山东某房地产集团财务管理手册

1、PAGE 山东鲁能能房地产产集团财财务管理理手册五、财务务类1、费用用报销限限额暂行行规定22642、资金金支付审审签管理理办法22683、财务务重大事事项报告告制度22724、会计计基础工工作规程程22765、财务务预算管管理办法法33016、委派派财务人人员管理理办法33167、委派派财务人人员绩效效考核管管理办法法3322PAGE PAGE 69山东鲁能能集团有有限公司司费用报销销限额暂暂行规定定为规范集集团公司司总部及及所属单单位企业业经营行行为，节节约企业业管理费费用开支支，统一一集团公公司费用用报销限限额，结结合企业业实际情情况特制制定本规规定。一、适用用范围本规定适适用于集集团公

2、司司总部及及所属单单位。二、费用用报销限限额（一）外外派人员员租房费费用1、外派派人员可可以在限限额内报报销租房房费用。外派人人员指公公司派往往家庭所所在地以以外的企企业工作作的员工工，具体体名单由由集团公公司人力力资源部部确认。2、外派派人员租租房原则则上由企企业统一一办理，限额内内统一报报销费用用，超过过限额的的，由住住房实际际使用人人自行承承担。经经本公司司批准也也可以由由个人自自行租赁赁，持发发票限额额内报销销。3、各单单位报销销租房费费用后，不得再再以现金金、福利利、费用用报销等等其他各各种形式式向职工工发放住住（租）房补贴贴。4、租房房费用报报销限额额（含水水电、物物业和取取暖等其

3、其他费用用）：驻驻北京、上海、深圳、青岛市市区的公公司，高高管人员员租房报报销最高高限额为为30000元/月，其其他人员员为18800元元/月；天津、重庆、大连和和各省会会城市（不含济济南市）市区的的公司，高管人人员租房房报销最最高限额额为15500元元/月，其他人人员为9900元元/月；其他城城市，高高管人员员租房报报销最高高限额为为8000元/月月，其他他人员为为4800元/月月。5、夫妻妻双方在在同一企企业（地地区）工工作的，按一个个人报销销租房费费用，不不得重复复报销。6、河曲曲、王曲曲、晋北北铝、滇滇东等有有自建房房、由单单位统一一解决住住房的单单位，个个人占用用一套完完整住房房的，

4、由由个人负负担每月月不低于于2元/平方米米的租房房费用（不含单单身公寓寓）。7、家庭庭不在济济南的驻驻济公司司员工暂暂不执行行上述政政策，原原则上由由集团公公司统一一安排单单身公寓寓。符合合租住电电力集团团公司成成套房屋屋的员工工，按规规定自行行承担相相关费用用。（二）个个人公务务电话费费1、个人人公务电电话费指指以个人人名义申申办的电电话，因因办理公公务而产产生的电电话费。个人公公务电话话费实行行定额控控制，定定额内实实报实销销，超支支部分自自理。2、个人人移动公公务电话话费控制制限额：（1）集集团公司司聘任的的高管人人员正职职控制在在9000元/月月以内，副职控控制在7700元元/月以以内

5、；（2）集集团公司司部门主主管、副副主管及及所属公公司自行行任命的的助理、副总师师、经理理、副经经理等相相同级别别人员控控制在4400元元/月以以内；（3）有有国外业业务的国国际长途途话费，经审核核实报实实销，不不在上述述限额内内。3、家庭庭公务电电话费报报销范围围和限额额执行原原规定，暂保持持不变。4、各公公司报销销公务电电话费人人员范围围和具体体控制限限额由公公司根据据实际情情况确定定，不得得突破集集团公司司确定的的最高限限额。每每月电话话费单据据仅限报报销公务务电话费费人员姓姓名的手手机和固固定电话话各一部部。（三）差差旅费1、出差差补助市内出差差不予补补助，省省内出差差每人每每天200

6、元，省省外出差差每人每每天300元，出出差期间间个人用用餐费用用自理。出国补补助，执执行国家家有关规规定。所所谓市内内、省内内和省外外以公司司办公地地为准划划分。2、市内内公务交交通费（1）允允许在限限额内报报销市内内公务交交通费用用，但不不得以补补贴形式式发放现现金。（2）享享受集团团公司车车改政策策的高管管人员的的用车费费用，执执行集团团公司车车改政策策限额，按季度度报销，全年控控制总额额。（3）不不享受车车改政策策人员的的市内公公务交通通费控制制限额：集团公公司部门门主管、副主管管及所属属公司自自行任命命的助理理、副总总师、经经理、副副经理等等相同级级别人员员控制在在3000元/月月内；

7、其其他人员员原则上上不报销销市内交交通费，特殊岗岗位办理理公务控控制在2200元元/月内内。具体体享受范范围和报报销额度度，由各各公司根根据员工工职务、工作性性质自行行确定，限额内内据实报报销。（四）团团体人身身保险费费1、原则则上不允允许以单单位名义义为员工工购买任任何商业业性保险险。为保保障公司司员工身身体健康康，可以以对工作作意外风风险相对对较高人人群由单单位统一一购买团团体人身身保险。2、人身身保险费费用限额额：（1）长长期派驻驻国外、境外工工作人员员及新疆疆、陕西西、山西西、内蒙蒙古、黑黑龙江、云南、菏泽煤煤电等地地区的单单位，从从事矿山山开采等等高风险险工种员员工保费费最高限限额每

8、年年20000元/人，其其他外派派员工保保费最高高限额每每年15500元元/人；（2）驻驻其他地地区外派派人员以以及驻济济公司经经常出差差骨干员员工的保保险费最最高限额额每年110000元/人人。3、严禁禁用公款款为员工工购买财财产保险险等其他他险种。（五）午午餐补助助1、没有有职工食食堂的驻驻外公司司可以在在3000元/月月的限额额内为员员工提供供午餐补补助。享享受范围围和具体体控制限限额由各各公司在在最高限限额内根根据当地地生活费费用水平平自行确确定。2、限额额内午餐餐补助由由公司统统一办理理，定购购盒饭或或统一与与就近食食堂或餐餐馆就餐餐，由公公司集中中结帐，不得以以现金方方式补助助。3

