商业银行资产负债比例和风险管理研究-我国商业银行入手

1、浙江工业业大学成成人教育育学院本科生毕毕业论文文（设计计）题 目 商业银银行资产产负债比比例和风风险管理理研以我我国商业业银行入入手专 业 金金融学 学习中心心姓 名程程凯丽学学 号110244420045001指导教师师佘德蓉蓉 年年 月 日摘 要银行资产产负债比比例和风风险管理理是西方方国家中中央银行行对商业业银行的的资产负负债进行行定量控控制和定定性监督督的一系系列指标标和办法法。它坚坚持计划划控制、总量平平衡和结结构对称称的原则则，其目目标是资资产的流流动性、安全性性和盈利利性，并并促使这这三大目目标的协协调均衡衡，以实实现商业业银行自自我控制制、自我我约束、自我发发展，其其实质是是中

2、央银银行有效效地进行行金融宏宏观调控控，维护护金融秩秩序和金金融稳定定，保证证商业银银行的“三性”有机统统一，使使商业银银行在竞竞争中有有效经营营、稳健健发展的的一种约约束机制制。本文以商商业银行行的资产产负债比比例和风风险管理理为研究究对象，运用管管理学、金融学学等知识识，结合合国际银银行业经经营管理理的基本本原则和和惯例，对我国国商业银银行资产产负债比比例和风风险进行行了研究究，因水水平有限限，文中中有不妥妥之处，敬请各各位老师师批评指指正，本本人将在在今后的的工作学学习中进进一步深深化。 全文共共分五章章内容组组成： 第一章章简单的的介绍商商业银行行资产负负债和风风险管理理国内外外动态。

3、第二章章从商业业银行资资产负债债比例脉脉络出发发，介绍绍了商业业银行资资产负债债比例管管理的由由来、定定义、内内容。第三章章通过数数据说明明资产负负债比例例和风险险管理的的运用，阐述了了我国商商业银行行目前资资产负债债比例管管理存在在的问题题。 第第四章针针对我国国商业银银行资产产负债比比例管理理存在的的三个大大的个方方面提出出了解决决的对策策。 第第五章针针对全文文进行总总结性的的论述，讲述对对我国商商业银行行资产负负债比例例和风险险管理的的认识。关键字：商业银银行资产产负债比比例风险险管理目 录TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc302760875 摘要 PAG

4、EREF _Toc302760875 h 2 HYPERLINK l _Toc302760876 1.引言言 PAGEREF _Toc302760876 h 4 HYPERLINK l _Toc302760877 2.银行行资产负负债比例例和风险险管理理理论脉络络 PAGEREF _Toc302760877 h 4 HYPERLINK l _Toc302760878 3.商业业银行资资产负债债比例管管理的现现状及原原因 PAGEREF _Toc302760878 h 6 HYPERLINK l _Toc302760879 3.1商商业银行行资产负负债比例例管理的的现状 PAGEREF _Toc

5、302760879 h 66 HYPERLINK l _Toc302760880 3.1.1资本本充足率率低，自自有资金金严重不不足 PAGEREF _Toc302760880 h 6 HYPERLINK l _Toc302760881 3.1.2存贷贷倒挂不不平衡，超负荷荷运行严严重。 PAGEREF _Toc302760881 h 66 HYPERLINK l _Toc302760882 3.1.3资产产负债结结构不合合理，流流动性差差。 PAGEREF _Toc302760882 h 6 HYPERLINK l _Toc302760883 3.1.4资产产结构单单一，存存量板结结。 PA

6、GEREF _Toc302760883 h 7 HYPERLINK l _Toc302760884 3.2商商业银行行资产负负债比例例管理存存在的原原因 PAGEREF _Toc302760884 h 7 HYPERLINK l _Toc302760885 3.2.1自我我积累机机制缺失失。 PAGEREF _Toc302760885 h 7 HYPERLINK l _Toc302760886 3.2.2金融融市场不不金发达达，资金金营运缺缺乏主动动性 PAGEREF _Toc302760886 h 7 HYPERLINK l _Toc302760887 3.2.3企业业经营机机制对商商业银行

