公司ZD049-应收账款管理制度

1、 应收账款管理制度应收账款款管理制制度文件编号号：公司ZDD-0449发行版次次：01修订次数数：0页数：1/1编制人：营销中心心修订人：制度建设设小组批准人：董事长日期：20122-122-200日期：20122-122-255日期：20122-122-300一、目的的为加强公公司应收收账款的的管理，保证公公司资金金安全，防范经经营风险险，并尽尽可能的的缩短应应收账款款占用资资金的时时间，加加快资金金周转，加强对对资金的的管理，及时回回收账款款，进一一步加快快公司应应收账款款的周转转，提高高资金效效率，减减少坏账账损失，保证公公司现金金流顺畅畅，结合合公司实实际情况况，特制制定本制制度。二、

2、适用用范围本制度适适用于所所有与公公司业务务往来形形成的应应收账款款，包括括在管道道及零配配件营销销的经营营活动中中，因办办理管道道价款结结算、提提供技术术指导服服务和技技术施工工劳务等等，应当当向发包包 HYPERLINK /SearchResult.aspx?type=0&startpos=1&sort=1&keywords=%16; 单位、劳劳务使用用 HYPERLINK /SearchResult.aspx?type=0&startpos=1&sort=1&keywords=%16; 单位等收收取的款款项。应应收款包包括应收收账款、应收票票据、其其他应收收款项和和预付账账款。三、职权权

3、和职责责1.公司司的应收收帐款管管理分别别由董事事长、财财务中心心、营销销中心、销售分分公司负负责，各各部门各各司其职职，分别别对应收收帐款管管理活动动中不同同的职能能负责。2.董事事长的职职责1）董事事长对公公司应收收帐款管管理付全全部责任任。2）董事事长负责责审批客客户的信信用等级级和信用用额度。3）负责责审批具具体客户户的收帐帐方针和和策略。4）负责责确定在在应收帐帐款管理理活动中中相关部部门、员员工的责责任。3.财务务中心的的职责1）财务务中心负负责应收收帐款的的核算工工作，应应该在应应收帐款款发生之之日或应应该确认认之日及及时准确确地确认认应收帐帐款。预预收帐款款发生后后，及时时组织

4、收收款并进进行会计计核算。2）财务务中心负负责应收收帐款对对帐工作作，应该该根据实实际情况况定期或或不定期期和客户户财务中中心核对对往来款款项，并并取得客客户对往往来帐户户发生额额、余额额的书面面认可。3）对帐帐工作的的频率要要根据和和客户往往来的频频繁程度度确定，一般应应该不少少于半年年一次。4）财务务中心负负责具体体收款手手续的办办理，在在销售分分公司、营销中中心和客客户达成成付款一一致意见见后，财财务中心心可以派派人到客客户方完完成收款款工作。特殊情情况下，销售分分公司、营销中中心可以以代替财财务中心心办理收收款手续续，但必必须在银银行汇票票、银行行承兑汇汇票、转转帐支票票、银行行汇款的

5、的方式下下才可以以代替，且事后后收款的的工作结结果必须须得到财财务中心心的认可可。5）财务务中心要要定期对对应收帐帐款进行行帐龄分分析，督督促各责责任部门门按时回回收款。6）财务务中心负负责编制制应收帐帐款催收收通知书书，交营营销人员员、销售售分公司司进行帐帐款催收收。7）对经经过长期期催收，确实没没有回收收可能性性的应收收帐款，财务中中心负责责组织材材料申报报核销。8）应收收帐款经经批准核核销后，财务中中心应该该设立专专门的登登记簿登登记已核核销的应应收帐款款，并且且要定期期检查，如果日日后能够够回收，应该及及时回收收。9）财务务中心负负责公司司应收帐帐款的信信用管理理，负责责公司信信用标准

6、准、信用用条件的的制定，负责审审查客户户的信用用条件、营销中中心的信信用调查查报告和和给客户户信用额额度的最最终审定定。10）财财务中心心要主动动和客户户方财务务部门建建立联系系，必要要时协助助收款。4.营销销中心的的职责1）负责责和客户户协调，解决应应收帐款款回收过过程中出出现的矛矛盾，对对帐款的的回收承承担最终终责任。2）销售售分公司司是主要要的收款款责任人人，营销销中心负负责协助助。3）营销销中心在在合同签签订后，应该弄弄清楚客客户款付付款程序序、不同同部门在在收款工工作中所所承担的的责任，主要负负责人，联系方方式等内内容，以以便公司司的相关关部门对对口开展展工作，保证款款的按时时回收。

7、4）营销销中心负负责按照照规定的的信用调调查标准准，开展展信用调调查，提提交信用用调查报报告，经经审定后后通知客客户。5.销售售分公司司职责1）销售售分公司司负责和和客户方方协商确确认管道道的使用用量，按按时把经经过甲方方、乙方方和监理理公司确确认的量量结算书书移交财财务中心心，财务务中心根根据管道道销售开开票数确确认销售售收入和和应收帐帐款。2）销售售分公司司在施工工期间每每月负责责按照公公司规定定的进度度款比例例按进度度向甲方方催收进进度款，具体比比例年初初由公司司董事长长确定。3）项目目结束后后，销售售分公司司负责和和甲方确确认全部部的量和和全部的的收入，确认完完毕后相相关资料料移交财财

8、务中心心、营销销中心。款催收收的责任任也同时时移交营营销中心心。4）项目目执行期期间发生生的和甲甲方及其其他部门门之间的的纠纷，有销售售分公司司负责处处理，处处理结果果要及时时通报财财务中心心、营销销中心。5）项目目执行期期间发生生的向甲甲方索赔赔、追加加量等增增加公司司收入的的事件，销售分分公司要要及时把把相关的的协议、书面确确认资料料移交财财务中心心以便确确认收入入。6.各营营销中心心要成立立应收款款考核小小组，各各营销中中心董事事长担任任组长。应收款款管理任任务较重重的营销销中心应应下设攻攻关小组组，由分分管领导导担任组组长。领领导小组组要明确确本单位位或部门门年度和和各阶段段应收款款管

