公司、企业资金管理制度（共两篇）

1、公司资金管理制度第一章总那么第一条 为了加强公司资金的内部控制，保证资金的平安，提高资金的使用效益，根 据国家有关法律法规和公司内部控制基本规范，制定本制度。第二条 本制度所称资金，是指公司所拥有或控制的现金、银行存款和其他资金。第三条公司应当关注涉及资金管理的以下风险：（一）资金管理违反国家法律法规，可能遭受外部处分、经济损失和信誉损失。（-）资金管理未经适当审批或超越授权审批，可能因重大过失、舞弊、欺诈而导致 损失。（三）银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有关法律法规要求，可 能导致受到处分造成资金损失。（四）资金记录不准确、不完整，可能造成账实不符或导致财务报表信息失真。（

2、五）有关票据的遗失、变造、伪造、被盗用以及非法使用印章，可能导致资产损 失、法律诉讼或信用损失。第四条 公司在建立与实施资金内部控制中，强化对以下关键方面或者关键环节的控 制:（一）职责分工、权限范围和授权审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当 科学合理。（-）现金、银行存款的管理应当合法合规，银行账户的开立、审批、使用、核对、 清理严格有效，现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行。（三）资金的会计记录应当真实、准确、完整和及时。（四）票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整记录，银行预留印鉴和有关印章 的管理应当严格有效。第二章职责分工与授权批准第五条 公司实行货币资金业务的岗位

3、责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确 保办理资金业务的不相容岗位相互别离、制约和监督。资金业务的不相容岗位包括：（-）资金支付的审批与执行。要同现金日记帐一起归档。第十二条外出采购因采购地点不固定，交通不方便、经营急需，以及其他特殊原因必 须使用现金的，应由供应部经理或工程部经理提出申请，由总经理审核同意后，予以支付 现金。第十三条严禁财务人员公款私存。第十四条财务人员严禁为其他单位或个人在企业套取现金。第三章银行结算管理第一条公司银行帐户开户工作统一由财务部负责，日常管理也由财务部负责管理。项 目部银行帐户由驻工程部出纳负责开户、管理，工程经理监督。第二条工程部在财务部核定的存款额度下通

4、过工程部帐户进行日常开支，收到甲方工 程款后，按核定的存款额度留下工程部使用的资金，余额全部上交财务部。工程部出纳负 责登记工程部现金、银行存款的备查簿，所有原始凭证上交财务部出纳负责登记现金日记 帐、银行日记帐。第三条银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。应当定期检查银行账户开 设及使用情况，对不再需要使用的账户，及时清理销户。第四条办理银行结算业务，必须遵守银行结算方法的规定，不准出租、出借帐 户。每违反规定一次对出纳罚款 元。第五条公司银行帐户的开户、存储资金的分配、销户要立足于和银行开展长期的合作 关系，不得随便因个人关系转移。第六条公司开户银行一般要选择全国性大银行，尽可能不

5、在地方银行开户，即使开 户，也不得把所有资金存入地方银行。第七条公司银行日记帐要按月同各开户银行对帐，按季同各开户银行面对面对帐，确 保公司银行帐目与各商业银行帐目完全一致。核对出来的未过帐项要抄列清单，查明原 因，及时清理。银行对帐单位须按银行帐号顺序装订归档。第八条向外汇款，经办部门要根据合同、协议等文件，填制请款单（代收据）由经办 人盖章，经办部门负责人签字，总经理签字批准，财务部经理审核签字齐全，符合合同、 协议条款，才可以交出纳汇款。第九条公司对外付款时一般要按以下顺序选择结算方式：1、支票2、汇兑3、银行汇票4、现金第四章支票及其他票据管理第一条公司在开户银行支票使用范围内对外办理

6、支付业务一般要使用转帐支票，不得 使用现金支票。特殊情况下需经财务部经理批准。第二条出纳向银行购买支票要经过财务部经理同意，工程部出纳购买支票要经过工程 经理审核同意。买回的支票要登记支票登记簿。第三条日常使用的支票由出纳专管，出纳应于下班前把支票、单位印签送存保险柜，支 票本应与至少一枚签发支票必须的印签分开保管，不能存放一处。第四条出纳人员不得同时保管一本以上同一开户行的支票，未启用的支票由财务经理 负责保管。第五条出纳应按支票号码顺序按本领用，领用时应在登记簿上进行登记。一本支票未 用完之前不得领用新支票，领用时应将上本已使用完的支票的封皮和作废的支票交回，并 由财务经理核对支票使用登记

