会计工作流程课件

1、一、会计工作流程：建账做凭证记明细帐科目汇总表记总帐出报表、分析报税1、建账说简单也不简单，简单在只要把该用的东西准备全，软件或账簿、空白凭证、各种规范格式表单买好，根据行业、会计制度或准则、企业核算要求确定会计科目就可以了，但企业核算要求是什么怎么知道呢，这就要有一点经验了，咱都以工业企业为例来说，按照小企业会计制度（未入行或初入行的一定要把会计科目及使用说明多看几遍，理解透，深深的记到脑子里，这样在工作中就会少很多麻烦，不至于别人向你要数据时迟迟拿不出来），把主要会计科目滤一遍，分手工帐和电脑帐1）手工帐 银行存款按不同的银行帐户设明细科目，如 ：基本户、 工行xxx 应收帐款按客户设明细

2、科目 如：xxx（客户简称），如客户很多，可以先分大类设二级明细，再按客户设三级明细 预付账款按供应商设明细科目 其他应收款 各单位情况不一样一般下设 备用金 按人员名字设下一级明细科目 保证金 按收保证金的单位设下一级明细科目 个人借款 按借款人名字设下一级明细科目 原材料 可以按大类设二级明细科目，也可以不设，看材料的种类数量和库存控制的需要 其他存货科目同理 固定资产同理，一定要记好固定资产登记簿 折旧科目跟着固定资产来 其他资产类科目用的比较少，一般不需要设二级明细，有业务需要处理时直接翻看明细帐基本很容易找到以前的处理情况 应付帐款参照预付帐款 预收帐款参照应收帐款 其他应付款与一般

3、按大类设二级明细，如：社保、公积金等，再按人名或单位设三级明细 其他负债类科目一般不需设二级明细，但也会有特殊情况，视单位情况定 所有者权益类科目一般不需设更下一级明细 成本类科目按产品或车间设下一级明细 主营业务收入可以按产品、区域、内外贸类设二级明细 主营业务成本跟着主营业务收入 营业费用、管理费用按照费用分类设二级明细，这个分类要按照 企业考核的要求分，没有考核的可以分得比较粗，这两个科目是别人比较关心的，可能一会要按照这个标准给数据、一会又要按照那个标准给数据，会计就一笔一笔的找、加，很累，如果明细科目分的好，会减少不少工作量 财务费用基本就利息、手续费两个明细科目，如果有资本化利息，

4、最好再分明细科目 其他损益类科目基本不需要设明细科目，除非相关业务比较复杂 科目表确定下来之后，在明细帐上把最下一级明细科目按顺序填到明细帐的科目名称栏，最少每个明细科目一张帐页，在填科目名称的账页上贴上写有该科目名称的口取纸，所有口取纸要错开，便于查看，同样在总帐上按总帐科目在账页上填好总帐科目名称，贴口取纸，其他账簿同理电脑帐 其其实无论论手工帐帐还是电电脑帐，科目设设置的原原理是一一样的，只不过过软件有有一些更更方便的的功能，如辅助助核算、项目核核算、固固定资产产管理、工资核核算等，下面只只说和手手工帐有有区别的的科目，不够全全面，因因为有很很多软件件我没有有深入接接触过 应应收帐款款科

5、目 如果客客户名称称是二级级明细，直接把把应收帐帐款科目目设成按按客户辅辅助核算算（项目目核算），如果果客户名名称是三三级明细细，则把把二级明明细科目目设成按按客户辅辅助核算算（项目目核算）， 预预收帐款款同样 应应付帐款款按应收收帐款的的方法做做按供应应商辅助助核算（项目核核算），预付帐帐款同样样 其他应应收款、其他应应付款同同样方法法按人名名、单位位名称等等设辅助助核算（项目核核算） 固固定资产产、 累累计折旧旧 如果果有固定定资产管管理模块块的话，就不需需要设明明细科目目了，如如果没有有，就按按照手工工帐的思思路做 损损益类科科目用软软件就有有很大的的优势，明细科科目设置置基本按按照手工

6、工帐的要要求来设设，但可可以按职职员、部部门、客客户、区区域等设设单个或或组合设设置辅助助核算（项目核核算），这样便便于拿出出针对职职员、部部门、客客户、区区域等的的各种分分析、考考核数据据，直接接查询数数据就可可以了 其实实无论新新建账还还是接老老账，不不管是一一般会计计还是负负责人，有一个个重要的的前提，就是要要充分了了解单位位的生产产、经营营、管理理的流程程、特点点和要求求，不了了解这些些，建账账只是闭闭门造车车，很多多会计根根本不去去了解这这些，或或是被动动的了解解，等帐帐做了一一段时间间，通过过别人的的反映或或质疑才才知道核核算不符符合单位位实际再再来调整整就有点点晚了，别人对对你的

7、映映象不好好了，有有的年度度内调整整不过来来了，所所以进一一个单位位以后，一定要要先主动动了解单单位做什什么业务务，怎么么做的，有哪些些部门、人员，各做什什么工作作，单位位有哪些些成文不不成文的的规定，走走看看看，和和各部门门聊聊，当然不不能搞的的像领导导视察，哈哈，不要只只听领导导说，不不要只埋埋头做自自己的事事情，那那样是做做不好滴滴 建账其其实也不不能一下下弄得很很完美，那是不不可能的的，比如如说费用用的明细细科目随随着对企企业的了了解可能能还会增增加，但但二级、三级明明细科目目、辅助助核算（项目核核算）等等这种大大的结构构要完整整，以后后才好调调整 好，下下面开始始做帐了了，第一一步是

8、做做凭证，做凭证证就要有有原始凭凭证，原原始凭证证有哪些些呢报销单、借款单单（暂支支单）、材料入入库单、采购发发票、产产成品入入库单、销售出出库单、银行收收款回单单、支票票存根、付款回回单，生生产领用用单、收收付款收收据、工工资单、相关合合同、发发票记账账联等等等等等，很多，前面是是一些基基本的，各单位位基本都都有，有有些单位位叫法也也不一样样，单位位规模不不同，单单据的种种类也不不同，新新人可以以到会计计用品店店去看看看，百度度、goooglle 找找些图片片看看 会会计凭证证都是根根据原始始凭证做做的(废废话），视单位位规模、流程规规范全面面程度不不同、内内部控制制好坏等等因素，可以说说原