9、理工工作目标标，责任任分解到到人,随随时对应应收款余余额、账账龄、风风险程度度进行全全面掌握握，对债债务人执执行合同同情况要要进行跟跟踪分析析，以便便及时采采取措施施。7.各单单位或部部门在应应收款日日常管理理工作中中要突出出抓好以以下几点点：1）重点点欠款客客户的资资信调查查和评估估；2）严格格落实合合同评审审制度；3）规范范和健全全应收款款基础台台帐、档档案；4）做好好月度帐帐龄分析析；5）必要要的函证证（取证证）、对对帐。6）深入入本单位位或部门门的下级级部门，检查评评估各类类应收款款动态情情况。8.要依依法理财财，建立立规范的的结算制制度。对对到期的的应收款款项，应应及时依依约回收收；

10、对逾逾期的应应收款项项，应当当采取多多种方式式进行催催收；对对逾期应应收款项项可以通通过诉讼讼方式解解决。9.对数数额较大大、结算算频繁的的款项应应采用现现场与询询证相结结合的方方式及时时与债务务人（或或单位）核对清清楚，做做到债权权明确，账实相相符，账账账相符符。10.在在清查应应收款项项时，相相对应的的应付款款项应当当一并清清查。对对既有债债权又有有债务的的同一债债务人（或单位位），采采取应付付该债务务人的款款项，在在应收款款中抵减减，以确确认应收收款项的的真实数数额。11.单单位至少少每月召召开一次次应收款款分析会会，形成成会议纪纪要。12.审审计部是是全公司司应收账账款清理理、催收收、

11、管理理的牵头头部门，负责组组织和协协调服务务、监督督工作。四、管理理标准和和管理要要求1.应收收款，是是公司的的主要流流动资产产之一，是财务务管理的的重要对对象。应应收款的的管理水水平直接接影响着着企业的的资产质质量和资资产营运运能力。因此，各单位位或部门门要作为为经常性性重要工工作常抓抓不懈。2.应收收款项，包括应应收账款款、应收收票据、其他应应收款和和预付账账款反映映的内容容。3.应收收帐款管管理的基基本目标标是支持持公司营营销活动动，降低低公司应应收帐款款的投资资损失和和管理成成本，最最大限度度提高公公司的运运营效率率和经济济效益。4.销售售分公司司申报量量经甲方方、监理理公司确确认后，

12、销售分分公司负负责人要要直接将将量结算算书及时时传递回回财务中中心进行行帐务处处理。5.财务务中心会会计在收收到量结结算书后后，要及及时进行行帐务处处理，不不得拖延延到月底底集中处处理。6.为了了便于对对销售分分公司的的考核，结算收收入要按按销售分分公司设设置二级级科目，实行分分销售分分公司核核算。7.应收收帐款要要按客户户核算，一个客客户和公公司有两两个或两两个以上上的项目目，为便便于核对对往来帐帐，必要要时按客客户、项项目分开开核算应应收帐款款。8.当收收到量结结算书时时，财务务中心按按以下分分录进行行帐务处处理，确确认应收收帐款：借：应收收帐款客户销售分分公司贷： 结结算收入入销售售分公

13、司司9.当实实际收到到款时，按实际际收到的的款项按按以下分分录处理理帐务借：银行行存款帐户户名贷：应收收帐款客户销售分分公司10.当当公司收收到的是是银行承承兑汇票票或商业业承兑汇汇票（为为了防御御风险，最好不不要接受受商业承承兑）时时，要及及时把款款项从应应收帐款款帐户中中转到应应收票据据帐户。11.预预收帐款款是指公公司和客客户签订订的合同同中，要要求客户户在协议议开始履履行前，预付给给公司的的款。当当公司预预收帐款款数额比比较小时时，可以以直接在在应收帐帐款帐户户核算，收到款款项时记记帐户的的贷方，收入确确认时记记借方。12.当当发生以以资产抵抵付应收收帐款的的情况时时，要把把款项以以协

14、议规规定的抵抵债额度度从应收收帐款帐帐户中转转出，按按物资评评估的价价值记入入资产帐帐户，发发生的损损失记入入当期费费用。13.客客户授信信控制交易之前前，各经经办营销销人员应应全面了了解客户户的资信信情况，结合公公司信用用管理制制度，根根据客户户的信用用级别给给予适当当的信用用额度和和帐期，并按不不同的客客户分别别设置应应收账款款管理台台账，及及时登记记和反映映每一客客户应收收账款余余额增减减变动情情况和信信用额度度使用情情况，做做好跟踪踪记录并并定期评评估应收收账款风风险。14.客客户信用用授予应应经过财财务中心心审核、分管领领导审批批。15.公公司的应应收帐款款管理实实行以客客户信用用额

15、度为为中心的的管理方方法。16.客客户信用用额度是是指公司司根据应应收帐款款管理政政策的规规定，对对客户最最高赊欠欠的额度度。17.应应收帐款款管理政政策是指指公司对对应收账账款管理理与控制制而确立立的基本本原则与与行为规规范。18.公公司应收收帐款管管理政策策由财务务中心负负责，营营销中心心参与制制定，总总经理审审核、董董事长审审批通过过下发执执行。19.应应收帐款款管理政政策包括括的主要要内容：1）信用用标准: 是客客户获得得公司商商业信用用额度所所具备的的最低条条件，以以预期的的坏帐损损失率表表示。2）信用用条件：是客户户享受公公司给予予信用期期限时所所要承担担的其他他条件。3）应收收帐

