全国减税降费知识竞赛题库（附答案）

1、全国减税降费知识竞赛题库（附答案）一、单选题1.2019年1月17日，财政部、税务总局印发关于实施小微企业普 惠性税收减免政策的通知（财税2019） 13号），规定自2019年 1月1日至2021年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根 据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人 可以在一定的税额幅度内减征部分地方税费，该幅度为（D ）。30% B. 40% C. 45% D. 50%2019年1月17日，财政部、税务总局印发关于实施小微企业普 惠性税收减免政策的通知（财税（2019） 13号），规定将财政 部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通 知（

2、财税（2018） 55号）规定的“从业人数不超过200人和“资 产总额和年销售收入均不超过3000万元分别调整为（A）。A.从业人数不超过300人，资产总额和年销售收入均不超过5000万元B,从业人数不超过300人，资产总额和年销售收入均不超过4000万元C.从业人数不超过250人，资产总额和年销售收入均不超过5000万元D,从业人数不超过250人，资产总额和年销售收入均不超过4000万元根据财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的 公告（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定，纳 税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为（C ）。纳税 人购进用于生产或者委

3、托加工13%税率货物的农产品，按照（C ）的 扣除率计算进项税额。A. 9 % , 9% B. 8 % , 9% C. 9% , 10% D. 9% , 11%张某是销售童装的小规模纳税人，2019年5月的销售额为80000 元，当月应纳增值税为（C）元A. 0 B. 1553 C. 2330 D. 24002018年，我国将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业 所得税优惠政策推广至全国实施。即：在全国范围内认定为技术先进 型服务企业（服务贸易类）的企业所得税适用税率是（B） 0A. 12. 5% B. 15% C. 20% D. 25%2019年，我国大幅放宽“小型微利企业标准，扩大企

4、业所得税 优惠政策覆盖面，政策调整前小型微利企业年应纳税所得额、从业人 数和资产总额标准上限分别为100万元、工业企业100人（其他企业 80人）和工业企业3000万元（其他企业1000万元）。此次调整明 确将上述三个标准上限分别提高到（B ）。A. 300万元、500人、3000万元B. 300万元、300人、5000万元C. 500万元、300人、5000万元D. 500万元、500人、5000万元2019年，财政部、税务总局联合发布了关于保险企业手续费及 佣金支出税前扣除政策的公告（财政部、国家税务总局公告2019 年第72号），对保险企业发生的手续费及佣金支出企业所得税进行 税前扣除的

5、比例提高至（C）。A. 10% B. 15% C. 18% D. 20%根据财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的 通知（财税（2018） 54号）规定，企业在2018年1月1日至2020 年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的, 允许（D ） o分两个年度计算折旧在企业所得税前扣除分三个年度计算折旧在企业所得税前扣除分四个年度计算折旧在企业所得税前扣除次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度 计算折旧根据财政部税务总局科技部关于提高研究开发费用税前加计扣 除比例的通知（财税（2018） 99号）规定，2018年1月1日至2020 年12月

6、31日期间，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形 成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实 际发生额的（C）在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按 照无形资产成本的（C）在税前摊销。A. 50%, 100% B. 75% ,150% C. 75%, 175% D. 100% ,150%根据财政部税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通 知（财税（2018） 51号）规定，自2018年1月1日起，企业发生 的职工教育经费支出，在企业所得税前扣除的比例限额由不超过工资 薪金总额2. 5%提高至（C ）。A. 4% B. 5% C. 8% D. 14%根据财政部税

7、务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税 收政策的通知（财税（2018） 55号）规定，创投企业和天使投资 个人投向种子期、初创期科技型企业，符合规定条件的可按投资额的 一定比例抵扣其应纳税所得额。这个抵扣比例是（C ）。A. 50% B. 60% C. 70% D. 80%2018年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于65纳米或投资 额超过150亿元，且经营期在（D）年以上的集成电路生产企业或项 目，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法 定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。A. 3 B. 5 C. 10 D. 15根据2018年修改后的个人所得税法的规定,减除

8、费用标准从每月 3500元提高至每年（D ）。A, 24000 元 B. 40000 元 C. 50000 元 D. 60000 元根据2018年修改后的中华人民共和国个人所得税法，在中国 境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住 累计不满（B ）的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得 的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。A. 90天B. 183天C. 6个月D. 1年居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的, 由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应 当在取得所得的次年（B ）内办理汇算清缴。A.1月1日至6月30日B.3月1日

9、至6月30日C.3月1日至5月31日D.4月1日至6月30日根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知 （国发2018） 41号）关于继续教育的扣除规定，纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照 每月（B ）元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能 超过48个月。A. 300 B. 400 C. 500 D. 800根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知 （国发2018） 41号）关于子女教育的扣除规定，纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（B）元的标准定 额扣除。其中，学历教育包括义务教育（小学、初

10、中教育）、高中阶 段教育（普通高中、中等职业、技工教育）、高等教育（大学专科、 大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。A, 800 B. 1000 C. 1200 D. 1500根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知 （国发（2018） 41号）关于大病医疗的扣除规定，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后 个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（D ）元的部分, 由纳税人在办理年度汇算清缴时，在（）元限额内据实扣除。A, 10000 元;60000 元 B. 12000 元；65000 元C. 15000 元;70000 元 D.