9、始凭凭证到处处都是陷陷阱，出出纳也好好、会计计也好、财务负负责人也也好，拿拿到原始始凭证时时首先是是仔细看看清楚：发票是是不是真真的、版版本有没没有过期期、单据据要素是是不是填填写清楚楚规范、审核审审批过程程是不是是符合规规定、数数据是不不是正确确、符不不符合预预算控制制、合同同条款、盖章没没有等等等，会计计是一个个细心活活，所以以女的比比较多，这些以以后结合合具体的的业务处处理说再说说会会计凭证证，一般般企业用用通用的的记账凭凭证就可可以了，有些大大单位用用收付转转凭证，便于记记账、查查找、管管理，这这里就以以记账凭凭证来说说下面就以以实际的的经济业业务来做做，首先先假设一一下公司司的状况况

10、，给个个组织结结构图假设销售售部某业业务员要要出差借借款借10000元，本人填填好各项项目后，销售部部经理签签字同意意，财务务总监签签字同意意，到总总经理签签字批准准，才拿拿到出纳纳处领款款，这个个审批过过程一个个都不能能少，而而且每个个签字的的含义是是不一样样的，本本部门经经理是同同意其出出差（有有的单位位还要有有另外的的出差申申请单，批准后后才可以以借款），财务务总监要要看这个个业务员员以前有有没有借借款没报报销或归归还，欠欠款标准准不同的的单位有有不同的的规定，当然有有些小企企业没有有规定，但财务务要把好好这个关关，这一一关过不不去就借借不了款款了，如如果过去去了，最最终总经经理批准准，

11、出纳纳把现金金给他，还要其其在经办办人处签签收，如如果流程程不完整整，出纳纳就不能能给钱，否则就就扯皮了了，或者者出纳盖盖滚蛋了了，这个个签字流流程不同同的单位位会有不不同，有有的可能能要好多多人签字字，会计计、出纳纳对这些些规定要要烂熟 有有点要注注意，与与财务有有关的所所有单据据要用签签字笔或或钢笔填填写、签签字，不不能用圆圆珠笔或或铅笔，包括做做凭证、记账，还有些些单据是是复写的的，会计计一定要要看基基础工作作规范和电电算化工工作规范范，有有很多人人不看，其实很很多问题题包括怎怎样写凭凭证、记记账、会会计工作作流程、交接等等等规范范上都清清清楚楚楚。 付款款后盖上上“现金金付讫”章，交交

12、会计做做凭证，会计做做凭证前前一般还还要对借借款单审审核一下下，以防防疏漏，出纳记记好流水水帐或及及时记现现金日记记帐，凭凭证交会会计保管管。出纳每每天要对对现金进进行盘点点，与现现金日记记帐核对对，初入入行的最最好一有有时间就就对对账账，及时时发现问问题，凭凭证传递递的过程程要商量量好，甚甚至做好好交接记记录，出出纳长款款短款一一般都是是凭证没没保管好好，长款款了你不不能放进进腰包，否则要要你再吐吐出来的的时候就就难看了了，短款款有时候候别人是是不会承承认的，出纳只只有自己己吃亏，所以出出纳一定定要细心心，及时时盘点、对账，这方面面不能偷偷懒。 这这个业务务的记账账凭证是是借10000元，本

13、人填填好各项项目后，销售部部经理签签字同意意，财务务总监签签字同意意，到总总经理签签字批准准，才拿拿到出纳纳处领款款，这个个审批过过程一个个都不能能少，而而且每个个签字的的含义是是不一样样的，本本部门经经理是同同意其出出差（有有的单位位还要有有另外的的出差申申请单，批准后后才可以以借款），财务务总监要要看这个个业务员员以前有有没有借借款没报报销或归归还，欠欠款标准准不同的的单位有有不同的的规定，当然有有些小企企业没有有规定，但财务务要把好好这个关关，这一一关过不不去就借借不了款款了，如如果过去去了，最最终总经经理批准准，出纳纳把现金金给他，还要其其在经办办人处签签收，如如果流程程不完整整，出纳

14、纳就不能能给钱，否则就就扯皮了了，或者者出纳盖盖滚蛋了了，这个个签字流流程不同同的单位位会有不不同，有有的可能能要好多多人签字字，会计计、出纳纳对这些些规定要要烂熟 有有点要注注意，与与财务有有关的所所有单据据要用签签字笔或或钢笔填填写、签签字，不不能用圆圆珠笔或或铅笔，包括做做凭证、记账，还有些些单据是是复写的的，会计计一定要要看基基础工作作规范和电电算化工工作规范范，有有很多人人不看，其实很很多问题题包括怎怎样写凭凭证、记记账、会会计工作作流程、交接等等等规范范上都清清清楚楚楚。 付款款后盖上上“现金金付讫”章，交交会计做做凭证，会计做做凭证前前一般还还要对借借款单审审核一下下，以防防疏漏

15、，出纳记记好流水水帐或及及时记现现金日记记帐，凭凭证交会会计保管管。出纳每每天要对对现金进进行盘点点，与现现金日记记帐核对对，初入入行的最最好一有有时间就就对对账账，及时时发现问问题，凭凭证传递递的过程程要商量量好，甚甚至做好好交接记记录，出出纳长款款短款一一般都是是凭证没没保管好好，长款款了你不不能放进进腰包，否则要要你再吐吐出来的的时候就就难看了了，短款款有时候候别人是是不会承承认的，出纳只只有自己己吃亏，所以出出纳一定定要细心心，及时时盘点、对账，这方面面不能偷偷懒。 这这个业务务的记账账凭证是是要注意，记账凭凭证一定定要及时时、连续续编号，假如忙忙，把某某个凭证证放到别别的地方方了，看