7、簿，确认支票都已按规定使用完毕。第六条支票应用碳素笔填写，字迹清楚，收款人、日期、用途及金额必须填写齐全，并加 盖预留银行印签。支票填写日期必须填写当天的日期，不得提前或推迟。第七条支票领用规定：1、领用人持有效内部借款单据或报帐单据至财务部办理支票领用手续，而且金额及收 款人名称确定的。2、金额或收款人不确定的,领用时应在支票领用簿上登记注明，审批人要明确最高限 额，出纳要对支票封头。3、支票使用人在与对方单位结算时要认真核实,正确填写金额。第八条领用支票时,领用人必须在支票登记簿上将领用日期、收款单位、用途、金额、 支票号码等填写清楚并签字。第九条出纳应及时控制银行存款余额，不准签发空头支

8、票和远期支票。第十条支票不慎丧失,应速报财务部，出纳应及时汇报财务部经理并到银行采取相应的 措施,假设隐瞒不报,造成的一切损失由当事人承当。第十一条支票填写错误或没有按时支付，一律作废，支票领用人要及时交还出纳，出纳 收到后加盖作废章后或剪角保存。第十二条收取的支票应审查以下内容：1、收款人名称：港湾公司2、填写的日期必须是在十日内。3、交款单位的财务专用章、企业法人章、财务负责人章齐全清晰。4、支票内容填写清晰，严禁涂改。5、大小写一致。6、必须用碳素钢笔填写，严禁使用签字笔。第十三条收取的支票应及时送存银行,未送存银行的一定要妥善保管。第十四条假设发生退票，收款责任人应及时到签发单位更换,

9、如属工作失误造成，将根据 以下情况给予惩办：1、假设是收款人收款时没有检查出支票缺陷，出纳收款时也没有检查出缺陷，那么对收款 人罚款元，出纳罚款元。2、如果造成损失，那么对出纳罚损失金额的 %,收款人罚损失金额的 %,实际损失 金额很小，罚款额低于上一款，那么按上一款的金额处分。第十五条公司收取的银行承兑汇票要及时交财务部保管，银行承兑汇票的保管责任为 财务部经理。第十六条财务部会计要定期检查银行承兑汇票，及时提醒财务部经理。承兑汇票到期 后，财务部经理要及时背书，交出纳到银行办理委托收款手续。第十七条公司向税务局领发票、开发票、发票保管由财务部会计负责。每日下班后财 务部会计要及时把发票存入

10、保险柜。财务部经理要定期检查公司的发票管理情况。公司财 务部要设立发票领用、开出登记簿，领用和开出发票要及时登记。第十八条客户需要开发票时，经营部、工程部提出申请，财务部会计确认公司收款后 才能开发票。特殊情况需要先开发票的，要经总经理批准。第十九条公司发票必须一次开，严禁开出上下联不一致的发票。第二十条公司委托税务局代开发票时，财务部会计要及时对交纳的税金进行核算，不 得拖延。第二十一条公司财务部其他重要票据的保管要比照支票保管，具体标准由财务部经理 根据实际情况确定。第五章供应商、分包商付款管理第一条财务部负责采购资金的管理，必须按照采购合同或协议的规定按时支付采购资 金，维护公司的信用。

11、第二条财务部经理每周一必须检查公司的应付帐款、采购合同等资料，确定本周到期 应付的供应商款和分包商款，按天列出付款明细计划，和供应部经理、生产中心总监核对 后交总经理审批，批准后交出纳按计划向供应商和分包商汇款。第三条公司资金缺乏，财务部经理要提前一周列出计划，和供应部经理、生产中心总 监协商具体推迟付款对象，提出具体名单报总经理审批，由供应部经理、工程部经理按名 单给供应商、分包商打 或发函，告知公司将推迟付款，推迟的原因和具体付款时间， 以求得对方的谅解。第四条财务部经理因资金缺乏推迟付款，必须要测算公司未来资金供求状况和推迟付 款的时间，并告知供应部经理签订采购合同要适当推迟付款时间。以

