制度XX股份有限有限公司

1、PAGE 25第 PAGE 页XX股份份有限有有限公司司财务管理理制度目 录录第一章 总 则则第二章 财会基基础工作作第三章 资金筹筹集管理理第四章 流动资资产管理理第五章 长期资资产管理理第六章 对外投投资管理理第七章 成本费费用管理理第八章 收入、利润及及分配管管理第九章 财务报报告与财财务分析析总 则为适应社社会主义义市场经经济发展展的需要要，加强强企业内内部财务务管理，规范公公司财务务行为，建立适适应企业业发展的的新型财财务体系系，依据据会计计法、企业业财务通通则、企业业会计准准则、企业业会计制制度及及其他有有关规定定。结合合本公司司的经营营特点及及管理要要求，制制订本制制度。本本制度

2、适适用于公公司及所所属各单单位，控控股公司司参照执执行。财务管理理的主要要内容包包括：资资金管理理、投资资管理、收入与与分配管管理以及及成本管管理等。财务管理理的任务务是：组组织企业业资金活活动，处处理企业业同各方方面的财财务关系系，通过过财务预预测、财财务计划划、财务务控制、财务分分析等方方法，全全面参与与预测、控制、决策公公司的行行为趋向向，以实实现股东东财富的的最大化化。实行“集集中统一一与分级级管理”相结合合的管理理体制。公司财财务实行行四统：统一对对外投资资的决策策权、统统一资金金的调配配权、统统一物资资的采购购权、统统一产品品的收发发权，根根据公司司的总体体目标，组织企企业内部部经

3、济核核算，实实行指标标分解，层层落落实，财财务部定定期进行行考核分分析兑现现。公司管理理以财务务管理为为中心，财务管管理以资资金和成成本管理理为核心心。首先先必须健健全财务务管理机机构，由由财务总总监主管管财务与与会计工工作，设设置财务务部具体体管理公公司财务务会计工工作，财财务总监监由董事事会聘任任，具体体行使财务总总监岗位位职责。财务部经经理由总总经理聘聘任。财财务部的的主要职职责：负负责资金金筹集、营运资资金管理理、利润润的分配配、财务务预测、财务计计划、财财务检查查、财务务分析以以及参与与固定资资产投资资、证券券投资和和长期投投资的管管理与决决策分析析。按照照企业业会计准准则和和企业业

4、会计制制度的的要求，办理财财务审核核和费用用报销等等有关会会计核算算，负责责纳税管管理，进进行会计计核算、实行会会计监督督、编制制会计报报表。财会基础础工作公司执行行的主要要会计政政策：执行的会会计制度度：本公司执执行企企业会计计准则、企企业会计计制度及国家家有关补补充规定定。会计年度度：会计年度度自公历历1月11日起至至12月月31日日止。记账本位位币：采用人民民币为记记账本位位币。记账基础础和计价价原则：以权责发发生制为为记账基基础，以以实际成成本为计计价原则则。外币业务务核算方方法：对发生的的外币经经济业务务，按业业务发生生当日中中国人民民银行公公布的市市场价（中间价价）折合合人民币币记

5、账，月终，对各种种外币账账户的外外币期末末余额，按期末末市场汇汇价（中中间价）进行调调整，发发生的差差额，与与购建固固定资产产有关且且在其尚尚未达到到预定可可使用状状态前，计入有有关固定定资产的的购建成成本，与与购建固固定资产产无关，属于筹筹建期间间的计入入开办费费，属于于生产经经营期间间的计入入当期财财务费用用。现金等价价物的确确定标准准：公司确认认现金等等价物的的标准为为：持有有的期限限短（一一般是指指以购买买日起33个月内内到期）、流动动性强、易于转转换为已已知金额额现金、价值变变动较小小的投资资。坏账核算算方法：公司坏账账核算采采用备抵抵法，坏坏账准备备按期末末应收账账款及其其他应收收

6、款余额额为基数数的一定定比例计计提（具具体详见见七项准准备）（财政部部相关规规定变更更时，结结合公司司实际情情况予以以调整）。坏账的确确认标准准为：债务人破破产或者者死亡，以其破破产财产产或者遗遗产清偿偿后仍无无法收回回时。债务人逾逾期未履履行其清清偿义务务，且具具有明显显特征表表明无法法收回时时。存货计价价方法：存货包括括在生产产经营过过程中生生产或销销售而储储备的原原材料、包装物物、低值值易耗品品、在产产品、库库存商品品等。存货按实实际成本本计价，购入并并验收入入库，材材料按实实际成本本入账，发出材材料成本本采用加加权平均均法，入入库产成成品(自自制半成成品)按按实际生生产成本本核算，发出

7、产产成品采采用加权权平均法法核算，领用低低值易耗耗品按一一次摊销销法核算算，生产产领用包包装物直直接计入入成本费费用。如如由于存存货遭受受毁损全全部或部部分陈旧旧过时或或销售价价格低于于成本，导致存存货成本本不可收收回的部部分价值值提取存存货跌价价准备。长期股权权投资的的核算方方法：长期股权权投资：按投资资时实际际支付的的价款或或确定的的价值记记账，对对其他单单位的投投资占该该单位有有表决权权资本总总额200%或者者以下，或对其其他单位位的投资资虽占该该单位有有表决权权资本总总额200%或220%以以上的，但不具具有重大大影响，采用成成本法核核算；对对其他单单位的投投资占该该单位有有表决权权资

8、本总总额200%或者者以上，或虽投投资不足足20%，但有有重大影影响的，采用权权益法核核算；投投资占该该单位有有表决权权资本总总额500%以上上的，按按权益法法核算，并合并并报表。股权投资资差额的的摊销期期限，合合同规定定了投资资期限的的，按投投资期限限摊销，没有规规定投资资期限的的，借方方差额不不超过110年的的期限摊摊销，贷贷方差额额按不低低于100年的期期限摊销销。减值准备备计提由由于市价价持续下下跌或被被投资单单位经营营状况恶恶化等原原因导致致其可收收回金额额低于账账面价值值的，以以低于账账面价值值部分计计提长期期投资减减值准备备。长期债权权投资的的核算方方法：以实际支支付的全全部价款