16、看编号就就能知道道少了哪哪个凭证证，多了了一些针针对性，以后查查帐也好好查，这这些基础础规范上上都有再说说记记账凭证证，上面面的总号号是相对对所有凭凭证的、分号是是如果一一张记帐帐凭证写写不下所所有分录录，就会会用几张张写，这这个总号号下如果果有三页页，则分分号就是是1/33、2/3、33/3，仔细看看整个记记账凭证证各个部部分，对对照基础础工作规规范就明明白了，上面还还有缺陷陷如果单位位有外币币的话，就要用用外币记记账凭证证凭凭证上多多了汇率率，外币币金额，汇率按按当天或或期初汇汇率记账账，汇率率有现汇汇买入价价、现汇汇卖出价价、现钞钞买入价价、现钞钞卖出价价、中间间价，记记账用汇汇率一般般

17、用中间间价，期期末或年年末要做做汇兑损损益现在大家家对做凭凭证有了了比较直直观的认认识了，就开始始说业务务处理了了 为了让让大家能能形成一一个清晰晰、系统统的思路路，先交交待一下下企业经经营的流流程 企业业筹建-材材料采购购-入入库-付款-生产领领用-生产产-产成成品入库库-销销售出库库-收款款，这正正好和鲁鲁哑哑同同步，哈哈哈哈 注注意，这这里还有有一条更更大的主主线，就就是会计计核算的的流程先扯点别别的，企企业在筹筹办之前前，按理理说应该该确定战战略、组组织架构构、管理理流程了了，这些些方面大大型或纯纯正的外外资企业业基本都都比较完完善，不不算假洋洋鬼子，甚至日日本公司司、比较较有规模模的

18、台湾湾公司、香港公公司等亚亚洲公司司也比较较完善，但来自自不同区区域的做做法有不不同，可可能是文文化的差差异，人人性化方方面也不不错，可可能有人人反对了了，说一一些亚洲洲的公司司老板简简直就不不把人当当人，说说得对，但不全全对，为为什么呢呢，第一一，人性性化不是是说员工工想干嘛嘛就干嘛嘛，人性性是有好好的一面面和坏的的一面的的，你不不给员工工压力，他就会会偷懒散散漫，效效率就没没有了，人只是是个高级级动物，生来是是自私的的，谁都都希望少少干活多多拿钱，你我都都一样，有小孩孩的人都都知道，小孩子子往往是是别人的的东西恨恨不得都都变成自自己的，只是大大人、老老师、社社会的阅阅历会慢慢慢告诉诉他，要

19、要遵守社社会的公公共道德德，要考考虑别人人的感受受，要约约束人性性的贪婪婪，我们们说人之之初性本本善，结结果现在在的腐/败大家家都看到到了，第第二，我我在和一一些外面面来的人人交流时时，通过过他们说说的和我我观察的的，那些些血汗工工厂，比比如说台台湾的，台湾人人就说了了，那些些本来是是一些没没文化的的社会底底层的，抓住了了大陆发发展的机机会来捞捞一票的的，和大大陆的暴暴发户是是一样一一样的啊啊，是他他们自己己把贪婪婪发挥到到极致了了 当然人人性化更更要发挥挥人性的的优点，比如感感恩的心心，宽松松的环境境有利于于创造力力的发挥挥等等 再再说说国国营企业业（现在在叫国有有企业了了，我是是为了和和下

20、面的的民营企企业对应应），我我也是从从大型国国有企业业出来的的，战略略就不谈谈了，政政治方面面的诉求求和因素素比较多多，但组组织架构构、管理理流程、规章制制度还是是比较系系统和规规范的，执行不不执行是是另外回回事哈，我曾经经在一个个国有控控股的民民营公司司工作，是私人人老板主主持工作作，使劲劲捞自己己的，结结果公司司垮了，老板坐坐牢了，国营老老总险些些出问题题，当然然应该是是后台够够硬，有有时候我我真怀疑疑这些精精英的智智商 而民民营企业业呢，其其实民营营企业这这个概念念太宽泛泛，这些些企业是是吸收就就业的主主力，他他们大多多是从家家庭小作作坊式的的发展起起来的，开始是是家人、亲戚、朋友一一起

21、创业业，后来来业务发发展起来来了，人人手不够够了，就就招工人人、业务务员，再再后来发发现用代代帐会计计满足不不了做帐帐的要求求了，就就招专职职会计了了，还兼兼行政人人事，其其实就是是个内务务打杂的的（现在在这样的的工作都都很难找找了），再发展展，内务务又忙不不过来了了，就像像模像样样的有了了行政部部、人力力资源部部，但怎怎么看都都是杂牌牌军，授授权模糊糊、管理理架构不不清、流流程混乱乱、制度度空洞，各自为为政，相相互诋毁毁甚至谩谩骂，办办公室政政治愈演演愈烈，你工作作上有一一点疏漏漏被发现现了，马马上就变变成了不不可饶恕恕的错误误，加上上家族成成员、创创业元老老，整个个就一锅锅粥，当当然现在在

22、所有老老板都怕怕戴上家家族企业业的帽子子，但管管理问题题还是很很少有人人意识到到，一些些人意识识到了，就去学学习，什什么高层层论坛、EMBBA、专专家讲座座、教授授发言（当然不不会让职职员去学学，怕学学出来就就跑了），听得得热血沸沸腾，回回到家却却不知道道从哪下下手，不不过还是是有很多多凤凰涅涅磐，做做好了，做大了了，但有有个现象象就是你你方唱罢罢我登场场，各领领风骚三三五年对于大部部分的民民营企业业来说，在遇到到业绩停停滞甚至至下滑时时，总是是觉得市市场不行行了，销销售不力力了，好好一点的的想想是是不是技技术不够够先进了了，总是是很少想想到管理理上来，还在拼拼命的往往前冲，不知道道脚上有有一

