复利计算基本公式

1、 资金的时间价值计算基本公式（复利）资金运动产生的价值，资金的价值是随着时间的变化而变化的，是时间的函数，随着时间的推移而增值价值。利息利息I=目前应付（收）总额F本金P资金的时间价值利率注意相关概念支付类型一次支付单位时间内所得的利息额_F-P利率1-本金Px100%；实际（有效）利率：仃=（1年名义利率r计息期年计息次数计息利率（i=r/m）年实际10%年110%10半年25%10.季42.5%10.月120.833%10.日3650.0274%10.P15实际利率i三名义利率r,每年计息次数m越多，则ieff与r相差越大。在技术经济分析中，须换算成计息期相同的“实际利率”进行评价。另：名

2、义利率为10%，按季计息=季利率2.5现值、终值、年金、等值、单利法、复利法计算简图公式名称已知项欲求项复利系数代号3：L复利终值P（现值）F（终值未来值）(F/P,i,n)复利现值(P/F,i,n)计算公式F*等额支付1TrktAttPq0123-nri年金终值偿债基金资金回收年金现值A（年金）(F/A,i,n)(A/F,i,n)(A/P,i,n)(P/A,i,n)FIRR项目 一、现金流量的三要素现金流量的大小（资金数额）现金流量的方向（资金流入或流出）现金流量的作用点（资金发生时间点）三、复利系数之间的关系倒数关系：乘积关系：二、现值P与终值FP一定：n相同时，i越高,F一定：n相同时，

3、i越高,F越大；i相同时，n越P越小;i相同时，n越1.2.(F/P,i,n)=1/(P/F,(F/A,i,n)=(P/A,i,n)(F/P,i,n)；(F/P,i,n)=(A/P,i,n)(F/A,i,ni,n)；(F/A,i,n)=1(A/F,i,n)；(A/P,i,n)=13.其它关系：（A/P,i,n）=（A/F,i,n）+i四、复利计算公式使用注意事项：计息期数为时点或时标，“本期末”即“下期初”；P在第一计息期开始时（0时点）发生；F发生在考察期期末（n时点）；各期的等额支付A,发生在各期期末；（0时点无，n时点有当问题包括P与A时，第一个A与P隔一期，即P发生在A前一期；（0时点

4、无A,有P）当问题包括F与A时，最后一个A与F同时发生（n时点1.2.3.4.5.6.推导：(A/P,i,n)=*(1+i)n-1ii(A/F,i,n)+i=(1+i)n-1+i=(1+i)n-财务评价指标体系与计算方法评价方法评价内容评价指标计算公式确定性分析盈利能力分析静态分析投资收益率P31R=年净收益额或年均净或年利润投资额或投资本金R三分析目的不同P32总投资收益率ROI=正常生产年息税前利润或运营期年均息税前利润总投资（建设投资+建设期利息+全部流动资金）ROI资本金净利润率ROE=正常生产年息税前利润或年均息税前利润项目资本金（自有资金）ROE静态投资回收期（Pt）L(CI-CO

5、)t=0P33-34Ptw动态分析财务内部收益率(FIRR)P28财务净现值(FNPV)P26财务净现值率(FNPVR)P30动态投资回收期(PFIRR二i+FNPV212FNPV1+1FNPV2I(i2i1)(P27图i*内插法)FNPV=E(CICO)tX(1+iC)tFNPVR=FNPV(财务净现值)/Ip(投资现值)Z(CI-CO)tX(1+iC)t=0不确定性分析FNPFNP贷款偿还期P37-38偿债能力分析财务比率盈亏平衡分析P42-47盈亏平衡产量P42生产能力利用率P45敏感性分析P47-51P=(偿清借款年份数1)+d当年用于偿债的资金利息备付率ICR=息税前利润/计入总成本

6、费用的应付利息P39偿债备付率DSCR=还本付息资金/当期应还本付息金额P39资产负债率=负债/总资产流动比率=流动资产/流动负债速动比率=速动资产/流动负债；速动资产=流动资产-存货-待摊费用=立即变现的部分，如现金、有价证券等BEP(Q)=单位产品售价一单位产品变动成本单位产品税金及附加固定成本盈亏平衡：生产能力利用率BEP(%)=BEP(Q)/Qd(正常产销量或设计生产能力)敏感度系数Saf=F变化引起A的变化率/F变化率P48临界点：不确定性因素向不利方向变化的极限值P49pt目可小于时，ICRDSC比率一般一般BEP越强项目才能因素SAFSaf超过行报表分类评价内容（作用）现金流量表