12、后资金支付时要优先 考虑推迟付款对象。第五条对于供应商、分包商给予的信用期比拟短，公司内部票据传递没有及时传递的 情况下，供应部经理、工程部经理可以直接提出付款申请，财务部经理要调查入库验收是 否完成，工程量结算书是否签定，在收到工程部出纳传回的相关单据复印件的情况下，可 以办理付款手续。第六条根据合同公司必须预付款，工程部经理、供应部经理应填写预付款申请单，经 过财务部经理审核，总经理批准，财务部安排出纳按时汇款。第七条供应部、工程部必须按合同规定催促供应商、分包商按时供货和施工，按合同 规定冲销预付款，逾期冲销应付款，要依照本制度第六章第五、六、七条处理。第八条外购货物，货款汇出后，我方欲

13、持汇款单即往提货，应按照借款手续办理，方 可把汇款回单交给经办人，并登记备查，事后及时催要收回。第九条工程部自主采购物资数量、金额比拟大，也要实行合同采购，采购业务发生 后，工程部要及时将合同、入库验收单等相关单据交财务部办理付款手续。第十条工程部不实行合同采购的自主采购物资，资金支付由工程部经理控制，驻工程 部出纳具体办理。第十一条工程部供应员采购完成后，要持经工程部经理审批后的发票和入库验收单到 工程部出纳处报帐.第六章借款管理第一条职工因公出差或零星采购开支均可到财务管理中心办理借款事宜。第二条职工因公出差借款，借款人必需按借款限额填写“现金借款单”，由部门负责人 签字、总经理批准后，方

14、可到财务部办理借款手续。第三条职工借款必须按限额执行，限额由以下三局部组成：1、车船票、飞机票按预计 金额借款；2、住宿费、补助费按标准计算；3、零星采购开支按计划金额借款。第四条职工出差返回及零星采购结束后，必须及时到财务部办理报销及剩余款项交回 手续。第五条职工借款的归还期限如下：1、出差借款自最后一天的住宿日期或回本市车船票日期算起，在 日内到财务部办理 报销、还款手续；2、零星采购以购货发票日期为准，在 日内到财务部办理报销及还款手续。第六条职工借款的归还实行逐笔结清的方法，已发生借款尚未结清者，一律不准再发 生新的借款。第七条职工借款后，不按本制度规定办理还款手续的，按以下方法给予处

15、分：超过第五条所规定的归还期限未还清借款的，从第 天开始，按日计收。的罚息， 由财务部出具收据，从借款人工资或报销费用中扣罚。罚息计算公式如下：罚息数额二借款金额X %oX超期天数第八条公司实行备用金制度，对经常借款经常报销的职工核定一定限额的资金，借款 人一次按限额借款，以后滚动使用。借款人开支后，持经审批后的票据到财务部报销，财 务部按报销金额补足现金。第九条实行备用金制度的职工一般要本人提出申请，部门经理签字，总经理或执行董 事审批后到财务部办理借款手续。第十条本公司备用金额度区分以下几档：1、第一档备用金额度元 审批人2、第二档备用金额度元 审批人3、第三档 备用金额度 元 审批人第十

16、一条本公司备用金额度实行总额控制，一年内总备用金额度不超过 元。第十二条实行备用金管理的职工每月至少要到财务部报帐一次，否那么全月按超期用款 处理，具体罚息标准按本制度第六章第七条办理。第十三条已实行备用金管理的职工连续次不按规定到财务部报销，取消备用金使用 资格。第十四条已实行备用金管理的职工连续 次报销金额缺乏备用金额度的 ,其备用 金额度要降低一档或取消备用金使用资格。第十五条外单位或公司外部人借款，无论金额大小，一律经过总经理审核，执行董事 审批。第七章出纳人员工作规范第一条出纳收款前要先问对方款项金额，然后复述让对方确认；对方有交款单时要先 收交款单后收现金；收款后快速清点后要逐张区

17、分真伪。收款后要在凭证上加盖收讫章或 个人名章。第二条出纳付款时要先报金额待对方确认金额后才交款给对方。如果对方有收款收 据、发票、报销单据等凭证，要先收凭证加盖付讫章或个人名章。第三条收付现金要随手按票面金额分类、顺面、铺平、数准，以防假、防残、防失、 防错。第四条付款单据、工资表、领款单等，如遇特殊情况由他人代领时，应由代领人签字 （勿签被代领人名字），并注明“代领”字样。第五条登记现金、银行日记帐，必须做到记帐凭证、原始凭证及支票存根三相符时才 可记帐、有错应立即查明。第六条出纳人员办公桌的抽屉、保险柜必须做到人离开就锁住，出纳要保证钥匙随身 携带，不得随意放置。第七条每笔付款都应记清经

