企业会计电算化操作流程

1、会计电算算化操作作流程大体操作作步骤建账练习过程程中每做做一套题题需建一一套账维护工具具产生两个个用户，分配不不同操作作权限账务处理理初始设置置科目初始始余额初始始制单复核与记记账报表管理理详细如下下建账开始程程序山东省省会计电电算化培培训软件件账套管管理单机数数据库确认账套管管理新建注意事项项管理员编编号99999最最好别改改动管理员密密码以字字母开头头且6个个字符以以上选择子系系统仅选选择“账务处处理”和“报表处处理”“账务处处理”和“报表管管理”启用期期间为当当前月操作时不不要击上上一步，否则44步中的的启用日日期会还还原为11月维护工具具维护工具具出现系系统登录录选择账账套、输输入口令

2、令确认用户管理理用户注注册注销销编辑注册（增加用用户）、注销（删除用用户）编辑注注册职工编编号（如如00001）、职工姓姓名、口口令、确确认口令令注册两次次产生两两个用户户（00001和和00002），并保存存。为每个用用户分别别分配权权限（功功能和数数据权限限），其其中00001负负责制单单，则取取消其功功能权限限中复核核和记账账；00002负负责复核核和记账账，则取取消其功功能权限限中的制制单选中00001编辑功能权权限所有子子系统单击“账务处处理”四个字字单击（取取消）右右边的凭凭证复核核和记账账存盘退出选中00001编辑数据权权限所有子子系统存盘退出选中00002编辑功能权权限所有子子

3、系统单击“账务处处理”四个字字单击（取消）右边的的凭证制制单存盘退出选中00002编辑数据权权限所有子子系统存盘退出退出维护护工具账务处理理一）登录录财务管理理系统登登录选择账账套、输输入用户户名（制制单用户户编号000011）及口口令账务处处理二）初始始设置定义凭证证类型初始凭凭证凭证类类型双击左左栏中“记账凭凭证类”输出格格式选择“记账凭凭证格式式”保存注意：禁禁止在“需要出出纳签字字”前加，否则则今后无无法复核核和记账账取消银行行账初始科科目科目设设置银行存存款银行账账（去掉掉前）保存三）增加加科目明明细初始科科目科目设设置选择主主科目右单击击选择同同级增加加或下级级增加或或删除输入科科

4、目名称称（中文文名称）保存注意事项项输入一个个科目，保存一一个。不设外币币、核算算数量、单位往往来等已有的明明细科目目则不要要增加若明细科科目不能能修改或或删除，可能是是制单用用户（000011）的权权限出现现问题，若仍不不解快，则退出出账务处处理后重重新登录录进入生产成本本中的“A产品品”和“B产品品”修改生生产成本本明细账账即可。四）余额额录入初始科科目余额初初始输入金金额注意事项项无论借方方或贷方方金额必必须在当当前余额额中输入入余额仅在在明细科科目中输输入，双双击主科科目即可可打开明明细科目目“坏账准准备”、“进项税税额”的余额额方向一一般在贷贷方若修改，必须在在明细科科目上按按0删除

5、除，再输输入金额额数字录入完毕毕保存平衡检检查若不平平检查报报告查看总总账不平平中的数数字。常常出错误误：漏输入一一个数字字多输或少少输一个个0（通通过除99法即可可找出出出错数字字）坏账准备备或进项项税额没没有加负负数五)制单单（录入入凭证）1、录入入凭证凭证制制单输入日日期、附附件、摘摘要、科科目代码码、借贷贷数字相同类类型（具具有保存存后并自自动转入入下一张张凭证的的功能）1）若记记不住科科目代码码，可右右单击鼠鼠标在科科目代码码栏中查查找并输输入。2）多借借多贷分分录必须须做在一一张凭证证上2、查错错（详看看后面的的查错原原理，此此处若查查出错，记账后后可不用用再查）1）通过过科目余余

6、额表查查出错科科目账表科科目余额额表包含未未记账凭凭证确定2）通过过三栏式式明细账账查出错错凭证号号账表三三栏式明明细账输入出出现科目目代码包含未未记账凭凭证合并同同类分录录确定3、凭证证编缉打开：查查看查找打开某某一凭证证修改：编编缉修改保存删除分录录：分录录删除六）复核核记账登录：文文件更换操操作员通过000022登录复核复核按按凭证编编号选择择输入第第一张和和最后一一张凭证证号（可可以右单单用鼠标标输入）复核确定是复核合合全部通通过确定注意： 1）凭凭证编号号第一张张和最后后一张数数字默认认为最后后一张的的凭证数数字，必必须修改改，否则则仅复核核最后一一张2）复核核全部通通过后，若出现现

