《成本费用控制精细化管理全案》模板

1、PAGE PAGE 247红太阳集集团工厂成本本费用精精细化管管理全案案目录TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc246907987 第1章企企业成本本费用的的构成 PAGEREF _Toc246907987 h 44 HYPERLINK l _Toc246907988 11 人力力资源成成本 PAGEREF _Toc246907988 h 4 HYPERLINK l _Toc246907989 111 人力资资源成本本构成分分析方案案 PAGEREF _Toc246907989 h 4 HYPERLINK l _Toc246907990 1. 1.2 人力资资源成本

2、本管理控控制方案案 PAGEREF _Toc246907990 h 6 HYPERLINK l _Toc246907991 113 人力资资源成本本预算管理理制度 PAGEREF _Toc246907991 h 99 HYPERLINK l _Toc246907992 1、11.4 人力资资源成本本预算编编制方案案 PAGEREF _Toc246907992 h 11 HYPERLINK l _Toc246907993 12 生产产成本 PAGEREF _Toc246907993 h 114 HYPERLINK l _Toc246907994 1、22、1 生产产成本构构成分析析方案 PAGE

3、REF _Toc246907994 h 114 HYPERLINK l _Toc246907995 122生产成成本管理理控制制制度 PAGEREF _Toc246907995 h 166 HYPERLINK l _Toc246907996 123 生产产成本核核算管理理办法 PAGEREF _Toc246907996 h 119 HYPERLINK l _Toc246907997 1. 3 采购成成本 PAGEREF _Toc246907997 h 222 HYPERLINK l _Toc246907998 13 .1 采购成成本构成成分析方方案 PAGEREF _Toc246907998

4、h 222 HYPERLINK l _Toc246907999 1. 3.2 采购成成本管理理控制方方案 PAGEREF _Toc246907999 h 244 HYPERLINK l _Toc246908000 1. 4 物流成成本 PAGEREF _Toc246908000 h 266 HYPERLINK l _Toc246908001 14.1 物流成成本构成成分析方方案 PAGEREF _Toc246908001 h 266 HYPERLINK l _Toc246908002 1. 4.2 物流成成本管理理控制方方案 PAGEREF _Toc246908002 h 288 HYPERL

5、INK l _Toc246908003 15.1 质量成成本构成成分析方方案 PAGEREF _Toc246908003 h 299 HYPERLINK l _Toc246908004 1、55.2 质量量成本管管理控制制方案 PAGEREF _Toc246908004 h 331 HYPERLINK l _Toc246908005 1、55.3 质量成成本分析析实施方方案 PAGEREF _Toc246908005 h 377 HYPERLINK l _Toc246908006 16 销售售费用 PAGEREF _Toc246908006 h 339 HYPERLINK l _Toc2469

6、08007 161 销售费费用构成成分析方方案 PAGEREF _Toc246908007 h 399 HYPERLINK l _Toc246908008 162 销售费费用管理理控制办办法 PAGEREF _Toc246908008 h 411 HYPERLINK l _Toc246908009 17 管理理费用 PAGEREF _Toc246908009 h 445 HYPERLINK l _Toc246908010 171 管理费费用构成成分析方方案 PAGEREF _Toc246908010 h 455 HYPERLINK l _Toc246908011 172 管理费费用支出出审批规

7、规定 PAGEREF _Toc246908011 h 477 HYPERLINK l _Toc246908012 1. 8财财务费用用 PAGEREF _Toc246908012 h 47 HYPERLINK l _Toc246908013 18 财务务费用构构成分析析方案 PAGEREF _Toc246908013 h 447 HYPERLINK l _Toc246908014 第2章人人力资源源成本费费用控制制 PAGEREF _Toc246908014 h 48 HYPERLINK l _Toc246908015 21 取得得成本 PAGEREF _Toc246908015 h 448

8、HYPERLINK l _Toc246908016 211 招聘成成本控制制方案 PAGEREF _Toc246908016 h 448 HYPERLINK l _Toc246908017 212 人才测测评费用用预算流流程 PAGEREF _Toc246908017 h 533 HYPERLINK l _Toc246908018 22 开发发成本 PAGEREF _Toc246908018 h 553 HYPERLINK l _Toc246908019 221 培训费费用管理理控制办办法 PAGEREF _Toc246908019 h 533 HYPERLINK l _Toc24690802

9、0 222 员工教教育经费费使用规规定 PAGEREF _Toc246908020 h 577 HYPERLINK l _Toc246908021 23 使用用成本 PAGEREF _Toc246908021 h 559 HYPERLINK l _Toc246908022 231 员工加加班费用用管控办办法 PAGEREF _Toc246908022 h 599 HYPERLINK l _Toc246908023 232 员工福福利费用用控制办办法 PAGEREF _Toc246908023 h 611 HYPERLINK l _Toc246908024 2. 4 离职成成本 PAGEREF

