发展经济学课件修正后第十四章

1、发 展 经 济 学第十四章 经济发展中的财政政策与金融制度 第一节 发展中国家的税收政策 第二节 发展中国家的政府支出 第三节 金融深化与金融抑制 第四节 通货膨胀与通货紧缩 第一节 发展中国家的税收政策一、发展中国家的税收二、税收对经济发展的作用三、发展中国家的税收措施通常情况下，人们用一国在一定时期内税收占国内生产总值的比例来衡量其税收水平。发展中国家的税收水平普遍低于发达国家，但又上升趋势。税收水平与人均收入之间存在着正比关系，但税收水平不仅仅取决于收入，还受到其他因素的影响，如经济的货币化和开放性，公共支出水平等。一、发展中国家的税收税收水平:表14.1可以看出，低收入国家税收收入占G

2、DP的比重比高收入国家要低。不同收入水平国家国家数总收入占GDP的比重/%税收收入非税收收入1980年1996年1980年1996年低收入国家816.615.51.92.6中下收入国家1216.817.53.54.1中上收入国家917.918.16.05.1高收入国家1223.529.82.92.9资料来源：谭崇台发展经济学概论武汉：武汉大学出版社，2001，229 税收结构是指税收种类及各自在税收总额中所占的比重。主要有经济发展的水平所决定，反过来又影响经济发展水平。 发展中国家的税收结构按其来源一般主要有所得税（个人所得税和公司所得税）、国内商品与劳税、外贸税（出口税和进口税）和社会保险税

3、、财产税组成。 税收结构: 他们在国内生产总值和总税收中的比例如表14.2。 表14.2 发展中国家税收结构表 单位：% 税 种占国内生产总值的比重占总税收的比重所得税5.528.7个人所得税1.910.3公司所得税3.116.5国内商品与劳务税4.828.0外贸税5.0230.63出口税1.17.0进口税4.225.0社会保险税1.157.0财产税0.42.5资料来源：纽贝里和斯特恩发展中国家税收理论（英文版）世界银行，1987 1.课税基础（税基）相对狭窄。 2.对间接税有较大的依赖。发展中国家税收的特点: 表14.3表明了发达国家与发展中国家在税收上的这一区别。表14.3 税收结构占GD

4、P比重（3年移动平均数，最接近1987年数据） 单位：%类 别总税收所得税国内商品税国外税收社会保障财产税其他发达国家31.2110.969.430.728.901.110.10发展中国家18.055.515.215.131.300.450.45资料来源：马拴友财政政策与经济增长北京：经济科学出版社，2003，237 3.税收弹性小。 4.普遍存在逃税、漏税现象，税收潜力未能充分利用。促进经济增长: 对于经济增长，税收发挥了重要的推动作用，其表现 在： 1.扩大公共储蓄，为公共投资筹集资金. 2.刺激私人储蓄和投资.协调收入分配: 收入分配不均是发展中国家严重的社会问题之一，税收政策中的累进税

5、制则可以调节收入分配。促进技术进步: 税收政策可以对研究与开发活动起到很好的促进用。 二、税收对经济发展的作用 发展中国家可以借助于税率的提高来进行通货膨胀的治理，但关键是要建立一个具有高收入弹性的税收制度来促进经济的协调与稳定。税收弹性用于衡量税收制度对国内生产总值的敏感程度。调节宏观经济运行：其中，为税收弹性系数，T为基期税收，T为税收增量，Y为基期国内生产总值，Y为国内生产总值增量。 当1时，税收制度有弹性的，即随经济的增长税收以国内生产总值为快的速度增加。 当1时，税收制度是无弹性的，即随经济的增长税收以国内生产总值为慢的速度增加。 提高税率： 即不改变现行税收结构，提高现有税种的税率

6、，但必须注意，税率的提高不是无限的，要以不至于引起大规模的逃税避税的发生为度，同时，要注意，不同税种的税收收入的税率弹性不同，也就是说，不同税种税率的提高，即使均在合理限度内，对增加税收收入的作用也不同。 税收收入的税率弹性是指税收收入对税率变化的反应程度。T代表税收收入，代表税收收入变化率，T代表税率，代表税率变化率，则税收收入的税率弹性用公式表示为： 三、发展中国家的税收措施因此把税率提高的重点放在税收收入的税率弹性大的税种之上。颁布新税法，开辟新税源： 大多数发展中国家由于种种原因，存在很多该征而未征的税，因此可以通过增加新税种，扩大税务来源，增加税收收入。 加强和改善税务管理: 加强和