7、凭证复复核0张张的提示示，要么么是权限限分配问问题，要要么是“需要出出纳签字字”问题2、记账账记账确确定自动进进行余额额的平衡衡检查是记账下一步步下一步步完成记账完完毕确定注意：11）余额额不平不不得进行行平衡检检查2）若若少复核核了几张张凭证，则记账账时会出出现两种种颜色的的凭证（已复核核和未复复核的凭凭证不一一样颜色色）3、查错错（选修修）1）通过过科目余余额表查查出错科科目账表科科目余额额表确定期初金金额余额额、本期期金额余余额、期期末金额额余额（包含借借贷方）2）通过过三栏式式明细账账查出错错凭证号号账表三三栏式明明细账输入出出现科目目代码合并同同类分录录确定查错原理理：资产类期期末余

8、额额在借方方，负债债类和所所有者权权益类在在贷方，成本类类和损益益类期末末无余额额考试时，仅查看看现金和和银行存存款以及及成本类类和损益益类余额额即可本期发生生额若无无数字，则没有有复核和和记账下错科目目（适于于对会计计业务不不熟者）如“主营营业务收收入”下错到到“其他业业务收入入”则两者者都不平平，且一一方期末金金额的借借方等于于一方期期末金额额的贷方方4、纠错错（选修修，可以以不会）取消记账账取消复复核更换操操作员（00001）制单查看查找修改保存更换操操作员（00002）复核记账账表科目余余额表七）报表表管理打开报表表文件转转到报表管管理报表打开全部报报表确定注意：若若找不到到三个报报表

9、，则则建账时时日期出出错2、计算算报表（打开一一个计算一一个保存一一个）窗口单单击（三三个中）某个报报表公式报表计计算计算本本表保存（现金流流量表可可不计算算）3、提交交答案（考试中中用）报表保保存所有有报表关闭所所有报表表提交答答案全部报表表确定考题一伟利公司司20001年有有关资料料如下：一、111月底各各账户余余额：（单位：元）科目编号号科目名称称方向当前金额额10011现金借7750010022银行存款款借1002201银行存款款-工商商银行借20000001002202银行存款款-建设设银行借184225011111应收票据据借70000011311应收帐款款借1131101应收帐款

10、款-新中中贸易公公司借6000001131102应收帐款款-新新新贸公司司借6000001131103应收帐款款-7007厂借70000011333其它应收收款借1133301其它应收收款-胡胡虎借900001133302其它应收收款-古古月借1000011411坏帐准备备贷12111原材料借1211101原材料-甲材料料借10000001211102原材料-乙材料料借50000012311低值易耗耗品借10000012433库存商品品借1243301库存商品品-AA产品借9135501243302库存商品品-BB产品借48400015011固定资产产借500000015022累计折旧旧贷12

11、0000021011短期借款款贷2101101短期借款款-工行行贷100000021111应付票据据贷50000021533应付福利利费贷30000021711应交税金金贷2171101应交增值值税贷2171101001进项税额额贷2171101002已交税金金贷2171101005销项税额额贷2171101110未交增值值税贷50000023011长期借款款贷20000002301101工行贷2301102建行贷31011实收资本本（或股股本）贷3101101普通股贷80000003101102优先股贷31111资本公积积贷3111101资本（或或股本）溢价贷4000003111107其它资

12、本本公积贷31211盈余公积积贷3121101法定盈余余公积贷4000003121103公益金贷30000031311本年利润润贷31411利润分配配贷3141115未分配利利润贷1750041011生产成本本借4101101A产品借4101102B产品借51011主营业务务收入贷5101101A产品贷5101102B产品贷二、其他他相关资资料期初甲材材料1000吨，1,0000元，共共计1000000元。期初乙材材料1000吨，5000元，共计550,0000元元。期初低值值易耗品品 110,0000元元。期初A产产品300件，单单位成本本30445元，共计9913550元，B产品品20件，

13、单位成成本24420元元，共计计484400元元。原材料和和库存商商品均采采用加权权平均法法计算。小数点后后保留两两位小数数。三、20001.12本本期发生生业务如如下：1日，科科室刘里里住院预预借款550000元，现现金支付付。2日，收收到7007单位位馈礼金金100000元元，支票票已送工工行，作作为营业业外收入入处理。2日，接接到工行行付款通通知，支支付短期期借款（工行）本期利利息费用用20000元。2日，生生产车间间领用低低值易耗耗员一批批，其值值5000元，领领用时一一次推销销。2日，企企业支付付技术咨咨询费335000元，全全部计入入本期管管理费用用。4日，从从工行提提取现金金45