9、款（包括括支付的的税金、手续费费等相关关费用），减去去已到付付息期但但尚未领领取的债债券利息息余额记记账，溢溢价或折折价在债债券存续续期间的的，按直直线法予予以摊销销。由于于市价持持续下跌跌或被投投资单位位经营状状况恶化化，导致致其可收收回金额额低于账账面价值值，以低低于账面面价值部部分计提提减值准准备。固定资产产计价与与折旧方方法：1.固定定资产按按实际成成本计价价。固定定资产的的标准为为：使用用年限在在一年以以上的房房屋、建建筑物、机器、机械、运输工工具和其其他与生生产经营营有关的的设备、工具、器具，以及不不属于生生产经营营的主要要设备，但单位位价值在在20000元以以上，并并且使用用年限

10、超超过两年年的物品品。当月月新增的的固定资资产，当当月不计计提折旧旧，当月月减少的的固定资资产，当当月照提提折旧，固定资资产折旧旧采用平平均年限限法计算算，按固固定资产产类别，估计经经济使用用年限和和预计残残值（原原值的33%）确确定。其其折旧率率如下：固定资产产分类折折旧年限限表设备大类类 设 备备 分 类折旧年限限 年折旧率率月折旧率率 房屋及及 建筑物物生产用房房 335 2.7771% 0.2231%非生产用用房 440 2.4425% 0.2202%简易房 812.1125% 1.001%其他建筑筑物 220 4.885% 0.4404%通用设备备机械设备备 112 8.0083%

11、0.6674%运输设备备 812.1125% 1.001%电子计算算机 519.44% 1.6617%电话机、复印机机、文字字处理机机 519.44% 1.6617%其他通用用设备、器具 220 4.885% 0.4404%专用设备备变电配电电设备 220 4.885% 0.4404%供水设备备 220 4.885% 0.4404%2.公司司在中期期期末或或年度终终了，对对固定资资产进行行全面盘盘点检查查，由于于市价持持续下跌跌或技术术陈旧、损坏、长期闲闲置等导导致其可可收回金金额低于于账面价价值的，将可收收回金额额低于其其账面价价值的差差额计固固定资产产减值准准备。在建工程程核算方方法：在建

12、工程程按各项项工程实实际发生生的支出出核算，在工程程达到预预定可使使用状态态前的借借款利息息支出和和外汇折折算差额额予以资资本化，达到预预定可使使用状态态后计入入当期财财务费用用。如果果有证据据证明在在建工程程已经发发生了减减值，应应当计提提减值准准备。无形资产产计价和和摊销方方法：无形资产产按实际际发生额额计价，中期期期末或年年度终了了，检查查各项无无形资产产预计给给企业带带来未来来经济利利益的能能力，对对预计可可收回金金额低于于其账面面价值的的，应当当计提减减值准备备。摊销销期限如如有合同同规定受受益年限限的，按按规定的的受益年年限摊销销，没有有规定受受益年限限的，按按不超过过10年年的期

13、限限摊销。长期待摊摊费用摊摊销方法法：长期待摊摊费用按按实际发发生额核核算，属属公司筹筹建期间间内发生生的费用用，在开开始生产产经营的的当月一一次性计计入该月月损益，其他待待摊费用用在项目目的受益益年限内内平均摊摊销。收入确认认原则：1.商品品销售：在商品品所有权权上的重重要风险险和报酬酬转移买买方，公公司不再再对该商商品实施施继续管管理权和和实际控控制权，相关的的收入已已经收到到或取得得了收款款的证据据，并且且与销售售该商品品有关的的成本能能够可靠靠计量时时，确认认营业收收入的实实现。2.提供供劳务：按照完完工百分分比法确确认相关关的劳务务收入，如提供供的劳务务合同在在同一年年度内开开始并完

14、完成的，也可在在完成劳劳务时确确认营业业收入的的实现。在按照照完工百百分比确确认相关关劳务收收入时，应以劳劳务合同同的总收收入，劳劳务的完完成程度度能够可可靠地确确定与交交易相关关的价款款能够流流入，已已经发生生的成本本和完成成劳务将将要发生生的成本本能够可可靠地计计量为前前提，如如不能满满足上述述条件，应在年年度终了了时将已已经发生生并预计计能够补补偿的劳劳务成本本金额确确认为收收入。3.提供供他人使使用本企企业的资资产而发发生的收收入，按按有关合合同、协协议规定定的收费费时间和和方法计计算确认认营业收收入的实实现，同同时，应应满足与与交易相相关的经经济利益益能够流流入公司司，收入入的金额额

15、能够可可靠地计计量。合并报表表的编制制方法：合并会计计报表是是以母公公司和纳纳入合并并范围的的子公司司的会计计报表和和其他有有关资料料为依据据，按照照合并并会计报报表暂行行规定编制而而成，子子公司会会计政策策如与母母公司不不符的，应按企业会会计制度度进行行相应调调整。会计核算算：原始凭证证的基本本要求：公司及及所属子子公司每每发生一一项经济济业务，都必须须取得或或填制合合法的原原始凭证证，取得得或填制制的原始始凭证不不得涂改改、挖补补，内容容必须真真实、完完整、准准确、清清晰，并并做到及及时传递递、汇集集。会计凭证证的基本本要求：公司财财务人员员必须根根据审核核无误的的原始凭凭证，填填制记账账