7、行经营制制约 PAGEREF _Toc302760887 h 8 HYPERLINK l _Toc302760888 4. 创创造条件件，完善善资产负负债比例例和风险险管理 PAGEREF _Toc302760888 h 88 HYPERLINK l _Toc302760889 4.1创创造内部部条件 PAGEREF _Toc302760889 h 88 HYPERLINK l _Toc302760890 4.1.1关于于资本充充足率问问题。 PAGEREF _Toc302760890 h 8 HYPERLINK l _Toc302760891 4.1.2关于于存贷比比例问题题 PAGEREF

8、 _Toc302760891 h 8 HYPERLINK l _Toc302760892 4.1.3关于于流动性性问题。 PAGEREF _Toc302760892 h 9 HYPERLINK l _Toc302760893 4.2改改善外部部环境 PAGEREF _Toc302760893 h 99 HYPERLINK l _Toc302760894 4.3实实行性操操作方式式 PAGEREF _Toc302760894 h 10 HYPERLINK l _Toc302760895 结论 PAGEREF _Toc302760895 h 111 HYPERLINK l _Toc30276089

9、6 参考文献献 PAGEREF _Toc302760896 h 12 HYPERLINK l _Toc302760897 致谢 PAGEREF _Toc302760897 h 1441.引言言商业银行行，在一一个国家家的经济济体系中中一直扮扮演着一一个很重重要的角角色，经经过了长长久的发发展以及及不断的的创新，使得其其成为各各个国家家经济的的支柱，于是商商业银行行的资产产负债管管理也越越来越为为社会各各界所重重视。 在现代代的经济济环境中中，商业业银行面面临着信信用风险险、流动动性风险险、利率率风险、汇率风风险、操操作风险险等各种种经营风风险，完完全规避避风险是是不可能能的。即即是说，现代商商

10、业银行行不是要要回答承承担与不不承担风风险，而而是要回回答承担担多大的的风险。而这个个问题必必须是在在风险得得以计量量的前题题下，由由银行管管理层在在董事会会所授予予的权限限内决定定。各种种风险限限额确定定以后，资产负负债管理理的主要要工作就就是对资资产负债债组合进进行全面面协调，在风险险限额范范围内追追求经营营利润的的最大化化。银行资产产负债比比例和风风险管理理是西方方国家中中央银行行对商业业银行的的资产负负债进行行定量控控制和定定性监督督的一系系列指标标和办法法。它坚坚持计划划控制、总量平平衡和结结构对称称的原则则，其目目标是资资产的流流动性、安全性性和盈利利性，并并促使这这三大目目标的协

11、协调均衡衡，以实实现商业业银行自自我控制制、自我我约束、自我发发展，其其实质是是中央银银行有效效地进行行金融宏宏观调控控，维护护金融秩秩序和金金融稳定定，保证证商业银银行的“三性”有机统统一，使使商业银银行在竞竞争中有有效经营营、稳健健发展的的一种约约束机制制。2.银行行资产负负债比例例和风险险管理理理论脉络络在西方发发达国家家，已经经形成了了一套比比较完整整的银行行资产负负债管理理理论与与方法。主要包包括资产产管理理理论、负负债管理理理论、资产负负债综合合管理理理论以及及为商业业银行比比例管理理提供了了量化标标准的国国际公约约巴巴塞尔协协议。 在商业业银行产产生后相相当长的的一段时时期，由由

12、于其资资本来源源主要是是存款，而资金金运用比比较单一一，主要要对企业业发放贷贷款，因因此，商商业银行行经营管管理的重重点主要要在资产产方面，通过对对资产结结构的合合理安排排来实现现经营目目标，由由此形成成了资产产负债管管理理论论。19960年年以后，西方国国家社会会生产流流通的发发展，要要求银行行提供大大量的贷贷款资金金，通货货膨胀率率的不断断上升加加剧了这这一要求求；另一一方面，中央银银行实施施的各种种法规和和限制，使商业业银行通通过利率率竞争来来扩大吸吸引存款款资金越越来越困困难。面面对这种种变化，商业银银行寻求求从非存存款渠道道即从货货币市场场引进资资金，从从而产生生了多种种新的融融资方