14、0000元元，全部部用于发发放工资资，当日日分发完完毕6日，根根据工资资结算汇汇总表，生产AA产品工工人工资资200000元元，B产产品工人人工资1100000元，车间管管理人员员工资1100000元，厂部管管理人员员工资550000元，分分配工资资费用。7日，按按工资总总额的114%计计题福利利费，其其中，AA产品228000元，BB产品114000元，车车间管理理人员工工资14400元元，厂部部管理人人员工资资7000元，共共计63300元元7日，科科室古月月出差返返回报销销差旅费费17000元，出纳以以现金补补付预支支不足的的差额。8日，收收到新中中贸用公公司的工工行转账账支票一一张，金

15、金额5000000元，偿偿还前欠欠货款，支票当当日送存存工行。9日，从从建行银银行贷款款10000000元，期期限2年年，存入入建设银银行借：10002002银行行存款建行行 10000000贷：23301002长期期借款建行行1000000010日，向新中中贸易公公司销售售B产品品20件件，发票票列明：单价330000元/件件，价款款600000元元，增值值税额1102000元，共计7702000元，款项未未付。借：11131001应收收账款新中中贸易公公司 7702000贷：51101002主营营业务收收入B产品品6000002171101005应交交税金应交交增值税税（销项项税额）102

16、20010日向向新贸公公司销售售A产品品60件件，发票票列明：单价440000元/件件，价款款24000000元，增增值税额额408800元元，共计计28008000元，款款项由工工行收讫讫。借：10002001银行行存款工行行28008000贷：51101001主营营业务收收入A产品品240000002171101005应交交税金应交交增值税税（销项项税额）40880011日接接到工行行收款通通知：新新中贸易易公司BB产品货货款7002000已经收收到。借：10002001银行行存款工行行702200贷：应收收账款新中中贸易公公司700200011日生生产车间间办公室室领用甲甲材料1100K

17、KG，单单价1元元/KGG，计1100元元借：41105制制造费用用1000贷：12211001原材材料甲材料料100012日，签发工工行转账账支票一一张，金金额3000000元，支支付应交交增值税税末交交增值税税。借：21171001055应交税税金应交增增值税已交交税金3300000货：10002001银行行存款工行行30000012日，从泰山山公司购购买甲种种材料1100吨吨，单价价10000元/吨，货货款10000000元，增值税税170000元元；购买买乙种材材料200吨，单单价5000元/吨，货货款1000000元，增增值税117000元；两两材料款款项已经经由工行行支付借：122

18、11001原材材料甲材料料100000001211102原原材料乙材材料10000002171101001应交交税金增值值税（进进项税）187700货：10002001银行行存款工行行1287000发材料汇汇总：发发送甲种种材料，单价110000元/吨吨，其中中，A产产品用1100吨吨，材料料费10000000元；B产品品用100吨，材材料费1100000元，厂管理理部门使使用4吨吨，材料料费40000元元。借：41101001生产产成本A产产品100000004101102生生产成本本B产产品100000055022管理费费40000贷：12211001原材材料甲材料料11440000发材料

19、汇汇总：发发送乙种种材料，单价5500元元/吨，其中，A产品品用200吨，材材料费用用100000元元；B产产品和440吨，材料费费200000元元。借：41101001生产产成本A产产品10000004101102生生产成本本B产产品2000000贷：12211002原材材料乙材料料300000工行支付付水电费费用2550000元，增增值税442500元，水水电费用用分配是是：A产产品1220000元，BB产品660000元，车车间管理理60000元，厂部管管理10000元元。共计计250000元元。借：41101001生产产成本A产产品12200004101102生生产成本本B产产品600

20、0041055制造费费用6000055022管理费费用100002171101001应交交税金增值值税（进进项税额额）42250贷：10001001银行行存款工行行292250（代码印印错！）27日计计提本期期固定资资产折旧旧，本企企业在用用应计折折旧固定定资产55000000元元，采用用直线法法计提折折旧，折折旧率88%。本本期在用用应提折折旧额，厂部1100000，车车间3000000借：55502管管理费用用10000041055制造费费用3000000货：15502累累计折旧旧40000031日，根据期期末对于于短期投投资股票市市价信息息和短期期投资股票票成本对对比分析析确认，本期应应

21、计提短短期投资资跌价准准备1000000元借：52201投投资收益益计提提的短期期投资跌跌价准备备100000贷：11102短短期投资资跌价准准备1000000制造费用用，本期期制造费费用4880000元，按按照工资资额比例例分配，A产品品分配3320000元，B产品品分配1160000元。借：41101001生产产成本AA产品33200004101102生生产成本本B产品品160000贷：41105制制造费用用480000期末，产产品全部部完工，A产品品80件件，B产产品400件，产产品已全全部验收收入库。月末无无在产品品，计算算结转产产品成本本。计算算结果：A产品品总成本本17668000