16、凭证，对性质质相同而而不需要要逐笔记记账的原原始凭证证，可以以汇总编编制原始始凭证汇汇总表。会计账簿簿：公司司及其所所属子公公司会计计核算单单位，都都必须设设置总账账、明细细账、日日记账和和其他辅辅助账簿簿，会计计账簿启启用后，财会人人员必须须根据审审核无误误的记账账凭证登登记会计计账簿，账簿记记录发生生错误，不准涂涂改、挖挖补、乱乱挖或用用药水消消除字迹迹，不准准重新抄抄写，必必须按照照规范的的方法进进行更正正。会计报表表：公司司应当按按照企企业会计计制度和有关关法律、法规规规定的格格式和要要求，定定期编制制财务报报告，并并报送当当地财政政机关、开户银银行、税税务部门门、证券券监管部部门，因

17、因特殊原原因需向向有关政政府或机机构报送送报表者者必须经经总经理理批准，并在报报表上注注明“仅供参参考”字样。会计档案案管理制制度。根据中中华人民民共和国国档案法法、财财政部会计档档案管理理办法的规定定，对公公司的会会计凭证证、会计计账簿、会计报报表以及及会计工工作有关关的专业业资料，定期收收集、审审查核对对、整理理立卷、编制目目录、装装订成册册，当年年会计档档案，在在会计年年终后由由财务部部门保管管一年，期满后后编造清清册移交交公司档档案室保保管。调阅会计计档案，应办理理调阅手手续，本本单位人人员调阅阅会计档档案，要要经过财财务主管管人员同同意；外外单位调调阅会计计档案要要有正式式介绍信信，

18、财务务主管人人员审批批同意，调阅会会计档案案要详细细登记调调阅会计计档案名名称、调调阅日期期、调阅阅人员姓姓名及工工作单位位、调阅阅理由、归还时时间、调调阅时不不得将会会计档案案携带出出档案室室，若需需复制应应经财务务主管人人员审批批同意。对保管期期满可以以销毁的的会计档档案，由由公司档档案管理理部门提提出意见见，会同同财务部部共同鉴鉴定，严严格审查查，编造造会计档档案销毁毁清册，报公司司领导批批准，对对其中的的债权债债务、原原始凭证证、涉外外（含港港、澳、台地区区）和对对新发行行以处理理历史遗遗留问题题和重要要参考价价值的会会计资料料，应单单独抽出出另行立立卷保管管。资金筹集集管理资本金（股

19、金）是公司司设立时时，股东东各方按按协议或或章程规规定认缴缴的资金金。公司司的股本本，若需需要增加加或减少少，需按按公司司章程的规定定由董事事会制定定方案，提交股股东大会会审议批批准后实实施。公公司所属属子公司司的资本本金，在在设立时时，由发发起单位位共同协协商确定定，公司司证券投投资部参参与新公公司资本本金的商商定，并并按对外外投资权权限，报报董事会会或股东东大会批批准，子子公司资资本金需需要增加加或减少少时，应应由公司司派出董董事向公公司报告告，按投投资权限限规定审审批。公司及各各子公司司的资本本金，应应聘请中中国注册册会计师师验资，出具验验资报告告。经营营期间，投资各各方对投投入公司司的

20、资本本金，除除按公公司章程程的有有关规定定依法减减资或转转让外，不得以以任何方方式抽回回。公司应根根据对外外投资及及生产经经营的需需要确定定合理的的资金需需要量，考虑资资金成本本效益原原则，确确定合理理的资本本结构，采用向向社会公公众发行行股份、向现有有股东配配售股份份、发行行债券以以及适当当的金融融机构贷贷款等不不同资金金筹集方方式筹集集所需资资金。公公司资产产负债率率应稳定定保持在在一个合合适的比比例，以以使资金金成本最最低、经经济效益益最大，最终达达到股东东财富最最大化的的理财目目标。公司向社社会公众众发行新新股，向向现有股股东配售售股份及及发行债债券，应应由财务务部根据据公司战战略发展

21、展及生产产经营的的需要，充分考考虑筹资资后公司司的净资资产收益益率等相相关指标标，提出出可行性性研究报报告，组组织有关关部门或或专家进进行分析析，报经经董事会会审议由由股东大大会特别别决议通通过后实实施。公司向金金融机构构借款由由公司财财务部集集中统一一管理。公司财财务部根根据股东东大会通通过的经经营计划划和投资资计划，进行资资金需要要量的预预测和资资金成本本的分析析，在合合理的负负债比例例和债务务结构情情况下，拟定资资金筹措措方案。每月（每季）编制资资金收支支变动分分析表（每年年年末编制制现金流流量表）、信贷贷计划，总经理理批准后后执行。公司对外外借款，在确定定需要量量的同时时，还应应综合考

22、考虑及必必要分析析宏观经经济形势势，合理理确定短短期借款款与长期期借款的的比例。向金融机机构的借借款由公公司及其其成员单单位的财财务部门门指定专专人负责责管理和和核算。对外借借款应遵遵守银行行借款的的规定，接受银银行的监监督。借借款应按按期归还还，如遇遇特殊不不能按期期归还，应及时时向银行行申请展展期，避避免逾期期罚息。支付借借款利息息，应根根据合同同规定逐逐笔进行行复核，避免不不必要的的损失。其他负债债（包括括应付账账款、应应付票据据、预收收账款及及其他应应付款等等）是在在结算过过程中占占用其他他单位或或个人的的资金，也是公公司资金金的一项项来源，应充分分加以利利用，但但应避免免借故拖拖欠、

23、损损伤信誉誉。公司若需需发行债债券，应应由公司司财务部部门提出出方案、总经理理批准、董事会会审议，经股东东大会通通过后，并报经经当地人人民银行行审查批批准后，委托中中介结构构代理发发行，并并与受托托的中介介机构签签订代理理发行债债券合同同。债券券到期应应恪守信信用，按按期足额额支付本本息。流动资产产管理货币资产产管理：钱账分管管，会计计、出纳纳分开，实行互互相牵制制，互相相配合，互相监监督。现金管理理：现金使用用范围：严格遵遵守国家家规定的的现金管管理制度度，现金金只能用用支付职职工工资资、津贴贴；支付付个人劳劳务报酬酬；支付付各种劳劳保、福福利费用用以及国国家规定定的对个个人的其其他支出出；