13、式式。银行行交替地地使用这这些融资资方式可可以从国国内、国国外，民民间和官官方多渠渠道扩大大资金来来源，提提高解决决资金需需求的灵灵活性，缓和流流动性方方面的各各种压力力。由此此,负债债管理理理论应运运而生。 资产产管理理理论和负负债管理理理论在在保持流流动性、安全性性和盈利利性的均均衡方面面，都带带有一定定的片面面性，资资产管理理理论过过于偏重重流动性性和安全全性，在在一定条条件下以以牺牲盈盈利行为为代价，不利于于鼓励银银行积极极进取，促进经经济增长长。负债债管理理理论能够够较好地地解决资资金流动动性和盈盈利性之之间的矛矛盾，鼓鼓励银行行家发挥挥进取精精神，但但它依赖赖于外部部条件，隐藏着着

14、较大的的经营风风险。因因此，银银行开始始认识到到资产负负债综合合管理的的重要性性。 资资产负债债综合管管理把银银行资产产和负债债的管理理相结合合，既概概括了资资产管理理和负债债管理的的优点和和长处，又克服服了各自自的弊端端。该理理论以资资产负债债表各种种科目之之间的对对称原则则为基础础，尽力力达到流流动性、盈利性性和安全全性的均均衡统一一。所谓谓对称原原则，强强调资产产与负债债之间数数量期限限、利率率的对称称，要求求银行以以此为要要求不断断调整其其资产结结构和负负债结构构，以谋谋求经营营风险最最小化和和收益最最大化。国外商商业银行行为了达达到经营营目的，逐步形形成了一一系列资资产负债债管理的的

15、方法。主要有有资金汇汇集法、资产分分配法、差额管管理法、比例管管理法。 国际际清算银银行在瑞瑞士巴塞塞尔召集集12个个西方发发达国家家中央银银行行长长会议，专门讨讨论加强强经营国国际业务务的商业业银行的的资本和和风险的的监管问问题。会会议通过过了“巴巴塞尔建建议”即即如何衡衡量和确确定国际际银行的的资本标标准和资资本适度度比率。巴塞尔尔协议确确定了资资本的组组成以及及资本与与资产比比例、计计算方法法和标准准比例。协议将将银行的的资本分分为核心心资本和和补充资资本两档档。核心心资本由由银行的的股本和和公开的的储备构构成，股股本包括括银行发发行和实实收缴足足的普通通股和永永久性优优先股；公开储储备

16、指银银行公布布的税后后留成收收益。补补充资本本由未公公开的储储备、资资产重估估储备、普通贷贷款损失失准备金金、混合合债务资资本证券券以及附附属定期期债务构构成，另另外，商商誉不能能作为核核心资本本组成部部分，且且对从事事银行活活动但并并未纳入入该家银银行系统统的附属属机构的的投资也也不能视视为银行行的资本本。协议议对不同同类型的的资产和和银行“表外”业务进进行风险险加权计计算。风风险加权权计算是是根据不不同类型型的资产产和“表表外”业业务的相相对风险险大小，赋予它它们五种种不同的的加权数数，即00%、110%、20%、500%、1100%，风险险越大，加权数数就愈高高。在此此基础上上，巴塞塞尔

17、协议议签字国国的银行行必须保保持资本本对风险险加权资资产的比比率至少少应为88%，其其中核心心资本对对风险加加权资产产的比率率至少为为4%，附属资资本不得得超过核核心资本本，在119922年，签签字国应应完全达达到上述述标准。巴塞尔尔协议对对银行的的经营活活动产生生重大的的影响，引起了了世界各各国的普普遍重视视，许多多国家对对该协议议的准则则制定了了有关规规定，以以风险权权数衡量量资产信信贷风险险,以用用资本充充足率加加强约束束。这不不仅使各各国中央央银行对对商业银银行的监监督更为为具体和和严格，而且把把商业银银行的资资产负债债管理推推向了更更高的层层次和水水平。3.商业业银行资资产负债债比例