16、款收收帐政策策：是指指客户违违反信用用条件，拖欠甚甚至拒付付账款时时企业所所采取的的收账策策略与措措施。公公司在组组织催收收时，也也必须权权衡催账账费用与与预期的的催账收收益的关关系问题题20.营营销中心心负责对对客户信信用水平平的调查查，填写写客户信信用调查查表21.财财务中心心负责审审核，提提出客户户的信用用评级，根据量量大小，确定客客户的信信用额度度，上报报董事长长审批确确定客户户的信用用等级和和信用额额度。营营销中心心负责通通知客户户的信用用等级和和信用额额度。22.客客户信用用等级和和信用额额度实行行动态管管理，一一般一年年进行一一次，特特殊情况况下根据据实际情情况随时时调整。财务中

17、心心负责监监控公司司应收帐帐款信用用管理的的执行，销售分分公司负负责具体体的实施施。销售售分公司司在生产产过程中中，要严严格控制制信用额额度，不不得超额额生产。24.销销售分公公司、营营销中心心在执行行过程中中要密切切注意客客户的经经营状况况、付款款情况及及其他情情况，多多渠道地地掌握客客户资料料，分析析预测客客户的未未来发展展情况及及存在的的偿债风风险。25.销销售分公公司在签签订合同同前，对对客户的的财务及及信用状状况应进进行必要要的调查查，并收收集有关关客户资资信的证证明材料料。26.财财务中心心信用控控制人员员根据销销售分公公司提供供的客户户资信材材料对该该客户进进行风险险评定，出具信

18、信用评估估报告。信用评估估报告项目分值实际得分基本信息注册资本10管理者4体制结构10经营情况经营状况10市场评价4行业发展状况6企业发展潜力5信用记录购销支付信用6往来银行6公共记录3财务状况偿债能力8运营能力8盈利能力8主观评价营销人员综合评价6客户付款评价6合计100信用评级级说明信用等级分值内容说明A+90-100分目标企业信用优秀，可以建立长期战略合作伙伴关系，信用额度为其注册资本。A80-89分目标企业信用优良，潜在战略合作伙伴，信用额度为其注册资本的80%。B+70-79分目标企业信用良好，目前正常交易尚无问题，信用额度为其注册资本的70%。B60-69分目标企业信用尚佳，可在有

19、监控条件下进行赊销业务，信用额度为其注册资本的60%B50-59分目标企业信用普通，大宗交易应谨慎，信用额度由经理办公会确定。C30-49分目标企业信用欠佳，往来交易应注意，信用额度由经理办公会确定。D0-29分目标企业信用不良，只接受现款交易。27.客客户信用用评定1）收集集客户资资料（1）对对客户的的信用情情况进行行评定，营销人人员要收收集和客客户相关关的各方方面资料料，包括括客户的的基本资资料、资资产状况况、经营营能力等等。（2）实实际收集集资料的的过程中中，营销销人员可可使用下下面的表表单，汇汇总客户户的各方方面信息息。客户的基基本情况况表公司名称公司成立日期年 月 日公司地址省 市

20、县（区） 路 号（邮编： ）法人代表法人代表联系方式公司以往经营情况公司以往付款情况主要营销人员情况客户公司司的资产产状况表表公司名称公司成立日期年 月 日公司固定资产公司流动资产公司注册资金公司营业额公司净值客户的经经营能力力状况调调查表指标类别能力指标具体内容偿债能力指标资产负债率流动比率速动比率盈利能力指标净利润率资产回报率其他能力指标库存周转率应收账款周转率备注速动比率，是指速动资产对流动负债的比率。它是衡量企业流动资产中可以立即变现用于偿还流动负债的能力2）划分分客户等等级根据对客客户资料料的收集集、分析析，从客客户的基基本情况况、管理理水平、信用记记录、经经营状况况、现金金流量等等

21、方面评评定客户户信用等等级，从从高到低低分为优优、良、中、差差四级，进而决决定采用用何种付付款方式式和确定定赊销的的额度。具体情情况如下下表所示示。客户信用用等级及及区分表表信用评定等级信用评分付款方式选择信用额度基数备注一级：优秀80以上后付款万要求担保二级：良好6080后付款或分期付款万要求担保三级：中，应注意4060预付款或分期付款万要求担保四级：差，重点防备40以下预付款0另外，根根据不同同客户的的具体情情况，可可在信用用额度基基数的基基础之上上，通过过一个调调整系数数对信用用额度进进行调整整。用公公式表示示为：信信用额度度信用用额度基基数信用用调整系系数。信信用调整整系数如如下表所所

22、示。信用调整整系数表表信用等级客户分类差中良优次要客户000.61一般客户00.611.1重要客户0.40.81.11.2核心客户N/A11.21.4备注信用调整系数的数值在01.4。信用等级越高的客户，其信用额度越会被放大，最大可达信用额度基数的1.4倍；信用等级越低的客户，其信用额度会在基数的基础上缩小，最低为028.约约定预付付款这是防止止欠款发发生的最最直接方方法。营营销人员员在与客客户商讨讨销售协协议时，最好将将预付款款作为成成交的条条件，并并在合同同中明确确说明。只有客客户货款款到账，我公司司才会按按照订单单要求发发货。29.其其他预防防措施1）合同同中要明明确各项项事宜，尤其是是

23、付款方方式和付付款时间间，防止止客户借借口不付付款，即即使客户户不按时时付款，诉诸法法律时也也有据可可依。2）做好好业务记记录，每每一次出出货、发发货都做做好记录录并让客客户方签签字（当当面或传传真方式式），明明确在哪哪一天客客户购买买了哪些些品种，合计多多少钱；每一笔笔货款按按约定又又该何时时回笼等等，以免免日后发发生争议议。3）时刻刻关注客客户一切切异常情情况。如如客户企企业法人人代表易易人、经经营转向向、办公公地点更更换、企企业破产产等等。一有风风吹草动动，营销销人员应应马上采采取措施施，防患患于未然然，杜绝绝呆账、死账的的发生。若相关关负责人人离职，营销人人员千万万要让其其办好还还款手