9、、有职职工食堂堂的公司司员工自自费就餐餐，不得得报销午午餐补助助或生活活补助。（六）其其他1、家属属药费：继续参参照职职工供养养直系亲亲属医疗疗费报销销暂行规规定（试试行）（鲁电电集团机机工2200443号号）文件件，报销销范围和和每位职职工10000元元/年的的报销限限额暂保保持不变变。2、托儿儿费：山山东电力力集团公公司幼儿儿园及社社会其他他幼儿园园，公司司员工子子女最高高限额均均为1000元/月.人人。3、职工工教育经经费：（1）由由集团公公司或各各单位统统一组织织的培训训，经相相关领导导批准后后，由单单位统一一报销培培训费用用；（22）职工工个人参参加的学学历教育育，无论论是否获获得批

10、准准，相关关费用均均由个人人承担；（3）未经批批准的各各项培训训、进修修学习费费用，由由个人自自负。（七）驻驻外补助助及高管管人员配配偶报销销限额执执行鲁能能集团人人2000633号号文的规规定。三、各单单位应在在本规定定限额范范围内研研究确定定适合本本单位的的费用标标准和报报销范围围，报集集团公司司备案后后执行。四、本规规定实施施后，各各公司原原自行确确定的各各项费用用报销全全部取消消，确实实需要的的，应报报集团公公司批准准后执行行。五、严禁禁超范围围、超限限额报销销费用和和发放员员工福利利、补贴贴，违反反本规定定要求的的，除退退回外，给予通通报批评评直至追追究有关关人员责责任。六、各级级财

11、务人人员应对对制度执执行情况况进行监监督，发发现问题题，及时时向集团团公司财财务部汇汇报。审审计监察察部门不不定期进进行审计计检查。七、本规规定由山山东鲁能能集团有有限公司司财务部部负责解解释。八、本规规定自220066年100月1日日起执行行。山东鲁能能集团有有限公司司资金支付付审签管管理办法法（暂行行）第一章 总则第一条 为防防范和控控制资金金风险，实现资资金流动动过程的的监督、制约和和在线控控制，特特制定本本办法。第二条 资金金支付审审签是指指对符合合集团审审签范围围的各类类支出提提请集团团公司相相关业务务部门、财务部部、分管管领导、财务总总监和总总裁批准准的行为为，主要要是通过过对资金

12、金流出过过程的监监督控制制，进一一步规范范投资、分利和和资产购购置，提提前归还还银行借借款，新新增委托托贷款、财产权权信托和和往来业业务，生生产经营营、工程程和法律律事务资资金支付付等业务务。项目目前期费费用支付付审签执执行项项目前期期费用管管理暂行行办法。第三条 本办办法适用用于集团团公司及及所属各各单位。第二章 审签范范围第四条 审签签范围：1、股权权投资支支出；2、预算算外支出出；3、购置置特殊办办公用固固定资产产，如：汽车、房屋以以及非房房地产公公司购买买土地等等；4、新增增委托贷贷款、财财产权信信托和往往来业务务；5、提前前3个月月以上归归还50000万万元以上上的银行行借款；6、单

13、笔笔付款金金额在110000万元以以上的工工程资金金支付；7、单笔笔付款金金额在110000万元以以上的利利润分配配资金支支付；8、单笔笔付款金金额在110000万元以以上的生生产经营营成本费费用资金金支付，不含以以下资金金支付：（1）集集团公司司系统内内部单位位之间的的资金支支付，（2）山山东广宇宇能源有有限公司司的燃料料款支付付，（3）缴缴纳各种种税款，（4）各各种利息息支出；9、单笔笔付款金金额在1100万万元以上上的中介介（律师师事务所所、会计计师事务务所、审审计师事事务所、税务师师事务所所等各类类中介和和研究咨咨询机构构）咨询询服务费费等资金金支付；10、 单笔付付款金额额在1000

14、万元元以上的的为他人人担保和和因仲裁裁、诉讼讼承担责责任的资资金支付付。第五条 审签签范围内内的资金金支付事事项必须须报经集集团公司司审签，未经审审签不得得支付。第三章 审签方方式、程程序与权权限第六条 资金金支付审审签方式式为“逐笔审审签”。第七条 资金金支付审审签时需需先履行行单位内内部审签签手续，然后按按权限逐逐级审签签（详见见附件）；审签签单必须须加盖申申请单位位公章，支撑资资料应有有单位有有关负责责人签字字并加盖盖单位公公章；各各单位必必须做好好审签资资料的备备查台帐帐。第八条 审签签范围内内的资金金支付事事项先履履行子集集团审签签手续，经集团团公司委委派财务务经理、相关业业务部门门

15、和财务务部审签签后，报报集团公公司分管管领导、财务总总监和总总裁审签签。第九条 相关关业务部部门审签签职责为为：1、监察察审计部部、招投投标管理理中心负负责审签签单笔付付款金额额在10000万万元以上上的工程程资金支支付事项项；2、法律律合同部部负责审审签股权权投资支支出、单单笔付款款金额在在1000万元以以上的律律师费等等中介咨咨询服务务费以及及为他人人担保和和因仲裁裁、诉讼讼承担责责任的资资金支付付事项。第十条 各付付款单位位作为资资金支付付主体，对资金金的安全全、完整整和经济济事项的的真实、合法负负有完全全责任。第四章 监督与与考核第十一条条 集集团公司司财务部部负责审审签范围围内资金金