7、改善税务管理，消除逃税避税现象，杜绝税收收入漏洞，可以从现有的税收来源课征更多的税款，增加税收收入。进行税制改革: 税制改革，就是从根本上废弃旧的税收制度，代之以全新的税法和税收条例，改变现行的税收结构。这是发展中国家增加税收收入最有效和最根本的途径。 图14.1 在不变边际成本和平均成本及竞争条件下的商品税的超额税负两种情况下边际成本不变，两种商品的边际成本相等。征税前，商品A的均衡价格和均衡数量为 和 ，商品B为 和 。对两种商品都以税率t征税后，商品A的新的均衡点为 和 ，商品B则为 和 ，政府收入总量为 ，税收导致的消费者剩余的总损失为 ；超额税负总福利的损失越过政府获得税收的数量为c

8、de。商品B的超额税负是fgh。可以看出，以相等税率征税时，需求弹性大的商品超额税负也大。 第二节 发展中国家的政府支出一、发展中国家政府支出的状况 二、发展中国家政府支出存在的问题 （1）政府支出水平： 政府支出水平与经济发展水平存在正比关系，即经济发展水平越高，政府支出水平也相应越高。一、发展中国家政府支出的状况 发展中国家政府支出水平与结构表14.4 不同收入水平国家中央财政支出在GDP中所占的比重不同收入水平国家国家数总支出占GDP的比重/%资本支出经常性支出1980年1996年1980年1996年低收入国家86.65.219.017.8中下收入国家126.14.217.918.4中上

9、收入国家94.12.720.422.9高收入国家122.01.728.734.6从表14.4中可以看出，低收入和中等收入国家的政府支出占GDP的比重较低，而高收入国家政府支出所占比重较高。 政府支出按其经济职能可分为资本支出（也叫公共投资支出）和经常性支出（也叫消费支出）两部分。资本支出包括教育、科技、卫生、运输、金融、商业、国有生产企业、公用事业等支出； 经常性支出包括政府雇员工资和津贴、非生产性购买、军事费用、利息支付和各种补贴等。 发展中国家几个主要支出项目：投资、公共服务、补贴和财政拨款、利息支付、军事支出。(2) 政府支出结构 1.发展中国家中央政府的支出与GDP的比例低于发达国家，

10、 如表14.5发展中国家政府支出的特点 表14.5 不同国家中央政府支出占GDP的百分比 单位：%年 份低收入国家中下收入国家中上收入国家高收入国家1990年18.315.325.5271998年1722.820.130.2资料来源：2001年世界发展指标2.发展中国家的政府部门作为一个投资者，比发达国家发挥着更大的作用。3.发展中国家的国有企业在国家支出总额和GDP中都占重要的份额。4.发展中国家地方政府所起的作用一般比发达国家小。 （1）消费性支出难以削减。 其原因在于： 1.政府雇员工资本来就不高，消减这项支出很困难。 2.政府债务利息是过去的赤字财政和对外借款的反 映，这项支出在短期内

11、不容易缩减。 3.对食品消费的补贴和对农村提供的补贴，常常被 看作是收入再分配和促进农业生产发展的需要。 （2）庞大的政府支出易产生财政赤字，对通货膨胀产生巨大压力。二、发展中国家政府支出存在的问题 第三节 金融深化与金融抑制 一、发展中国家货币金融政策的特征二、金融抑制与金融深化 货币化程度较低： 货币化程度是指一国货币经济在整个经济中的发展水平，即在社会经济生活中货币介入的程度，他通常以货币化比率指标来反映和测试。货币化比率使之用货币交换的物品与劳务占一国物品与劳务总量的比例。金融结构呈明显的二元性质： 二元性质即现代部门和传统部门同时并存于金融体系中。政府对金融活动干预多： 政府均采用各