11、 15000 元；80000 元根据个人所得税法规定,纳税人取得经营所得，在取得所得的（A） 前办理汇算清缴。A.次年3月31日前B.次年4月30日前C.次年5月31日前D.次年6月30日前根据财政部国家税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地 增值税政策的通知（财税（2018） 57号）规定，自2018年1月1 日至2020年12月31日，对符合改制重组条件的企业（B） 土地增 值税。A.减半征收B.暂不征收C.查账征收D.核定征收中华人民共和国环境保护税法自（C）开始施行？A. 2016年12月25日B. 2017年1月1日C. 2018年1月1日D. 2019年6月1日根据中华人民共和国

12、环境保护税法规定，纳税人排放应税大 气污染物或水污染的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 30%的，减按（A）征收环境保护税。纳税人排放应税大气污染物或 水污染的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之五十 的，减按（）征收环境保护税。A. 75%, 50% B. 80%, 50% C. 75%, 60% D. 80%, 60%根据中华人民共和国烟叶税法规定，烟叶税的纳税人是（B ）。A.种烟农民B.烟草公司或烟草收购站C.卷烟厂D.卷烟零售店根据财政部税务总局关于继续执行的车辆购置税优惠政策的公 告（2019年第75号公告）规定，对购置符合条件的新能源汽车（C ） 车辆购置税。A

13、.减半征收B.减按75%征收C.免征D.正常征收25、2016年，我国取消对普通美容、修饰类化妆品征收消费税，将“化 妆品税目名称更名为“高档化妆品，税率从30%降至（A ） oA. 15% B. 18% C. 20% D. 25%26、根据财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知（财税 2019） 46号）规定，自2019年7月1日起，航空公司应缴纳民航发展基金征收标准降低幅度为（D）。A. 20% B. 30% C. 40% D. 50%27、财政部、海关总署、税务总局印发关于深入实施西部大开发战 略有关税收政策问题的通知（财税（2011） 58号），规定自2011 年1月1日至2020

14、年12月31日起，对设在西部地区的鼓励类产业 企业减按（C ）的税率征收企业所得税。A. 5% B. 10% C. 15% D. 20%28、某单位（一般纳税人按月纳税）2018年11月购入一层写字楼， 取得增值税专用发票，购入写字楼的不动产进项税额在2018年12 月申报抵扣了 60%,剩下的40%最早可在2019年（B）申报抵扣。A. 1 月 B.4 月 C. 11 月 D. 12 月29、根据财政部、国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中 小企业亏损结转年限的通知（财税（2018） 76号）规定，自2018 年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业, 其具备资格年

15、度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至（B ） oA. 8 年 B. 10 年 C. 15 年 D. 20 年30、根据个人所得税法实施条例规定，个人独资企业和合伙企业 投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时,个人独资企业和合伙 企业投资者本人如果没有综合所得的，应当减除费用每年（D ）。A. 24000 元 B. 40000 元 C. 50000 元 D. 60000 元31、根据财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知（财税 （2019） 46号）规定，自2019年7月1日起，国家重大水利工程建设基金征收标准降低幅度是（D）。A. 20%

16、B. 30% C. 40% D. 50%32、根据财政部国家发展改革委关于减免部分行政事业性收费有 关政策的通知（财税（2019） 45号）规定，自2019年7月1日起, 对申请办理车库、车位、储藏室不动产登记，单独核发不动产权属证 书或登记证明的，不动产登记费由原非住宅类不动产登记每件550 元，减按住宅类不动产登记每件（A）元收取。A, 80 B. 180 C. 280 D. 38033、在“营改增”分地区、分行业再到全面试点的基础上，2017年, 将增值税税率由四档减至17%、11%和6%三档，取消（B ）这一档税 率。A. 16% B. 13% C. 10% D. 3%34、2018年

17、我国统一所有行业增值税小规模纳税人的经营规模标准为年应征增值税销售额（D ）及以下。50万元B. 80万元C. 180万元D. 500万元35、根据财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策 的公告（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定, 生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服 务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过（B）的纳税人。 如果该纳税人四项服务销售额的占比符合条件,则可以适用加计抵减 进项税额的政策。25% B. 50% C. 75% D. 90%36、根据财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策 的公告（财政部 税务总局