24、出差差人员必必须随身身携带的的差旅费费结算起起点（一一般为220000元）以以下的零零星支出出，中国国人民银银行规定定可以用用现金支支付的其其他支出出。库存现金金管理：库存现现金实行行限额管管理，公公司及所所属各单单位，可可按国家家规定保保留一定定数额的的库存现现金，库库存现金金的限额额一般为为三天的的日常零零星开支支需要，可根据据实际需需要与开开户银行行商定。库存现现金不得得超过规规定限额额，超过过部分必必须于当当日存入入银行，最迟不不得超过过次日中中午。每每日下班班前结余余现金都都要放入入保险箱箱。现金收付付管理：现金收付付应有专专职出纳纳员负责责。现金金收付必必须根据据合法的的凭证由由出

25、纳人人员认真真审核后后办理。对于显显然违反反规定的的收支，应当拒拒绝办理理，对于于内容不不详、手手续不全全、数字字差错的的凭证，应当予予以退回回，要求求补办手手续，更更正错误误，遇有有伪造、涂改凭凭证等虚虚报冒领领的应及及时向领领导反映映。不得坐支支现金。对销售售时收取取的现金金，应当当及时送送存银行行，不得得用来直直接支付付公司和和企业自自身的支支出。需需支付现现金的，应从备备用金支支付或从从开户银银行中提提取。从开户银银行提取取现金，应当写写明用途途，由公公司财务务主管人人员盖章章，经开开户银行行审核后后才能提提取。派人到外外地采购购，应通通过银行行签发汇汇票或将将款项汇汇往采购购地银行行

26、开立采采购户，由银行行监督支支付，不不得让采采购人员员携带大大量现金金。现金财务务管理，建立健健全现金金日记账账，由出出纳员逐逐笔登记记现金收收支，当当日结出出余额，库存现现金应每每日盘点点、核对对和检查查，保证证做到账账款相符符，如有有不符，出纳员员应于当当天报告告财务主主管人员员。每月月月末出出纳员应应将现金金日记账账与总账账核对相相符。财财务主管管人员应应定期或或不定期期抽盘库库存现金金。不准私自自挪用现现金，不不准利用用银行账账户代其其他单位位和个人人存取现现金，不不准白条条抵库，不准将将单位收收入的现现金以个个人名义义存入银银行，不不准保留留账外公公款，私私设小金金库，不不准套取取库

27、存现现金。银行存款款管理：账户：公公司本部部应根据据中国人人民银行行规定，确定一一家银行行的一个个营业机机构开立立一个基基本存款款账户，同时可可根据实实际需要要在其他他银行开开立必要要的存款款账户，但现金金的提取取只能通通过基本本存款账账户提取取，其他他账户只只能进行行转账结结算。开开设的银银行账户户由公司司财务部部门管理理，各下下属单位位、部门门不得自自行开设设银行账账户，确确因业务务需要，在符合合有关规规定的前前提下，报经公公司本部部批准后后方可开开设银行行账户，并报公公司本部部备案，纳入公公司本级级对银行行账户的的统一管管理。使用：严严格遵守守银行结结算纪律律，除根根据现金金使用范范围中

28、所所指办理理银行存存款收付付业务，必须经经常掌握握各个银银行账户户的收支支和结余余情况，并按照照规定正正确使用用汇票、本票、支票等等各种结结算方式式，对日日常银行行存款的的收付事事项，都都必须由由经办人人员签字字和有关关领导审审核批准准，手续续齐全；财务人人员应认认真审核核有关单单位、合合同、文文件等的的真实性性，手续续的完备备性后再再予以办办理，对对于一切切违反法法律、法法规和制制度规定定的收支支，应当当拒绝办办理并及及时报告告总经理理进行处处理。建账：按按银行名名称和账账号分别别开设银银行存款款日记账账，逐笔笔登记银银行收付付，逐日日结出余余额，逐逐月与银银行对账账单核对对，如出出现差异异

29、，应逐逐笔核对对，查出出原因，编制“银行存存款余额额调节表表”，调节节后，应应达到账账账相符符。不准出租租、出借借账户，不准签签发空头头支票，不准套套取银行行信用。支票管理理：种类：支支票包括括现金支支票、转转账支票票、普通通支票、划线支支票。现现金支票票只能用用于支取取现金；转账支支票只能能用于转转账；普普通支票票既可用用于支取取现金，也可用用于转账账；划线线支票只只能用于于转账，根据公公司管理理只使用用现金支支票和转转账支票票。保管：支支票必须须有专人人保管，现金支支票由现现金出纳纳保管，转账支支票由银银行出纳纳保管，以确保保支票的的完全、完整。签发：严严格遵守守银行结结算纪律律，不准准签

30、发空空头支票票，所盖盖印章与与其预留留银行印印签必须须一致，不得签签发支付付密码（如有）名错误误的支票票，支票票由出纳纳员统一一签发，写明用用途，经经公司主主管负责责人审核核盖章后后，方可可到开户户银行办办理转账账或支取取现金，同时，出纳员员必须及及时做好好支票领领用存备备查登记记工作，公司财财务主管管负责人人定期或或不定期期进行抽抽检。其他货币币资金管管理：其他货币币资金包包括外埠埠存款、银行汇汇票存款款、银行行本票存存款、在在途货币币资金等等，可按按照本制制度中银银行存款款的有关关规定进进行管理理。应收账款款的管理理：公司及所所属各单单位的财财务部门门负责对对应收账账款的日日常核算算，建立