24、续续。30.公公司应收收帐款实实行分类类管理，分类以以帐龄为为基本标标准，并并结合客客户经营营情况和和还款意意愿。31.应应收帐款款分为正正常应收收帐款、逾期应应收帐款款、呆滞滞应收帐帐款和呆呆帐，具具体标准准如下:1）正常常应收帐帐款：帐帐龄在信信用期内内或超过过信用期期不足220天（公司正正常帐龄龄在600天）。2）逾期期应收帐帐款：帐帐龄超过过信用期期20天天且在990天内内。3）呆滞滞应收帐帐款：帐帐龄超过过信用期期90天天且在3360天天内。4）呆帐帐：帐龄龄超过信信用期3360天天以上。32.发发生了以以下情况况，应收收帐款可可以直接接划入呆呆帐。1）债务务人经法法院宣告告破产或或

25、进入破破产程序序。2）债务务人明示示拒绝还还款。3）债务务人虽然然有还款款意愿，但其经经营状况况急剧恶恶化，从从较长时时期看没没有好转转的可能能。4）债务务人遭受受了巨大大的自然然灾害，短期内内难以恢恢复。5）其他他在公司司年度应应收帐款款管理政政策中规规定的情情况。33.财财务中心心负责应应收帐款款的分类类，每月月在进行行帐龄分分析的同同时进行行应收帐帐款的分分类。34.营营销中心心、销售售分公司司负责收收集客户户的经营营信息并并及时通通知财务务中心进进行分类类调整。35.公公司要对对逾期类类应收帐帐款和呆呆滞给予予特别关关注，要要采取各各种方式式努力清清收。36.公公司要对对呆帐应应收帐款

26、款指定专专人负责责采取必必要的手手段清收收，年末末要从公公司的整整体绩效效考核利利润指标标中全额额扣除呆呆帐应收收帐款，以后实实际收回回时计入入当年绩绩效考核核利润指指标里。具体扣扣除标准准要由年年度应收收帐款管管理政策策规定。37.财财务中心心应根据据公司的的实际情情况，分分门别类类设立应应收账款款台账，详细反反映各个个客户应应收账款款的发生生、增减减变动、余额等等信息。38.应应收账款款的确认认计量严严格按照照合同（包括补补充合同同与协议议，下同同）和企企业会计计准则的的规定加加以确认认，不得得提前或或推后。39.财财务中心心应收账账款会计计每月终终了，将将应收账账款账龄龄表交销销售分公公

27、司，应应收账款款的账龄龄以货物物交付日日或劳务务作业完完成日为为起始计计算。40.销销售分公公司每季季末，应应及时安安排与客客户进行行对账，并将对对账回函函反馈给给财务中中心。41.销销售分公公司是应应收账款款催收的的主要责责任部门门，并实实行终身身负责制制。1）对即即将到期期的应收收账款，责任人人应及时时提醒客客户依约约付款；2）对已已到期或或已逾期期的应收收账款，应积极极采取各各种合法法、有效效的方式式进行催催收；3）对重重大的逾逾期应收收账款，应考虑虑通过法法律途径径解决。42.各各单位或或部门应应根据客客户的具具体经营营情况将将应收账账款划分分为：1）能按按照合同同及时支支付的应应收账

28、款款；2）因临临时性资资金紧张张而不能能及时支支付的应应收账款款；3)经营营极度困困难且扭扭转无望望，无法法支付的的应收账账款；4)恶意意拖欠的的应收账账款等。区别不同同情况进进行分类类管理，每年年年末应对对客户进进行重新新评级，重新评评估客户户的信用用状况。催收账款款的程序序为：信信函通知知、电报报电话传传真催收收、派人人面谈、诉诸法法律。在在采取法法律行动动前应考考虑成本本效益原原则，遇遇以下几几种情况况可不起起诉：诉诉讼费用用超过债债务求偿偿额；客客户抵押押品折现现可冲销销债务；客户的的债款额额不大，起诉可可能使公公司运行行受到损损害，起起诉后收收回账款款的可能能性有限限。44.当当应收

29、账账款收到到拖欠或或拒付时时，应区区分以下下情况采采取相应应的处理理方法：1）对于于恶意欠欠款、信信用品质质很差的的客户应应当从信信用清单单中除名名，不承承接该客客户的新新合同，并加紧紧催收欠欠款，必必要时向向法院提提请诉讼讼。2）对于于客户处处于财务务困境的的，公司司可通过过一定的的程度与与债务人人达成以以下债务务重组方方案，减减少坏账账损失;（1）接接受欠款款户按市市价以低低于债务务额的非非货币性性资产予予以抵偿偿；（2）改改变债务务形式为为“长期应应收款”，确定定一个合合理利率率，同意意客户指指定书面面分期偿偿债计划划；（3）如如客户已已达到破破产界限限的情况况，则应应及时向向法院起起诉

30、，以以期在破破产清算算时得到到部分清清偿。3）对于于信用良良好的客客户，由由于资金金暂时周周转不灵灵不能按按时付款款的，要要求客户户指定书书面偿债债计划。4）对于于超过信信用期较较长的客客户，在在去电发发函基础础上，再再派人与与之沟通通，协商商一致，争取早早日收回回欠款。45.对对造成应应收账款款逾期的的责任人人员，可可在公司司内以恰恰当方式式予以警警示；对对造成应应收账款款沦为坏坏账的责责任人员员，给予予相应的的处分。46.应应收账款款的责任任部门和和人员，不认真真履行自自己的岗岗位职责责，不及及时、积积极催收收到期或或逾期的的应收账账款，可可予以警警告、警警示，或或给予其其他处分分。47.