23、根牵牵着的绳绳，甚至至就被这这根绳拽拽倒了都都不知道道绳子的的存在，有人说说管理的的作用没没那么大大吧，一一个先进进技术的的产品找找到了就就行了，像盖茨茨，问题题是你是是盖茨吗吗，全世世界有几几个 先进进技术从从哪来呢呢，你有有没有一一个创新新的机制制和投入入呢，很很多人在在觉得自自己成功功后，就就觉得自自己能力力无限大大、别人人都是傻傻冒，高高不可攀攀了，其其实一个个人再聪聪明也不不可能什什么都精精通，管管理也不不仅仅是是弄几个个管理制制度就行行了，比比如前面面说到的的战略、文化、预算管管理、销销售管理理、采购购管理、库存管管理、成成本控制制、往来来控制、资金管管理、投投融资、统计、信息系系

24、统、人人力资源源、上下下级沟通通、流程程控制、风险控控制等，是一个个系统的的东西，以前曾曾经想写写些东西西，后来来觉得吧吧，外资资企业根根我没关关系，他他们的管管理经验验我也不不敢叫板板（有点点崇洋媚媚外了），以前前引进外外资是想想学到技技术和管管理经验验，后来来发现什什么都没没学到，一些外外资企业业出来的的高手到到了民营营企业，好像很很多败走走麦城了了，国营营企业呢呢，好像像我说了了也不算算，那就就写点民民营企业业的吧，好像作作用也不不大，不不了了之之了 打住住，天涯涯牛人多多，还是是让专家家说吧 为为什么说说这些呢呢，现在在大家都都做职业业规划，我没做做过，不不知道有有什么用用，但我我知道

25、你你一脚踏踏进泥潭潭，你所所有的规规划全白白费，我我曾经在在泥潭好好多年 说说这些就就是给大大家个参参考，分分清哪是是泥潭，哪是你你职业规规划实现现的平台台，看到到要你仰仰视、让让你战战战兢兢的的人，找找准机会会掉头走走人，没没有必要要看他的的下场，也没必必要因为为他咬过过你，搞搞什么举举/报之之类的，你那是是帮一XXX咬另另一只狗狗，你会会看到让让你目瞪瞪口呆的的一幕，自己也也可能会会更郁闷闷，当然然你想看看也可以以，我觉觉得还是是追求自自己的幸幸福生活活去比较较好，然然后多考考考试，压迫自自己学习习，会计计要学的的东西太太多了，付出总总会有回回报回到筹建建上来，筹建期期对会计计来说主主要是

26、付付工程款款，投标标单位都都有工程程预算和和合同报报价，但但在施工工过程中中经常会会有设计计变更，最终结结算价可可能就不不是当初初的合同同报价，还是看看合同怎怎么写的的，视工工程大小小，管理理的程度度也有区区别，一一般是首首先由施施工单位位向监理理单位申申请，附附上工程程进度清清单，监监理单位位核实进进度、质质量等后后向建设设单位申申请，有有的要第第三方工工程量审审计单位位审核，再到建建设单位位经过各各级审批批流程，最终才才会到出出纳处，会计、出纳手手上一定定要有合合同及历历次付款款的统计计，对付付款审批批流程要要清楚例：我们公司司属于集集团下的的一家分分公司。土地转转让金660000万是上上

27、面总公公司付的的，其中中60000万中中有400%是一一家投资资公司的的钱。我我们是和和这家投投资公司司协议共共同开发发。现在在有个问问题：11、60000万万土地款款不是由由我们公公司直接接支付，但是660000万必须须作为开开发成本本在我公公司做帐帐，请问问我该和和总公司司如何走走帐呢？看来我前前面的还还是没有有让新手手理解，天会，你到会会计用品品商店买买一本三三栏式明明细分类类帐，一一本总分分类帐，一本现现金日记记帐，一一本银行行日记帐帐，科目目汇总表表、数量量金额式式存货明明细帐一一本，银银行存款款余额调调节表各各一本，会计记记帐凭证证10本本，多栏栏式费用用明细帐帐，固定定资产登登记

28、簿，口取纸纸一本，会计报报表（资资产负债债表、损损益表、现金流流量表），科目目章一盒盒，报销销单、差差旅费报报销单，收据各各若干本本，看看看有没有有其他也也需要买买的，比比如借款款单，账账本主要要不是按按资产、负债、所有者者权益、成本、损益等等来分的的，而是是按总分分类帐、明细分分类帐来来分的，如果明明细帐二二级三级级明细较较多，一一本明细细帐记不不下，可可以再按按科目大大类分明明细帐本本，甚至至一个总总帐科目目就一本本明细帐帐本（比比如往来来类科目目，往来来单位很很多的情情况），你们单单位刚开开始经营营，帐应应该比较较少，一一本明细细帐本应应该够了了，还有有土地款款，与总总公司挂挂往来，算欠

29、总总公司的的款，这这样土地地算你们们公司的的就可以以了，至至于合作作开发，要看合合作开发发合同是是什么样样的，这这里没法法下定论论，包括括土地款款，你们们与总公公司有没没有什么么约定还有你们们有没有有独立法法人资格格，拿地地是以谁谁的名义义拿的工程有土土建、安安装、装装饰等专专业 工程程方面水水比较深深，招投投标、分分包、材材料购买买、工程程款结算算都会有有猫腻，但财务务人员很很难控制制，因为为专业性性的问题题，要控控制，必必须首先先懂得预预算，要要懂预算算就要会会看工程程图纸，懂施工工标准、材料、预算标标准、施施工进度度测算等等，很多多，所以以一般是是一个系系统的控控制，由由各专业业来控制制

30、，最后后财务付付款，但但有些小小单位、小工程程这种控控制就会会薄弱的的多，做做施工企企业财务务或建设设单位财财务的就就知道 还还有就是是融资，一般符符合银行行贷款条条件的，银行会会争着贷贷给你，不符合合的到哪哪都不行行，当然然有社会会关系的的，找找找担保、或者联联合其他他企业一一起贷等等等，有有时候也也能操作作起来，其他的的融资方方式象私私摹股权权其实就就是找人人投资你你公司，象风险险投资之之类的，还有恐恐怕就是是民间借借贷什么么的，金金融我不不懂，不不瞎说了了，会计计一般跑跑跑腿，做几个个或真或或假的报报表给银银行，项项目银行行融资一一般是长长期贷款款，不会会像流动动资金贷贷款一样样不时的的