18、办人、受款单位、事由、支票号码等，当日付款凭证应按 装支票号码顺序排列、以方便检查。第八条出纳工作要日清月结，每日下班前帐实情况要核对无误，工作间隙也可随时试 算摸底，以便及时发现过失，及时追查。第九条收付款工作程序要设计合理，形成习惯，以防止过失的发生。第十条对不能办理的收支业务，要仔细推敲，如有疑点，要查个水落石出，不能一拒 了之。如有难点，应立即请示报告，并向前来办理业务的人耐心解释，以理服人，不能一 推了之。第八章报销管理制度第一条本制度专门针对公司管理费用报销，不包括采购业务报销，采购业务报销由供 应商、分包商付款管理制度管理。第二条所有报销票据应是国家正规税务发票，经办人索取发票时

19、应认真审核以下内 容：1、名称：广西创新港湾工程有限责任公司或简写为：创新港湾公司。2、日期：年、月、日必须清晰。3、工程：内容要单列写清楚（不能笼统的写某类商品：如办公用品、机械配件等）， 单价、数量要据实写明。多种物品时应分别写明单价、数量或另附清单。4、金额：大、小金额要准确相符，不能作任何涂改或盖章处理。5、发票必须有开具发票单位的印鉴（公章、财务章）及开票人的签章。6、发票不许有涂改痕迹，否那么视为无效发票。第三条报销人应认真填写“费用报销单”上的内容。报销人栏填写报销人员姓名，单 据张数数清后填写，摘要主要是写明要报销发票的内容及事由，金额根据核对后发票上的 金额填写，注意要大、小

20、写一致，日期填写报销当天日期。填写无误后粘贴好所附票据。第四条报销人持报销单据按审批权限找上级审批，审批完毕到财务部办理报销手续。 具体权限分配由预算管理制度规定。第五条会计人员是票据把关的第一责任人，应认真检查单据张数、金额、报销内容是 否相符、有关人员签名手续是否齐全、所附票据是否符合规定。审核无误后签字交出纳办 理付款手续。第六条购买物资需要办理验收入库手续的必须附验收入库单，不需要办理的要有接收 物资人的接收清单，发票和验收入库单、物资接收清单必须齐全才可以报销。第七条收款收据、现金支出单的报销：经手人交票据送给有关人员签收（或证明），项 目部经理、总监和总工程师审核后，交出纳处登记存

21、放。经手人交票据时，出纳开具收物 条给经手人，收物条应写明收到票据的张数及总金额。待票据集中到一定量时，统一交总 经理（或总经理授权人）审批，审批后由出纳统一到税务机关开具相同款额的税务发票， 将非税务票据及票据登记表附在税务发票反面进行报销。然后出纳根据登记表所记各人款 额进行支付各人所报销票据款。第八条因故遗失车票：公司员工因故遗失车票的，报销时由员工本人写一份遗失车 票情况说明，说明要写清车票的日期、车次、方向、发车地点、到达地点、开车时间、票 价、出差原因、遗失的原因及能证明的随行人员签字（如单独出差的，由派出差任务的直接 上级签字证明）。财务对遗失车票情况说明进行调查核实，在工程部经

22、理、总经理查明 情况签字同意报销后，财务根据核实签字的遗失车票情况说明给予报销票价的80%。第九条因故遗失发票：公司员工因故遗失发票的，报销时由员工本人写一份遗失发 票情况说明，说明要写清发票的日期、内容、单价、数量（多种物品时应分别写明单价、 数量或另附清单）、金额、开具发票单位、遗失的原因及能证明的随行人员签字（如单独出 差的，由派出差任务的直接上级签字证明）。财务对遗失发票情况说明进行调查核实， 在工程部经理或总经理查明情况签字同意后，报销按收款收据、现金支出单的报销方法处 理。因开发票所需支付的税款由责任人负责。第十条发票、车票、船票、机票由于取得优惠价等原因致使票面金额高出实际购买金