18、 海关总署公告2019年第39号）规定, 增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用 16%税率的，税率调整为（13%；原适用10%税率的，税率调整为（9% ）o A是答案A. 13% , 9% B. 14% , 9% C. 12% , 8% D. 15% , 7%37、根据关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告（财 政部 税务总局公告2019年第66号）规定，将适用固定资产加速折旧 优惠的行业范围扩大至（A）。全部制造业领域信息传输、软件和信息技术服务业等行业轻工、纺织、机械、汽车四个领域重点行业生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他 运输设备制造

19、业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制 造业等38、2018年8月31日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第五 次会议通过了全国人民代表大会常务委员会关于修改V中华人民共 和国个人所得税法的决定，明确修改后的个人所得税法将于2019 年1月1日起施行，（C ）起先行施行新的减除费用标准（俗称“起 征点）和税率表。A. 2018年8月31日B. 2018年9月1日C. 2018年10月1日D. 2018年11月1日39、根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发2018） 41号）规定，个人所得税纳税人需要留存备查的相 关资料应当留存（B ） oA. 1年B. 5年

20、C. 10年D.永久40、根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发（2018） 41号）关于住房贷款利息的扣除规定，纳税人本人 或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款 为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支 出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月（C ）元的标准定额扣除, 扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的 利息扣除。A, 800 B. 900 C. 1000 D. 150041、根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发2018） 41号）关于赡养老人的扣除规定，纳税人为独生子 女的，按

21、照每月（C ）元的标准定额扣除；纳税人为非独生子女的, 由其与兄弟姐妹分摊每月（C）元的扣除额度，每人分摊的额度不能超 过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养 人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优 先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。A. 1000 元,1000 元 B. 1500 元，1500 元C. 2000 元，2000 元 D. 2500 元，2500 元42、根据财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策 的公告（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定, 纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额

22、允许从销项税额中抵扣。 取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计 算进项税额：（A）。A.公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额：(1+3%)X3%B.公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额：(1+5%)X5%C.公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额：(1+6%)X6%D.公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额：(1+3%)X2%43、2018年9月5日，财政部、税务总局印发关于金融机构小微 企业贷款利息收入免征增值税政策的通知（财税（2018） 91号）， 明确自2018年9月1日至2020年12月31日，将符合条件的小型企 业、微型企业和个体工商户贷款

23、利息收入免征增值税单户授信额度上 限提髙到（B）。A. 200万元B. 500万元C. 800万元D. 1000万元44、根据财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策 的通知（财税（2019） 13号）规定，对月销售额（A ）元以下（含 本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。A. 10 万 B. 11 万 C. 12 万 D. 15 万45、2013年，党的十八届三中全会通过了中共中央关于全面深化 改革若干重大问题的决定，明确提出（D ）。A.落实税收中性原则B.落实税收效率原则C.落实税收公平原则D.落实税收法定原则46、2019年2月2日，财政部会同有关部门印发关于进一步支持 和

24、促进重点群体创业就业有关税收政策的通知（财税（2019） 22 号），规定符合条件的重点群体从事个体经营的，自办理个体工商户 登记当月起，在3年内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实 际应缴纳的（C）。增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得 税企业所得税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附 加增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得 税个人所得税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附 加47、某单位（一般纳税人按月纳税）2019年4月购入一间商铺，并 取得增值税专用发票，购入商铺的不动产进项税额（A）抵扣。在购进不动产的当期一

25、次性B.应当分两年C.不允许D.以上都不对48、根据财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策 的公告（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定, 纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算：（A ）。允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额X进项构成比例X60%允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额X销项项构成比例X60%允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额X进项构成比例X40%允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额X进项构成比例X50%49、2019年5月，某企业（一般纳税人按月纳税）对已使用过3年 的不动产进行改建，改建中发生进项税20万元，改建工程当月完工 并均取得

26、增值税专用发票，则以下说法正确的是（B） o该企业此项业务不能抵扣进项税2019年5月起可抵扣进项税20万元2019年5月起可抵扣进项税12万元2020年5月起可抵扣进项税8万元50、根据财政部税务总局科技部关于企业委托境外研究开发费用 税前加计扣除有关政策问题的通知（财税（2018） 64号）规定， 关于企业委托境外进行研究开发活动所发生的费用，以下说法错误的 是（D ） o企业委托境外个人进行研发活动所发生的费用可以加计扣除委托境外进行研发活动所发生的费用实际发生额应按照独立交易 原则确定委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80% 计入委托方的委托境外研发费用委托境外研发