18、管管理的现现状及原原因在我国，随着金金融体制制改革的的不断深深入，国国有商业业银行的的资产负负债如何何尽快地地向规范范的商业业银行资资产负债债比例和和风险管管理过渡渡，是我我国一个个亟待研研究和解解决的问问题。我我国国有有商业银银行资产产负债比比例和风风险管理理与国际际惯例相相比还存存在较大大差异。3.1商商业银行行资产负负债比例例管理的的现状3.1.1资本本充足率率低，自自有资金金严重不不足资本充足足率低，自有资资金严重重不足。根据巴巴塞尔协协议的规规定，商商业银行行的资本本充足率率必须达达到8%的水平平，但我我国对国国有商业业银行拨拨入的信信贷基金金当初就就不是按按比例拨拨入的，而且随随着

19、银行行业务的的发展，资本金金没有得得到相应应补充，因而现现有商业业银行资资本充足足率极低低，远远远低于88%的水水平。3.1.2存贷贷倒挂不不平衡，超负荷荷运行严严重。由于市场场竞争日日趋激烈烈，信贷贷规模盲盲目扩张张，信贷贷收支靠靠拆借和和占用汇汇差来平平衡，导导致存贷贷倒挂、超负荷荷运行严严重，与与商业银银行存贷贷比例要要求相差差甚远。3.1.3资产产负债结结构不合合理，流流动性差差。流动性负负债长期期资产化化十分严严重，流流动性资资产与流流动性负负债比例例失衡，国有商商业银行行在很大大程度上上靠借款款来维持持其流动动性需要要。3.1.4资产产结构单单一，存存量板结结。银行资产产的800%

20、以上上都是信信贷资产产,且短短期资产产长期化化十分突突出，使使国有商商业银行行资产不不能满足足流动性性和多样样性要求求。资产产质量低低，安全全性差。逾期贷贷款和“两呆”贷款比比例远高高于商业业银行资资产风险险比例的的标准，资产安安全性得得不到保保障。3.2商商业银行行资产负负债比例例管理存存在的原原因3.2.1自我我积累机机制缺失失。从国有商商业银行行内部看看，长期期以来,国有商商业银行行的利润润分配是是金额上上缴和少少量留利利，没有有建立起起随资产产增长而而补充自自有资金金的积累累机制，部分国国有商业业银行多多年来信信贷资金金未能得得到应有有的补充充，从而而影响了了自身的的资金实实力，这这是

21、目前前国有商商业银行行资本充充足率严严重不足足的主要要原因。其次是是缺乏资资金运营营的约束束机制。存贷不不讲来源源，期限限不讲对对称，盲盲目扩张张信贷，争规模模上项目目，不管管期限长长短和风风险收益益，这是是造成国国有商业业银行资资产存量量板结，超负荷荷运行的的根本原原因。再再次是缺缺乏经营营风险消消化机制制。呆账账准备金金的提取取和使用用未能充充分考虑虑自身经经营风险险，提取取比例过过低，且且未能真真正消化化资产坏坏账，使使国有商商业银行行资产风风险有增增无减。3.2.2金融市场场不金发发达，资金营营运缺乏乏主动性性从国家宏宏观金融融运作看看，由于于金融市场场不金发发达，市市场金融融调控采采

22、取刚性性办法且且松紧无无常，使使国有商商业银行行资金营营运缺乏乏主动性性，在调调控中处处于被动动状态，从而给给国有商商业银行行资产带带来巨大大的负效效应。由由于金融融市场不不发达，国有商商业银行行资产结结构单一一，在资资产的流流动性方方面缺乏乏必要的的第二准准备金,如短期期证券投投资，短短期拆放放，短期期票据贴贴现等。而中央央银行对对国有商商业银行行采取规规模控制制办法，调控时时紧时松松：松时时敞口供供应，国国有商业业银行千千方百计计扩张规规模，行行成许多多无效贷贷款；紧紧时“一一刀切”，国有有商业银银行只得得牺牲好好的企业业压缩贷贷款规模模，这使使得好的的差的企企业都不不能搞活活。中央央银行

23、这这种刚性性控制使使国有商商业银行行资产质质量每况况愈下。3.2.3企业业经营机机制对商商业银行行经营制制约从社会经经济环境境看，主主要是政政府职能能转换不不到位,企业经经营机制制对国有有商业银银行经营营制约,政府直直接干扰扰金融，企业吃吃信贷资资金的“大锅饭饭”等，使得国国有商业业银行无无法按照照信贷资资金的“三性”原则来来运作。4. 创创造条件件，完善善资产负负债比例例和风险险管理鉴于目前前我国国国有商业业银行资资产负债债的现状状，如何何向规范范性商业业银行的的资产负负债比例例管理过过渡，是是个系统统的工程程。至少少包括三三方面问问题：一一是内部部条件创创造；二二是外部部环境改改善；三三是