23、 额的，应按实际购买金额报销。第十一条报销人不得有弄虚作假或任何违法违纪行为。报销人报销单据不实，所报款 项全部追回并处以罚款 元。情节严重者给予开除处分且移交司法机关处理。第九章附那么第一条本制度的解释权归财务部第二条本制度经执行董事批准执行，修改也必须经过执行董事批准。（二）资金的保管、记录与盘点清查。（三）资金的会计记录与审计监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工 作。各核算主体不得由一人办理货币资金业务的全过程。第六条 公司配备合格的人员办理资金业务，并结合公司实际情况，对办理货币 资金业务的人员定期进行岗位轮换。办理货币资金业务的人员应当具备

24、良好的职业道德， 忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。公司关键财会岗位，在最长不超过五年的时间内进行岗位轮换。实行岗位轮换的关键 财会岗位，由公司根据实际情况确定并在内部公布。第七条 公司对货币资金业务建立严格的授权制度和审核批准制度，并按照规定的权 限和程序办理资金支付业务。明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、 责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。（-）资金审核批准。公司董事长对公司的全面经营工作承当公司法定代表人责任， 拥有重大财务事项的最终决策权。（二）授权审批范围。财务总监对经济业务是否符合国家有关

25、财经政策、法令、法 规、制度以及费用支出的合理性进行审核。具体授权审批范围见审批权限表。（三）支付申请。公司有关部门或个人用款时，应当提前向经授权的审批人提交资金 支付申请，注明款项的用途、金额、预算、限额、支付方式等内容，并附有效经济合同协 议、原始单据或相关证明。（四）支付审批。公司各部门负责人根据其职责、权限、在货币资金授权审批范围内 及相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的资金支付申请，审批人应当拒绝批准， 性质或金额重大的，还应及时报告有关部门及相关领导。（五）支付复核。会计人员应当对批准后的资金支付申请进行复核，复核资金支付 申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是

26、否齐备，金额计算是否准 确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员等相关负责人员办理支 付手续。假设经复核审查，发现有以下情况之一的，主管会计将拒绝或推迟付款：1、未按公司规定执行审批流程；2、付款与发票、合同以及付款申请单不符；3、因公司资金状况及经济业务的重要程度，可暂时推迟付款；4、对于超过部门经理审批权限的付款申请，没有主管领导的审核签字；5、超预算付款申请没有申请部门经理、主管领导和财务总监汇签；6、主管会计只有权签署其审批权限内的付款，超过审批权限的付款申请应根据付款金 额的大小交由财务经理、财务总监、总经理审核；（六）办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，

27、按规定办理资金支付手 续，及时登记现金和银行存款日记账。第八条 严禁未经授权的部门或人员办理资金业务或直接接触资金。对于重要货币资 金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货 币资金等行为。第三章现金和银行存款的控制第九条公司加强现金库存限额的管理，根据公司所在办公地址与银行开户地址的实 际情况，除日常周转需用外，拟定库存现金限额为5000元以内，超过库存限额的现金应当 及时存入开户银行。第十条公司根据现金管理暂行条例的规定，结合本公司的实际情况，确定本公 司的现金开支范围和现金支付限额。（一）职工工资、各种工资性津贴；（-）个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及

28、其他专门工作报酬；（三）支付给个人的各种奖金，包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺 术、体育等各种奖金；（四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出；（五）向个人收购农副产品和其他物资支付的价款；（六）出差人员必须随身携带的差旅费；（七）结算起点1000元以下的零星支出；（八）确实需要现金支付的其他支出。不属于现金开支范围或超过现金开支限额的业务应当通过银行办理转账结算。因采购 地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况，办理转账结算不够方便，必须使用 现金的经济业务，要向开户银行提出书面申请，由公司主管领导、财务总监签字盖章，开 户银行审查批准后，予以支付现金。

29、第十一条 公司现金收入，包括现金销货款收入以及其他收入，应当及时存入银行，不 得坐支现金。公司借出款项必须执行严格的审核批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资 金。公司销货款收入原那么上均需由客户直接通过支票、网银、汇票等银行转帐等方式转入公司开设的银行帐户，如客户以现金方式进行货款结算，需按以下规定办理：I、人民币10万元以上的货款结算必须通过银行转帐方式进行；2、业务员收取客户10万元以下的货款，按以下流程操作：(1)、客户交由业务员货款时，业务员应当面清点货款，同时开据收款收据给客户， 收款收据必须有客户签字确认。(2)、业务员回到公司，将货款与收款收据交由公司出纳清点核对一致后，由出纳开