16、支付事事项的日日常管理理并提出出考核意意见。第十二条条 集集团公司司监察审审计部负负责审签签范围内内资金支支付事项项的专项项审计监监督并提提出考核核意见。第十三条条 集集团公司司人力资资源部根根据财务务部和监监察审计计部的意意见进行行考核，考核标标准为：1、违反反本办法法规定的的单位，一经核核实，每每发生一一项扣减减该单位位工资总总额的11%，同同时扣减减经营者者年薪总总额的11%；2、未按按照职责责履行本本办法规规定的相相关责任任人员，一经查查实，每每发生一一次处以以50元元以上5500元元以下罚罚款，并并视情节节给予处处分；3、由于于未履行行本办法法规定，造成重重大损失失的单位位和相关关责

17、任人人员，按按照集团团公司有有关规定定严肃处处理。第五章 其他第十四条条 本本办法中中的“以上”、“以下”均包括括本数。第十五条条 本本办法由由集团公公司财务务部负责责解释和和修订。第十六条条 本本办法自自印发之之日起执执行，原原大额额资金支支付审签签管理办办法（暂暂行）同时废废止。附件：资资金支付付审签单单附件:申请单位位公章： 资金支支付审签签单 年年 月 日 编号号：申请单位位全称金额（万元）资金支付付事项付款银行行名称账 号号收款单位位子集团负负责人子集团公公司分管管财务领导申请单位位负责人人申请单位位财务负负责人申请单位位经办部部门负责责人集团审签签集团委派派财务经经理意见见集团相关

18、关业务部部门意见见集团财务务部意见见经办人集团分管管领导意意见财务总监监意见总裁意见见备注附注：资资金支付付支撑资资料附后后作为附附件。 经办人人： 联联系电话话：山东鲁能能置业集集团有限限公司财务重大大事项报报告制度度（试 行行）第一章 总 则第一条 为规规范山东东鲁能置置业集团团有限公公司财务务重大事事项报告告工作的的管理，规范财财务行为为，提升升管理水水平，根根据国家家有关法法律法规规及鲁能能集团下下发的各各项财务务规定，结合本本公司实实际情况况，特制制定本制制度。第二条 本制制度适用用于置业业集团所所属子公公司、代代管公司司的财务务部门。第二章 范畴畴及上报报形式第三条 重大大事项报报

19、告制度度是指可可能对公公司财务务审计及及与其相相关的方方面产生生较大影影响的情情形或事事件出现现时，按按照本制制度相关关规定负负有报告告义务的的各公司司财务部部，应及及时将相相关事项项向集团团公司主主管部门门报告的的制度。第四条 重大大事项的的范畴是是指公司司的发展展战略和和规划、重大投投资项目目、重大大融资行行为、增增减资本本及股权权变更、资产及及债务处处置、对对外担保保、涉及及公司经经营发展展战略的的重大生生产经营营行为、事件，年度计计划外的的重大建建设项目目，公司司突发事事件及其其他可能能发生、将要发发生或正正在发生生等对公公司经济济、名誉誉有重大大影响的的事项。第五条 重大大事项分分为

20、报告告事项和和备案事事项。报报告事项项须经财财务部审审核同意意后方可可实施，备案事事项为告告知事项项。第六条 报告告事项和和备案事事项应以以正式书书面文件件形式上上报，上上报文件件包括：1、公司司负责人人、财务务负责人人签字并并加盖公公章的说说明材料料；2、有关关事项说说明；3、其它它有关文文件。第七条 重大大事项报报告义务务人包括括：1、各公公司负责责人、分分管财务务负责人人；2、各公公司财务务部门负负责人；第三章 重大大事项具具体内容容第八条 以下下事项为为报告事事项，包包括但不不限于：1、公司司制订并并拟执行行的发展展战略、发展规规划。2、公司司的投资资，包括括对外投投资、收收购、投投资

21、设立立子公司司、分公公司等。3、公司司及其子子公司的的重大融融资行为为，包括括借款、贷款等等融资行行为。4、公司司及其子子公司对对外或者者关联企企业提供供抵押、质押、担保等等。5、委托托或者受受托管理理资产和和业务，转让或或者受让让项目。6、发生生诉讼或或者仲裁裁。7、生产产经营情情况或者者生产环环境发生生重大变变化，影影响公司司主要或或者全部部业务陷陷入停顿顿。8、公司司及其子子公司的的股权变变更、增增减资本本、资产产和债务务的核销销及处置置等。9、公司司收益分分配和企企业负责责人、高高管人员员薪酬与与考核方方案。10、有有确凿证证据表明明债务人人已经或或即将破破产、死死亡、撤撤销、吊吊销、

22、停停产等，可能造造成债权权不能收收回、预预计形成成坏帐损损失的应应收账款款、其他他应收款款、预付付账款等等。11、由由公司管管理者联联合控股股或参股股成立的的预计可可能与所所在公司司发生关关联交易易的企业业。12、外外部经济济执法机机关进检检及检查查情况。12.11接到外外部经济济执法机机关检查查通知的的同时应应将检查查机构名名称及检检查事项项上报集集团；12.22外部检检查结束束的同时时应将检检查过程程及结果果书面上上报集团团。13、变变更公司司名称、公司章章程、注注册资本本、注册册地址等等。14、计计提大额额资产减减值准备备。15、公公司主要要资产被被查封、扣押、冻结等等。16、公公司因涉

23、涉嫌违法法违规被被有权机机关调查查，或者者受到重重大行政政、刑事事处罚。17、公公司采用用的会计计政策发发生重大大变更。17.11变更会会计制度度；17.22变更成成本分摊摊方法17.33变更收收入确认认原则。18、公公司使用用财务核核算软件件发生变变更。19、其其他需要要报告事事项。第九条 以下下为备案案事项：1、项目目公司所所在地财财经动态态。2、与关关联方发发生交易易。3、收入入确认原原则。4、成本本分摊方方法。5、月度度、季度度、半年年、年度度会计报报表，年年度审计计报告。6、其他他需要备备案事项项。第四章 上报时时间要求求、程序序及责任任追究第十条 报告告时间：1、报告告事项，于事项