7、的分类、计算指标、构成要素计算指标构成要素特征P52项目投资融资前分析I现金流量表（全部投资）资本金投资/现金流量表融资后分析（非债务性资金）考察项目盈利能力项目投资财务内部收益率项目投资财务净现值项目投资回收期投资者权益投资资本金财务内部收益率获利能力投资各方现金流量表投资各方收益投资各方财务内部收益率投资建设投资（含自有资金和贷款；不含建设期利息）项目资本金（包括用于建设投资、建设期利息、流动资金的资金）实缴资本（投资不包括回收固定资产余值、回收流动资金）经营成本营无此项财务计划现金流量表分析项目生存能力累计盈余资金建设投资、维持运营投资 会计核算业务流程“借贷记账法”会计核算程序举例、假

8、设某企业2003年11份总分类账户的月初余额如下表所示:2003年11月30日单位：元账户名称借方金额贷方金额账户名称借方金额贷方金额现金5000短期借款300000银行存款200000预收账款400000应收账款100000应付账款60000其他应收账款12000实收资本904500固定资产850000本年利润113700累计折旧130000原材料625000生产成本12600低值易耗品103600合计1908200130000合计1778200余额1778200余额1778200二、该企业本月（12月）发生下列经济业务，据此编制“会计分录”1.用银行存款购买材料10000元，材料已验收入库

9、；（资产类账户：借：增加；贷：减少）借：原材料10000贷：银行存款100002.向某购货单位预收货款500000元，款已存入银行；（负债、资产类账户：借：资产增加；贷：负债增加）借：银行存款500000贷：预收账款5000003收到投资人拨入全新机械设备一批，计60000元，作为对本企业的投资；（所有者权益、资产类账户：借：资产增加；贷：所有者权益增加）借：固定资产60000贷：实收资本600004本期生产产品领用材料700000元；（成本类账户：借：增加；贷：资产减少）借：生产成本700000贷：原材料7000005根据产品销售凭证，确认本月应收产品销售款1500000元；借：应收账款15

10、00000贷：主营业务收入15000006用银行存款25000元购入物资一批，其中：材料20000元，低值易耗品5000元；借：原材料20000低值易耗品5000贷：银行存款250007用银行存款120000元购入机械设备一台；借：固定资产120000贷：银行存款1200008根据“工资分配表”，应付产品生产人员工资170000元；借：生产成本170000贷：应付工资1700009向乙单位购进材料一批，价款80000元，料已入库款项暂欠；借：原材料80000贷：应付账款8000010根据“职工福利费计提分配表”，计提产品生产人员福利费23800元；借：生产成本23800贷：应付福利费23800

11、11结转本月产品销售收入1500000元；借：主营业务收入1500000贷：本年利润150000012结转本月完工产品成本900000元；借：库存商品900000贷：生产成本90000013结转本月已售产品成本885600元；借：主营业务成本885600贷：库存商品885600同时，借：本年利润885600贷：主营业务成本885600三、运用借贷记账法“登记账户”，用“丁字形账户”记账如下：1.现金期初余额5000本期发生额本期发生额期末余额500011短期借款期初余额300000本期发生额本期发生额期末余额3000002银行存款期初余额200000(110000(2500000(625000

12、(7120000本期发生额500000本期发生额155000期末余额54500012期收账1400000(2)500000本期发生额本期发生额500000期末余额9000003应收账款期初余额100000(5)1500000本期发生额1500000本期发生额期末余额160000013应付福利费期初余额(10)23800本期发生额一本期发生额23800期末余额238004其他应收款期初余额12000本期发生额本期发生额期末余额120005固定资产期初余额850000(360000(7)120000本期发生额180000本期发生额期末余额103000014应付工资期初余额(8)170000本期发生