10、_Toc246908024 h 633 HYPERLINK l _Toc246908025 2. 4.1 员工离离职成本本控制方方案 PAGEREF _Toc246908025 h 633 HYPERLINK l _Toc246908026 2. 4.2 辞退补补偿金支支付控制制流程 PAGEREF _Toc246908026 h 665 HYPERLINK l _Toc246908027 第3章生生产成本本费用控控制 PAGEREF _Toc246908027 h 666 HYPERLINK l _Toc246908028 31 直接接材料成成本 PAGEREF _Toc246908028

11、h 666 HYPERLINK l _Toc246908029 311 材料消消耗定额额管理流流程 PAGEREF _Toc246908029 h 677 HYPERLINK l _Toc246908030 3、1、2材料消消耗定额额管理制制度 PAGEREF _Toc246908030 h 677 HYPERLINK l _Toc246908031 313原材料料消耗控控制方案案 PAGEREF _Toc246908031 h 72 HYPERLINK l _Toc246908032 3. 1.44 辅助助材料使使用管控控方案 PAGEREF _Toc246908032 h 773 HYPE

12、RLINK l _Toc246908033 3. 1.5材料料浪费分分析控制制方案 PAGEREF _Toc246908033 h 775 HYPERLINK l _Toc246908034 3. 1.6 材料使使用成本本控制方方案 PAGEREF _Toc246908034 h 777 HYPERLINK l _Toc246908035 3. 2直直接人工工成本 PAGEREF _Toc246908035 h 882 HYPERLINK l _Toc246908036 3. 2.1工时时定额管管理流程程 PAGEREF _Toc246908036 h 82 HYPERLINK l _Toc2

13、46908037 3. 2.22 劳动动定员定定额管理理办法 PAGEREF _Toc246908037 h 883 HYPERLINK l _Toc246908038 制度名称称 PAGEREF _Toc246908038 h 83 HYPERLINK l _Toc246908039 劳动定员员定额管管理办法法 PAGEREF _Toc246908039 h 83 HYPERLINK l _Toc246908040 受控状态态 PAGEREF _Toc246908040 h 83 HYPERLINK l _Toc246908041 编号 PAGEREF _Toc246908041 h 833

14、 HYPERLINK l _Toc246908042 执行部门门 PAGEREF _Toc246908042 h 83 HYPERLINK l _Toc246908043 监督部门门 PAGEREF _Toc246908043 h 83 HYPERLINK l _Toc246908044 考证部门门 PAGEREF _Toc246908044 h 83 HYPERLINK l _Toc246908045 3. 2.3 直接人人工成本本控制方方案 PAGEREF _Toc246908045 h 855 HYPERLINK l _Toc246908046 3. 2.4 生产工工人计件件工资考考核方

15、案案 PAGEREF _Toc246908046 h 88 HYPERLINK l _Toc246908047 方案名称称 PAGEREF _Toc246908047 h 88 HYPERLINK l _Toc246908048 生产工人人计件工工资考核核方案 PAGEREF _Toc246908048 h 888 HYPERLINK l _Toc246908049 受控状态态 PAGEREF _Toc246908049 h 88 HYPERLINK l _Toc246908050 编号 PAGEREF _Toc246908050 h 888 HYPERLINK l _Toc246908051

16、 执行部门门 PAGEREF _Toc246908051 h 88 HYPERLINK l _Toc246908052 监督部门门 PAGEREF _Toc246908052 h 88 HYPERLINK l _Toc246908053 考证部门门 PAGEREF _Toc246908053 h 88 HYPERLINK l _Toc246908054 3. 3能能源及动动力费用用 PAGEREF _Toc246908054 h 90 HYPERLINK l _Toc246908055 3. 3.1能源源消耗定定额管理理制度 PAGEREF _Toc246908055 h 990 HYPERL

17、INK l _Toc246908056 3. 3.2 燃燃料及动动力节约约使用方方案 PAGEREF _Toc246908056 h 922 HYPERLINK l _Toc246908057 3. 4 水电电费 PAGEREF _Toc246908057 h 955 HYPERLINK l _Toc246908058 34.1生产产用水节节约管理理办法 PAGEREF _Toc246908058 h 995 HYPERLINK l _Toc246908059 3. 44.2 生产车车间电缆缆控制方方案 PAGEREF _Toc246908059 h 977 HYPERLINK l _Toc2

18、46908060 3.55 修修理费 PAGEREF _Toc246908060 h 999 HYPERLINK l _Toc246908061 3. 5.1 大修理理费用控控制方案案 PAGEREF _Toc246908061 h 99 HYPERLINK l _Toc246908062 3. 5.2 车间维维修费用用控制方方案 PAGEREF _Toc246908062 h 1002 HYPERLINK l _Toc246908063 3. 6 劳动保保护费 PAGEREF _Toc246908063 h 1103 HYPERLINK l _Toc246908064 3. 6.11劳动用用