24、项发生后后三个工工作日内内上报财财务部；特别紧紧急事项项、事件件发生时时，于第第一时间间上报财财务部。2、备案案事项，于五个个工作日日内上报报财务部部备案。第十一条条 报报批和决决策程序序：1、报告告事项：公司的的报告事事项，应应在集团团公司批批复后实实施。2、备案案事项：公司的的备案事事项，在在形成决决议后55日内向向财务部部报告。集团财务务部收到到公司报报告后，由主管管人员按按规定程程序办理理并提出出决策建建议，报报告分管管领导审审批；重重要事项项提交董董事会集集体研究究决定；特别重重要的事事项报鲁鲁能集团团审批。第十二条条 对对于不按按本规定定报告重重大事项项的，或或故意漏漏报、瞒瞒报重

25、大大事项的的公司，将按规规定追究究财务负负责人的的相关责责任，并并有权建建议集团团追究公公司相关关负责人人的领导导责任；对于造造成重大大经济损损失或严严重后果果的，将将依法追追究公司司相关人人员的经经济和法法律责任任。第十三条条 本本规定由由置业集集团财务务部解释释，自发发布之日日起施行行。山东鲁能能置业集集团有限限公司会计基础础工作规规程（试 行行）第一章 总 则第一条 为了了加强山山东鲁能能置业集集团有限限公司（以下简简称置业业集团）的会计计基础工工作，建建立规范范的会计计工作秩秩序，保保证会计计信息质质量，提提高会计计工作水水平，根根据中中华人民民共和国国会计法法和财财政部会计基基础工作

26、作规范等有关关规定，结合公公司实际际情况，制定本本规程。第二条 本规规程适用用于置业业集团所所属各单单位。第三条 各单单位应当当依据有有关法律律、法规规和本规规程的规规定，加加强会计计基础工工作，严严格执行行会计法法规、制制度，保保证会计计工作依依法有序序地进行行。第四条 单位位负责人人对本单单位的会会计工作作和会计计资料的的真实性性、完整整性负责责。第五条 各单单位的财财务部门门具体组组织本单单位的会会计基础础工作。 第二章 会计机机构和会会计人员员第一节 会计机机构和会会计岗位位第六条 各单单位应当当设置会会计机构构。规模很小小、会计计业务很很少、且且不具备备单独设设置会计计机构条条件的，

27、可以不不单独设设置会计计机构，但必须须依法在在有关机机构中配配备必要要的专职职会计人人员。凡凡不单独独设置会会计机构构的，必必须报经经置业集集团财务务部批准准。第七条 在会会计机构构内部或或会计人人员中建建立岗位位责任制制，明确确规定不不同岗位位的职责责范围、工作内内容和工工作标准准，做到到定岗位位、定人人员、明明确分工工、各司司其职。岗位责责任制必必须以书书面形式式确定。第八条 各单单位应当当根据会会计业务务需要，本着精精干高效效的原则则设置会会计岗位位。一般般应当包包括：财财务预算算岗、资资金管理理岗、资资产管理理岗、会会计核算算岗、出出纳岗、审计岗岗等。第九条 会计计工作岗岗位，可可以一

28、人人一岗、一人多多岗或者者一岗多多人，但但应当符符合内部部牵制制制度的要要求。出出纳人员员不得兼兼管稽核核、会计计档案保保管、收收入、费费用、债债权债务务账目的的登记及及会计电电算化管管理工作作。第十条 各单单位应当当根据实实际情况况和工作作需要，对会计计人员的的工作岗岗位有计计划地进进行定期期轮换。第二节 会计人人员的配配备第十一条条 单单独设置置会计机机构的，应当配配备会计计机构负负责人；不单独独设置会会计机构构的，应应当在专专职会计计人员中中指定会会计主管管人员。会计机构构负责人人、会计计主管人人员负责责组织管管理本单单位的会会计工作作。第十二条条 会会计机构构负责人人、会计计主管人人员

29、应当当具备下下列基本本条件：（一）坚坚持原则则，廉洁洁奉公；（二）具具有中级级以上会会计专业业技术资资格；（三）主主管一个个单位或或者单位位内一个个重要方方面的财财务会计计工作时时间不少少于三年年；（四）熟熟悉国家家财经法法律、法法规、规规章和方方针、政政策，掌掌握本行行业业务务管理的的有关知知识；（五）有有较强的的组织协协调能力力；（六）身身体状况况能够适适应本职职工作的的要求。第十三条条 会会计机构构负责人人、会计计主管人人员由置置业集团团委派。第十四条条 各各单位应应当根据据会计业业务需要要和岗位位责任制制的要求求配备会会计人员员。第十五条条 会会计人员员应当具具备下列列基本条条件：（一

30、）持持有会计计从业资资格证书书；（二）具具备必要要的专业业知识和和专业技技能，熟熟悉国家家有关法法律、法法规、规规章和国国家统一一会计制制度，遵遵守职业业道德。第十六条条 单单位领导导人应当当支持会会计机构构、会计计人员依依法行使使职权；对忠于于职守、坚持原原则、做做出显著著成绩的的会计机机构、会会计人员员，应当当给予精精神的和和物质的的奖励。第三节 会计计人员回回避制度度第十七条条 各各单位任任用会计计人员应应当实行行回避制制度。单位领导导人的直直系亲属属不得担担任本单单位的会会计机构构负责人人、会计计主管人人员。会会计机构构负责人人、会计计主管人人员的直直系亲属属不得在在本单位位会计机机构