22、，单位位成本222100元：BB产品总总成本6634000元，单位成成本15585元元。借：12243001库存存商品A产产品177680001243302库库存商品品B产产品6334000贷：41101001生产产成本A产产品177680004101102生生产成本本B产产品633400025、计计算结转转已经销销售产品品的成本本（按照照加权平平均法：A产品品单位成成本=11768800+913350）/（330+880）=24337.773; B产品品单位成成本(4484000+6634000)/(200+400)=118633.333。其中中，A产产品销售售60件件，成本本1466263

23、3.8元元；B产产品销售售20件件,成本本372266.67元元借:54401001主营营业务成成本A产品品14662633.85401102主主营业务务成本B产产品3772666.677贷：12243001库存存商品A产产品14462663.881243302库库存商品品B产产品372266.6726、根根据企业业应交的的三税（产品税税、增值值税、营营业税）些税暂暂以交纳纳消费税税、增值值税、营营业税）的额77%（城城市7%；县、镇5%；其他他1%）计算结结转城市市维护建建设费；按照三三税的22%计算算结转教教育附加加费。本本期三项项税总额额510000元元，应收收城市维维护建设设费3557

24、0元元；教育育附加费费10220元。借：54402004主营营业务税税金及附附加城市维维护建设设费355705402207主主营业务务税金及及附加教育育附加费费10220贷：21171007应交交税金应交交城市维维护建设设费3557021766其他应应交款11020027、结结转各种种收入，将主营营业务收收入30000000元，转入本本年利润润账户。借：51101主主营业务务收入33000000 53001营业业外收入入100000贷：31131本本年利润润3100000028、结结转支出出，将各各项费用用、成本本转入本本年利润润账户。借：31131本本年利润润22660200.477贷：54

25、401主主营业务务成本11835530.4754022主营业业务税金金及附加加4599055022管理费费用255900055033财务管管理2000052011投资收收益100000029、计计算机本本年利润润，确认认计算企企业所得得税。经经过计算算本期利利润为8839779.553，（30000000-21160220.447=8839779.553），应征企企业所得得税2777133.255.借：57701所所得税2277113.225贷：21171005应交交税金应交交所得税税277713.25借：31131本本年利润润277713.25贷：57701所所得税2277113.22530

26、、计计算本年年净利润润（扣除除所得税税后的本本年利润润额）。根据董董事会决决议，进进行年度度的企业业净利润润分配。经计算算本期净净利润为为262266.28元元。按照照7%提提取法定定盈答余余公积（取整）17000元；提取企企业发展展基金1100000元，职工福福利及奖奖励基金金150000元元，应付付普通股股利2000000元，其其余5662666.288元转入入下年未未分配利利润。借：31141002 利润分分配提取法法定盈余余公积 4,00003141103 利润润分配提取法法定公益益金 11,70003141105 利润润分配提取企企业发展展基金 100,0000314110100 利

27、润润分配应付普普通股股股利 220,0000（注：代代码应为为31441100）3141106 利润润分配提取职职工福利利及奖励励基金 155,0000贷：31121001盈余余公积法定盈盈余公积积 44,0000 31221033盈余公公积法定公公益金 1,7700 31221055盈余公公积企业发展基基金 10,000021533 应应付福利利费 115,00002161102应应付股利利应付普普通股股股利 20,000031、将将利润分分配（除除未分配配利润二二级科目目）有余余额的各各二级科科目余额额（本例例为借方方余额），结转转到利润润分配未分配配科目。借：31141115 利润分分配

28、未分配配利润 50,7000贷：31141002 利润分分配提取法法定盈余余公积 4,0000 31441033 利利润分配配提取法法定公益益金 117000 31441055 利利润分配配提取企企业发展展基金 100000 314410110 利润分分配应付普普通股股股利 20,0000 31441066 利润分分配提取职职工福利利及奖励励基金 155,0000转本年净净利润（扣除所所得税后后的本年年利润额额）。经经计算本本期净利利润为5562666.228地，将其转转入利润润分配帐帐户并结结帐。借：31131 本年年利润 5562666.228 贷：31441155 利润润分配未分配配利润

29、 5662666.288此题资产产负债表表差1000000借：其它应收款刘里 5000贷：现金 5000 注：因其它应收款明细中没有刘里，可下至胡虎借：银行存款工行 10000贷：营业外收入 1000003. 借：财务费用 2000贷：银行存款工行 200004.借：制造费用 500 贷：低值易耗品50005借：管理费用3500 贷：银行存款工行350006.借：应付工资 45000贷：银行存款工行 4500007.借：生产成本A产品 20000 生产成本B产品 10000 制造费用 10000 管理费用 5000贷：应付工资 4500008.借：生产成本A产品 2800 生产成本B产品 14