19、品申购购控制流流程 PAGEREF _Toc246908064 h 1003 HYPERLINK l _Toc246908065 3. 6.22 劳劳保用领领用控制制流程 PAGEREF _Toc246908065 h 1104 HYPERLINK l _Toc246908066 3.6.3劳保保用品发发放控制制流程 PAGEREF _Toc246908066 h 1105 HYPERLINK l _Toc246908067 36 .4劳动动保护用用品管控控制度 PAGEREF _Toc246908067 h 1106 HYPERLINK l _Toc246908068 第4章采采购成本本费用

20、控控制 PAGEREF _Toc246908068 h 1110 HYPERLINK l _Toc246908069 41 订购购成本 PAGEREF _Toc246908069 h 1110 HYPERLINK l _Toc246908070 411 采购询询价控制制流程 PAGEREF _Toc246908070 h 1100 HYPERLINK l _Toc246908071 412 订购成成本控制制方案 PAGEREF _Toc246908071 h 1110 HYPERLINK l _Toc246908072 4. 1.33 采采购价格格审议方方案 PAGEREF _Toc24690

21、8072 h 1115 HYPERLINK l _Toc246908073 4. 1.4 紧急采采购控制制方案 PAGEREF _Toc246908073 h 1118 HYPERLINK l _Toc246908074 4. 2 维持持成本 PAGEREF _Toc246908074 h 1120 HYPERLINK l _Toc246908075 42.1存货货持有成成本控制制方案 PAGEREF _Toc246908075 h 1120 HYPERLINK l _Toc246908076 第5章物物流成本本费用控控制 PAGEREF _Toc246908076 h 1222 HYPERL

22、INK l _Toc246908077 51 运输输成本 PAGEREF _Toc246908077 h 1122 HYPERLINK l _Toc246908078 511 物流行行业运输输成本控控制方案案 PAGEREF _Toc246908078 h 1222 HYPERLINK l _Toc246908079 512 销售企企业运输输费用管管理规范范 PAGEREF _Toc246908079 h 1233 HYPERLINK l _Toc246908080 5. 2 仓储成成本 PAGEREF _Toc246908080 h 1225 HYPERLINK l _Toc24690808

23、1 5. 2.11仓储成成本控制制方案 PAGEREF _Toc246908081 h 1125 HYPERLINK l _Toc246908082 5. 2.2 仓容利利用率提提升方案案 PAGEREF _Toc246908082 h 1266 HYPERLINK l _Toc246908083 5 .3 包装装费用 PAGEREF _Toc246908083 h 1127 HYPERLINK l _Toc246908084 5. 3.1 包装费费用控制制方案 PAGEREF _Toc246908084 h 1127 HYPERLINK l _Toc246908085 5. 3.2 包装回回

24、收利用用实施方方案 PAGEREF _Toc246908085 h 1229 HYPERLINK l _Toc246908086 5. 4 装卸成成本 PAGEREF _Toc246908086 h 1229 HYPERLINK l _Toc246908087 54.1装卸卸工作控控制流程程 PAGEREF _Toc246908087 h 1299 HYPERLINK l _Toc246908088 5. 4.2 装装卸成本本控制方方案 PAGEREF _Toc246908088 h 1330 HYPERLINK l _Toc246908089 第6章质质量成本本费用控控制 PAGEREF _

25、Toc246908089 h 1332 HYPERLINK l _Toc246908090 6. 1 预防成成本 PAGEREF _Toc246908090 h 1332 HYPERLINK l _Toc246908091 61 .1 质量培培训费控控制方案案 PAGEREF _Toc246908091 h 1322 HYPERLINK l _Toc246908092 6. 1.2 质量评评审控制制方案 PAGEREF _Toc246908092 h 1136 HYPERLINK l _Toc246908093 6. 2 鉴定定成本 PAGEREF _Toc246908093 h 1138 H

26、YPERLINK l _Toc246908094 6. 2.11 重重复检测测费控制制方案 PAGEREF _Toc246908094 h 1138 HYPERLINK l _Toc246908095 6. 2.2检测测设备购购置费控控制方案案 PAGEREF _Toc246908095 h 1399 HYPERLINK l _Toc246908096 6. 2.3 检检测设备备校验费费控制方方案 PAGEREF _Toc246908096 h 1440 HYPERLINK l _Toc246908097 6. 3 内部部损失 PAGEREF _Toc246908097 h 1141 HYPE

27、RLINK l _Toc246908098 6. 3.1 废品损损失费控控制方案案 PAGEREF _Toc246908098 h 1411 HYPERLINK l _Toc246908099 6. 3.2 返工返返修费控控制方案案 PAGEREF _Toc246908099 h 1422 HYPERLINK l _Toc246908100 6. 3.3 停工损损失费控控制方案案 PAGEREF _Toc246908100 h 1455 HYPERLINK l _Toc246908101 6. 3.4 降级损损失费控控制方案案 PAGEREF _Toc246908101 h 1466 HYPE