31、立备查，并根据据岗位职职责，每每月定期期定时编编制应收收账款明明细表，进行账账龄分析析，落实实催收责责任人，报送业业务经办办人员、主管领领导、财财务主管管负责人人和公司司总经理理。财务人员员应与业业务往来来单位及及时做好好对账工工作，根根据对账账余额定定期填发发应收款款催收通通知单，对确属属不能按按期回收收的各类类款项，有必要要采取强强制措施施。建立坏账账准备金金制度，年末按按应收账账款余额额的一定定比例计计提坏账账准备金金（具体体详见六六项准备备），发发生坏账账损失时时，应由由业务人人员提出出申请，经业务务部门和和财务主主管人员员审核后后，年损损失金额额在100万元以以下报总总经理审审批，报

32、报董事会会备案；10万万元以上上的报董董事会批批准，并并按规定定报主管管财税部部门备案案或审批批。存货的管管理：为加强管管理，使使存货储储备总成成本最低低，供应应部门、财务部部门应结结合实际际情况，计算制制定存货货最优经经济订货货量和最最低储备备量。供供应部门门将最低低储备量量落实到到仓库，并做到到专人采采购、专专库专人人管理。实行归口口分级管管理制度度，供应应部门负负责货物物的采购购、运输输，根据据生产计计划或仓仓库与生生产部门门共同签签发的材材料申购购单，经经审批后后，供应应部门才才可购入入材料。供应部部门要了了解市场场动态，使购进进的物资资质优价价廉，符符合生产产需要。对大额额物资的的采

33、购，应在产产品的质质量、性性能、价价格货比比三家后后，确立立供货单单位订立立经济合合同，并并经合同同监督小小组审批批通过，到货后后业务人人员必须须按采购购合同严严格审查查，填写写质检单单，财务务人员根根据与订订货合同同、入库库单、质质检单核核对无误误后的进进货发票票付款或或转账，出现不不符的应应拒付或或部分拒拒付。建立严格格的入库库质检、计量程程序，入入库时仓仓库保管管员必须须根据审审批同意意的材料料申购单单及时验验收，填填制入库库单，并并由采购购人和验验收人签签章，对对于数量量短缺或或质量残残次的应应及时追追查原因因。存货货的领用用和发出出，必须须填制领领料单或或发货单单，按规规定手续续办理

34、，对于没没有凭证证或手续续不全者者不得领领发。财务部门门应建立立存货明明细账，仓库应应建立存存货保管管账，以以便随时时掌握存存货的入入库、发发出、结结存情况况。仓库库保管员员应于每每月月末末编制收收发存货货报表，并对存存货进行行盘点，做到仓仓库账与与实物相相符。财财务人员员应于每每月月末末与仓库库账核对对并对仓仓库存货货情况进进行抽盘盘，以确确保财务务账与仓仓库账相相符，半半年期末末和年度度终了财财务人员员与仓库库人员必必须对存存货进行行一次全全面清点点，做到到账账、账实相相符。对对于存货货盘盈、盘亏、报损，应及时时查明原原因，年年损失累累计金额额在1000万元元以下的的，报总总经理审审批，报

35、报董事会会备案；1000万元以以上报董董事会审审批，并并按规定定报有关关财税部部门备案案或审批批。长期资产产管理固定资产产管理。固定资产产是指使使用期限限超过一一年的房房屋、建建筑物、机器、机械设设备、运运输工具具以及其其他与生生产、经经营有关关的设备备、器具具、工具具等。不不属于生生产、经经营主要要设备的的物品，单位价价值在220000元以上上，并且且使用期期限超过过两年的的，也作作为固定定资产。固定资资产由公公司财务务部门核核算，公公司及所所属各单单位的固固定资产产分别由由公司、各单位位财务部部门组织织核算。固定资产产按实际际成本计计价。公公司购入入、建造造固定资资产按实实际发生生的全部部

36、支出计计价，融融资租入入固定资资产按租租赁开始始日租赁赁资产的的原账面面价值与与最低租租赁付款款额的现现值两者者中较低低者计价价，接受受投资固固定资产产按投资资各方面面确认的的价值计计价，改改、扩建建固定资资产按原原价值加加上改、扩建支支出减改改，扩建建过程中中变价收收入计价价，盘盈盈的固定定资产按按同类或或类似固固定资产产的市场场价格，减去按按该项资资产的新新旧程度度估计的的价值损损耗后的的余额计计价，接接受捐赠赠的固定定资产，如捐赠赠方提供供有关凭凭据按凭凭据上标标明的金金额加上上应支付付的相关关税费入入账，如如没有凭凭据按同同类或类类似固定定资产市市场价格格减去按按资产的的新旧程程度估计

37、计的价值值损耗，加上应应支付的的相关税税费，或或该固定定资产预预计未来来现金流流量现值值入账，以非货货币性交交易换入入的固定定资产，按换出出资产的的账面价价值加上上应支付付的相关关税费入入账，涉涉及补价价的，收收到补价价按应收收债权的的账面价价值加上上应确认认的收益益和应支支付的相相关税费费减去补补价后计计价，支支付补价价按应收收债权的的账面价价值加上上支付的的补价和和应支付付的相关关税费，作为入入账价值值。企业业接受债债权人抵抵偿债务务或应收收债权换换入的固固定资产产，按应应收债权权账面价价值加上上应支付付的相关关税费减减去收到到补价加加上支付付的补价价计价，经批准准无偿调调入的固固定资产产

