现金流量表编制实例

1、现金流量表编制实例现金流量表编制实例11/11现金流量表编制实例现金流量表编制实例现金流量表编制实例一、A公司2011年财产欠债表、利润表如表1-1、表1-2所示。表1-1财产欠债表会企01表编制单位：A公司2011年12月31日单位：元资产期末余额年初余额流动财产：钱币资本489079843780交易性金融财产09000应收单据39600147600应收账款358920179460预支款项6000060000应收利息00应收股利00其余应收款30003000存货14908201548000一年内到期的非流动财产0其余流动财产6000060000流动财产共计25014192850840非流动财

2、产：0可供销售金融财产00拥有至到期投资00长久应收款00长久股权投资150000150000投资性房地产00固定财产1320600660000在建工程256800900000工程物质1800000固定财产清理00生产性生物财产00油气财产00无形财产324000360000开发支出00商誉00长久待摊开销00递延所得税财产45000其余非流动财产120000120000欠债和股东权益期末余额年初余额流动欠债：短期借钱30000180000交易性金融欠债0对付单据60000120000对付账款572280572280预收款项0对付员工薪酬10800066000应交税付

3、利息0600对付股利193300其余对付款3000030000一年内到期的非流动动欠债0600000其余流动欠债00流动欠债共计9556491590840非流动欠债：00长久借钱696000360000对付债券00长久对付款00专项对付款00估计欠债00递延所得税欠债00其余非流动欠债00非流动欠债共计696000360000欠债共计16516481950840股东权益：实收资本（或股本）30000003000000资本公积00减：库存股00盈利公积7486260000未分派利东权益共计32056703090000现金流量表编制实例非流动财产共计23559002190

4、0000财产总计48573195040840欠债和股东权益总计48573195040840表1-2利润表企会02表编制单位：A公司2011年度单位：元项目本期金额上期金额（略）一、营业收入750000减：营业成本450000营业税金及附带1200销售开销12000管理开销94260财务开销24900财产减值损失18540加：公允价值改动利润（损失以“”号填列）投资利润（损失以“”号填列）18900此中：春联营公司和合营公司的投资利润二、营业利润（损失以“”号填列）168000加：营业外收入30000减：营业外支出11820此中：非流动财产办理损失三、利润总数（损失总数以“”号填列）186180

5、减：所得税开销51180四、净利润（净损失以“”号填列）135000五、每股利润：（略）（一）基本每股利润（二）稀释每股利润六、综合利润（一）其余综合利润（二）综合利润总数二、其余有关资料以下：2011年度利润表有关项目的明细资料：现金流量表编制实例管理开销的构成：员工薪酬10260元，无形财产摊销36000元，折旧费12000元，支付其余开销36000元。财务开销的构成：计提借钱利息6900元，支付应收单据（银行承兑汇票）贴现利息18000元。财产减值损失的构成：计提坏账准备540元，计提固定财产减值准备18000元。上年年关坏账准备余额为540元。投资利润的构成：收到股息收入18000元，

6、与本金一同回收的交易性股票投资利润300元，自xx价值改动损益结转投资利润600元。营业外收入的构成：办理固定财产净利润30000元（其所办理固定财产原价为240000元，累计折旧为90000元，收各办理收入180000元）。假设不考虑与固定财产办理有关的税费。营业外支出的构成：报废固定财产净损失11820元（其所报废固定财产原价为120000元，累计折旧为108000元，支付清理开销300元，收到残值收入480元）。所得税开销的构成：当期所得税开销55680元，递延所得税利润4500元。除上述项目外，利润表中的销售开销12000元至期末已经支付。2财产欠债表有关项目的明细资料：现金流量表编制

7、实例(1)本期回收交易性股票投资本金9000元、xx价值改动600元，同时实现投资利润300元。存货中生产成本、制造开销的构成：员工薪酬194940元，折旧费48000元。应交税费的构成：本期增值税进项税额25479.6元，增值税销项税额127500元，已交增值税60000元；应交所得税期末余额为12058.2元，应交所得税期初余额为0；应交税费期末数中应由在建工程负担的部分为60000元。对付员工薪酬的期初数无对付在建工程人员的部分，本期支付在建工程人员员工薪酬120000元。对付员工薪酬的期末数中对付在建工程人员的部分为16800元。对付利息均为短期借钱利息，此中本期计提利息6900元，支

8、付利息7500元。本期用现金购置固定财产60600元，购置工程物质180000元。本期用现金偿还短期借钱150000元，偿还一年内到期的长久借钱600000元；借入长久借钱336000元。要求：依据资料，采纳分析填列的方法，编制A公司公司2011年度的现金流量表。现金流量表编制实例表1-3现金流量表会企03表编制单位：A公司2011年单位：元上期项目本期金额金额一、经营活动产生的现金流量：略销售商品、供给劳务收到的现金787500收到的税费返还0收到其余与经营活动有关的现金0经营活动现金流入小计787500购置商品、接受劳务支付的现金235359.6支付给员工以及为员工支付的现金180000支