31、要借啊啊还的还有就是是融资，一般符符合银行行贷款条条件的，银行会会争着贷贷给你，不符合合的到哪哪都不行行，当然然有社会会关系的的，找找找担保、或者联联合其他他企业一一起贷等等等，有有时候也也能操作作起来，其他的的融资方方式象私私摹股权权其实就就是找人人投资你你公司，象风险险投资之之类的，还有恐恐怕就是是民间借借贷什么么的，金金融我不不懂，不不瞎说了了，会计计一般跑跑跑腿，做几个个或真或或假的报报表给银银行，项项目银行行融资一一般是长长期贷款款，不会会像流动动资金贷贷款一样样不时的的要借啊啊还的 竣工工验收后后公司就就开始正正常运营营了，可可能有个个公司注注册的问问题，在在这里我我就不详详细说了

32、了，详细细说了到到做的时时候也不不会少跑跑，记住住几个主主要的事事情，先先到当地地工商局局办理企企业名称称预先核核准，名名称核准准通知书书下来后后，工厂厂现在一一般要办办环境评评价（先先到环保保局填表表，再按按环保局局要求找找环评公公司），特殊产产品还会会有别的的前置审审批，这这些工商商局会告告诉你，然后到到银行开开立临时时帐户，打入投投资款，拿着银银行进帐帐单和银银行存款款询证函函（还有有股东身身份证或或营业执执照等会会计师事事务所要要求提供供的东西西），到到会计师师事务所所办理验验资报告告，然后后把前面面拿到的的所有东东西带着着，连同同企业章章程、股股东会决决议（人人员任命命、通过过章程等

33、等内容）到工商商局登记记注册，刻公章章，再到到质量技技术监督督局办理理企业代代码证，再到税税务局办办理税务务登记，再到银银行开立立基本账账户（现现在可能能大部分分地方要要办涉税税帐户确确认单，税务局局根据企企业的申申报直接接从企业业涉税帐帐户上扣扣税款，税务局局不收现现金、支支票什么么的），企业注注册就借借束了 具具体每一一步要什什么资料料，看看看公司司法（会计一一定要看看，考试试的话也也会考到到），到到工商局局、税务务局网站站上去看看，或打打电话咨咨询好了了再跑 当当然现在在很多代代办公司司，办起起来很快快，但也也会有陷陷阱 然后后就是税税务局的的管你们们这一片片的片管管核查，税种认认定，在

34、在这个时时候就要要和片管管处好关关系，怎怎么处关关系大家家都会吧吧，我就就不说了了，但不不要太盛盛情，不不要接触触太频繁繁，大家家应该能能够体会会到吧，有事情情尽量打打税务局局咨询热热线，不不要直接接找片管管，在经经验不多多的时候候不知道道什么能能说什么么不能说说， 我在在这里尽尽量不讲讲具体的的事情，比如工工商登记记要准备备什么材材料啊，具体一一个经济济业务的的会计处处理啊什什么的，但会遇遇到什么么事情尽尽量说到到，只告告诉大家家思路，怎么学学习，多多看多思思考，对对准备入入行的筒筒子可能能比较吃吃力，但但如果我我把什么么事情都都说到你你看了我我帖子就就能直接接做好的的话，工工程太浩浩大了，

35、好像也也做不到到，我只只能尽量量详细，然后告告诉大家家学习的的方法、方向，会计要要学的东东西太多多了，还还是多考考试，会会计师、注册会会计师、注册税税务师、ACCCA、AAIA、CIAA等等，国外的的考试视视野要比比国内的的宽，同同时注意意拓宽会会计之外外的视野野对新人首首推注册册会计师师，学的的深，会会计方面面的知识识比较全全面，也也没有年年限限制制，费用用也不是是太贵，考出来来就业面面也宽，考得过过考不过过不要太太在意了了（当然然考过最最好），最少你你知识会会增加很很多，其其他的考考试了解解了解，看自己己要往哪哪方面发发展和自自己的起起点，选选择适当当的考试试工厂开工工了，首首先买材材料，

36、采采购的流流程大致致是：采采购计划划-采购购申请-询价（要样品品）-签订订合同-（预付款款）-验收收-入库库-发票-付款 根根据公司司的规模模及行业业、库存存管理的的要求等等会略有有区别，比如采采购计划划做的好好的甚至至有年度度预算、月度计计划，而而只有申申请的随随意性就就比较大大，询价价阶段有有的甚至至到工厂厂考察，有详细细的数据据分析，把供应应商的利利润控制制的死死死的，外外资企业业就往往往是这样样的，验验收阶段段不同的的行业也也不同，有的需需要化验验、测试试、分析析 首先，财务根根据合同同付预付付款：采采购员填填写付款款申请单单（附合合同复印印件）-采购部部负责人人审核-财务审审核-领领

37、导审批批-付款（对方收收据或支支票签收收），银银行汇款款的，把把汇款回回单附于于付款申申请单后后 如货款款10万万，预付付2万 就就不贴图图了，直直接做分分录借：预预付帐款款-xxxx公司司 2000000 贷：现现金（银银行存款款） 2200000 记得得记账凭凭证的样样子吗还有后面面的附件件有哪些些？货到了，验收入入库了，如果发发票没到到 暂估入入库借借：原材材料 xxxx 10000000（85547.08）或9770877.388 贷： 应付帐帐款 暂暂估 11000000（85447.008）或或970087.38 记账账凭证是是什么样样的还记记得吗 凭证证后附件件是入库库单，入入库