38、，按调调出单位位账面价价值加上上发生的的运输费费、安装装费等相相关费用用作为入入账价值值。固定资产产的折旧旧采用平平均年限限法，折折旧年限限参照工工业企业业财务制制度，预预计残值值率为原原值的33%。固固定资产产折旧年年限由公公司财务务部编制制目录，报主管管财政税税务部门门备案。固定资资产折旧旧按月提提取，计计入当月月成本费费用。固定资产产的购、建应编编制年度度计划，固定资资产购置置前应进进行调查查研究，对资金金的来源源、投资资效益、投资回回收期等等进行可可行性分分析。固固定资产产零星购购置也应应编制年年度计划划，由使使用部门门对下半半年度拟拟购置的的固定资资产名称称、规格格、数量量、预算算、

39、新增增或更新新原因等等提出书书面报告告，由工工程技术术部门会会同财务务部门调调研决定定，纳入入公司年年度财务务预算，编制年年度固定定资产购购置计划划，报财财务主管管负责人人审核、总经理理批准后后执行。计划外外购置固固定资产产，应按按原程序序补办计计划追加加手续后后，方可可购置。固定资产产采用三三级核算算、分级级归口管管理办法法。财务务部门登登记固定定资产的的总账、明细分分类账，并设固固定资产产卡片。公司的的生产设设备归口口生产部部门管理理，工程程设备归归口工程程部门管管理，动动力设备备归口动动力部门门管理，货运工工具归口口运输部部门管理理，客运运工具归归口汽运运部门管管理，各各种科研研开发设设

40、备归口口技术开开发部门门管理，房屋、家具及及其他器器具归口口总务部部门管理理；公司司按固定定资产使使用地点点，由各各归口部部门登记记固定资资产卡片片，详细细登记每每项资产产的名称称、类别别、编号号、预计计使用年年限、原原始价值值、建造造单位及及大修理理、内部部转移、停用等等情况，并落实实具体每每项资产产保管的的使用部部门和人人员，使使用部门门设保管管账，做做到分级级分户管管理，责责任落实实到部门门和个人人，做到到账账一一致、账账卡一致致、账实实一致。固定资产产的购入入、售出出、调入入、调出出、租入入、租出出、内部部转移，均需报报经归口口部门（科室）同意并并备查登登记，经经公司经经理（厂厂长）批

41、批准后，报财务务部作财财务处理理。固定资产产平常可可根据需需要进行行盘查，半年、年终必必须由财财务部组组织进行行二次全全面的盘盘点清查查。固定定资产的的盘盈、盘亏、失窃、报废，均由使使用部门门书面说说明原因因，及时时上报部部门（科科室）和和财务部部，对报报废的财财产，部部门（科科室）应应组织有有关人员员进行鉴鉴定，对对确无使使用价值值的固定定资产报报公司财财务部、财务主主管负责责人审核核、总经经理批准准后处理理；对盘盘亏、失失窃的固固定资产产，要查查明原因因，落实实责任，由相关关责任人人承担，责任人人不明确确的由使使用、管管理部门门承担，并按公公司财产产管理办办法赔偿偿损失。固定资产产的大修修

42、理，每每年由使使用部门门或设备备部门、办公室室提出修修理计划划和费用用预算，由财务务部汇总总后报财财务主管管负责人人审核、总经理理批准后后执行。在建工程程管理在建工程程是指通通过可行行性分析析，按固固定资产产购建审审批权限限批准投投资建设设，经立立项审批批处于前前期准备备和施工工期间的的各项工工程，房房屋建筑筑物的整整体装修修也纳入入在建工工程管理理。在建工程程按出包包工程、自营工工程、设设备安装装工程分分别管理理。出包工程程应按浙江省省建筑工工程施工工招标、投标管管理办法法组织织好招、投标工工作，公公司财务务部参与与招标、投标、预算审审核、工工程合同同签订的的全过程程。非招标工工程和自自营工

43、程程应由承承建方和和有关职职能部门门编制工工程预算算，该预预算经财财务部门门审核确确认后，方能签签订工程程合同或或动工。财务主主管人员员参与重重大合同同的会签签。设备安装装工程中中自购的的材料、物资、设备应应建立采采购审批批制度和和实物保保管制度度。大宗宗材料及及机器设设备的订订购，应应在产品品的价格格、质量量、性能能货比三三家后，确定供供货单位位，签订订购货合合同。财务部对对在建工工程采用用按出包包工程、自营工工程、设设备安装装工程、零星工工程分类类的基础础上再分分工程项项目、内内容进行行明细核核算。工工程物资资应建立立数量、金额明明细账进进行核算算，工程程部门应应指定专专人做好好工程物物资

44、的入入库验收收、领发发、保管管、盘存存、账簿簿登记工工作，按按月与财财务核对对，做到到账账、账实相相符。财务部应应严格按按合同支支付工程程款项，工程施施工单位位应按月月报送工工程进度度表和工工程价款款单，经经项目负负责人审审核、公公司财务务部复核核、报分分管副总总经理批批准，由由财务主主管负责责人、总总经理签签字后，方可支支付款项项。工程程进度款款的支付付，按以以下原则则掌握；工程竣竣工后，应保留留10-20%的工程程款项；待工程程全面验验收合格格、决算算审计后后，应保保留5%质量保保证金，质保期期后使用用部门与与资产归归口部门门共同认认定确无无质量问问题后，全部付付清。工程管理理部门必必须按

45、月月根据工工程进度度编制资资金投放放预算，报公司司财务部部，由财财务部审审核和调调度资金金。财务务部实际际付款时时，严格格控制各各项支出出，按批批准后的的金额支支付工程程进度款款项。在建工程程在达到到固定资资产投资资项目批批准文件件所规定定的内容容、具备备使用和和投资条条件的，工程管管理部门门应及时时组织竣竣工验收收。同时时，与资资产归口口管理部部门及时时办理固固定资产产交付使使用的转转账手续续。交接接验收时时，须做做好文字字记载，并由有有关人员员签字，财务部部门同时时做好资资产估价价入账和和计提折折旧的工工作。工工程竣工工验收中中，发现现因施工工单位原原因，工工程的工工期、质质量或功功能未能

