的确定定，由主主管职能能部门根根据市场场分析，投资方方式及投投资回报报率等方方面进行行

50、可行性性分析后后，提出出投资立立项申请请，经公公司董事事会（或或股东大大会）审审批后，财务部部门按公公司投资资付款操操作程序序核对审审核无误误后子以以办理投投资付款款手续，并进行行账务处处理。 2、公司司章程规规定，各各子公司司未经公公司批准准或授权权不得对对外进行行投资，因生产产经营发发展需要要，必须须由子公公司直接接对外投投资的，应遵循循公司章章程的有有关规定定，经子子公司相相关决策策层批准准后，报报公司董董事会（或股东东大会）决策批批准，并并按公司司对外信信息披露露程序履履行信息息披露后后，子公公司才能能办理对对外投资资的相关关事宜。 第四十五五条 长期股股权投资资减值准准备的计计提 资

51、产负债债表日，以成本本法核算算的、在在活跃市市场中没没有报价价、公允允价值不不能可靠靠计量的的长期股股权投资资，有客客观证据据表明其其发生减减值的，按照类类似投资资当时市市场收益益率对预预计未来来现金流流量折现现确定的的现值低低于其账账面价值值之间的的差额，计提长长期投资资减值准准备；其其他投资资，当存存在减值值迹象时时，按本本制度第第十三章章所述方方法计提提长期投投资减值值准备。 第十章固固定资产产和在建建工程的的核算与与管理第四十六六条 固定资资产是指指使用寿寿命超过过一个会会计年度度，为生生产商品品、提供供劳务、出租或或经营管管理而持持有的，有关的的经济利利益很可可能流入入企业且且成本能

52、能够可靠靠计量、单位价价值较高高的有形形资产。 第四十七七条 固定资资产的管管理部门门及管理理范围 （一）公公司固定定资产实实行统一一和分级级管理相相结合的的管理体体制，公公司固定定资产管管理工作作由设备备处统一一负责，由使用用部门负负责日常常管理，财务部部门负责责公司固固定资产产的核算算，及时时做好固固定资产产增减变变动及固固定资产产的折旧旧的账户户处理，正确反反映固定定资产的的增减变变化。 （二）公公司固定定资产投投资项目目按公司司章程规规定的程程序，经经董事会会或股东东大会大大会批准准后，由由基建技技改处组组织相关关部门实实施，财财务部负负责工程程项目投投资的核核算。 （三）公公司设备备

53、处负责责固定资资产大、中修计计划的审审定工作作，针对对固定资资产的实实际情况况编制年年度固定定资产大大中修计计划，经经公司总总经理办办公会审审议批准准后组织织实施。财务部部门根据据大、中中修计划划在年度度内分期期核算大大中修理理费用，计入成成本费用用。 （四）固固定资产产的清查查盘点由由公司设设备处及及其使用用单位负负责，财财务、审审计部门门参与。 第四十八八条 固定资资产计价价 （一）固固定资产产按照成成本进行行初始计计量。 （二）外外购的固固定资产产的成本本包括买买价、进进口关税税等，以以及为使使固定资资产达到到预定可可使用状状态前所所发生的的可直接接归属于于该资产产的其他他支出。 （三）

54、自自行建造造固定资资产的成成本，由由建造该该项资产产达到预预定可使使用状态态前所发发生的必必要支出出构成。 （四）投投资者投投入的固固定资产产，按投投资合同同或协议议约定的的价值作作为入账账价值，合同或或协议约约定价值值不公允允的按公公允价值值入账。 （五）非非货币性性资产交交换、债债务重组组和企业业合并取取得的固固定资产产，应分分别按相相关的会会计准则则确定。 （六）融融资租入入的固定定资产，按租赁赁开始日日租赁资资产的公公允价值值与最低低租赁付付款额的的现值中中较低者者入账。 （七）在在原有固固定资产产的基础础上改建建、扩建建的，按按固定资资产的账账面价值值减去改改建、扩扩建中发发生的变变