28、RLINK l _Toc246908102 6. 4 外部部损失成成本 PAGEREF _Toc246908102 h 1447 HYPERLINK l _Toc246908103 64.1 保修费费控制方方案 PAGEREF _Toc246908103 h 1447 HYPERLINK l _Toc246908104 第7章销销售费用用控制 PAGEREF _Toc246908104 h 1148 HYPERLINK l _Toc246908105 71 销售售人员薪薪资控制制方案 PAGEREF _Toc246908105 h 1148 HYPERLINK l _Toc246908106

29、72 业务务费用 PAGEREF _Toc246908106 h 1149 HYPERLINK l _Toc246908107 721 销售人人员差旅旅费控制制制度 PAGEREF _Toc246908107 h 1149 HYPERLINK l _Toc246908108 722 销售业业务招待待费控制制办法 PAGEREF _Toc246908108 h 1152 HYPERLINK l _Toc246908109 73 广告告费用控控制管理理规定 PAGEREF _Toc246908109 h 1153 HYPERLINK l _Toc246908110 74 公关关礼品管管理控制制办法

30、 PAGEREF _Toc246908110 h 1155 HYPERLINK l _Toc246908111 第8章管管理费用用控制 PAGEREF _Toc246908111 h 1156 HYPERLINK l _Toc246908112 办公费 PAGEREF _Toc246908112 h 1156 HYPERLINK l _Toc246908113 81 .1 办公费费支出控控制方案案 PAGEREF _Toc246908113 h 1566 HYPERLINK l _Toc246908114 8. 1.22 纸张张消耗费费用控制制方案 PAGEREF _Toc246908114

31、h 1158 HYPERLINK l _Toc246908115 8. 1.3 办公设设备修理理费用控控制方案案 PAGEREF _Toc246908115 h 1599 HYPERLINK l _Toc246908116 82 招待待费管控控实施办办法 PAGEREF _Toc246908116 h 1559 HYPERLINK l _Toc246908117 83 通信信费管控控实施办办法 PAGEREF _Toc246908117 h 1662 HYPERLINK l _Toc246908118 8. 4 交通费费与差旅旅费 PAGEREF _Toc246908118 h 1663 HY

32、PERLINK l _Toc246908119 8. 4.1 交通费费控制方方案 PAGEREF _Toc246908119 h 1663 HYPERLINK l _Toc246908120 8. 4.2 差旅费费控制方方案 PAGEREF _Toc246908120 h 1665 HYPERLINK l _Toc246908121 84.3 差旅费费报销控控制细则则 PAGEREF _Toc246908121 h 1677 HYPERLINK l _Toc246908122 85 工会会经费控控制办法法 PAGEREF _Toc246908122 h 1699 HYPERLINK l _To

33、c246908123 8. 6 绿化费费 PAGEREF _Toc246908123 h 1700 HYPERLINK l _Toc246908124 8. 6.1 绿化费费控制方方案 PAGEREF _Toc246908124 h 1770 HYPERLINK l _Toc246908125 8. 6.2 绿化工工作执行行控制方方案 PAGEREF _Toc246908125 h 1771 HYPERLINK l _Toc246908126 86 绿化化环境维维护管理理规定 PAGEREF _Toc246908126 h 1173 HYPERLINK l _Toc246908127 第9章财

34、财务费用用控制 PAGEREF _Toc246908127 h 1173 HYPERLINK l _Toc246908128 91 利息息支出控控制方案案 PAGEREF _Toc246908128 h 1733第1章 企业业成本费费用的构构成11 人力力资源成本本111 人力资资源成本本构成分分析方案案方案名称称人力资源源成本构构成分析析方案受控状态态编 号号执行部门门监督部门门考证部门门一、人力力资源成成本的定定义所谓企业业人力资资源成本本（以下下简称为为HR成成本），是指为为了获得得日常经经营管理理所需的的人力资资源，并并于使用用过程中中及人员员离职后后所产生生的所有有费用支支出，具具体

35、包括括招聘、录用、培训、使用、管理、医疗、保健和和福利等等各项费用用。二、人力力资源成成本的构构成根据人员员从进入入企业到到离开企企业整个个过程中中所发生生的人力力资源工工作事项项，可将将HR成成本分为为取得成成本、开开发成本本、使用用成本与与离职成成本四个方面，具体明明细如表表1-11所示。表1-11 HR成本本一览表表一级科目二级科目三级科目人力资源成本1取得成本（1）招聘成本（2）选择成本（3）录用成本（4）安置成本2开发成本（1）岗前培训成本（2）岗位培训成本（3）脱产培训成本3使用成本（1）维持成本（2）奖励成本（3）调剂成本（4）劳动事故保障成本（5）健康保障成本4离职成本（1）离