9、付的各项税费104821.8支付其余与经营活动有关的现金48000经营活动现金流出小计568181.4经营活动产生的现金流量净额219318.6二、投资活动产生的现金流量：0回收投资收到的现金9900获得投资利润收到的现金18000办理固定财产、无形财产和其余长久财产回收的现金180180净额办理子公司及其余营业单位收到的现金净额0收到其余与投资活动有关的现金0投资活动现金流入小计208080购建固定财产、无形财产和其余长久财产支付的现金360600投资支付的现金0获得子公司及其余营业单位支付的现金净额0支付其余与投资活动有关的现金0投资活动现金流出小计360600投资活动产生的现金流量净额-

10、152520三、筹资活动产生的现金流量：0汲取投资收到的现金0获得借钱收到的现金336000收到其余与筹资活动有关的现金0筹资活动现金流入小计336000偿还债务支付的现金750000分派股利、利润或偿付利息支付的现金7500支付其余与筹资活动有关的现金0筹资活动现金流出小计757500现金流量表编制实例筹资活动产生的现金流量净额-421500四、汇率改动对现金及现金等价物的影响0五、现金及现金等价物净增添额-354701.4加：期初现金及现金等价物余额843780六、期末现金及现金等价物余额489078.6表1-4现金流量表增补资料增补资料本期金额上期金额1将净利润调理为经营活动现金流量：略

11、净利润135000加：财产减值准备18540固定财产折旧、油气财产折耗、生产性生物财产折旧60000无形财产摊销36000长久待摊开销摊销0办理固定财产、无形财产和其余长久财产的损失（利润以“-”号填列）-30000固定财产报废损失（利润以“-”号填列）11820公允价值改动损失（利润以“-”号填列）0财务开销（利润以“-”号填列）6900投资损失（利润以“-”号填列）-18900递延所得税财产减少（增添以“-”号填列）-4500递延所得税欠债增添（减少以“-”号填列）0存货的减少（增添以“-”号填列）57180经营性应收项目的减少（增添以“-”号填列）-72000经营性对付项目的增添（减少以

12、“-”号填列）19278.6其余0经营活动产生的现金流量净额219318.62不波及现金进出的重要投资和筹资活动：债务转为资本一年内到期的可变换公司债券融资租入固定财产3现金及现金等价物净增改动状况现金的期末余额489078.6减：现金的期初余额843780加：现金等价物期末余额减：现金等价物期初余额现金及现金等价物净增添额-354701.4现金流量表编制实例1A公司2011年度现金流量表各项目金额，分析确立以下：销售商品、供给劳务收到的现金=主营业务收入+应交税费（应交增值税销项税额）+（应收账款年初余额-应收账款期末余额）+（应收单据年初余额-应收单据期末余额）当期计提的坏账准备-单据贴现

13、的利息=750000+127500+(179460-358920)+(147600-39600)540-18000=787500（元）购置商品、接受劳务支付的现金=主营业务成本+应交税费（应交增值税进项税额）（存货年初余额-存货期末余额）+（对付账款年初余额-对付账款期末余额）+（对付单据年初余额-对付单据期末余额）+（预支账款期末余额-预支账款年初余额）现金流量表编制实例当期列入生产成本、制造开销的员工薪酬当期列入生产成本、制造开销的折旧费=450000+25479.6-(1548000-1490820)+(572280-572280)+(120000-60000)+(60000-60000

14、)-194940-48000=235359.6（元）支付给员工以及为员工支付的现金=生产成本、制造开销、管理开销中员工薪酬+（对付员工薪酬年初余额-对付员工薪酬期末余额）-对付员工薪酬（在建工程）年初余额-对付员工薪酬（在建工程）期末余额=194940+10260+(66000-108000)-(0-16800)=180000（元）支付的各项税费=当期所得税开销+营业税xx附带+应交税费（应交增值税已交税金）-（应交所得税期末余额-应交所得税期初余额）=55680+1200+60000-(12058.2-0)=104821.8（元）支付其余与经营活动有关的现金现金流量表编制实例=其余管理开销+

15、销售开销36000+12000=48000（元）回收投资收到的现金=交易性金融财产贷方发生额+交易性金融财产-回收的投资利润9600+300=9900（元）(7)获得投资利润收到的现金=收到的股息收入=18000（元）办理固定财产回收的现金净额180000+(480-300)180180（元）购建固定财产支付的现金=用现金购置的固定财产、工程物质+支付给在建工程人员的薪酬=60600+180000+120000现金流量表编制实例=360600（元）获得借钱收到的现金=336000（元）偿还债务支付的现金=150000+600000=750000（元）偿付利息支付的现金=7500（元）2将净利润调理为经营活动现金流量各项目计算分析以下：财产减值准备=540+18000=18540（元）固定财产折旧=12000+48000=60000（元）无形财产摊销=36000（元）办理固定财产、无形财产和其余长久财产的损失（减：利润）=-30000（元）固定财产报废损失=11820（元）财务开销=69