30、具收款收据给业务员，收款收据必须有经办业务员的签字确认。(3)、出纳收到货款后，填制现金解款单，于每日下午4： 00之前将货款解入银行帐 户。(4)、会计根据对应的两份收款收据，编制现金凭证进行相应的帐务处理。第十二条 公司取得的货币资金收入必须及时入账，不得账外设账，严禁收款不入 账。不得将出售残料、废料的收入、罚款赔款的收入等列作账外处理或私自设置小金库。 实行收支两条线和集中收付制度，加强对货币资金的集中统一管理。第十三条 公司严格按照支付结算方法等国家有关规定，加强对银行账户的管 理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。银行账户的开立应当符合公司经营 管理实际需要，不得随意开立

31、多个账户，禁止公司内设管理部门自行开立银行账户。公司定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现未经审批擅自开立银行账户或 者不按规定及时清理、撤销银行账户等问题，应当及时处理并追究有关责任人的责任。公司财务部应当加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。第十四条 公司应当严格遵守银行结算纪律，不得签发没有资金保证的票据或远期支 票，套取银行信用；不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据；不得无理拒 绝付款，任意占用他人资金；不得违反规定开立和使用银行账户。第十五条 公司应当加强对银行对账单的稽核和管理，出纳每月编制银行存款余额调 节表，由财务部指定会计人员定期核对银行账

32、户，每月至少核对一次，财务经理对其进行 审核，确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否调节相符。如调节不符，应当查明原 因，及时上报处理。第十六条财务专业人员对货币资金收支的管理流程1、出纳人员向银行提取现金，应当填写银行付款凭证，并写明用途和金额，由财务经理、财务总监批准后提取。2、公司职员因工出差或其他经济业务需要借用现金或支票时，需填写暂支单，注 明借用资金的用途，经部门经理、财务总监、总经理按审批权限表的规定审批后方可 支取。各业务经办人员应及时清理借款，公司应视业务需要制定还款期限及措施。会计人 员应当根据“暂支单”编制付款凭证，登记“其他应收款明细账”，发挥账簿控制的作用。 待借款

33、人出差归来或完成业务后，根据实际用款数长退短补，注销明细账上的有关记录。3、办理现金报销业务，经办人要详细记录每笔业务开支的实际情况，填写费用报销审 批单，注明用途及金额，并在相关文件上签字，以备追溯责任。经部门经理、总监、总经 理、董事长根据授权审批权限的范围批准后送财务部。会计人员在办理会计事务中， 必须坚持原那么，对票据的真实性、合法性和合规性如票据的真伪、抬头、金额、印章等， 并审核执行预算的情况，对可疑经济业务提出质询。对不合理、不合规、不合法的报销凭 证及不按财务要求粘贴的票据，一律拒绝审验。根据审核无误的原始凭证填制付款或转账 凭证，并在附件栏注明附件张数。4、出纳人员要严格按企

34、业会计准那么和规定程序审核应报销的原始凭证，根据本钱管 理、费用管理有关审批权限进行审核无误后，办理报销手续。对支付个人的临时性工资、 顾问费等，出纳人员根据有关规定和公司领导的批示，以及经过审核的付款凭单，并由 经办人、收款人签章后，支付现金，同时办理代扣个人收入所得税手续。5、出纳人员办理完毕现金收付款业务后，应及时在单据上加盖“现金收讫”、“现金付 讫”戳记及出纳员签章。6、出纳人员要每天清点库存现金，凡当天收到的现金款项，应及时缴存开户银行，不 得用于其他款项支出。每天登记现金日记帐，做到日清月结，帐帐相符，帐实相符。第十七条 实行网上交易、电子支付等方式办理资金支付业务的，应当与承办

35、银行签 订网上银行操作协议，明确双方在资金平安方面的责任与义务、交易范围等。操作人员应 当根据操作授权和密码进行规范操作。使用网上交易、电子支付方式办理资金支付业务，不应因支付方式的改变而随意简 化、变更支付货币资金所必需的授权批准程序。公司在严格实行网上交易、电子支付操作 人员不相容岗位相互别离控制的同时，应当配备专人加强对交易和支付行为的审核。第十八条 财务总监应高度重视现金管理，对现金收支进行严格审核，组织财务经理 定期和不定期地进行现金实地盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时 查明原因，作出处理。第十九条 公司按照国家统一的会计准那么制度的规定对现金、银行存款和其他货币