30、00 制造费用 1400 管理费用 700贷：应付福利费福利费 630009.借：管理费用差旅费 1700 贷：其它应收款古月 1000 现金 70010.借：银行存款工行 50000贷：应收帐款新中贸易公司 50000模拟考试试题1、华源源公司是是一个机机械加工工企业，为增值值税一般般纳税人人，所得得税率333%，发出材材料的成成本采用用采用先先进先出出法，应应收账款款的坏帐帐准备采采用余额额百分比比法，按按应收账账款期余余额5%计提，其他应应收款不不计提坏坏账准备备。2、月初初各帐户户余额如如下表：科目编号号 科科目名称称 借借方余额额 贷方方余额10011 现金金 20000 10022

31、 银行存存款 1002201 -建行行 450000001002202 -工行行 5277000011311 应应收帐款款 1131101 华华兴公司司 200000001131102 乐乐胜公司司 2000000011333 其其他应收收款 1133301 -李李伟 110000坏账准备备1141101应收账账款20000012011在途材材料（按“物资采采购”录入）1201101 甲甲材料 5000001201102 乙乙材料 1100000012111原材料料 1211101 甲甲 100000001211102 乙乙 2000000012433 库库存商品品 1243301 A产产品

32、250000001243302 B产产品 3000000013011 待待摊费用用 400000015011 固固定资产产 1501101-厂房房 ,8000,00001501102 -设备 56000000015022 累计折折旧 1502201-厂房 1000,00001502202-设设备 7700,000017011 固固定资产产清理18011 无无形资产产 4400000021011 短短期借款款 117,00000021211 应应付账款款 11220,000021511 应应付工资资 1000,000021533 应应付福利利费 800,000021711 应应交税金金 2171

33、101 应交增增值税2171101001 进项税税额 2171101005 销项项税额 2171105 应交交所得税税 300,00002171107-应交交城市维维护建设设费21766 其他应应交款2176601-应交交教育费费附加21911 预提费费用23011 长期借借款 35000,000031011 实收资资本 3,0000,000031111 资本公公积31211 盈余公公积3121101-法法定盈余余公积 2550,000031311 本年利利润31411 利润分分配3141102 -提提取法定定盈余公公积3141103-提取取法定公公益金 3141115-未分分配利润润 115

34、0000041011 生生产成本本4101101-A产品品4101102-B产品品41055 制制造费用用51011 主主营业务务收入5101101-A产产品5101102-B产产品51022 其其他业务务收入53011 营营业外收收入54011 主主营业务务成本5401101-A产产品5401102-B产产品54022 主主营业务务税金54055 其其他业务务支出55011 营营业费用用55022 管管理费用用55033 财财务费用用56011 营营业外支支出57011 所所得税3、其他他资料：其中原材材料期初初余额明明细表如如下：名称 单价（元） 数量量（件） 金金额（元元）甲材料 110

35、010000 10000000乙材料 5504000020000000 其中库存存商品期期初余地地额明细细表：名称 单位成成本（元元） 数量（件） 余额额（元）A 50000 50 25500000B 54000 220 10080000660000 332 11920000本月发生生的业务务如下：1、采购购原材料料一批,其中甲甲材料每每件1110元，计5000件,乙材料料每件449元，计20000件件,增值值税2660100，材料料和增值值税以工工行存款款支付，材料入入库。2、购入入不需安安装的设设备一台台,价款款854470元元,支付付增税1145330元,支付运运费10000元元,均以以

36、建行存存款支付付，设备备已交付付使用。 3、基本本生产车车间一台台床报废废,原价价20000000元,已已提折旧旧18000000元,清清理费用用5000元,残残值收入入8000元,均均以工行行存款支支付收取取并按规规定程序序报批。 4、工行行提取现现金10000000元,以备发发放工资资。 5、用上上述现金金发工资。6、上月月购买的的在途物物资入库库，其中中甲材料料每件1100元元,共5500件件,计5500000元, 乙材材料每件件50元元,共220000件计11000000元元。7、单位位退休职职工报销销医药费费5200元,以以现金付付清。8、从银银行借入入3年期期借款44000000元

37、元,借款款已存入入工行存存款户。 9、分配配应支付付的职工工工资11000000元元.(不不含在建建工程应应负担工工资),按工时时分配, 其中中:生产产A产品品人员工工时90000小小时,车车间管理理人员工工时3000小时时,行政政管理人人员工时时7000小时。10、按按上述工工资的114%提提福利费费。11、提提取应计计入本期期借款利利息215000元,其中,长期借借款利息息100000元元,短期期借款利利息1115000元。12、BB产品生生产领用用原材料料甲12200件件，乙220000件，其其中期初初甲材料料每件1100元元，共110000件，乙乙50元元，共440000件。13、计计