36、职补偿成本（2）离职前低效成本（3）空职成本三、人力力资源成成本各级级科目说说明（一）取取得成本本取得成本本是指企业在在招募和和录取员员工的过过程中发发生的成成本，主主要包括括招聘、选择择、录用用和安置置等各个个环节所所发生的的费用。1招聘聘成本，指为吸吸引和确确定企业业所需内内外人力力资源而而发生的的费用，主要包包括招聘人员的的直接劳劳动费用用、直接接业务费费用（如如招聘洽洽谈会议议费、差差旅费、代理费费、广告告费、宣宣传材料料费、办办公费、水电费费等）和和间接费费用（如如行政管管理费、临时场场地及设设备使用用费）等等。2选择择成本，指企业业为选择择合格的的员工而而发生的的费用，包括在在各个

37、选选拔环节节（如初试试、面试试、心理理测试、评论、体检等等过程）中发生的的一切与与决定录录取或不不录取有有关的费费用。3录用用成本，指企业业为取得得已确定定聘任员员工的合合法使用用权而发发生的费费用，包包括录取取手续费费、调动动补偿费费、搬迁迁费等由由录用引引起的有有关费用用。4安置置成本，指企业业将被录录取的员员工安排排在某一一岗位上上的各种种行政管管理费用用，包括括录用部部门为安安置人员员所损失失的时间间成本和录用部部门安排排人员的的劳务费费、咨询询费等。（二）开开发成本本开发成本本是指为为提高员员工的能能力、工工作效率率及综合合素质而而发生的的费用或付付出的代代价，主主要包括括岗前培培训

38、成本本、岗位培培训成本本和脱产产培训成成本。1岗前前培训成成本，指企业业对上岗岗前的新新员工在在思想政政治、规规章制度度、基本本知识和和基本技技能等方方面进行行培训所发发生的费费用，具具体包括括培训者与受培训训者的工工资、培培训者与受培训训者离岗岗的人工工损失费费用、培培训管理理费、资资料费用用和培训训设备折折旧费用用等。2岗位位培训成成本，指企业业为使员员工达到到岗位要要求而对对其进行行培训所所发生的的费用，包括上上岗培训训成本和和岗位再再培训成成本。3脱产产培训成成本，指企业业根据生生产和工工作的需需要，允允许员工工脱离工工作岗位位接受短短期（一一年内）或长期期（一年年以上）培训而而发生的

39、的成本，其目的的是为企企业培养养高层次次的管理理人员或或专门的的技术人人员。（三）使使用成本本使用成本本是指企企业在使使用员工工的过程程中发生生的费用用，主要要包括工工资、奖奖金、津津贴、补补贴、社会保保险费用用、福利费费用、劳动保保护费用用、住房费费用、工会费费、存档费费和残疾人人保障金金等。1维持持成本，指企业保持持人力资资源的劳动力力生产和和再生产产所需要要的费用用，主要要指付出出员工的的劳动报报酬，包包括工资资、津贴贴、年终终分红等等。2奖励励成本，指企业为了了激励员员工发挥挥更大的的作用，而对其其超额劳劳动或其其他特别贡贡献所支支付的奖奖金，包包括各种种超额奖励、创新奖励励、建议议奖

40、励或或其他表彰支支出等。3调剂剂成本，指企业为了了调剂员员工的工工作和生生活节奏奏，使其其消除疲疲劳、稳稳定员工工队伍所所支出的的费用，包括员员工疗养养费用、文体活活动费用用、员工工定期休休假费用用、节假假日开支支费用、改善企企业工作作环境的的费用等等。4劳动动事故保保障成本本，指员工因工工受伤和和因工患患职业病病的时候候，企业业应该给给予员工工的经济济补偿费费用，包包括工伤伤和患职职业病的的工资、医药费费、残废废补贴、丧葬费费、遗属属补贴、缺勤损损失、最最终补贴贴等。5健康康保障成成本，指指企业承承担的因因工作以以外的原原因（如如疾病、伤害、生育等等）引起起员工健康康欠佳不不能坚持持工作而而

41、需要给给予的经经济补偿偿费用，包括医医药费、缺勤工工资、产产假工资资和补贴贴等。（四）离离职成本本离职成本本是指企企业在员员工离职职时可能能支付给给员工的离离职津贴贴、一定定时期的的生活费费、离职职交通费费等费用用，主要要包括解解聘、辞辞退费用用及因工作暂暂停而造成的的损失等等。1离职职补偿成成本，指企业业辞退员员工或员员工自动动辞职时时，企业业所应补补偿给员员工的费费用，包包括至离离职时间间止应付付给员工的的工资、一次性性付给员员工的离离职金、必要的的离职人人员安置置费用等等支出。2离职职前低效效成本，指员工工即将离离开企业业时造成的的工作或或生产低低效率损损失的费费用。3空职职成本，指员工