24、实行行性操作作方法。4.1创创造内部部条件4.1.1关于于资本充充足率问问题。提高商业业银行资资本充足足率有两两条途径径：一是是充实资资本；二二是降低低贷款风风险。如如何充实实资本，要结合合商业银银行管理理办法而而定。其其一是实实行股份份制改造造商业银银行，可可以采取取扩大股股份的形形式增加加自有资资本，从从而提高高资本充充足率；其二是是国有独独立的商商业银行行，可以以从税前前利润中中按一定定比例提提取自有有资本金金。在扩扩充资本本的同时时，最重重要的是是还要加加强资产产风险管管理，建建立严格格的风险险管理机机制和责责任机制制，确保保资产不不再沉淀淀，降低低资产风风险系数数，提高高内涵资资本充

25、足足率。4.1.2关于于存贷比比例问题题目前国有有商业银银行的存存贷比例例远远高高于管理理要求，如何在在近期内内改善存存贷比例例，最根根本的就就是要狠狠抓存款款负债和和紧缩信信贷规模模。对严严重超负负荷的国国有商业业银行贷贷款规模模可实施施“零增增长”，盘活企企业资产产,实现现资金的的有效利利用。就就目前的的情况看看，对经经济的支支持不是是贷款规规模不足足，而是是信贷使使用效益益不高，大量的的贷款呆呆滞，企企业贷款款越多包包袱越重重。因此此，通过过盘活企企业资金金来支持持企业发发展，这这才是真真正意义义上的信信贷杠杆杆。这方方面各国国有商业业银行已已经作过过不少有有益探索索，走盘盘活资金金、支

26、持持经济发发展的内内涵式信信贷杠杆杆效应之之路，不不仅是国国有商业业银行自自身的需需要，也也是经济济良性发发展的需需要，在在紧缩规规模的同同时，负负债要摆摆在“立立付”的的地位。4.1.3关于于流动性性问题。商业银行行的资产产负债比比例管理理要求商商业银行行的资产产负债期期限结构构对称，并保持持必要的的流动性性，且今今后商业业银行的的资产要要向多元元化方向向发展，要建立立起诸如如短期贴贴现、短短期证券券投资、短期拆拆入、短短期抵押押、担保保贷款等等类似的的流动性性较强、可充当当第二准准备的流流动性资资产体系系，这样样可以大大大改善善商业银银行的应应变能力力。另外外，对固固定资产产贷款商商业银行

27、行要慎之之又慎，对旧的的固定资资产贷款款要压缩缩、要盘盘活，要要严格控控制新贷贷款的发发生。4.2改改善外部部环境改善外部部环境。就宏观观金融体体制而言言，首先先，商业业银行应应能够通通过金融融市场来来改善资资产结构构，满足足资产流流动性需需要，使使其在中中央银行行宏观调调控中争争取主动动地位，避免产产生负效效应。其其次，间间接调控控是央行行进行宏宏观经济济调节的的主要手手段，央央行应取取消规模模控制，运用贴贴现、再再贷款和和准备金金“三大大法宝”,通过过公开市市场操作作来调控控货币供供应量，从而实实现对商商业银行行信贷总总量的间间接控制制。另外外，中央央银行还还必须拥拥有科学学合理的的资产比

28、比例，有有效地加加强对商商业银行行的间接接控制。再次,完善金金融立法法，明确确银行信信贷资产产在企业业债务中中的优先先偿还权权。第四四，建立立商业银银行的风风险防范范与消化化机制，提高商商业银行行呆账准准备率，改进呆呆账资金金使用办办法，开开办金融融资产和和债务保保险，防防止金融融风险。第五,逐步推推动利率率市场化化，使利利率发挥挥出应有有的杠杆杆作用。 就社社会经济济环境而而言，首首先要深深化政府府职能的的转换，减少行行政对金金融的直直接干预预，维护护商业银银行的自自主经营营。其次次，要加加快企业业经营机机制转换换，彻底底改变企企业吃信信贷资金金“大锅锅饭”的的状况，对濒临临倒闭的的企业该该