38、提厂房房折旧11000000元元，其中中，计入入制造费费用8000000元，管管理费用用200000元元，14、工工行收到到华兴公公司应收收帐款22000000元元。15、归归还短期期借款本本金1770,0000元元,利息息85000元，已预提提，以工工行存款款支付。16、销销售A产产品400件,BB产品440件AA、B单单价为660000元、770000元,AA货款22400000，B货款款280000（印错！）应交增增值税8884000，共共计60084000元，工行已已收到。17、结结转A产产品B产产品的产产品销售售成本，其中AA产品22000000元元，B产产品2228000018、支

39、支付招待待费7550元,工行存存款付讫讫。19、李李伟出差差归来，报差旅旅费8990元，交回1110。20、支支付广告告费1000000元，以以工存款款支付。借：55501营营业费用用 100,0000 贷：11002202银银行存款款-工行行 100,0000 21、摊销待待摊费用用40000元。 借借： 555022 管理费费费 40000 贷：13001 待待摊费用用 44000022、以以工行存存款偿还还应付帐帐款50000000。 借：21221应付付帐款 5500,0000 贷：11002202银银存-工行行 5500,0000 23、根据应应收帐款款账户余余额计提提减值准准备10

40、00000。借：11141 坏帐准准备 10,0000贷：55502 管管理费用用 110,000024、将将制造费费用8334200元,按按A、BB耗用工工时分配配,A耗耗用90000小小时,BB.耗用用60000小时时。借：41101001生产产成本-A 5000522 41001022生产成成本-B 333368 贷贷：41105制制造费用用 8834220 225、AA、B产产品全部部完工,结转成成本,其其中,AA产品成成本15526552元,B产品品成本22553368元元。借：12243001库存存商品-AA 11526652 贷：41001011 生产产成本-A 11526652

41、 借：12243002 库存商商品-BB 22553368贷：41101002 生产成成本-B 2255336826、无无形资产产摊销4400000元。借：55502 管理理费用 400,0000 贷：18001 无形资资产 400,000027、根根据增税税确定应应交纳的的城市维维护建设设税和教教育费附附加,分分别按77%和33%计提提43677.3和和18771.77元。借：54402主主营业务务税金及及附加 62339 贷：21771077应交税税金-应应交城市市维护建建设税 43667.33 21176001 其他应应交款-应应交教育育费附加加 18871.728、结结转销售售收入和和

42、销售成成本.其其中A产产品收入入为24400000元,B产品品28000000元, A产品的的成本为为20000000元,BB产品的的成本为为22880000元。借：51101001 主营业业务收入入-A 2440,0000 51101002 主营业业务收入入-B 2880,0000贷：31131本本年利润润 5220,0000借：31131本本年利润润 4288,0000 贷贷：54401001 -主营业业务成本本-A 2000,00005401102 -主营营业务成成本-BB 2228,000029、结结转费用用956600,其中,管理费费用6441600元，财财务费用用215500元元,

43、营业业费用1100000元。借：331311本年利利润 9956660 贷贷：55502 管理费费用 6441600 55003 财财务费用用 2215000 55001营业业费用 100000030、结结转主营营业务税税金及附附加62239元元。.借：31131本本年利润润 62339 贷：54002主营营业务税税金及附附加 662399.31、结结转营业业外支出出197700元元。借：31131本本年利润润197700 贷：56001营业业外支出出 19770032、将将亏损1188779元转转移到本本年未分分配利润润中。 借：31441155利润分分配-未分配配利润 1888799 贷

44、：31131本本年利润润 1188779 要求：1、编编制要求求的分录录 2、生生成本月月的资产产负债表表、利润润表和现现金流量量表。答案借：原材材料甲材料料550000 原材材料乙材料料980000应交税金金应交增增值税进项税税260010贷：银行行存款工行11790010借：固定定资产设备 854470+145530+10000（11010000）贷：银行行存款建行 854470+145530+10000（11010000）借：固定定资产清清理 220,0000累计折旧旧 1880,0000贷：固定定资产设备 2200,0000借：固定定资产清清理 5500贷：银行行存款工行 5500借：

45、银行行存款工行 8800贷：固定定资产清清理 8800借：营业业外支出出 1997000贷：固定定资产清清理 1197000借：现金金 10000000贷：银行行存款工行 11000000借：应付付工资 10000000贷：现金金 10000000借：原材材料甲材料料 1000*5500（50,0000）原材料乙材料料 500*20000（1000,0000）贷：在途途物质甲材料料 1000*5500(500,0000)在途物质质乙材料料 500*20000(1000,0000)借：管理理费福利费费 5220贷：现金金 5220借：银行行存款工行 4400,0000贷：长期期借款 4000,0