31、财财务中心心每月要要对应收收帐款进进行帐龄龄分析，根据帐帐龄和应应收帐款款的状态态，填写写应收帐帐款催款款通知书书，董事事长签发发后交营营销中心心总经理理和销售售分公司司经理负负责催收收。48.财财务中心心每季度度要组织织召开由由董事长长主持的的应收帐帐款评审审会，评评价各客客户应收收帐款收收回的可可能性，确定具具体客户户的收帐帐方针。49.基基本的营营收帐款款收帐政政策根据据应收帐帐款回收收可能性性确定，可以按按以下标标准把握握：1）回收收可能性性在900%以上上，一般般不要打打扰客户户，等待待客户主主动付款款。2）回收收可能性性在700%990%之之间，可可以措辞辞委婉地地催收，尽量取取得

32、客户户方对催催收应收收帐款的的理解。3）回收收可能性性在500%770%之之间，应应频繁地地信件催催款、电电话催询询及人员员上门催催收。4）回收收可能性性在500%以下下，应措措辞严厉厉，必要要时提请请有关部部门仲裁裁或提请请诉讼。50.负负责催收收应收帐帐款的员员工要根根据公司司确定的的收帐方方针对不不同的客客户采取取不同的的手段，无论是是否能够够收回款款项，每每次必须须取得对对方承诺诺还款的的书面记记录，交交财务中中心存档档。51.负负责催收收应收帐帐款的相相关人员员每次催催款要填填写收款款情况报报告表，52.应应该由销销售分公公司收回回的应收收帐款而而销售分分公司实实际没有有收回，以后营

33、营销中心心收回，相应部部分的绩绩效考评评奖励由由营销中中心领取取。53.催催收应收收帐款发发生的费费用要列列入单位位或部门门费用管管理，一一般要包包括差旅旅费、必必要的招招待费、人员工工资和诉诉讼费。年初计计划阶段段，营销销中心要要根据当当年应收收帐款催催收计划划，制定定相应的的费用计计划，经经审批后后执行。54.当当发生以以资产抵抵付应收收帐款的的情况时时，财务务中心要要及时组组织相关关人员对对抵债物物资进行行评估，如果有有损失及及时确认认。抵债债物资收收回后，如果公公司生产产经营需需要，则则交相关关部门使使用，否否则，尽尽快组织织拍卖变变现。55.发发生以资资产抵付付应收帐帐款的事事件后，

34、如果造造成了损损失，要要区分营营销中心心和销售售分公司司的收款款责任，按各自自应该收收款的额额度分摊摊损失额额，然后后再乘以以赔偿比比例，具具体比例例在公司司的年度度应收帐帐款管理理政策中中规定。对于销售售回款，各部门门负责人人应做好好控制工工作，及及时统计计各营销销人员业业绩及回回款情况况，并与与财务中中心及时时沟通，了解货货款到账账情况，并采取取相应的的奖惩措措施，以以激发营营销人员员的积极极性，促促进货款款的及时时回笼。57.月月度回款款目标监监控1）销售售回款目目标的设设定（1）营营销中心心总经理理应根据据销售活活动的实实际情况况、部门门销售目目标及公公司销售售回款任任务要求求，制定定

35、每月销销售目标标及销售售回款目目标，并并进行分分解，具具体到营营销人员员，让每每一位营营销人员员明确了了解自己己的任务务目标。（2）具具体的月月度销售售回款目目标可设设置为：部门销销售目标标万元，销售回回款率应应达到%；个个人销售售目标万万元，销销售回款款率应达达到%以以上。2）销售售回款考考核（1）每每月100日，考考核回款款目标是是否完成成全月指指标的220%。（2）每每月200日，考考核回款款目标是是否完成成每月指指标的770%。（3）每每月277日，考考核当月月回款是是否已1100%完成全全月指标标。3）回款款奖惩办办法（1）公公司的货货款回收收与营销销人员的的业绩考考核直接接挂钩。（

36、2）营营销人员员在销售售过程中中，其回回收款项项业绩不不仅与个个人利益益挂钩，还和回回收账款款的管理理联系在在一起，使应收收账款处处在合理理、安全全的范围围之内。下表所所示的是是随着营营销人员员所回收收货款的的多少而而制定的的相应的的奖惩措措施。营销人员员货款回回收情况况奖惩表表奖惩比例人员惩罚奖励0%10%20%30%40%50%60%70%80%90%100%营销人员A营销人员B营销人员C营销人员D58.当当天回款款当天报报告营销人员员收到货货款之后后，必须须立即将将其交到到财务中中心指定定账户。财务中中心出纳纳设置回回款登记记簙，详详细记录录并及时时核对各各销售分分公司的的回款情情况。销

37、售回款款回收统统计表公司销售区域营销人员回收回款财务人员统计财务主管核实是否属实并上报营销人员姓名业务款项回收金额A区是 否B区是 否C区是 否D区是 否59.销销售回款款跟踪管管理对于后付付款的客客户，在在回收销销售回款款的过程程中，营营销人员员可将整整个货款款回收时时期分为为三个阶阶段，即即：前期期、中期期和后期期，以便便销售回回款的快快速回收收，提高高销售渠渠道中的的货款回回收效率率。销售回款款跟踪表表跟踪客户客户信誉度分期货款回收额前期中期后期A客户优 良 中 差%B客户优 良 中 差%C客户优 良 中 差%D客户优 良 中 差%发生客户户拖欠款款，营销销人员可可根据客客户的具具体情况

38、况、信用用程度等等，采用用适当的的催收方方法，以以便及时时回收货货款。61.进进行销售售款项催催收，营营销人员员可采用用下表所所示的方方法进行行。内容催收方法实际操作实施对象软磨法1耐心礼貌的采用信函、传真、电话，甚至亲自上门等方式软磨2必要时摆出长期作战的架势，如在客户的办公或住地旁租个住处，目的是让客户心烦意乱，结款了事关系重要、得罪不起的客户或大客户、老客户等轰炸法1三番五次通过措辞强硬的信函、电话、传真手段直接催收2亲自上门表明立场3摆出誓不罢休的架势，目的是让客户望而生畏，尽快付款关系一般的客户或营销人员手里客户较多关系法通过第三者介入，协调来解决付款问题。如通过熟悉客户的朋友、同事