38、单上上要有验验收、保保管员的的签字 但为什什么记账账凭证上上是三个个数字呢呢，这是是因为我我们公司司是不是是增值税税一般纳纳税人、还有对对方是不不是小规规模纳税税人的问问题、以以及会开开给我们们什么发发票，没没学过税税法的，赶紧学学 暂估估入库可可以是入入库的时时候，更更多的是是月底，看存货货核算的的方法新人看到到这个肯肯定找不不到方向向了，经经验不够够丰富的的也会晕晕，这个个太综合合了，没没关系，先过，一边学学增值税税一边慢慢慢琢磨磨记得给记记账凭证证编号啊啊 如果发发票随货货到了，要付款款，则采采购员填填付款申申请单或或报销单单（附入入库单、发票）-采购部部负责人人审核-财务审审核-老老总

39、审批批-付款款 如果我我们是增增值税小小规模纳纳税人，那么不不管拿到到什么发发票先冲暂暂估（红红字）借：原材料料 xxxx -10000000 贷： 应付帐帐款 暂暂估 - 10000000借：原原材料 xxxx 10000000 贷： 预付付帐款 xxxx 2000000 现金（银行存存款） 800000 如如果我们们是一般般纳税人人，对方方也是一一般纳税税人，给给的是增增值税专专用发票票先先冲暂估估（红字字）借：原原材料 xxxx -885477.088 贷： 应付帐帐款 暂暂估 -85447.008借：原原材料 xxxx -885477.088 应交税税金 增增值税 进项税税额 1145

40、22.922 贷：预预付帐款款 xxxx 2200000 现金金（银行行存款） 8000000 如果我我们是一一般纳税税人，对对方是小小规模纳纳税人，由税务务局代开开的增值值税专用用发票借：原材料料 xxxx -970087.38 贷贷： 应应付帐款款 暂估估 -9970887.338借：原原材料 xxxx -9970887.338 应交交税金 增值税税 进项项税额 29112.662 贷：预付帐帐款 xxxx 200000 现现金（银银行存款款） 8800000 如果果我们是是一般纳纳税人，对方是是小规模模纳税人人，他自自己开的的普通商商业销售售发票，则和第第一种情情况一样样 注意，凭证上上

41、的原材材料价格格和税款款要和发发票上一一致，因因为有时时候发票票上的项项目多的的话，四四舍五入入后会和和我们用用公式算算出来的的有出入入，但报报税的时时候是以以认证过过的发票票上的数数字为准准的，差差一分钱钱报税系系统都会会报错，就要到到税务局局去处理理，比较较麻烦增值税专专用发票票增值税税普通商业业销售发发票增值税专专用发票票只有增增值税一一般纳税税人才可可以开，一般纳纳税人也也可以开开“增值值税普通通发票”，样子子和专用用发票差差不多，就是发发票名称称不一样样，普通通商业销销售发票票只有小小规模纳纳税人能能开，小小规模纳纳税人也也可以到到税务局局代开增增值税专专用发票票，但只只能抵扣扣3%

42、 专专用发票票购货方方有两联联，发票票联和抵抵扣联，普通发发票和普普通商业业发票没没有抵扣扣联 发票票的版本本也会经经常换，一般在在税务局局网站上上或者媒媒体上会会有通知知的，会会计一定定要及时时了解发发票版本本的变化化及真伪伪辨别，比如说说南京的的商业销销售发票票已经统统一到工工商业统统一发票票，百元元以上的的版本不不能手工工开具，只能机机打了 增增值税专专用发票票（包括括进项抵抵扣联）的保管管要求很很高，按按规定要要有专门门的保险险柜保管管，虽然然执行中中没那么么严格，但发票票丢失的的罚款是是相当重重的，建建议最少少要有专专门的文文件柜放放自己的的发票，进项抵抵扣联分分已认证证、未认认证分

43、开开放，不不能随便便乱丢，经常有有人把抵抵扣联过过期忘了了认证，这种错错误在大大部分单单位是不不可饶恕恕的，看看到有个个帖子说说忘了认认证，又又怕影响响同事，要卖房房子赔公公司，对对他我表表示十二二分的敬敬意，但但如果有有人提醒醒发票保保管的要要求，我我想不会会这么惨惨，我们们挣钱都都不容易易 要看看看发票管管理的规规定其实下面面的发票票来了的的处理已已经把这这几个数数据对应应的情况况说出来来了，前前面那么么说，是是为了告告诉新人人要学的的东西问问老张张：仓库库那边009年的的账已经经结了，含税入入库单要要冲红的的话也是是冲到了了今年，可是税税是在009年112月认认证的，咋办咧咧帐已经经结了

44、，也应该该可以反反结账过过去，一一般软件件都有这这个功能能，只要要改一下下单据的的价格就就可以了了，几分分钟的事事情，不不改的话话，税上上可以在在财务系系统直接接做调整整凭证（只调进进项税，不调仓仓库成本本，对应应科目直直接用损损益科目目），但但进销存存的成本本就不对对了，而而且处理理起来比比直接改改单据价价格麻烦烦多了，也不规规范，高高手也帮帮忙出出出主意吧吧我有个问问题，希希望楼主主可以帮帮我其其他财务务软件的的数据可可以导入入到金蝶蝶用吗应该是是不可以以的，不不同的软软件数据据库结构构是不一一样的，但一些些基础资资料应该该是可以以导出来来，改成成金蝶的的模版再再导入金金蝶软件件，数据据库

45、我只只知道些些皮毛，说的可可能不对对采购管理理是一个个比较难难的事情情，前面面说了一一点，不不同性质质、不同同规模的的单位对对采购控控制的方方法、力力度都不不一样，如果公公司规模模可以，已经有有成熟系系统的管管理流程程、规范范，那财财务人员员只要做做好自己己的工作作就可以以了，同同时也是是学习的的好机会会，多了了解、观观察、思思考。应应该对自自己的成成长很有有帮助，但没有有绝对严严密的系系统，执执行过程程中也会会有人故故意绕开开某些控控制，损损公肥私私，我们们要能够够敏锐的的发现管管理中的的问题，在职责责范围内内，推动动改善，尤其内内资企业业，国有有企业就就不说了了，太多多的政治治经济利利益冲