13、额本期发生额170000期末余额17000015应付账款期初余额60000(980000本期发生额一本期发生额80000期末余额1400006原材料期初余额625000(4)700000(1)10000(6)20000(9)80000本期发生额110000本期发生额700000期末余额3500016生产成本期初余额12600(12)900000(4)700000(8170000(10)23800本期发生额893800本期发生额900000期末余额64007累计折旧期初余额130000本期发生额本期发生额期末余额13000017实收资本期初余额904500(3)60000本期发生额本期发生额60

14、000期末余额964500&低值易耗品期初余额103600(6)5000本期发生额5000本期发生额期末余额10860019.本年利润期初余额113700(13885600(111500000本期发生额885600本期发生额1500000期末余额7281009库存商品(12)900000（13）885600本期发生额900000本期发生额885600期末余额1440018.营业收入(111500000(51500000本期发生额1500000本期发生额1500000期末余额010营业成本（13）885600（13）885600本期发生额885600本期发生额885600期末余额0总分类账户本期

15、发生额与期末余额试算平衡表序号账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方1现金5,0005,0002银行存款200,000500,000155,000545,0003应收账款100,0001,500,0001,600,0004其他应收账款12,000120,0005原材料625,000110,000700,00035,0006库存商品900,000885,60014,4007低值易耗品103.6005,000108,6008固定资产850,000180,0001,030,0009累计折旧130,000130,00010生产成本12,600893,800900,0006,4001

16、1短期借款300,000300,00012预收账款400,000500,000900,00013应付账款60,00080,000140,00014应付福利费23,80023,80015应付工资170,000170,00016实收资本904,50060,000964,50017营业收入1,500,0001,500,00018营业成本885,600885,600225,52019本年利润113,700885,6001,500,000728,100合计1,908.2001,908,2007,360,0007,360,0003,356,4003,356,400资产负债表（格式P176）编制单位:XX企

17、业2003年12月31日单位：元序号资产金额序号负债及所有者权益金额流动资产：流动负债：1货币资金（现金、存款、其他货币资金）550,0008短期借款300,0002应收账款1,600,0009预收账款900,0003其他应收账款12,00010应付账款140,0004存货164,40011应付工资170,000（原材料、低值易耗品、库存商品）流动资产小计A=（1+2+3+4）2,326,40012应付福利费流动负债小计：D=（8+9+10+11+12）23,8001,533,800固定资产：固定资产原价减：累计折旧固定资产净值B=（56）7其他资产：其他资产小计C=7合计（A+B+C）1,0

18、30,000130,00013900,00014长期负债：E所有者权益：实收资本未分配（本年）利润所有者权益小计：F=（13+14）964,500728,1001,692,600合计（D+E+F）|3,226,400利润表（损益表）（格式P178）编制单位:XX企业2003年12月31日单位：元项目本期金额上期金额一、营业收入减：营业成本营业稅金及附加销售费用管理费用财务费用二、营业利润1,500,000885,6000000614,400会计的六大要素一、资产资产就是企业所拥有或者控制的，能以货币计量的经济资源。例如，现金、银行存款等活钱；还有原材料、产成品、半成品、固定资产等东西；而专利权

19、、商标权等摸不着的也是资产，投资也属于资产。资产需要能够控制，租用别人的东西，不能算做自己的资产，而租给别人的东西，虽不在自己手里，但仍算做自己的资产。资产必须能够用货币进行计量而且必须是经济资源。所谓经济资源就是能赚钱的东西。象报废的机器就不应记作资产。二、负债负债是企业承担的能以货币计量，需要以后用资产或劳务偿付的债务。它又分流动负债和长期负债。流动负债一般指时间较短的，一般在一年内或者比一年长但是在一个营业周期内偿还的债务，比这个长的就是长期负债。如短期借款属于流动负债，期限为几年的银行贷款就是长期负债了。只有目前和过去的业务才会形成当前的债务。对于预期要发生的业务所产生的债务，不能作为