39、、同乡或通过他们找到客户熟悉的人，由此人帮助说情、讲理、沟通感情、发展关系，使问题得到解决关系重要、营销人员手上的重点客户代价法1停止发新货，前款到账再发新货2扬言占据客户经营场地，拉走客户货品或物资3通过新闻舆论公布事实真相，给客户造成压力，感觉欠款得不偿失，尽快付款公司产品有市场优势，关系客户公司发展，客户有求于营销人员的情况或营销人员手里有较多客户压力法1通过写信或走访客户的主管部门、银行、工商、税务、行政管理部门，争取同情与支持2通过新闻单位、公众舆论部门或客户的同行单位、客户的客户，争取他们的同情与支持，给客户制造压力，促使客户早日还款关系一般、营销人员手里客户较多或者关系重要但欠款

40、时间过长的情况奖励法通过在客户安插内线，雇请个人或公司帮助收款，然后给予佣金或奖励的办法欠款时间过长，几乎成为死账的情况法律法由律师执笔寄出催账函，若客户仍不付款，采用下一步：依据法律程序来调节或仲裁上述办法都无用的情况以上6个个催收欠欠款的方方法，是是针对比比较难缠缠、态度度不好、货款数数额较大大、收取取极其困困难等类类型的客客户而使使用的，营销人人员应注注意掌握握火候，制定好好策略，以达到到自己收收款的目目的。切切不可盲盲目实施施或鲁莽莽行事，以避免免造成不不必要的的后果。62.符符合下列列条件的的应收帐帐款可以以确认损损失：1）债务务人被依依法宣告告破产、撤销，其剩余余财产确确实不足足

41、清偿偿的应收收帐款2）债务务人死亡亡或依法法被宣告告死亡、失踪，其财产产或遗产产 确实实不足清清偿的应应收帐款款3）债务务人遭受受重大自自然灾害害或意外外事故，损失巨巨大，以以 其财财产(包包括保险险赔偿等等)确实实无法清清偿的应应收帐款款。4）债务务人逾期期未履行行偿债义义务，经经法院裁裁决，确确实无法法清偿的的应收帐帐款5）逾期期3年以以上仍未未收回的的应收帐帐款6）公司司根据管管理的需需要设定定的应收收帐款核核销条件件63.应应收帐款款的损失失确认由由财务中中心负责责申报，营销中中心、销销售分公公司负责责收集材材料，经经董事长长批准后后执行。64.应应收帐款款损失确确认后，财务中中心要组

42、组织召开开由董事事长主持持的责任任讨论会会，分析析应收帐帐款损失失的原因因、相关关的责任任人及给给予的处处罚。65.财财务中心心负责其其他应收收帐款核核销后的的事务处处理，包包括向税税务局申申报应收收帐款损损失。66.财财务中心心向税务务局申报报损失最最迟不得得超过第第二年后后45日日，超过过后税务务局不予予核销，由于税税务局不不核销给给公司造造成不能能抵扣所所得税的的损失，财务中中心要按按损失的的0.55%赔偿偿，具体体计算公公式如下下：赔偿金额额应收收帐款损损失333%赔偿偿比率67.核核销后的的应收帐帐款经过过公司营营销人员员努力又又重新收收回或部部分收回回，公司司根据回回收额的的1%给

43、给予奖励励。68.公公司坏帐帐损失采采用直接接转销法法，实际际发生坏坏帐时，确认坏坏帐损失失，计入入期间费费用，同同时注销销该笔应应收帐款款。69.各各单位或或部门在在清查核核实的基基础上，对确实实不能收收回的各各种应收收账款，在取得得符合本本制度要要求的证证据、履履行规定定的程序序并获得得批准后后，应及及时作为为坏账损损失处理理；属于于生产经经营期间间的，作作为本期期损益；属于清清算期间间的，应应当作为为清算损损益。坏坏账损失失处理后后，应依依据税法法的规定定向主管管税务机机关申报报，按照照会计制制度规定定的方法法进行核核算。70.坏坏账损失失应视不不同情况况按照以以下方法法确认：1）债务务

44、人被依依法宣告告破产、撤销的的，应当当取得破破产宣告告、注销销工商登登记或吊吊销执照照的证明明或者政政府部门门责令关关闭的文文件等有有关资料料，在扣扣除以债债务人清清算财产产清偿的的部分后后，对仍仍不能收收回的应应收账款款，作为为坏账损损失；2）债务务人死亡亡或者依依法被宣宣告失踪踪、死亡亡，其财财产或者者遗产不不足清偿偿且没有有继承人人的应收收账款们们应当在在屋的相相关法律律文件后后，作为为坏账损损失；3）涉诉诉的应收收账款，已生效效的人民民法院判判决书、裁定书书判定、裁定本本方败诉诉的，或或者本方方虽然胜胜诉但因因无法执执行被裁裁定中止止执行的的，应在在取得相相关的判判决书、裁定书书后，作

45、作为坏账账损失；4）逾期期3年的的应收账账款，具具有公司司依法催催收磋商商记录，并且能能够确认认3年内内没有任任何业务务往来的的，在扣扣除应付付债务人人的各种种款项和和有限责责任人员员的赔偿偿后的余余额，作作为坏账账损失；5）债务务人遭受受重大自自然灾害害或者意意外事故故，损失失巨大，以其剩剩余财产产（包括括保险赔赔款等）抵偿后后，对仍仍不能收收回的应应收账款款，在取取得灾害害、事故故发生及及造成损损失的书书面证据据后，作作为坏账账损失；71.清清查出来来的坏账账损失，应当按按照以下下程序处处理：1）财务务中心经经过取证证，提出出报告，阐明坏坏账损失失的原因因和事实实；2）公司司审计部部内部审