42、工离职后后职位空空缺的损损失费用用。某职位位出现空缺缺后可能会会使某项项工作或或任务的的完成受受到不良良影响，从而造造成企业业的损失失。编制日期期审核日期期批准日期期修改标记记修改处数数修改日期期1、11.2 人力力资源成成本管理理控制方方案制度名称称人力资源源成本构构成控制制方案受控状态态编 号号执行部门门监督部门门考证部门门一方案案背景现代企业业的竞争争主要是是人才竞竞争，这这也是企企业在人人力资源源成本（以下简简称HRR成本）方面的的支出居居高不下下的主要要原因之之一。企企业在发发展壮大大的过程程中，必必须同时时重视人人才队伍伍地不断断壮大和和人力资资源成本本的管理理控制，加强HHR成本

43、本的统计计与分析析，减少少无效的的人工投投入或支支出，提提高劳动动生产率率，实现现HR成成本投入入产出比比的最优优化，以以不断提提升本企企业在市市场中的的竞争力力。二人力力资源成成本控制制的责任任主体HR成本本管理工工作是一一个系统统工程，需要从从组建HHR成本本管理组组织开始始建立有有系统、全方位位的HRR成本管管理体系系，即在在企业内内部建立立以人力力资源部部为主、财务部部配合的的HR成成本管理理小组，该小组组的主要要职责具具体体现现在以下下五个方方面。（一）负负责HRR成本管管理组织织建设负责指定定企业下下属单位位或各部部门的HHR成本本管理的的责任主主体。（二）负负责HRR成本预预算管

44、理理严格审核核各项HHR成本本的预算算，对预预算外的的人工支支出予以以严格监监控，执执行必须须的申批批程序，经批准准后才能能执行，尽可能能控制HHR成本本的不合合理支出出。（三）负负责确定定HR成成本的控控制目标标调查、收收集、整整理社会会或同行行的HRR成本信信息、本本企业全全部人工工的HRR成本信信息，合合理确定定本企业业的HRR成本控控制及目目标，定定期发布布企业各各部门及及下属单单位的HHR成本本控制标标准。（四）负负责本企企业HRR成本信信息管理理与服务务1、监督督检查各各部门及及本企业业的下属属单位所所提交的的报表数数字，确确保HRR成本相相关数据据真实、有效。2、定期期发布全全企

45、业的的HR成成本状况况，提供供下属各各单位需需要的HHR成本本信息查查询服务务。（五）负负责企业业HR成成本结算算工作负责召开开每年HHR的成成本结算算会议，对有效效控制HHR成本本或相对对HR成成本偏低低的单位位或部门门进行奖奖励，对对相对HHR成本本偏高的的单位或或部门进进行预警警预报，必要时时可在相相关人员员的考核核中提出出HR成成本否决决制建议议。三人力力资源成成本管理理控制措措施（一）做做好HRR成本分分析工作作HR成本本分析的的重点工工作在于于确定合合适的分分析指标标，以全全面分析析HR成成本的构构成、数数理与指指标之间间的关系系。常见见的HRR成本分分析指标标主要HHR成本本包括

46、总总量分析析指标、HR成成本结构构指标和和HR成成本分析析比率型型指标三三个方面面。1、HRR成本总总量分析析指标HR成本本总量分分析可以以用人均均HR成成本、全全员劳动动生产率率等指标标来反映映，具体体如表11-2的的示。表1-22 HHR成本本总量分分析指标标一览表表指标名称计算公式用途人均HR成本，其中，员工人数指在本企业工作并由企业支付工资的人数人均HR成本可以分析企业间HR成本的结构差异，以及对各自竞争潜力和用工效率产生的影响，为调整HR成本使用方向和提高使用效益提供参照全员劳动生产率100%全员劳动生产率主要反映了企业生产劳动投入的经济效益指标2、HRR成本结结构指标标HR成本本结

47、构指指标主要要是指在在一定时时期内，RR成成本某组组成项目目占HRR成本总总额的比比例，计计算公式式如下。HR成本本某组成成项目所所占比重重1000%该指标可可用来说说明各组组成部分分在人工工成本中中的结构构比例关关系，企企业可根根据指标标的变动动，分析析其中具具体的结结构性变变动原因因，并采采取措施施加以调调整。3、HRR成本分分析比率率型指标标HR成本本分析比比率型指指标主要要通过HHR成本本产出系系数、HHR成本本销售收收入系数数、HRR成本利利润系数数、人事事费用率率、劳动动分配率率、HRR成本工工资含量量、成本本费用总总额中HHR成本本比重等等指标来来反映，具体如如表1-3所示示。