46、000借：生产产成本A产品品 900,0000制造费用用 30000 管理理费用工资 770000贷：应付付工资 900000+30000+770000(100,0000)借：生产产成本A产品品 9000000*0.14(126600)制造费用用 30000*0.114(4420)管理费用用福利费费 70000*0.114(9980)贷：应付付福利费费 (9900000+330000+70000) *00.144(1440000)借：财务务费用 215500贷：长期期借款 10,0000预提费用用 1115000借：生产产成本B产品品 10000*1000+2000*1110(甲) +2000

47、0*50(乙) (22220000)贷：原材材料甲材料料 10000*1000+2000*1110 (12220000)原材料乙材料料 20000*50 (1000,0000)借：制造造费用 800000 管理理费用折旧费费 200000贷：累计计折旧 800000+200000(1000,0000)借：银行行存款工行2000,0000贷：应收收帐款华兴公公司2000,0000借：短期期借款 17000000预提费用用 85500贷：银行行存款工行 11700000+85000(11785500)借：银行行存款工行60084000贷：主营营业务收收入A产品品 400*60000(2400,00

48、00)主营业务务收入B产品400*70000(2880,0000)应交税金金应交增增值税销项税税884400借：主营营业务成成本A产品品40*50000(2200,0000)主营业务务成本B产品22280000贷：库存存商品A产品品 400*50000(2000,0000)库存商品品B产品22280000借：管理理费用招待费费 7550贷：银行行存款工行 7750借：管理理费用差旅费费8900现金 1110贷：其它它应收款款李伟10000此题管理理费用贷贷方多出出20,资产负负债表差差20业务题：(第三套套)PW 公公司为一一般纳税税人，期期初余额额如下：科目编号号科目名称称方向当前金额额10

49、011现金借3,0000 10022银行存款款借1002201工行借255,7500 1002202建行借148,2500 11311应收帐款款借1131101新中贸易易公司借50,0000 1131102新贸公司司借50,0000 1131103707厂厂借50,0000 11411坏帐准备备贷12111原材料借1211101甲材料借100,0000 1211102乙材料借50,0000 12311低值易耗耗品借10,000012433库存商品品借1243301A产品借91,3350 1243302B产品借48,4400 15011固定资产产借690,0000 15022累计折旧旧贷120,

50、0000 21011短期借款款贷2101101工行贷150,0000 21111应付票据据贷23011长期借款款贷2301101工行贷250,0000 2301102建行贷31011实收资本本（或股股本）贷3101101普通股贷800,0000 3101102优先股贷31111资本公积积贷3111101资本（或或股本）溢价贷50,0000 3111107其它资本本公积贷50,0000 31211盈余公积积贷3121101法定盈余余公积贷60,00003121103公益金贷50,000031311本年利润润贷31411利润分配配贷3141115未分配利利润贷16,7750 41011生产成本本借

51、4101101A产品借4101102B产品借二、其他他相关资资料期初甲材材料1000吨，1,0000元，共共计1000000元。期初乙材材料1000吨，5000元，共计550,0000元元。初低值易易耗品 100,0000元。期初A产产品300件，单单位成本本30445元，共计9913550元，B产品品20件，单位成成本24420元元，共计计484400元元。原材料和和库存商商品均采采用加权权平均法法计算。小数点后后保留两两位小数数。三、20001.12本本期发生生业务如如下：1、1日日，科室室刘六出出差预借借差旅费费10000元，现金支支付。日，签发发工行转转帐支票票一张，金额5500000

52、元，偿还到到期的工工商行短短期借款款。日，收到到7077厂还欠欠款2000000元，送送存工商商行。2日，接接到工行行付款通通知，支支付短期期借款（工行）本期利利息费用用20000元。2日，企企业支付付技术咨咨询费115000元，全全部计入入本期管管理费用用。4日，从从工行提提取现金金450000元元，全部部用于发发放工资资，当日日分发完完毕。6日，根根据工资资结算汇汇总表，生产AA产品工工人工资资200000元元，B产产品式人人工资1100000元，车间管管理人员员工资1100000元，厂部管管理人员员工资550000元，分分配工资资费用。7日，按按工资总总额的114%计计提本期期福利费费。