36、资 金进行核算和报告。第四章监督与检查第二十条公司领导及财务部门负责人负责对本公司的内部控制情况进行监督与检查。第二十一条货币资金监督检查的内容主要包括：（一）货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金不相容 职务是否存在混岗情况。（二）货币资金支付授权批准的情况。重点检查货币资金支付授权审批的的手续是否 健全，是否存在越权审批的情况。（三）货币资金收入、支出是否取得合理合法的票据。（四）随机检查现金的帐实相符情况。第二十二条监督检查过程中发现的货币资金内部控制的薄弱环节，应及时纠正和完 善，发现重大问题应写出书面检查报告，向有关领导汇报，以便及时采取措施，加以纠正: 和完

37、善。第五章票据及有关印章的管理第二十三条 公司要加强与资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领 用、背书转让、注销等环节的职责权限和处理程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票 据的遗失和被盗用。公司因填写、开具失误或者其他原因导致作废的法定票据，应当按规定予以保存，不 得随意处置或销毁。对超过法定保管期限、可以销毁的票据，在履行审核批准手续后进行 销毁，但应当建立销毁清册并由授权人员监销。公司应当设立专门的账薄对票据的转交进行登记；对收取的重要票据，应留有复印件 并妥善保管；不得跳号开具票据，不得随意开具印章齐全的空白支票。第二十四条 公司应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应当由

38、出纳专人保管， 法人个人名章由财务总监或财务经理保管，不得由出纳个人保管支付款项所需的全部印早。按规定需要由有关负责人签字或盖章的经济业务与事项，必须严格履行签字或盖章手 续，用章必须履行相关的审批手续并进行登记。第二十五条 支票按照使用范围分为人民币现金支票和人民币转帐支票。使用支票时要做到:（1）支票由出纳人员专人保管。支票使用时需有“支票领用单”，相关负责人审批并 经总经理、财务总监批准签字，出纳人员应将支票填写收款单位名称、明确注明用途、按 批准金额（或限额）封头，加盖印章、出票日期、登记号码，领用人在支票领用簿上签字 备查。出纳人员一律不准签发空头支票或空额支票，对预留密码的支票，出

39、票同时填写密 码。（2）需要报账的发出支票，由经办人在发票上签字，由部门经理审核、总经理、董事 长审批，会计人员核对（购置物品有验收人签字）将支票根连同有关原始凭证附在一起填 制银行付款或转账凭证，财务经理复核、财务总监签章完成后交出纳人员审核报销。出纳 人员统一编制凭证号，按规定登记日记帐。并在支票登记簿上注明报销日期。（3）支票是银行的存款人签发给收款人办理结算或委托开户银行将款项支付给收款人的 票据。采用支票结算方式，对于收到的支票，应在收到当日填制进账单连同支票送存银 行，根据银行盖章退回的进账单第一联和有关原始凭证编制收款凭证。（4）收到客户交来的空额（空白）支票，收票人首先检查支票

40、上有无交换号码和签发单 位的印鉴，当面填齐结算金额及用途，留下客户单位 及经办人姓名和身份证号码。对 预留密码的支票，应由客户将密码填写清楚。（5）客户开好的支票，要审查支票的内容，自签发之日起有效期十天（到期日为节假日 顺延），业务工程与支票用途应一致，大小写金额应一致，数字无涂改，支票与发票相符， 上述内容假设有不符或支票残破，不能收取。（6）转帐支票起点为100元，低于结算起点的业务或交易用现金结算。业务人员收取的 支票应及时送交财务部，出纳人员要准确无误地填写和保管收取的支票，不得遗失和毁 损。并按照规定时间内将支票存入银行。（7）凡签出的支票，一律填写收款单位名称、时间、用途、金额（或限额），不准签 发空白支票或空头支票，对预留密码的支票，出票同时填写密码。支票签出后业务人员在 规定时间内办理报账手续，签出未使用的支票在10日内交回财务部。如签发支票有误被退 回的，应与其支票根一同加盖“作废”戳记，与正确支票附在一起入账，以备待查。（8）不得事先将空白支票加盖银行预留印鉴和填写支票预留密码。空白支票一律存入 保险柜，出纳人员必须妥善保管保险柜钥匙。支票丧失应立即通知银行办理挂失手续，其 他财务文件丧失时应立即报告财务经理，并及时做出处理。第二十六条本制度未涉及或未尽的经济事项，按国家有关规定执行，