46、能达到合合同规定定要求时时，应扣扣付工程程款或要要求赔偿偿，如预预留保证证金不足足抵扣时时，由项项目负责责人负责责追回。工程决算算的审计计归口公公司审计计部门管管理，工工程决算算审计应应在开工工时便确确定审计计单位，以便审审计单位位跟踪工工程建设设的全过过程；大大型工程程项目应应委托具具有相应应资质的的会计师师事务所所或其他他专业机机构进行行审计。经审计计后的工工程决算算作为财财务部门门支付工工程余款款和调整整固定资资产原值值与已提提折旧的的依据。工程竣工工决算办办理后，若需办办理相关关产权证证明的，工程管管理部门门应负责责及时办办理，并并将固定定资产清清册，连连同可行行性报告告、项目目评价报

47、报告、设设计图纸纸、工程程预决算算及土地地使用证证、红线线图、房房产证等等文件、资料、证件，造具清清册一并并移交档档案管理理部门立立卷存档档，妥善善管理，长期保保管。无形资产产、长期期待摊费费用管理理无形资产产是指企企业为生生产商品品或提供供劳务，出租给给他人或或为管理理目的而而持有的的，没有有实物形形态的非非货币性性长期资资产，包包括可辩辩认无形形资产专专利权，非专利利技术、商标权权、著作作权、土土地使用用权等，不可辩辩认无形形资产商商誉。无形资产产按取得得时的实实际成本本计价，投资者者投入的的，按投投资各方方确认的的价值计计价，如如为首次次发行股股票而接接受投资资者投入入的无形形资产，按投

48、资资方的账账面价值值入账，购入无无形资产产按实际际支付的的价款计计账，接接受债务务人抵偿偿债务或或应收债债权换入入的无形形资产，以应收收债权的的账面价价值加上上相关税税费，加加上支付付的补价价减去收收到的补补价入账账，以非非货币性性资产换换入按换换出资产产的账面面价值加加上应支支付的相相关税费费计价，涉及补补价的，收到补补价按换换出资产产的账面面价值加加上应确确认的收收益和应应支付的的相关税税费减去去补价计计价，支支付补价价按换出出资产的的账面价价值加上上应支付付的相关关税费和和补价计计价，接接受捐赠赠无形资资产按捐捐赠方提提供的凭凭据加上上应支付付的相关关税费，如无有有关凭据据按同类类或类似

49、似市场估估计价加加上应支支付的相相关税费费计价，无同类类或类似似市场按按该无形形资产预预计未来来现金流流量现值值计价，自行开开发的，按开发发过程中中发生的的实际净净支出计计价。无形资产产的增加加，必须须结合公公司实际际发展的的需要，进行充充分的可可行性研研究，并并比照公公司对外外投资的的管理办办法，按按审批权权限分别别报公司司财务部部经理、财务主主管负责责人审核核后，经经公司总总经理、董事会会直至股股东大会会批准。公司接接受投资资者投入入的无形形资产（不含土土地使用用权）的的出资额额，一般般不得超超过公司司注册资资本的220%。公司增加加无形资资产时，必须办办理合法法手续，根据有有关法律律和合

50、同同取得有有关权证证，财务务部门收收到权证证后，办办理付款款或入账账手续，有关档档案资料料要立卷卷存档，长期保保管。无形资产产摊销：合同规规定受益益年限，但法律律没有规规定有效效年限的的，按不不超过合合同规定定的受益益年限摊摊销，合合同没有有规定受受益年限限，但法法律规定定有效年年限的，按不超超过法律律规定的的有效年年限摊销销，合同同规定受受益年限限，法律律也规定定了有效效年限，按不超超过受益益年限与与有效年年限两者者之中较较短者进进行摊销销；如合合同没有有规定受受益年限限，法律律也没有有规定有有效年限限，按不不超过110年进进行摊销销。公司转让让或出售售无形资资产取得得的净收收入，除除国家法

51、法律另有有规定外外，计入入公司的的其他业业务收入入。长期待摊摊费用是是指公司司已经支支出、但但摊销期期限在一一年以上上（不含含1年）各项费费用，包包括固定定资产大大修理支支出、租租入固定定资产改改良支出出以及摊摊销期限限在1年年以上的的其他长长期待摊摊费用。列入长长期待摊摊的费用用应报公公司财务务总监审审核后确确定。要要严格区区分当期期费用、待摊费费用和长长期待摊摊费用的的界限，不得人人为地采采取多摊摊或少摊摊的办法法，调节节盈亏。长期待待摊费用用按以下下规定摊摊销：固定资产产大修理理支出，在下一一次大修修理前平平均摊销销；租入固定定资产改改良支出出，其全全部支出出按受益益期和租租赁期孰孰短的

52、原原则分期期平均摊摊销；委托其他他单位发发行股票票支付的的手续费费或佣金金减去发发行股票票冻结期期间的利利息收入入后的相相关费用用，从发发行股票票的溢价价中不够够抵销，或者无无溢价的的，作为为长期待待摊费用用，在不不超过22年的期期限内平平均摊销销。在筹建期期间内发发生的费费用，在在开始生生产经营营的当月月起一次次计入开开始生产产经营当当月的损损益。其他长期期待摊费费用，按按受益期期平均摊摊销，摊摊销期一一般不超超过五年年；长期待摊摊费用的的摊销计计入相关关的成本本费用项项目。对外投资资管理对外投资资是指公公司根据据国家法法律法规规的规定定，在境境内外以以货币资资金、实实物资产产、无形形资产向