20、会计上的债务。负债是将来要支付的经济责任，即使现在没有货币也要作为负债。比如，借款的利息一般半年支付一次，但每月都要记账，把应付利息作为一项负债处理。负债必须可以估价并且是在以后用现金或其它资产或劳务来偿付的确实的债务，需要有凭有据。三、所有者权益所有者权益是企业投资人对企业净资产的所有权，是企业全部资产减去全部负债后的余额。资金来源有两部分，一部分是股东投的钱，即所有者权益，另一部分是借来的钱，也就是债权人的钱。由于借款是一定要还的，当企业经营不好或亏本时，减少的钱是所有者权益，也就是说，亏只能亏股东的。当然，当企业盈利是，所有者权益也会增大，所以所有者权益并不一定等于股东初始的投资额，而是

21、随企业经营好坏而增减。所有者权益不同于负债，所有者权益表明企业归谁所有，不用偿还。负债表明企业欠谁的钱，是要还的。所有者权益不需要付利息但可参加分红，负债则需要付利息但不可参加分红。在企业破产清算时，要先还负债，有剩余才会偿还给投资者。四、收入收入是企业业务中产生的收益，是企业卖出产品，提供劳务所发生的和将发生的现金流入，或债务的清偿。收入要能用货币计量，且有据可查，必须与相关费用匹配。收入会导致企业资产增加，扣除相关费用后的净额可导致所有者权益增加，故收入是企业经营成果的重要组成部分，是反映企业经济效益好坏的一项基本指标。五、费用（成本）费用是企业在生产过程中发生的各项耗费。可以理解为成本。

22、包括为取得营业收入而花的所有可以用钱来衡量的人、财、物的耗费。费用一般包括工、料、费。“工”指人工，可以理解为人工花的工资；“料”指材料；“费”指各项管理费用，（可以理解为管理人员工资）、财务费用（支付利息）、销售费用（如广告费）。费用与收入要匹配，即凡是取得收入都要付出代价，若费用增长而收入不变，所有者权益就会减少。六、利润收入减费用就是利润，要是费用比收入还大，那就是亏损。会计等式（P107）一、静态会计等式：由静态会计要素（资产、负债和所有者权益、组成。反映财务状况要素资产=负债+所有者权益二、动态会计等式：由动态会计要素（收入、费用和利润、组成。反映经营成果要素收入一费用=利润（或亏损

23、）三、综合会计等式资产+成本费用负债+所有者权益+收入资金运用资金来源借贷记账法的基本要点、上式：等号“左边账户”一一“增加”记“借方”等号“右边的账户一一“增加”记“贷方”账户的正常“余额”在其“增加”方向、记账规则：有借必有贷，借贷必相等户名称借方贷方余额方向资产类增加减少借方负债类减少增加贷方所有制权益类减少增加贷方收入类减少增加一般无余额结转“利润”账户成本费用类增加减少一般无余额某公司1月份账户余额为：1月5日费用发生5000元，1月15日成本为80000元。20日出售产品为120000元，25日又有收入8000元。该公司1月份的记账如下：（红色的为新记的）(1)1月5日1月15日借

24、费用蕊本贷借费用成本贷(1)5000500080000(3)1月20日(4)1月25日借收人宙借收入贷(1)120000120000S000(5)1月31日借费用丿成本贷借本期利润贷借收入贷(1)50008500085000128000128000(1)120000(2)80000结转/、结转(2)8000本期发生额85000本期发生额128000期末余额0期末余额43000期末余额0会计科目表会计科目就是对会计六大要素的进一步分类，他们是账户的名称，也是我们做账和编制报表的主要内容。举个例子：货币资金放到银行里，会计科目名称就叫“银行存款”，仓库里放的各种货物，会计科目就叫“库存商品”等其实

25、会计科目就是一种称谓，像人的名字一样。每个会计科目的名称及所反映的内容都有统一的规定，下面列出企业的主要会计科目表：号序-7计会目一、资产类流动资产一年金现存库现“义狭使币转外2款存行6银刚3货9彳丿1他P其金4實砒项款账收O2应P1含ro不參zt权上债以ztE剛债、./品和产。、霧品杂5据票收12应P1、品匍产准、./品卿00也2彳2其P1不坏5提攵殛创款M垫肆的锂取FB工职炒向疇应爭罚、9款账付22预P1款肪程毎工钵的收付应支他先其宀口入规转照物按货业购企所O用费隹M22待P1艸季甘机营SB以经如1.Z/V二口苴八X9摊花期用分印本霧勺m、那创跳、本预内值由、期余应销工但摊停用生品在霧发耗