46、审计经过过追查责责任，提提出结案案意见；3）涉及及诉讼的的损失，应委托托该案的的代理律律师出具具法律意意见书；4）财务务中心对对上述资资料进行行审核后后，对确确认的坏坏账损失失提出财财务处理理意见，并提交交公司领领导审定定；72.已已处理的的坏账损损失属于于逾期33年应收收账款的的，应当当实行账账销案存存，继续续保留追追索权，除法律律处法规规另有规规定外，应无限限期、不不间断追追索。73.应应收票据据包括银银行承兑兑汇票和和商业承承兑汇票票，公司司在收到到票据后后，要交交专人保保管。74.应应收票据据在到期期前或办办理贴现现前，要要和公章章印鉴分分开存放放，严禁禁提前背背书。75.应应收票据据

47、到期后后，财务务中心要要及时到到银行办办理委托托收款手手续，如如果因为为财务中中心延期期办理导导致该票票据项下下款项无无法收回回，财务务中心负负责追回回该笔款款项并承承担由此此引起的的利息损损失、追追款费用用。76.公公司资金金不足时时，经总总经理批批准，财财务中心心可以持持承兑汇汇票到银银行办理理贴现。77.应应收票据据无法收收到现金金时要及及时从应应收票据据帐户转转到应收收帐款帐帐户。78.公公司在收收到承兑兑汇票时时，要根根据承兑兑汇票到到期日计计算贴现现费用，业绩考考评计算算回款时时要扣除除贴现费费用。五、管理理规定1.专人人管理。要成立立以主要要董事长长为组长长，财务务、营销销中心总

48、总经理、销售分分公司经经理为核核心成员员的应收收账款清清欠工作作小组，明确目目标、责责任到人人，全面面领导和和负责各各单位或或部门的的应收账账款的日日常清欠欠管理工工作。2.建立立应收账账款管理理档案。1）各单单位应收收账款清清欠小组组要按客客户、责责任人、成因、金额、拖欠时时间、到到账比率率、历史史催款情情况、客客户资信信等级等等项目建建立应收收账款明明细档案案管理，对应收收账款予予以追踪踪分析。2）对已已形成的的应收账账款中的的信用品品质低的的客户，金额大大的欠款款，要将将其作为为单位追追踪考察察的重点点，列入入应收账账款一类类管理项项目。对对已完工工，但尚尚未形成成决算的的项目款款，要建

49、建立辅助助卡片，视同应应收账款款进行管管理。 3.加加强合同同管理。1）各单单位或部部门在与与客户签签订合同同或协议议书时，必须按按公司合同管管理制度度和合同管管理流程程严格格执行。2）比照照应收账账款管理理档案中中对应客客户的信信用额度度和期限限约定单单次付款款金额和和结算期期限，并并在期限限内负责责经手相相关账款款的催收收和联络络。3）签订订合同不不论金额额大小，都必须须报送公公司审计计部备案案。如未未签订合合同的，需报送送结算协协议单备备案。4.在销销售合同同中明确确各项条条款在与客户户签订销销售合同同时，要要注意以以下事项项，以避避免日后后处理应应收帐款款时与客客户产生生分歧而而带来经

50、经营风险险：1）要严严格检查查以杜绝绝无效合合同的出出现。签签订合同同要符合合“三性”（合法法性、真真实性、可行性性）和 “五审查查”（对方方主体是是否合格格、授权权代理是是否合法法、资信信是否保保证、经经营范围围是否超超出、合合同结算算方法和和法定程程序是否否符合规规定）。2）明确确各项交交易条件件，如：价格、付款方方式、付付款日期期（特别别交待付付款日期期，如收收款期到到期时能能批复付付款的决决定人一一定要注注明，以以防对方方互相推推托而推推迟付款款期）、发票的的开具事事项、质质量要求求、运输输情况等等；3）明确确双方的的权利和和违约责责任；4）确定定合同期期限，合合同结束束后视情情况再行

51、行签订；5）加盖盖客户的的合同专专用章(避免个个体行为为的私章章或签字字)；6）签约约时要对对销售合合同的各各项条款款进行逐逐一审查查核对，合同的的每一项项内容，都有可可能成为为日后产产生信用用问题的的凭证。合同是是解决应应收帐款款追收的的根本依依据。5.交易易合同签签订及其其相关资资料的保保管销售合同同是应收收账款追追收的重重要依据据，合同同签订时时要按照照公司合合同管理理规定中中的要求求对合同同中的各各项条款款进行逐逐一审查查核对，并按流流程做好好合同评评审。所所有签订订好的合合同原件件一律交交档案室室统一管管理，本本单位或或部门留留复印件件归档。对合同同执行过过程中的的相关资资料（如如发

52、货单单、送货货单等等等）应妥妥善保管管。6.做好好应收账账款的报报表。1）各部部门在做做好日常常项目核核算的同同时，每每月要将将各项目目合同款款、决算算金额、预收账账款、尚尚欠款、款项回回收期、债权经经办营销销人员等等情况逐逐笔按月月登记。2）于每每月5日日将上一一个月的的应收账账款情况况报公司司审计部部，由公公司审计计部汇总总后报总总经理和和董事长长。3）要定定期检查查完成进进度和资资金回笼笼情况，安排专专人保送送报表，保送的的报表要要作到数数据的准准确性，资料的的完整性性，时间间的及时时性。7.明确确催收责责任。公公司审计计部对三三个月以以上应收收账款，应当通通知该账账款的经经办营销销人员

53、。由经办办营销人人员负责责催讨账账款。经经办营销销人员应应当每季季向公司司审计部部报告一一次催款款情况，应收账账款到账账后，应应当及时时销账。8.回款款记录，帐龄分分析1）发生生应收账账款时，营销中中心应即即时建立立应收账账款台账账，详细细记录应应收账款款的发生生日期、合同号号、经办办营销人人员、应应收客户户全称等等信息，并按月月与财务务核对。同时按按照不同同销售地地区（或或分公司司）划分分应收账账款的责责任，对对即将到到期的应应收账款款要安排排人员负负责跟踪踪，确保保账款按按期收回回。2）财务务中心每每月向营营销中心心提供“应收账账款帐龄龄分析表表”，由营营销中心心组织各各营销责责任人填填写