46、突突，太复复杂的关关系，不不管自己己有没有有背景，明哲保保身比较较好，能能看到问问题就可可以了，不能多多嘴，而而民营企企业不要要说严密密了，很很多小型型民营企企业简直直不能用用一个乱乱字来形形容，下下面就说说说在最最差的情情况下建建立采购购管理系系统以及及单据、数据的的传递流流程的思思路和体体会 一般般刚起步步的小型型民营企企业的采采购人员员都是老老板的亲亲戚，大大家都认认为可靠靠，但实实际上老老板不会会完全信信任，可可以被完完全信任任的人好好像也不不多，国国内做生生意首先先的会给给回扣，大环境境这样，有的老老板会私私下问财财务怎样样控制采采购或者者要财务务出管理理规定，不必当当真，写写个制度

47、度给他就就行了，他一般般执行不不下去的的，还要要告诉他他这是标标准的流流程、制制度，尽尽量减少少你被当当枪使可可能。但但实质的的控制没没有，表表面的流流程一定定要有，不然财财务得不不到所要要的准确确数据，账怎么么做呢，我咨询询客户中中见过这这样的公公司，有有库存管管理软件件的会好好点，像像鲁哑哑哑 的公公司如果果没有软软件的话话，她就就要更痛痛苦了公司做到到一定规规模，有有了采购购部，这这时没有有那么多多可信任任的亲戚戚朋友了了，有也也不能放放到一起起，不然然一个采采购部就就会让老老板焦头头烂额了了，这个个时候如如果老板板有绝对对的强权权和威慑慑力，懂懂经营管管理，不不是一味味的抓销销售挣钱钱

48、，家族族式的管管理方式式也能发发挥很好好的作用用，但老老板很累累，也需需要一套套真正能能起作用用的管理理系统，或者老老板要摆摆脱家族族式企业业的困扰扰，更需需要管好好采购了了 但管理理是有成成本的，要看这这么管理理合算不不合算，看的到到的，加加人会有有工资支支出（当当然人力力是很便便宜的），看不不到的，流程多多了，审审核审批批多了效效率就会会受影响响，这是是你将遇遇到的最最多的反反对理由由，以前前缺什么么东西，和采购购一说，马上出出去采购购了，价价格差不不多就行行，高了了也没话话说，零零星采购购嘛、临临时找很很难找到到嘛，现现在月初初还要做做计划，采购还还要申请请，你签签字他签签字半天天，那边

49、边生产又又报怨了了，还有有老板看看到你看看不到的的利益平平衡等等等，所以以自己首首先应该该有一个个框架，结合公公司现在在的情况况可以控控制到什什么程度度，比如如说现在在绝大部部分公司司预算可可能没办办法做，就从计计划开始始，按计计划才能能申请采采购，计计划也没没法做，那在申申请、询询价比价价、供货货商成本本分析，甚至招招标等方方面开始始控制，合同审审批流程程、审批批要看什什么，合合同跟踪踪、到货货验收、付款审审批等方方面根据据公司情情况能做做到什么么程度，能给公公司带来来什么样样的改变变，成本本和收益益的比较较（这个个要看长长期的），先和和老板沟沟通好，得到他他的支持持才能做做下一步步 下面就

50、就是和相相应部门门或人员员的沟通通，一般般从没有有管理到到有管理理的过程程中，和和各部门门、人员员的沟通通是比较较艰难的的，执行行也是个个大问题题，有心心理抵触触，也有有利益问问题，也也有人员员职业素素质问题题，除非非老板懂懂管理并并且足够够强势，比如这这时候就就会有人人说你不不信任我我（甚至至很多老老板为了了收买人人心，以以前说过过一些“掏心窝窝子的话话”），这样的的话其实实很好解解释，我我就会说说，一是是公平问问题，我我们信任任你，但但公司发发展了，增加和和你做同同样工作作的人，能信任任他吗，信任他他但他钻钻空子怎怎么办，不信任任他，你你不用走走流程而而他要走走，公平平吗，如如果他又又是个

51、可可信任的的有能力力的人呢呢，当然然老员工工这时候候又要担担心自己己的饭碗碗、钱途途问题了了，但最最少他不不会直接接说，只只会在执执行的时时候想办办法绕开开，二是是公司发发展的需需要问题题，三是是成本控控制问题题等等，可以有有很多正正常理由由，视单单位情况况不同，当然沟沟通可能能不是一一次两次次就可以以的，而而且方法法很重要要，我一一般都会会站在对对方立场场考虑问问题，而而且不会会说你那那样我工工作会怎怎样好做做，你这这样我工工作怎么么难做（很多人人会这样样说，结结果可想想而知），一定定要心平平气和，不能有有人身攻攻击，要要站在企企业全局局的高度度说问题题，你心心底无私私了，别别人心理理上的抵

52、抵触会少少很多，我以前前无论在在单位上上班还是是帮别的的单位做做咨询，可以说说阻力都都比较小小，基本本上员工工心里有有什么话话都会对对我说，我要求求做的事事反对也也不多，对各部部门的协协调基本本是最有有效的（哈哈，不要砸砸我） 制制度要经经过大家家充分讨讨论，这这样在执执行的时时候阻力力会小点点，因为为你考虑虑大家工工作上的的难处和和细节，做的好好还会支支持你应该该说这种种事不仅仅仅是财财务的事事情，但但管理混混乱直接接影响财财务数据据的准确确性，很很多单位位也会说说财务控控制不力力，所以以我一直直认为财财务是公公司提升升管理的的最强推推动力，在欧美美，有三三分之一一的企业业最高领领导人有有财