48、表1-33 HHR成本本分析比比率型指指标一览览表指标名称计算公式用途HR成本产出系数反映HR成本投入产出效益状况HR成本销售收入系数反映HR成本投入产出效益状况HR成本利润系数反映企业经营状况的变动趋势劳动分配率100%表示在一定时期内新创造的价值中有多少用于支付HR成本，反映分配关系和HR成本要素的投入产出关系指标名称计算公式用途人事费用率100%，其中，销售收入是指企业销售产品或提供劳务等取得的收入反映劳动投入占实现价值形态的总产出程度，其倒数表明每投入一个单位的人工成本能够实现多少销售收入HR成本工资含量反映工资占人工成本的比重成本费用总额中HR成本比重100%，其中，成本费用总额指企

49、业产品制造成本、企业销售费用、管理费用、财务费用之和该指标是企业、待业间商业竞争的重要指标（二）确确定合适适的HRR成本控控制目标标随着企业业的发展展壮大，HR成成本必然然会不断断增长。所以，HR成成本管理理控制的的目标决决不是减减少HRR成本的的绝对额额，鸸从从投入产产出的角角度考虑虑一定量量的HRR成本投投入所带带来的效效益，发发人均HHR成本本增长时时，人均均产值或或人均收收的增长长幅度如如何。因此，HHR成本本管理小小组应该该根据本本企业所所在待业业的特点点，确定定如下所所列的HHR成本本控制目目标。降低HRR成本的的总成本本费用中中的比重重，增强强产品的的竞争能能力。降低HRR成本在

50、在销售收收入中的的比重，提高HHR成本本的支付付能力。降低HRR成本在在总产值值中的比比重，增增强人力力资源的的开发能能力。上述费用用率存在在明显差差异。因因此，劳劳动分配配率和人人事费用用率指标标适合在在同行业业企业之之间进行行比较。（三）加加强HRR成本预预算管理理1、HRR成本预预算的编编制就以以企业的的败血预预算年度度作为HHR成本本的预算算年度，以财务务及其他他专业的的预算为为依据，由人力力资源部部单独编编制。2、人力力资源部部在编制制HR成成本预算算时， 就根据据国家有有关方针针、政策策，按照照各部门门的计划划、任务务，根据据上年实实际发生生情况，考虑本本年特殊殊增减因因素，本本着

51、节源源增收、量入为为出的原原则，精精打细算算、科学学合理安安排各项项资金，编制HHR成本本预算，不得编编制赤字字预算。3、为了了保证预预算制度度的严肃肃性，预预算一经经批准，一般不不予调整整，下列列情况除除外。（1）年年度预算算在招待待过程中中爱国家家宏观政政策变动动影响的的。（2）年年度预算算在招待待过程中中人员机机构发生生较大变变化的。4、如果果确实需需要调整整年度HHR成本本预算，下属各各单位、各部门门抽HRR成本管管理小组组或人力力资源部部经理提提出申请请，经批批准后方方能执行行、（四）建建立HRR成本支支出统计计台帐为了方便便对HRR成本的的支出进进行分析析，确保保HR成成本数据据的

52、塌实实性及可可靠性，HR成成本管理理小组就就建立HHR成本本统计台台帐。1、HRR成本支支出统计计台帐的的种类（1）HHR成本本汇总台台帐（2）工工资内外外收入台台帐（就就含支付付员工的的全部劳劳动报酬酬）。（3）员员工社会会保险台台帐。（4）员员工福利利费用台台帐。（5）教教育培训训费用台台帐。（6）劳劳动保护护费用台台帐。（7）非非本单位位员工的的HR成成本支出出台帐。（8）其其他人工工成本台台帐。2、HRR成本各各种台帐帐的填要要求（1）一一般来讲讲，就按按西藏实实际发生生娄填报报，除有有单项规规定外，不能按按计划数数填报。（2）要要按“谁支付付、谁统统计”的原则则登帐，如企业业英雄模模

53、范下属属单位对对外按项项目承包包，只对对单位支支付项目目承包费费用，不不直接支支付工资资报酬时时，不统统计为企企业的HHR成本本。（五）做做好HRR成本结结算工作作HR成本本结算工工作的具具体步骤骤如下。1、召开开HR成成本结算算会议HR成本本管理小小组应于于每年的的企业财财务部决决算后，召开HHR成本本结算会会议，按按照本企企业财务务管理规规定和人人力资源源管理政政策，依依据HRR成本统统计台帐帐，及时时、准确确、完整整地对人人工成本本进行结结算。2比较HHR成本本实际发发生额与与预算额额度对比年初初的HRR成本预预算，计计算节约约或超支支的额度度，并分分析HRR成本问问题分析析指标、结构指

54、指标和分分析比率率型指标标，对比比HR成成本控制制目标的的实现情情况。3、总结结节约的的经验、分析超超支的原原因在年终结结算时，应分析析HR成成本节约约或超支支的具体体原因，并采取取相关措措施加以以调整。例如，对于工工资水平平过高、增速过过快的单单位，可可以对其其效益工工资做必必要的核核减，并并对不胜胜任者进进行处罚罚。（六）加加强HRR成本控控制结果果的奖惩惩对于将HHR成本本管理得得当的单单位，就就制定一一些奖励励措施。1、对照照各部门门、各下下属单位位HR成成本增收收式子支支的程度度，撮工工资总额额的一定定比例作作为奖励励基金，以调动动各部门门、各下下属单位位HR成成本管理理的积极极性。