29、破产的的要破产产，该兼兼并的应应兼并，该转租租的应转转租，对对这类企企业商业业银行不不应再发发放新的的贷款。商业银银行贷款款的重点点对象应应是产权权明晰、债权明明确、有有发展潜潜力、有有效益、讲信用用的企业业。4.3实实行性操操作方式式实行性操操作方式式。本文文认为，可采取取“总体体部署，全面清清理，确确定基数数，划分分类型，分线分分层、区区别考核核”的办办法实施施银行资资产负债债比例管管理。(1)总总体部署署。就是是由各级级人民银银行组成成班子，对所辖辖商业银银行的资资产负债债比例管管理工作作牵头负负责，包包括制度度制定、实施方方案和组组织实施施。(22)全面面清理。就是以以会计年年度为时时

30、点对商商业银行行的资产产负债全全面清理理核实，包括项项目、期期限、风风险系数数的确定定，彻底底摸清国国有商业业银行的的资产负负债状况况。(33)确定定基数。就是根根据清理理情况计计算出各各行资产产负债比比例管理理项目的的各项比比例，以以这些比比例作为为各行资资产负债债比例风风险管理理的起点点基数，并建立立监测台台账，为为监督考考核打基基础。(4)划划分类型型。根据据起点基基数状况况划分为为三个类类型，分分别是已已达到标标准的(一类)、近22年内可可以达到到标准的的(二类类)、和和需要22年上才才能达到到标准的的(三类类)。(5)分分线分层层、区别别考核。即对于于一类的的支行实实行规范范的资产产

31、负债管管理，各各项比例例按余额额考核；对于二二类的支支行，仍仍实行“限额控控制下的的资产管管理比例例”管理理，即对对增量实实行比例例管理，对存量量实行指指标管理理，待条条件成熟熟后转为为按余额额考核；对于三三类支行行实行贷贷款的“零增长长”以收收定贷。三类行行必须制制定分期期达标计计划，按按计划考考核。分分线考核核的以县县支行为为主体，总行掌掌握到分分行，分分行掌握握到县市市支行，并通过过二级分分行直接接进行监监督。在在分线考考核的同同时，还还必须由由同级人人民银行行对同级级商业银银行下达达指导计计划。结论本文通过过分析我我国商业业银行资资产负债债比例和和风险管管理研究究，分析析了商业业银行资

32、资产负债债比例管管理的现现状和存存在的问问题，为为我国商商业银行行创造条条件，完完善资产产负债比比例和风风险管理理提出建建议。本本文所做做工作和和结论如如下：提高商业业银行资资本充足足率有两两条途径径：一是是充实资资本；二二是降低低贷款风风险。如如何充实实资本，要结合合商业银银行管理理办法而而定。国国有商业业银行已已经作过过不少有有益探索索，走盘盘活资金金、支持持经济发发展的内内涵式信信贷杠杆杆效应之之路，不不仅是国国有商业业银行自自身的需需要，也也是经济济良性发发展的需需要，在在紧缩规规模的同同时，负负债要摆摆在“立立付”的的地位。商业银银行的资资产负债债比例管管理要求求商业银银行的资资产负

33、债债期限结结构对称称，并保保持必要要的流动动性，且且今后商商业银行行的资产产要向多多元化方方向发展展。改善外外部环境境。就宏宏观金融融体制而而言，首首先，商商业银行行应能够够通过金金融市场场来改善善资产结结构，满满足资产产流动性性需要，使其在在中央银银行宏观观调控中中争取主主动地位位，避免免产生负负效应。实行性性操作方方式。本本文认为为，可采采取“总总体部署署，全面面清理，确定基基数，划划分类型型，分线线分层、区别考考核”的的办法实实施银行行资产负负债比例例管理。总之，实实行规范范的商业业银行资资产负债债比例和和风险管管理是一一项技术术性和政政策性很很强的工工作，也也是国有有商业银银行商业业化改革革的核心心。因此此，在推推进商业业化改革革过程中中，一方方面应加加强理论论研究，