31、中担担任出纳纳工作。需要回避避的直系系亲属为为：夫妻妻关系、直系血血亲关系系、三代代以内旁旁系血亲亲以及配配偶亲关关系。第四节 会计人人员职业业道德第十八条条 会会计人员员在会计计工作中中应当遵遵守职业业道德，树立良良好的职职业品质质、严谨谨的工作作作风，严守工工作纪律律，努力力提高工工作效率率和工作作质量。会计人人员的职职业道德德主要包包括：（一）敬敬业爱岗岗：会计计人员应应当热爱爱本职工工作，努努力钻研研业务，使自己己的知识识和技能能适应所所从事工工作的要要求；（二）熟熟悉法规规：会计计人员应应当熟悉悉财经法法律、法法规、规规章、国国家统一一会计制制度和集集团内部部各项管管理制度度，并结结

32、合会计计工作进进行广泛泛宣传；（三）依依法办事事：会计计人员应应当按照照会计法法律、法法规、规规章、国国家统一一会计制制度和公公司系统统各项管管理制度度规定的的程序和和要求进进行会计计工作，保证所所提供的的会计信信息合法法、真实实、准确确、及时时、完整整；（四）客客观公正正：会计计人员办办理会计计事务应应当实事事求是、客观公公正；（五）搞搞好服务务：会计计人员应应当熟悉悉房地产产行业的的生产经经营和业业务管理理情况，运用掌掌握的会会计信息息和会计计方法，为改善善单位内内部管理理、提高高经济效效益服务务；（六）保保守秘密密：会计计人员应应当保守守本单位位的商业业秘密，除法律律规定和和单位领领导人

33、同同意外，不能私私自向外外界提供供或者泄泄露本单单位的会会计信息息。第十九条条 各各单位应应当定期期检查会会计人员员遵守职职业道德德的情况况，并作作为会计计人员晋晋升、晋晋级、聘聘任专业业职务、表彰奖奖励的重重要考核核依据。会计人员员违反职职业道德德的，由由所在单单位按规规定给予予处罚；触犯法法律的，依法追追究其法法律责任任。第五节 会计工工作交接接第二十条条 会会计人员员工作调调动或者者因故离离职，必必须将本本人所经经管的会会计工作作全部移移交给接接替人员员。没有有办清交交接手续续的，不不得调动动或者离离职。单单位领导导人应当当督促经经办人员员及时办办理移交交手续。第二十一一条 接替人人员应

34、当当认真接接管移交交工作，并继续续办理移移交的会会计事项项。第二十二二条 会计人人员办理理移交手手续前，必须及及时做好好以下工工作：（一）办办理完毕毕未了的的会计事事项，包包括：已已经受理理的经济济业务尚尚未填制制会计凭凭证的，应当填填制完毕毕；整理理应该移移交的各各项资料料，对未未了事项项写出书书面材料料。（二）编编制移交交清册，列明应应当移交交的会计计凭证、会计账账簿、会会计报表表、印章章、现金金、有价价证券、支票簿簿、发票票、文件件、其他他会计资资料和物物品等内内容。第二十三三条 会计人人员办理理交接手手续，必必须有监监交人负负责监交交。一般般会计人人员交接接，由单单位会计计机构负负责人

35、、会计主主管人员员负责监监交；会会计机构构负责人人、会计计主管人人员交接接，由单单位领导导人负责责监交。必要时时，可由由上级单单位派人人会同监监交。第二十四四条 移交人人员在办办理移交交时，要要按移交交清册逐逐项移交交，接替替人员要要逐项核核对点收收。（一）现现金、有有价证券券要根据据会计账账簿有关关记录进进行点交交。库存存现金、有价证证券必须须与会计计账簿记记录保持持一致，其中有有价证券券的数量量（如张张数）也也应与有有关会计计账簿记记录相符符。不一一致时，移交人人员必须须限期查查清。（二）银银行存款款账户余余额要与与银行对对账单核核对，如如不一致致，应当当编制银银行存款款余额调调节表调调节

36、相符符。（三）各各种财产产物资和和债权债债务的明明细账户户余额要要与总账账有关账账户余额额核对相相符；并并与实物物核对相相符，或或者与往往来单位位、个人人核对清清楚。（四）会会计凭证证、会计计账簿、会计报报表和其其他会计计资料必必须完整整无缺；如有短短缺，必必须查清清原因，并在移移交清册册中注明明，由移移交人员员负责。（五）移移交人员员经管的的票据、印章和和其他实实物等，必须交交接清楚楚；移交交人员从从事会计计电算化化工作的的，要对对有关电电子数据据在实际际操作状状态下进进行交接接。第二十五五条 会计机机构负责责人、会会计主管管人员移移交时，还必须须将全部部财务会会计工作作、重大大财务收收支和

37、会会计人员员的情况况等，向向接替人人员详细细介绍。对需要要移交的的遗留问问题，应应当写出出书面材材料。第二十六六条 交接完完毕后，交接双双方和监监交人员员要在移移交清册册上签名名或者盖盖章。并并应在移移交清册册上注明明：单位位名称，交接日日期，交交接双方方和监交交人员的的职务、姓名，移交清清册页数数以及需需要说明明的问题题和意见见等。移交清册册一般应应当填制制一式三三份，交交接双方方各执一一份，存存档一份份。第二十七七条 会计人人员临时时离职或或者因病病不能工工作且需需要接替替或者代代理的，会计机机构负责责人、会会计主管管人员或或者单位位领导人人必须指指定有关关人员接接替或者者代理，并办理理交

38、接手手续。临时离职职或者因因病不能能工作的的会计人人员恢复复工作时时，应当当与接替替或者代代理人员员办理交交接手续续。移交人员员因病或或者其他他特殊原原因不能能亲自办办理移交交的，经经单位领领导人批批准，可可由移交交人员委委托他人人代办移移交，但但委托人人应当出出具书面面委托材材料，并并承担本本规程第第二十九九条所规规定的责责任。第二十八八条 单位撤撤销时，必须留留有必要要的会计计人员，会同有有关人员员办理清清理工作作，编制制决算。未移交交前，不不得离职职。接收收单位和和移交日日期由主主管部门门确定。单位合并并、分立立的，其其会计工工作交接接手续比比照上述述有关规规定办理理。第二十九九条 移交