53、向其他单单位投资资或购买买其他单单位的股股票、债债券等有有价证券券。对外外投资分分为短期期投资、长期股股权投资资和长期期债券投投资。短期投资资是公司司购入的的能随时时变现并并持有时时间不准准备超过过一年（含一年年）的投投资，包包括股票票、债券券基金等等。长期股权权投资是是公司投投出的期期限在一一年以上上（不含含一年）的各种种股权性性质的投投资，包包括股票票投资和和其他股股权投资资；长期债权权投资是是公司购购入的在在一年以以内（不不含一年年）不能能变现或或不准备备随时变变现的债债券和其其他债券券投资。公司的对对外投资资归口证证券投资资部管理理，财务务部负责责投资的的核算工工作。公司累计计对外投投

54、资不得得超过公公司净资资产的550%。公司重大大的长期期股权投投资项目目由公司司证券投投资部根根据公司司的发展展战略确确定目标标项目，提出可可行性研研究报告告，组织织有关部部门或专专家进行行论证。公司对外外的长期期股权投投资以取取得实质质控权为为原则，投资项项目经批批准，公公司依法法派出董董事、监监事，参参与重大大经营决决策和实实行监督督。公司司财务部部门会同同证券投投资部进进行跟踪踪管理，定期对对外投资资项目的的投资效效益（盈盈利能力力、风险险状况、变现能能力、发发展前景景）进行行审计，提出评评价意见见，报公公司财务务主管负负责人、副总经经理、总总经理或或董事会会审阅，以适时时调整投投资对象

55、象，达到到资产优优化配置置。公司对外外投资计计价：以现金向向其他单单位投资资的，按按实际支支付的金金额计价价；以非货币币性交易易换入的的长期股股权投资资，按换换出资产产的账面面价值加加上应支支付的相相关税费费计价，涉及补补价的收收到补价价按换出出资产的的账面价价值加上上应确认认的收益益和应支支付的相相关税费费减去补补价后计计价，支支付补价价的按换换出资产产的账面面价值加加上应支支付的相相关税费费和补价价计价。以非现金金资产抵抵偿债务务或以应应收债权权换入的的长期股股权投资资，按应应收债权权账面价价值加上上应支付付的相关关税费计计价，涉涉及补价价的，收收到补价价按应收收债权的的账面价价值减去去补

56、价加加上应支支付的相相关税费费计价，支付补补价的按按应收债债权的账账面价值值加上支支付的补补价和应应支付的的相关税税费计价价。公司短期期投资由由证券投投资部会会同财务务部在保保证营运运资金的的前提下下，提出出投资方方案，按按相关审审批权限限经批准准后实施施。公司的国国债、股股票、债债券、基基金投资资由财务务部指定定专人核核算，有有价证券券指定专专人负责责保管，按月实实施盘点点，与会会计记录录保持一一致。公司对外外的长期期股权投投资，占占被投资资单位有有表决权权资本总总额200%以下下，或对对被投资资单位的的投资虽虽占该单单位有表表决权资资本总额额20%或200%以上上，但不不具有重重大影响响的

57、，采采用成本本法核算算；占被被投资单单位有表表决权资资本总额额的200%或220%以以上，或或虽投资资不足220%，但有重重大影响响的，采采用权益益法核算算；投资资占被投投资单位位有表决决权资本本总额550%（不含550%）以上的的，按权权益法核核算，并并合并会会计报表表。公司短期期投资的的现金股股利或利利息，应应于实际际收到时时，冲减减投资的的账面价价值，但但收到的的、已记记入应收收项目的的现金股股利或利利息除外外；公司司长期债债权投资资应按期期计算应应收利息息，确认认为当期期收益，但债券券投资有有溢折价价的，应应先进行行溢折法法核算。采用成成本法时时，被投投资单位位宣告分分派的利利润或现现

58、金股利利，确认认为当期期损益，但所获获得的利利润或股股利超过过被投资资单位接接受投资资后产生生的累积积净利润润的分配配额部分分，作为为投资成成本的收收回，冲冲减投资资的账面面价值；采用权权益法时时，公司司在取得得股权投投资后，按应享享有或分分担的被被投资单单位当年年实现的的净利润润或发生生的净亏亏损的份份额，调调整投资资的账面面价值，并确认认为当期期投资损损益，按按被投资资单位宣宣告分派派的利润润或现金金股利计计算应分分得的部部分，相相应减少少投资的的账面价价值。公司依法法向股权权投资单单位派出出的董事事、监事事应认真真履行董董事、监监事职责责，按时时参加董董事、监监事会议议，积极极参与生生产

59、经营营决策，负责被被投资单单位年度度会计报报告、利利润分配配方案、重大投投资决策策资料的的收集和和归档以以及及时时完成公公司红利利的收缴缴。公司司证券投投资部负负责公司司对外投投资单位位的投资资管理，财务部部负责对对外投资资或投资资收益的的核算和和监督。公司的对对外投资资到期或或中途转转让，公公司依法法委派的的董事、监事及及管理人人员应按按公司法法要求诚诚信尽职职，协同同财务部部门做好好清算、评估工工作，并并将投资资到期和和股权转转让的有有关法律律文件汇汇总交证证券投资资部存档档，长期期保存，收回投投资或转转让价格格与投出出时的账账面净值值之间的的差额，计入投投资收益益或投资资损失。成本费用用

60、管理公司的成成本费用用指在经经营活动动中发生生与经营营活动有有关的支支出。包包括商品品进价成成本、生生产成本本、制造造费用、管理费费用、财财务费用用、销售售费用等等。成本费用用分级归归口管理理方式，根据经经济责任任制的具具体条款款，分别别汇总，严格考考核。成本管理理应遵循循历史成成本、分分期核算算、权责责发生制制、一致致性、配配比性、划分生生产费用用和期间间费用等等基本原原则，划划清各种种成本界界限和成成本开支支范围，不能混混淆不清清、弄虚虚作假，影响成成本核算算的准确确性。应应做到：按规定核核算待摊摊费用、长期待待摊费用用和预提提费用，不得以以待摊或或预提的的方式来来调节产产品成本本。正确划