54、回款款计划并并负责清清收。营营销中心心获取的的对账资资料、还还款协议议、抵款款协议等等资料应应及时交交付财务务妥善保保管，财财务应该该做好应应收账款款的账销销案存工工作，管管理应收收账款明明细动态态。3）财务务中心应应严格控控制应收收账款的的增加规规模，原原则上不不超过公公司规定定的预算算（如应应收账款款周转率率等预算算指标）的规模模。9.应收收收账款款管理和和催收基基本要求求：逾期款项项是指按按照合同同约定的的账期到到期后没没有正常常收回的的款项。对逾期期款项由由营销中中心责任任人分析析原因，说明情情况，加加大催收收力度，做好催催收记录录，特别别是往来来文件（包括往往来函电电）都要要妥善保保

55、存。10.催催收原则则：应收账款款催收以以“谁销售售谁收款款”的原则则，催收收的直接接责任人人为具体体的销售售经办营营销人员员，销售售经办营营销人员员直属主主管领导导应监控控督促销销售经办办营销人人员积极极催收，并对催催收结果果承担相相应责任任；发生生的应收收账款（除合同同另注明明收款期期限外），销售售经办营营销人员员必须积积极催收收，及时时向主管管领导汇汇报催收收进展情情况和客客户异动动情况。11.法法律清收收：法律清收收是指对对催收无无效的逾逾期应收收账款所所采取的的法律清清收手段段。营销销中心应应将催收收无效的的逾期应应收账款款及时通通报总经经理和董董事长及及相关部部门，并并根据实实际情

56、况况由公司司总经理理和董事事长确定定是否通通过法律律途径予予以解决决。凡进进入法律律清收的的应收款款项则由由公司审审计部法法务科或或公司法法律顾问问主导，其他相相关部门门配合。12.奖奖惩规定定：营销中心心应将应应收帐款款回收情情况作为为营销人人员绩效效考核和和奖惩的的主要指指标之一一，和营营销人员员的经济济利益直直接挂钩钩，制定定相应绩绩效考核核和奖惩惩政策（具体规规定另行行发布），以促促进应收收账款的的清收，对清收收好的个个人或部部门予以以鼓励，对清收收不好的的予以追追究和处处罚。13.债债务重组组管理：应收账款款催收过过程中，发生债债务重组组、非货货币性资资产交换换等情形形时，必必须经总

57、总经理和和董事长长同意并并签订双双方或多多方协议议。相关关协议必必须经财财务、法法务等相相关负责责人的审审核签批批。14.应应收账款款交接：原则上要要求应收收账款收收回之前前，营销销责任人人不得调调离公司司。经办办营销人人员岗位位调换、离职等等情况出出现时，必须对对其所经经手的应应收账款款进行交交接，凡凡营销人人员调岗岗，必须须先办理理包括应应收账款款在内的的工作交交接，交交接未完完的，不不得离岗岗，交接接不清的的，仍由由原责任任人负责责，交接接清楚后后，由接接替者负负责，部部门负责责人应做做好监交交工作。15.客客户信息息管理：应收账款款管理中中，经办办营销人人员应关关注客户户在日常常经营管

58、管理中出出现的一一些新情情况、新新变化，一旦出出现异常常应立即即向主管管领导报报告。异异常情况况通常体体现在以以下方面面：（1）客客户频繁繁更换管管理层、营销人人员，公公司离职职人员增增加；办办公地点点由高档档向低档档搬迁；（2）经经常找不不到客户户负责人人；客户户的财务务人员经经常性的的回避；不回复复电话；（3）客客户付款款比过去去延迟；经常超超出最后后期限；多次破破坏付款款承诺；（4）客客户的负负责人发发生意外外；或者者客户受受到其他他公司的的法律诉诉讼；（5）客客户有其其他的不不明确赢赢利的投投资(投投机)如如：股票票、期货货等；（6）开开出大量量的期票票；或发发生银行行退票(理由：余款

59、不不足)；或转换换银行过过于频繁繁；（7）突突然下过过大的定定单（远远远超出出所在区区域的销销售能力力）。当客户出出现以上上异常情情况时，经办营营销人员员应立即即汇报，以便公公司采取取果断应应变措施施，控制制发货，追收欠欠款，以以降低应应收账款款的回收收风险。16.及及时处理理问题账账。对于于欠账人人赖账不不还的，应当在在诉讼时时效期间间内依据据合同的的规定向向法院提提起诉讼讼或者向向仲裁委委员会提提起仲裁裁。采取取法律手手段催讨讨欠款的的，由公公司审计计部提出出方案，报总经经理和董董事长决决定。17.账账务处理理。对于于可能成成为坏账账的应收收账款，按照公公司的会会计政策策规定计计提坏账账准

60、备，并按照照公司会会计政策策所规定定的权限限范围和和审批程程序进行行审批。18.各各单位或或部门按按期对应应收账款款和其他他应收款款提取坏坏账准备备金。 1）经办办营销人人员发现现发生坏坏帐的可可能性时时应争取取时效速速报部门门主管领领导，及及时采取取补救措措施。2）确认认坏账，要填写写坏账申申请书，有关客客户的名名称、号号码、负负责人姓姓名、营营业地址址、电话话号码等等，均应应一一填填写清楚楚，并将将申请理理由的事事实，不不能收回回的原因因等，做做简明扼扼要的叙叙述，经经部门主主管领导导及批准准后，连连同账单单或差额额票据转转交财务务中心。3）当应应收账款款被确认认为坏账账时，应应根据其其金