26、业、经易企本已值产成业低生入釦含性计物品、土W品口皿资产物口品商委或、品品营林经存产库生：常括正包2等金基、券债、3固定资产机匕其、-v械朋计机；5地产、畦土瓷物舸的物坯r屋芯建M房型屋V3!:牛房令管、Z/V5B土islA隊#的尉产奇釦窗的4对值业价企分53P1算清清交嚅#a和在,采务必等左无誉权的商用有消使持恥地-/-zt.一一卸权的1其他资产P136大资固含的a主*分a本宜应綻发诵8工他施其192021222324252627P138176282930313233非流动负债P141343536373840414243444546474849其他长期资产P137是指具有特定用途，不参加正常

27、生产经营过程的，除流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和长期待摊费用以外的资产。一般包括经国家特批的特准储备物资、银行冻结存款和冻结物资、涉及诉讼中的财产等。短期借款P139企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下（含1年）的各种借款。（1年以上的各种借款，在“长期借款”科目核算）应付票据P139企业购买材料、商品和接受劳务供应等而开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。应付账款P139企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项，出包工程应付工程款预收账款P139企业按照合同规定向购货单位预收的购货款，向发包单位预收的预付备料、工程款应付工资P139企业使用

28、职工的知识、技能、时间和精力应给予的补偿应付福利费P140（现已取消）P176“资产负债表”一应付职工薪酬应付股利P140企业分配的现金股利或利润。（企业分配的股票股利，不通过本科目核算）应交税金P140企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。其他（暂收）应付款项P140企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付股利、应付利息、应交税费、长期应付款等经营活动以外的其他各项应付、暂收的款项。预提费用P140企业按照规定从成本费用中预先提取但尚未支付的费用

29、，如预提的租金、保险费、短期借款利息、固资维修费等。1年内到期长期借款1年以内（含1年）到期的借款、贷款、债券等P140长期借款P141企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上（不含1年）的各项借款（借款、贷款、债券等）应付债券P141企业为筹集长期资金而发行的有价债券本金和利息（发行1年期及1年期以内的短期债券，不在本科目核算）长期应付款P141企业除长期借款和企业债券以外的其他各种长期应付款项，包括以分期付款方式购入固定资产和无形资产发生的应付账款、应付融资租入固定资产的租赁费等专项应付款P142企业取得的国家指定为资本性投入的具有专项或特定用途的款项，如属于工程项目的资本性拨款等实收

30、资本P144资本公积P146盈余公积P148未分配利润P149、168生产成本P150制造费用劳务成本工程施工机械作业工程结算营业收入P160、168其他业务收入P162营业成本P152营业税金及附加P168管理费用P159企业接受所有者直接投入企业的资本，货币、实物、无形资产等企业收到投资者出资超出其在注册资本或股本中所占的份额以及直接计入所有者权益的利得和损失等，含资本溢价、接受捐赠、拨款、外资折算差额、其他资本公积等（用于弥补企业亏损，也可按投资额的比例转增资本金企业从净利润中提取的盈余公积，含法定盈余公积、任意盈余公积、法定公益金（已消）企业留待以后各年度进行分配的结存利润企业进行生产

31、发生的各项生产成本，含各种产品（产成品、自制半成品等）、自制材料、自制工具、自制设备等企业生产车间（部门）为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用（行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用，在“管理费用”科目核算企业对外提供劳务发生的成本企业（建造承包商）实际发牛的合同成本和合同毛利。企业（建造承包商）及其内部独立核算的施工单位、机械站和运输队使用自有施工机械和运输设备讲行机械作业（包括机械化施工和运输作业等）所发生的各项费用企业（建造承包商）根据建诰合同约定向业主办理结算的累计金额从事主要经营业务所得（建造（施工）合同收入）附营业务收入：固定、无形资产出租：产品、材料销售：机械、劳务销售企业根据收入准则确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费（房产税、车船使用税、土地使用税、印花税在“管理费用”等科目核算）企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，包括企业的董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负