39、人人员对所所移交的的会计凭凭证、会会计账簿簿、会计计报表和和其他有有关资料料的合法法性、真真实性承承担法律律责任。第六节 会计人人员培训训第三十条条 各各单位必必须大力力加强会会计人员员的教育育培训工工作，努努力建立立一支精精通财会会业务、熟悉房房地产经经营、素素质高、作风正正的会计计人员队队伍。单位领导导人应当当对会计计人员培培训工作作给予积积极的支支持与鼓鼓励。第三十一一条 会计人人员应当当按照规规定参加加会计业业务的培培训。第三十二二条 会计部部门应建建立业务务学习制制度，日日常业务务学习要要做到有有计划、有组织织、有检检查、有有考核。第三十三三条 会计部部门应当当制定本本单位会会计人员

40、员的教育育培训规规划，重重点抓好好岗位培培训和基基本功训训练。各各单位应应为会计计人员的的知识更更新创造造条件，有计划划地举办办各种类类型的培培训学习习班。第三十四四条 鼓励会会计人员员采用多多种形式式进行在在职业余余自学。第三十五五条 会计部部门应抓抓好专题题培训，在筹资资、融资资、价格格、证券券、成本本、财务务分析等等方面培培养出一一批政治治觉悟高高、知识识层次高高、业务务能力强强的复合合型会计计人才。第三章 会计核核算第一节 会计核核算的基基本要求求第三十六六条 各单位位应当按按照中中华人民民共和国国会计法法、国国家统一一会计制制度和置置业集团团的规定定建立会会计账册册，进行行会计核核算

41、，及及时提供供合法、真实、准确、完整的的会计信信息。第三十七七条 各单位位发生的的下列事事项，应应当及时时办理会会计手续续、进行行会计核核算：（一）款款项和有有价证券券的收付付；（二）财财物的收收发、增增减和使使用；（三）债债权债务务的发生生和结算算；（四）资资本、基基金的增增减；（五）收收入、支支出、费费用、成成本的计计算；（六）财财务成果果的计算算和处理理；（七）其其他需要要办理的的会计手手续、进进行会计计核算的的事项。第三十八八条 各单位位的会计计核算应应当以实实际发生生的经济济业务为为依据，按照规规定的会会计处理理方法进进行，保保证会计计指标的的口径一一致、相相互可比比和会计计处理方方

42、法的前前后一贯贯。第三十九九条 会计年年度采用用公历制制，自公公历一月月一日起起至十二二月三十十一日止止。第四十条条 会会计核算算以人民民币为记记账本位位币。第四十一一条 各单位位按照国国家统一一会计制制度和置置业集团团的规定定，在不不影响会会计核算算要求、会计报报表指标标汇总和和对外统统一会计计报表的的前提下下，可以以根据实实际情况况设置三三级会计计科目并并正确使使用会计计科目。不经置置业集团团批准，各单位位不得自自行设置置一、二二级会计计科目。第四十二二条 会计凭凭证、会会计账簿簿、会计计报表和和其他会会计资料料的内容容和要求求必须符符合国家家统一会会计制度度和置业业集团的的规定，不得伪伪

43、造、变变造会计计凭证和和会计账账簿，不不得设置置账外账账，不得得报送虚虚假会计计报表。第四十三三条 各单位位对外报报送的会会计报表表必须满满足置业业集团的的统一规规定。第四十四四条 各单位位的会计计凭证、会计账账簿、会会计报表表和其他他会计资资料，应应当建立立档案，妥善保保管。会计电算算化的有有关电子子数据、会计软软件资料料等应当当视同会会计档案案进行管管理。第四十五五条 会计记记录的文文字应当当使用中中文，少少数民族族自治地地区的单单位可以以同时使使用少数数民族文文字；中中外合资资、合作作经营企企业可以以同时使使用一种种外国文文字。第二节 会计核核算程序序第四十六六条 各单位位应当按按照下列

44、列程序组组织会计计核算：（一）根根据原始始凭证编编制记账账凭证。（二）根根据审核核无误的的记账凭凭证记账账。（三）现现金日记记账、银银行存款款日记账账及各种种明细账账与总账账核对相相符。（四）现现金日记记账与实实存现金金款项核核对相符符。（五）银银行存款款日记账账与银行行对账单单核对相相符或编编制银行行存款余余额调节节表调整整相符。（六）有有关明细细账卡与与实物保保管部门门账卡核核对相符符，并与与实物核核对相符符。（七）有有关债权权债务明明细账与与外部单单位或内内部单位位有关账账目核对对相符。（八）各各种明细细账与有有关单证证核对相相符。（九）总总账、各各明细账账发生额额与余额额试算平平衡。（

45、十）根根据核对对相符的的明细账账、总账账编制会会计报表表。第三节 填制制会计凭凭证第四十七七条 会计凭凭证是记记录经济济业务发发生和完完成情况况的书面面证明，是记账账的重要要依据。会计凭凭证包括括原始凭凭证和记记账凭证证。第四十八八条 各单位位办理各各项经济济业务，必须取取得或者者填制原原始凭证证，并及及时送交交会计机机构。原始凭证证是证明明经济业业务已经经发生，明确经经济责任任，并用用作记账账原始依依据的一一种凭证证，是会会计核算算的重要要资料。 第四十九九条 原始凭凭证的基基本要求求是：（一）原原始凭证证的内容容必须具具备：凭凭证的名名称；填填制凭证证的日期期；填制制凭证单单位名称称或者填