55、价收入入，加上上由于改改建、扩扩建而使使该项固固定资产产达到预预定可使使用状态态前发生生的支出出，作为为入账价价值。 （八）接接受损赠赠的固定定资产，按以下下规定确确定其入入账价值值 1、捐赠赠方提供供了有效效凭据（如发票票、报关关单、有有关协议议）的，按凭据据上标明明的金额额加上应应支付的的相关税税费，作作为入账账价值。 2、捐赠赠方没有有提供凭凭据的，如同类类或类似似的固定定资产存存在活跃跃市场的的，按同同类或类类似固定定资产的的市场价价格估计计的金额额，加上上应支付付的相关关税费，作为入入账价值值；如同同类或类类似的固固定资产产不存在在活跃市市场的，应按该该接受捐捐赠的固固定资产产的预计

56、计未来现现金流量量现值，作为入入账价值值。 （九）在在财产清清查中盘盘盈的固固定资产产，按同同类或类类似固定定资产的的市场价价格，减减去该项项固定资资产的新新旧程度度估计的的价值损损耗后余余额，作作为入账账价值。 第四十九九条 固定资资产折旧旧 （一）公公司固定定资产折折旧采取取加速折折旧法（闲置固固定资产产采用和和其他同同类别固固定资产产一致的的折旧方方法）。结合公公司的实实际情况况，在不不考虑计计提固定定资产减减值准备备的前提提下，确确定公司司固定资资产的类类别、预预计使用用年限和和预计净净残值率率（固定定资产原原值的33%-5%）如下下： 固定资产产类别折折旧年限限（年） 预计净净残值年

57、年折旧率率（% ) 房屋及建建筑物110-433 33%-5% 22.211%-9.5% 设备及运运输6-77 3%-5% 133.577%-15.83% 年折旧率率和月折折旧率按按加速折折旧法计计提折旧旧的基本本原理计计算确定定。 （二）计计提折旧旧的固定定资产范范围 1、固定定资产应应当按月月计提折折旧。当当月增加加的固定定资产，当月不不计提折折旧，从从下月起起计提折折旧；当当月减少少的固定定资产，当月照照提折旧旧，从下下月起停停提折旧旧。 2、已提提足折旧旧（即逾逾龄）的的固定资资产，无无论是否否继续使使用，均均不再计计提折旧旧；未提提足折旧旧而提前前报废的的固定资资产也不不再补提提折旧

58、。 3、已达达到预定定可使用用状态但但尚末办办理竣工工决算的的固定资资产，应应当按预预估价值值为基础础计提折折旧；待待办理竣竣工决算算后，再再按实际际成本调调整原来来的暂估估价值，但不需需调整原原已计提提的固定定资产折折旧。 4、公司司固定资资产专业业管理部部门至少少每年对对固定资资产的使使用寿命命、预计计净残值值和折旧旧方法进进行一次次复核。固定资资产使用用寿命、预计净净残值和和折旧方方法的改改变应作作为会计计估计变变更，按按有关会会计准则则的规定定处理。 第五十十条 固定资资产清理理 公司设设备处及及其使用用单位必必须按规规定加强强对固定定资产的的管理，公司对对固定资资产定期期或不定定期地

59、进进行盘点点，根据据盘点中中发现的的盘盈、盘亏、毁损、报废的的情况，通过编编制“固定资资产清查查盘点表表”，各使使用单位位应查明明原因，写出书书面报告告，按管管理权限限及规定定程序报报经公司司设备处处审核鉴鉴定后，上报公公司财务务部，由由财务部部汇总后后报公司司总经理理办公会会议、董董事会或或股东大大会批准准，在期期末结账账前处理理完毕。财务部部门按有有关规定定上报相相关主管管部门批批准，并并办理相相关税前前扣除事事项。 第五十十一条 固定定资产减减值准备备，按本本制度第第十三章章所述方方法计提提。 第十一章章无形资资产及长长期待摊摊费用核核算与管管理第五十二二条 无形资资产的核核算与管管理

60、（一）无无形资产产是指企企业拥有有或者控控制的没没有实物物形态的的可辨认认的非货货币性资资产。包包括专利利权、商商标权、非专利利技术、土地使使用权等等。 （二）无无形资产产按成本本进行初初始计量量计价： 1、外购购无形资资产，按按实际支支付的价价款入账账，包括括购买价价款、相相关税费费以及直直接归属属于使该该项无形形资产达达到预定定用途所所发生的的其他支支出； 2、投资资者投入入无形资资产的成成本，应应当按照照投资合合同或协协议约定定的价值值确定，在合同同或协议议约定价价值不公公允的情情况下，应按无无形资产产的公允允价值入入账； 3、通过过非货币币性资产产交换和和债务重重组或企企业合并并中取得