53、务背背景（没没有调查查，只是是看一些些文章上上说的），在我我们这片片土地上上好像很很少听说说，最多多的是销销售或者者技术出出身的，我们这这些财务务人员也也需要提提高自己己，不过过我是指指望不上上了，我我该被后后浪拍在在沙滩上上了 管理理体系建建立后要要有充分分的培训训、监督督，公司司规模较较大的，会有审审计部，但如果果审计人人员没有有开阔的的视野，会做得得很吃力力，有志志于往内内部审计计方面发发展的，可以考考考CIIA，对对职业发发展会很很有好处处，有人人觉得难难考，其其实我考考的时候候都是提提前交卷卷，甚至至大家认认为最难难的管理理与信息息技术（现在应应该分成成两门了了）我不不到一个个小时就

54、就考好了了，而且且一次全全过（哈哈哈，又又要挨砸砸了），可能得得益于我我平时的的不务正正业，还还有用外外部审计计的思路路和方法法做内部部审计不不会有什什么效果果，不过过很多单单位是这这样做的的，我不不知道他他们能审审出什么么。如果没没有审计计部，那那财务监监督的压压力就要要大点了了 当然做做这些要要有充分分的时间间和精力力，如果果核算工工作都做做的很累累了，那那你就要要抬头看看看路了了，还有有就是管管理的提提升不可可能一蹴蹴而就 其其他方面面的管理理，在后后面结合合经营流流程一个个一个说说） 大家看看看内内部控制制规范，如果果能参加加ISOO等企业业认证或或者企业业筹建时时的管理理设计就就更好

55、了了 写这这段死了了不少脑脑细胞，要说的的太多，因为管管理是一一个系统统的工程程，甚至至牵涉到到战略、文化、人力资资源等，这里就就只说了了些思路路，希望望大家不不要觉得得罗嗦1、应收收、预收收、应付付、预付付之类科科目的设设置，用用友的好好几个版版本的软软件直接接把一级级科目设设成 供供应商、客户 核算就就行了，不论你你分几级级科目，只设一一级科目目就行，二、三三、四、N级会会自动延延用上级级科目所所设定的的供应商商或客户户核算，如果下下级科目目不需要要如此设设定，有有的软件件只在需需要取消消的级别别取消掉掉就行。2、老老张讲的的是正道道！干会会计要先先了解企企业，多多问多了了解才能能做好，对

56、！绝绝对正确确！可我讲讲的是歪歪道，现现实中，很多企企业都存存在“机机密”，不是正正常的企企业机密密，而是是领导做做的一些些见不得得光的事事！此类领领导往往往都不愿愿让职员员多问多多了解，怕见光光，即使使会计在在他眼里里也是外外人，这这种情况况下，还还真就不不能随便便问！包括括正常该该了解的的事情，赶不巧巧你问了了，他怕怕见光，还得把把你暴KK一顿！如如果你遇遇到了光光明磊落落的领导导，按老老张说的的做绝对对是正道道！如果果和我一一样，遇遇到了见见光死的的领导，听我劝劝，老会会计怎么么干，你你就怎么么干，别别乱问！问前多多想想，或拐弯弯的问，否则，怕你会会和我一一样被暴暴K、敌敌视、眼眼中钉。

57、倒霉的的我，想想好好干干也不能能，只能能领导（老板级级的，不不是财务务领导）说啥咱咱干啥。张老师：我想咨咨询以下下问题：我公司司现在注注册资本本10000万，今年11月准备备增加注注册资本本到30000万万以达到到可以贷贷款的条条件。去去年100月总公公司已经经直接替替我公司司支付了了15000万的的土地款款，而土土地款收收据直接接开给我我公司做做帐，我我可以这这么处理理吗： 借：开发成成本 115000 贷贷：其他他应付款款-总总公司 15000 借：其其他应付付款-总公司司15000 贷：实实收资本本-总总公司 15000 ，工商局局认可这这15000万的的注册资资本 吗吗？另外外5000

58、万以货货币资金金另投。第第一个分分录如果果还没有有办下来来土地证证，可以以先借：预付帐帐款，办办下来再再转入土土地成本本，第二二个分录录要等工工商变更更后才做做注册资资本增加加凭证，而且验验资报告告是以银银行缴款款凭证为为依据的的（可以以用其他他资产、债权做做，但需需要评估估报告，比较麻麻烦），也就是是增加注注册资本本时，股股东把资资金打入入公司帐帐户，验验资，工工商变更更，注册册好后有有资金了了，可以以把代垫垫的土地地款还给给总公司司，而不不是资本本金（这这是抽逃逃资金行行为）作者：阿阿沫的天天空 回回复日期期：20010-1-117 114:448:000 1168# 我其其实想考考会计来

59、来着，但但是看到到张前辈辈的帖子子被吓到到了，跟跟我想象象中的会会计工作作很不一一样，我我现在很很怀疑自自己是否否真的适适合做会会计这个个职位:( 光光是看着着都头大大会计专专业的课课程设置置要改改改了，哈哈哈哈新人看看看我帖帖子里会会计处理理方面的的内容就就可以了了，管理理方面的的内容需需要一定定的经验验积累才才能有体体会，但但也看看看，有个个印象，在遇到到类似问问题时再再来看看看，也许许会有启启发其其实做什什么工作作都不容容易，但但我很看看好财务务会计工工作的前前景接着上上面多多多问号的的歪道话话题，说说说我的的经历，我很赞赞同多多多的说法法，毕业业分配到到中国最最大之一一的国有有企业在在

60、南京的的下属单单位，在在抵制了了半个月月后还是是不得不不接受了了公司的的安排，我这个个不是学学会计的的做上了了会计工工作，三三年后学学历上、专业上上、关系系上都没没有优势势的我竟竟然有了了一步登登天的机机会，不不是平步步青云，而是一一步登天天，我都都不知道道这样的的狗屎运运是从哪哪来的，但那时时很多人人都向往往外面精精彩的世世界，我我也不例例外，放放弃了这这样的机机会，一一步跨了了出去，从此开开始尝尽尽苦涩，连回家家过年的的路费都都没有，一个人人在别人人宿舍看看春节联联欢晚会会，没想想到那年年出了一一个，真是哪哪壶不开开提哪壶壶，搞得得我痛哭哭流涕后来来到了一一个所谓谓的港资资公司，突然发发现