55、2、对于于人均人人工成本本水平过过高，双双同时出出现人事事费用率率、劳动动分配率率过高的的单位，要提出出预警预预报，必必要时实实行成本本否决制制。编制日期期审核日期期批准日期期修改标记记修改处理理修改日期期113 人人力资源源成本预预算管理理制度制度名称称人力资源源成本预算算管理制度度受控状态态编 号号执行部门门监督部门门考证部门门第1章 总则则第1条 目的的为合理安安排人力力资源管管理活动动资金，规范人人力资源源管理活活动的费费用使用用，在遵遵循企业业战略目目标和人人力资源源战略规规划目标标的前提提下，依依据公司司预算制制度，特特制定此此制度。第2条 预算算职责分分工1人力力资源部部是人力力

56、资源成成本（以以下简称称HR成成本）预预算的主主要执行行部门及及本制度度的制定定部门。2公司司预算委委员会负负责审查查、核准准HR成成本预算算，并提提出修正正意见。第3条 范围围HR成本本预算的的编制、执行与与调整均均须遵循循本制度度的相关关规定。第4条 工作作期间规规定人力资源源部应于于每月228日前前编妥下下个月的的各项HHR成本本支出预预计表，并于次次月155日前编编妥上月月份实际际与预计计比较的的费用比比较表，呈总经经理核阅阅后一式式三份，一份自自存，一一份送总总经理办办公室，一份送送财务部部。第5条 制定定依据1董事事会确定定的经营营发展规规划及人人力资源源战略规规划。2历年年人力资

57、资源管理理活动的的实际费费用情况况及本年年度预计计的内外外部变化化因素。第2章 HRR成本预预算的编编制第6条 HRR成本所所包含的的内容具具体如表表1-44所示。表1-44 HR成成本构成成一览表表费用项目费用内容构成工资成本基本工资、奖金、津贴、职务工资、加班工资、补贴福利与保险费用福利费、员工教育经费、住房公积金、养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险等招聘招聘广告费、招聘会会务费、高校奖学金人才测评测评费培训教材费、讲师劳务费、培训费、差旅费调研专题研究会议费、协会会员费辞退补偿费劳动纠纷法律咨询费办公业务办公用品与设备费残疾人安置残疾人就业保证金薪酬水平市场调查调研费第7条 HRR成

58、本预预算编制制流程如如图1-1所示示。上一年度HR成本预算结算比较分析HR成本的使用趋势公司生产经营状况分析HR成本影响因素的分析预测预测下一年度公司生产经营状况编制HR成本各项目预算，并汇总编写下一年度HR成本预算报告开始结束当年HR成本预算与已发生费用结算进行比较图1-11 HHR成本本预算编编制流程程示意图图第8条 人力力资源部部在制定定预算时时，应考考虑各项项可能变变化的因因素，留留出预备备费，以以备发生生预算外外支出。第9条 人力力资源部部做好年年度预算算后，编编制年度预预算书，并于于三个工作作日内上上报预算算委员会会进行核核准、审审批。第3章 HRR成本预预算的执执行与控控制第10

59、条条 HHR成本本预算的的执行1人力力资源部部在收到到预算委委员会批批复的年年度预算算后，应应按照计计划实施施。2人力力资源部部应建立立全面预预算管理理簿，按按时填写写预算执执行表，按预预算项目目详细记记录预算算额、实实际发生生额、差差异额、累计预预算额、累计实实际发生生额和累计差差异额。第11条条 HHR成本本预算执执行控制制1在预预算管理理过程中中，对预预算内的的项目由由总经理理、人力力资源部部经理进进行控制制，预算算委员会会、财务务部进行行监督，预算外外支出由由总经理理和财务务部经理理直接控控制。2下达达的预算算目标是是与业绩绩考核挂挂钩的硬硬性指标标，一般般来说不得得超出预算。根据预预

60、算执行行的情况况对责任任人进行行奖惩。3费用用预算如如遇特殊殊情况确确需突破破时，必必须提出出申请，说明原原因，经经财务部部经理及总总经理的的核准后后纳入预预算外支支出。如如支出金金额超过过预备费费，必须须由预算算委员会会审核批批准。4若HHR成本本的预算算有剩余余，可以以跨月转转入使用用，但不不能跨年度度。5预算算执行中中由于市市场变化化或其他他特殊原原因（如如已制定定的预算算缺乏科科学性或或欠准确确、国家家政策出出现变化化等）时时，要及时对对预算进进行修正正。第4章 HRR成本预预算修正正的权限限与程序序第12条条 预预算的修修正权属属于预算算委员会会和公司司董事会会。第13条条 当当遇到