53、其中中，A产产品28800元元，B产产品14400元元，车间间管理人人员工资资14000元，厂部管管理人员员工资7700元元，共663000元。7日，科科室刘六六出差返返回报销销差旅费费17000元，出纳以以现金补补付预支支不足的的差额。8日，收收到新中中贸易公公司的工工商行转转帐支票票一张，金额5500000元，偿还前前欠货款款，支票票当日送送存工行行。9日，从从建设银银行贷款款10000000元，期期限2年年，存入入建设银银行。借：10002002银行行存款建行 1100,0000 贷：23001022长期借借款建行 1100,000010日，向新中中贸易公公司销售售B产品品20件件，发票

54、票列明：单价330000元/件件，价款款60,0000元，增增值税额额10,2000元，共共计700,2000元，款款项未付付。借：11131001应收收帐款新中贸贸易公司司70,2000 贷：51001主营营业务收收入 600,0000.0002171101005应交交税金应交增增值税（销项税税额）110,2200.0010日，向新贸贸公司销销售A产产品600件，发发票列明明：单价价40000元/件，价价款24400000地，增值税税额4008000元，共共计28808000元，款项由由工行收收讫。借：10002001银行行存款工行 28008000 贷：51001主营营业务收收入 2240

55、0000 21171001055应交税税金应交增增值税（销项税税额）440,8800.0011日接接到工商商银行收收款通知知：新贸贸易公司司B产品品贷款7702000元已已经收到到。借：10002001银行行存款工行 70,2000.000 贷：11331011应收帐帐款新中贸贸易公司司 70,2000.00011日，车间办办公室报报办公费费1000元，用用现金支支付。借：41105制制造费用用 1100 贷：10001现金金 100012日，生产车车间领用用电泵11台，其其值5000元（属低值值易耗品品），领领用时成成本一次次摊销。借：41105制制造费用用5000 贷贷：12231低低值易

56、耗耗品 500012日，从泰山山公司购购买甲种种材料1100吨吨，单价价10000元/吨，货货款1000000元，增增值税1170000元；购买乙乙种材料料20吨吨，单价价5000元/吨吨，货款款100000元元，增值值税1770000元；两两村材料料项已经经由工商商银行支支付。借：12211001原材材料甲材料料1000,00001211102原原材料乙材料料10,00002171101001应交交税金增值税税（进项项税）118,7000贷：10002001银行行存款工行 1128,7000发材料汇汇总：发发送甲种种原材料料，单价价10000元/吨，其其中，AA产品用用1000吨，材材料费用

57、用10000000元；BB产品用用10吨吨，材料料费1000000元，厂厂管理部部门使用用4吨，材料费费40000元。借：41101001生产产成本A产品品 1100,00004101102生生产成本本B产品品 110,000055022管理费费用 44,0000贷：12211001原材材料甲材料料 1144,0000发材料汇汇总：发发送乙种种原材料料，单价价5000元/吨吨，其中中，A产产品用220吨，材料费费用1000000元；BB产品用用40吨吨，材料料费2000000元。借：41101001生产产成本A产品品 110,00004101102生生产成本本B产品品 20,0000贷：122

58、11002原材材料乙材料料 330,0000工商银行行支付水水电费用用250000元元，增值值税42250元元。水电电费用分分配是：A产品品120000元元，B产产品60000元元，车间间管理660000元，厂厂部管理理10000元，共2550000元。借：41101001生产产成本A产品品 112,00004101102生生产成本本B产品品 66,000041055制造费费用 6,000055022管理费费用 1,00002171101001应交交税金增值税税（进项项税额）4,2250贷：10002001银行行存工行 299,255027日，计提本本期因定定资产折折旧，本本企业在在用应计计折

59、旧固固定资产产原值66400000元元，采用用直线法法计提折折旧，折折旧率66.255%。本本期在用用就提折折旧额，厂部1100000元，车间3300000元。借：55502管管理费用用10,000041055制造费费用 30,0000贷：15502累累计折旧旧 440,000031日，根据期期末应收收帐款单单位信息息分析确确认，本本期应计计提坏帐帐准备220000元。借：55502管管理费用用2,0000 贷：11441坏帐帐准备22,0000结转制造造费用，本期制制造费用用480000元元，按照照工资额额比例分分配，AA产品分分配3220000元，BB产品分分配1660000元。 借：41

60、101001生产产成本A产品品 332,00004101102生生产成本本B产品品 116,0000贷：41105 制造造费用 488000期末，产产品全部部完工，A产品品80件件，B产产品400件，产产品已全全部验收收入库。月末无无在产品品，计算算结转产产品成本本。计算算结果：A产品品总成本本17668000元，单单位成本本22110元；B产品品总成本本634400元元，单位位成本115855元。借：12243001库存存商品A产品品 1176,80001243302库库存商品品B产品品 63,4000贷：41101001生产产成本A产品品 1176,8000 41001022生产成成本B产