46、填制人姓姓名；经经办人员员的签名名或者盖盖章；接接受凭证证单位名名称；经经济业务务内容、数量、单价和和金额。（二）从从外单位位取得的的原始凭凭证，必必须盖有有填制单单位的公公章；从从个人取取得的原原始凭证证，必须须有填制制人员的的签名或或者盖章章；自制制原始凭凭证必须须有经办办单位领领导人或或者其指指定的人人员签名名或者盖盖章。对对外开出出的原始始凭证，必须加加盖本单单位公章章。在收付款款证明（如收据据等）上上加盖的的公章，必须是是财务专专用章、结算专专用章等等用于财财务结算算的公章章；行政政公章及及其他业业务公章章无效。严禁以白白条充当当原始凭凭证。（三）购购买实物物的原始始凭证，必须有有验

47、收证证明，以以保证账账实相符符。实物验收收工作由由经管实实物的人人员负责责办理，会计人人员通过过有关的的原始凭凭证进行行监督检检查。需需要入库库的实物物，必须须填写入入库验收收单，由由实物保保管人员员验收后后在入库库单上如如实填写写实收数数额，并并签名或或者盖章章。不需需要入库库的实物物，除经经办人员员在原始始凭证上上签章外外，必须须交给实实物保管管人员或或者使用用人员进进行验收收，由实实物保管管人员或或者使用用人员在在原始凭凭证上签签名或者者盖章；未经购购买人以以外的第第三者查查证核实实的，会会计人员员不能据据以入账账。（四）支支付款项项的原始始凭证，除公司司系统内内部资金金缴拨外外，必须须

48、有收款款单位和和收款人人的收款款证明，不能仅仅以支付付款项的的有关凭凭证如银银行汇款款凭证等等代替。（五）发发生购房房后退回回的，退退房方必必须有符符合公司司规定的的退定、退购正正当理由由并提出出书面申申请，取取得所退退房屋验验收证明明，并经经主管领领导、销销售部门门等相关关部门巡巡签后，方可填填制退房房单据。退款时时，必须须收回对对方的收收款收据据，同时时附有支支付（汇汇款）凭凭证，不不得以退退房单据据直接代代替收据据。（六）职职工公出出借款凭凭据，必必须附在在记账凭凭证之后后。收回回借款时时，应当当另开收收据或者者退还借借据副本本，不得得退还原原借款收收据。借借款和还还回借款款，是互互有联

49、系系的两项项经济业业务，在在借款和和还回借借款发生生时，必必须在会会计账簿簿上分别别反映。（七）经经上级有有关部门门批准的的经济业业务，应应当将批批准文件件作为原原始凭证证附件。如果批批准文件件需要单单独归档档的，应应当在凭凭证上注注明批准准机关名名称、日日期和文文件字号号。（八）原原始凭证证应有大大写和小小写金额额，并且且大写与与小写金金额必须须相符。（九）一一式几联联的原始始凭证，应当注注明各联联的用途途，只能能以一联联作为报报销凭证证。一式几联联的发票票和收据据，必须须用双面面复写纸纸（发票票和收据据本身具具备复写写纸功能能的除外外）套写写（或使使用专用用票据打打印机套套打），并连续续编

50、号。作废时时应当加加盖“作废”戳记，各联与与存根一一起保存存，不得得撕毁。第五十条条 原原始凭证证不得涂涂改、挖挖补。发发现原始始凭证有有错误的的，应当当由开出出单位重重开或者者更正，更正处处应当加加盖开出出单位的的公章。第五十一一条 会计机机构、会会计人员员要根据据审核无无误的原原始凭证证填制记记账凭证证。第五十二二条 记账凭凭证是用用来确定定经济业业务性质质、填写写会计分分录的凭凭证。记记账凭证证可以分分为现金金凭证、银行凭凭证和转转账凭证证。第五十三三条 记账凭凭证的基基本要求求是：（一）记记账凭证证的内容容必须具具备：填填制凭证证的日期期；凭证证编号；经济业业务摘要要；会计计科目；金额

51、；所附原原始凭证证张数；填制凭凭证人员员、稽核核人员、记账人人员、会会计机构构负责人人、会计计主管人人员签名名或者盖盖章。收收款和付付款记账账凭证还还应当由由出纳人人员签名名或者盖盖章。（二）填填制记账账凭证时时，应当当按照记记账凭证证分类进进行连续续编号。每月从从第一号号编起，顺序编编至月末末。（三）记记账凭证证可以根根据每一一张原始始凭证填填制，或或者根据据若干张张同类原原始凭证证汇总填填制，也也可以根根据原始始凭证汇汇总表填填制，但但记账凭凭证反映映的内容容应当清清晰、简简明。不不得将不不同内容容和类别别的原始始凭证汇汇总填制制在一张张记账凭凭证上。经济业业务摘要要应当按按每一笔笔业务填

52、填写，摘摘要的文文字描述述应当简简洁、完完整；不不得将不不同经济济业务的的摘要混混合编写写。（四）除除结账和和更正错错误的记记账凭证证可以不不附原始始凭证外外，其他他记账凭凭证必须须附有原原始凭证证。记账凭证证附有原原始凭证证，应注注明所附附原始凭凭证的张张数。张张数的计计算，一一般应以以原始凭凭证的自自然张数数为准。凡是与与记账凭凭证中的的经济业业务记录录有关的的每一张张证据，都应作作为原始始凭证的的附件。记账凭凭证中附附有原始始凭证汇汇总表的的，应当当把所附附的原始始凭证和和原始凭凭证汇总总表的张张数一起起计入附附件张数数之内。如果一张张原始凭凭证涉及及几张记记账凭证证，可以以把原始始凭证

53、附附在一张张主要的的记账凭凭证后面面，并在在其他记记账凭证证上注明明附有该该原始凭凭证的记记账凭证证的编号号或者原原始凭证证复印件件。一张原始始凭证所所列支出出需要几几个单位位共同负负担的，保存原原始凭证证的一方方应当将将其他单单位负担担的部分分，给对对方开具具原始凭凭证分割割单，进进行结算算。原始始凭证分分割单必必须具备备原始凭凭证的基基本内容容：凭证证名称、填制凭凭证日期期、填制制凭证单单位名称称或者填填制人姓姓名、经经办人的的签名或或者盖章章、接受受凭证单单位名称称、经济济业务内内容、数数量、单单价、金金额和费费用分摊摊情况等等。（五）已已经登记记入账的的记账凭凭证，在在当年内内发现填填