12、种手段对金融活动进行过多的直接或间接的干预与限制，必将形成金融压制，导致金融体系与经济发展皆呆滞不前、陷入恶性循环的局面。一、发展中国家货币金融政策的特征发展中国家的金融抑制： 金融抑制是指一些发展中国家对金融系统施加旨在鼓励投资的系列限制措施，结果却人为地压低利率，造成金融体系效率低下的现象。发展中国家一般采取两种措施抑制金融：规定利率最高水平、规定准备金的必需量。发展中国家的金融深化： 金融深化是指金融资本的增长在速度上快于国民收入的增长。实质是减少或消除由于金融浅化所形成的金融抑制。 促进金融深化的主要政策措施有： 彻底改革金融体制。 金融当局放弃对存、贷款利 率的人为干预。 政府应放弃

13、外汇管制。 政府当局应放弃以通货膨胀刺激实际资本形成和刺激经济增长。二、金融抑制与金融深化 第四节 通货膨胀与通货紧缩一、通货膨胀二、通货紧缩 通货膨胀是指在纸币流通的情况下，市场货币供应量超过了流通中所必需的货币量，纸币贬值，一般物价持续上涨的经济现象。60年代以前，发展中国家的通货膨胀率历来比发达国家高的多。当60年代世界通货膨胀速度还不高时，发展中国家的年通货膨胀率已达两位数；70年代，发展中国家的通货膨胀率已经翻了一番，达20%。80年代，整个发展中国家的通货膨胀越来越无法控制，拉丁美洲国家尤为严重。一、通货膨胀表14.6 19601986年世界各地区消费物价指数增长 单位：% 年份1

14、9601969197019791980198119821983198419851986世界4514315.714.112.212.513.813.89.0工业发达国家31.310411.99.97.45.04.84.22.3发展中国家14640028.127.728.329.446.649.432.3非洲45.320014.119.712.518.520.510.910.4亚洲7413312.49.35.76.27.06.86.5欧洲9622735.624.824.224.230.835.929.3中东3020316.916.214.314.516.112.47.3拉美412.5130055.

15、259.873.4117.4144.916985.1地区资料来源：吕益民，张宇通货膨胀概览北京：经济日报出版社，1989，306发展中国家通货膨胀的原因货币学派的观点： 发展中国家常常发生财政赤字，财政赤字的弥补只有借助于向中央银行求贷，中央银行被迫通过印钞机增发货币来满足政府的需要，但这样增发的货币没有相应的物质产品作保障，促使一般物价水平的上升。结构学派的观点： 物价上涨来源于经济增长对不发达国家经济结构的压力，特别是农业、外贸和政府部门具有的制度刚性，使得物价同经济发展相伴而生。 发展中国家通货膨胀的特点: 1.通货膨胀自始至终是对生产、分配、流通和消费正常运行的极大破坏。 2.具有隐蔽

16、性。 3.政府和企业都未能从中受益。 4.治理除了需要调整财政、货币政策外，还必须调整经济政策和深化体制改革。通货膨胀对发展中国家经济增长的影响1.易导致生产萎缩，失业增加，并降低经济的实际增长。2.收入分配更不平等，贫富两极分化，引起社会不安。3.降低一国在出口市场上的竞争力，使价格过高而导致商品没有出路，恶化国际收支。4.财政赤字进一步扩大，社会总需求与总供给缺口愈发拉大，物价飞涨。5.抑制私人储蓄，投资模式被歪曲，资源的有效配置被扭曲。6.导致成本推进与需求拉动物价螺旋上升，形成恶性循环。发展中国家通货膨胀的治理 传统疗法：1.紧缩财政，增收节支2.紧缩金融3.控制工资增长，减轻市场压力反传统疗法： 主要手段有：冻结物价、工资和公用事业收费标准；改革货币体制，废除旧币，发行新币等。通货紧缩的含义及表现：通货紧缩是与通货膨胀相对立的概念，是指“物价水平的持续与普遍地下跌”，即物价出现负增长。通货紧缩的成因分析：1.需求不足型：D=C+I+G+(X-M)，其中，D为总需求，C为消费，I为投资，G为政府购买，（X-M）为净出口。需求不足的原因有：消费抑制、投资抑制、国外需求不足。2.供给过剩型：开放经济条件下，全球姓或区域性技术创新的进步、全球经济一体化进程加快、高投资率等使得全球生产能力有了巨大的增长，造成全球性生产能力过剩。 二、通货紧缩 通货紧缩的危害: 1.对经济的持