54、写错误误时，可可以用红红字注销销法进行行更正，即用红红字填写写一张与与原内容容相同的的记账凭凭证，在在摘要栏栏注明“冲销某某月某日日某号凭凭证”字样，同时再再用蓝字字重新填填制一张张正确的的记账凭凭证，注注明“订正某某月某日日某号凭凭证”字样。如果会会计科目目没有错错误，只只是金额额错误，也可以以将正确确数字与与错误数数字之间间的差额额，另编编一张调调整的记记账凭证证，调增增金额用用蓝字，调减金金额用红红字。发现以前前年度记记账凭证证有错误误的，按按照规范范方法进进行更正正。应当当用蓝字字填制一一张更正正的记账账凭证。（六）记记账凭证证填制完完经济业业务事项项后，如如有空行行，应当当自金额额栏

55、最后后一笔金金额数字字下的空空行处至至合计数数上的空空行处划划线注销销。（七）记记账凭证证的内容容涉及与与其他单单位之间间的债权权债务往往来业务务，没有有直接收收付款项项，但需需要通知知对方单单位入账账的，应应当向对对方单位位出具转转账通知知，并附附原始凭凭证，说说明该往往来结算算业务的的内容，并加盖盖本单位位公章；也可以以直接以以记账凭凭证的副副联代作作转账通通知，但但应当在在递送的的记账凭凭证上加加盖本单单位公章章，注明明“副联”或“代作转转账通知知”字样并并附原始始凭证。前款所说说的记账账凭证的的副联，是指采采用双面面复写纸纸套写的的记账凭凭证的复复写联；或者实实行会计计电算化化的单位位

56、，按照照本单位位打印存存档记账账凭证的的相同格格式和内内容，打打印出的的书面记记账凭证证。第五十四四条 各单位位会计凭凭证的传传递程序序应当科科学、合合理，转转入转出出凭证要要制定相相应的登登记制度度，具体体办法由由各单位位根据本本单位要要求和会会计业务务需要自自行规定定。第五十五五条 会计机机构、会会计人员员要妥善善保管会会计凭证证。（一）会会计凭证证应当及及时传递递，不得得积压。（二）记记账凭证证应当连连同所附附的原始始凭证或或者原始始凭证汇汇总表，按照编编号顺序序，折叠叠整齐，按期装装订成册册，并加加具封面面，注明明单位名名称、年年度、月月份和起起讫日期期、凭证证种类、起讫号号码，由由装

57、订人人在装订订线封签签处签名名或者盖盖章。对于数量量过多的的原始凭凭证，可可以单独独装订保保管，在在封面上上注明记记账凭证证日期、编号、种类，同时在在记账凭凭证上注注明“附件另另订”和原始始凭证名名称及编编号。各种经济济合同、存出保保证金收收据以及及涉外文文件等重重要原始始凭证，应当另另编目录录，单独独登记保保管，并并在有关关的记账账凭证和和原始凭凭证上相相互注明明日期和和编号。（三）原原始凭证证不得外外借。其其他单位位如因特特殊原因因需要使使用原始始凭证时时，经本本单位会会计机构构负责人人、会计计主管人人员批准准，可以以复制，重大事事项需经经单位负负责人批批准。向向外单位位提供的的原始凭凭证

58、复制制件，应应当在专专设的登登记簿上上登记，并由提提供人员员和收取取人员共共同签名名或者盖盖章。（四）从从外单位位取得的的原始凭凭证如有有遗失，应当取取得原开开出单位位盖有公公章的证证明，并并注明原原来凭证证的号码码、金额额和内容容等。由由经办单单位会计计机构负负责人、会计主主管人员员和单位位领导人人批准后后，才能能代作原原始凭证证。如果果确实无无法取得得证明的的，如火火车、轮轮船、飞飞机票等等凭证，由当事事人写出出详细情情况，由由经办单单位会计计机构负负责人、会计主主管人员员和单位位领导人人批准后后，代作作原始凭凭证。第四节 登记记会计账账簿第五十六六条 各单位位应当按按照国家家统一会会计制

59、度度和会计计业务的的需要设设置会计计账簿。会计账簿簿是全面面记录和和反映一一个单位位经济业业务，把把大量分分散的会会计数据据或资料料进行归归类整理理，逐步步加工成成有用会会计信息息的簿籍籍，它是是编制会会计报表表的重要要依据。会计账账簿包括括总账、明细账账、日记记账和其其他辅助助性账簿簿。第五十七七条 启用会会计账簿簿时，应应当在账账簿封面面上写明明单位名名称和账账簿名称称。在账账簿扉页页上应当当附启用用表，内内容包括括：启用用日期、账簿页页数（起起止页数数，活页页式账簿簿可于装装订时填填写）、记账人人员和会会计机构构负责人人、会计计主管人人员姓名名，并加加盖名章章和单位位公章。记账人人员或者

60、者会计机机构负责责人、会会计主管管人员调调动工作作时，应应当注明明交接日日期、接接办人员员或者监监交人员员姓名，并由交交接双方方人员签签名或者者盖章。启用订本本式账簿簿，应当当从第一一页到最最后一页页顺序编编定页数数，并须须定期装装订成册册，另加加目录，记明每每个账户户的名称称和页次次。第五十八八条 会计人人员应当当根据审审核无误误的会计计凭证登登记会计计账簿。第五十九九条 各单位位应当定定期对会会计账簿簿记录的的有关数数字与库库存实物物、货币币资金、有价证证券、往往来单位位或者个个人等进进行相互互核对，保证账账证相符符、账账账相符、账实相相符。对账工作作至少每每季进行行一次，实物盘盘点每年年