27、费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部 分，可以按规定在企业所得税前加计扣除51、根据财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策 的通知（财税2019） 13号）规定，2019年新出台的小型微利企 业所得税优惠政策，引入新的计税方法，对年应纳税所得额不超过 300万元的小型微利企业，按应纳税所得额分为两段计算，一是对年 应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额， 并按20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负为（）；二是对年 应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入 应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负为（A ）

28、 o5%, 10% B. 5%, 20% C. 10%, 20% D. 15%, 20%52、2018年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于130纳米，且 经营期在（10 ）年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第二 年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企 业所得税，并享受至期满为止。3 B. 5 C. 10 D. 1553、下列各项中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除的 是（D ） o企业职工教育经费广告费和业务宣传费保险企业发生的与其经营活动有关的手续费及佣金支出企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组 成部门和直属机构，用于目标脱贫地

29、区的扶贫捐赠支出。54、根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发2018） 41号）关于继续教育的扣除规定，纳税人接受技能 人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在 取得相关证书的当年，按照（C）元定额扣除。A, 800 B. 3200 C. 3600 D. 480055、2011年个人所得税法修订后，工薪资金的税率表由5%45%九级 超额累进税率变更为现在的（A） o3%45%七级超额累进税率5%35%五级超额累进税率3%45%九级超额累进税率5%45%七级超额累进税率56、根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发（2018） 41

30、号）关于子女教育的扣除规定，纳税人的子女接 受（B）的相关支出，可以按照规定的标准定额扣除。A.课外辅导班B.全日制学历教育C.兴趣辅导班D.家庭教师辅导57、根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知 （国发2018） 41号）关于住房租金的扣除规定，直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月（）元；除前述所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市, 扣除标准为每月（）元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣 除标准为每月（A）元。1500 元；1100 元；800 元1400 元；1200 元；900 元1600 元；1000 元；800

31、 元1700 元；1400 元；1000 元58、根据2018年修改后的个人所得税法规定，个人将其所得对公益 慈善事业进行捐赠的，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额的（B ）,可以从其应纳税所得额中扣除。A. 20% B. 30% C. 40% D. 50%59、财政部门户网公布的全国政府性基金和行政事业性收费目录清单 “一张网显示，中央设立的行政事业性收费自2013年以来由185项减少至（A ）项。A, 49 B. 52 C. 60 D. 72二、多选题1.2019年2月2日，财政部会同有关部门印发关于进一步支持和 促进重点群体创业就业有关税收政策的通知（财税（2019） 22号）规定，企

32、业吸纳重点群体就业可享受减免税优惠政策，其中“重点群体”具体包括：（ABCD） 0纳入全国扶贫开发信息系统的建档立卡贫困人口在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的 人员零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失 业人员毕业年度内高校毕业生2019年6月28日，财政部会同有关部门印发关于养老、托育、 家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告（2019年第76号）， 进一步加大了社区家庭服务业的税收优惠政策支持力度，具体政策包 括（ABCD ） 0对社区家庭服务机构提供社区养老、托育、家政服务取得的收入, 免征增值税对社区家庭服务机构提供社区养老、托育、家政服务取得

33、的收入, 在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额对社区家庭服务机构承受房屋、土地用于提供社区养老、托育、家 政服务的，免征契税为社区提供养老、托育、家政等服务的机构自有或其通过承租、无 偿使用等方式取得并用于提供社区养老、托育、家政服务的房产、土 地，免征房产税、城镇土地使用税2019年4月1日起，进一步深化增值税改革，将增值税税率从16%、 10%、6%三档变为（ACD ）三档。13% B. 11% C. 9% D. 6%符合条件并经认定的非营利组织，其免征企业所得税的非营利性收 入包括（BCD ） o政府购买服务取得的收入接受其他单位或者个人捐赠的收入按照省级以上民政、财政部门规定收取

34、的会费不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知 （国发2018） 41号）关于大病医疗的扣除规定，以下说法正确的是：（ABCD ） o在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支 出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计 超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000 元限额内据实扣除纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除;未成 年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除纳税人应当留存医药服务收费及医保报销相关票据原件（或者复印 件）等资料备查医疗保障部门应当向患者提

35、供在医疗保障信息系统记录的本人年 度医药费用信息查询服务根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发2018） 41号）关于子女教育的扣除规定，子女教育支出的 扣除主体与标准是（BC ） o父母（含监护人）各扣除100%父母（含监护人）各扣除50%父母（含监护人）选择一方扣除100%不是父母，担任监护人的，扣除50%根据2018年修改后的个人所得税法规定，综合所得包括（ABCD ）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得根据财政部、税务总局关于科技企业孵化器大学科技园和众创 空间税收政策的通知（财税2018） 120号）规定，自2019年1 月1日至2

36、021年12月31日，对（AB ）科技企业孵化器、大学科技 园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵 对象使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税。A.国家级B.省级C.市级D.县级根据财政部国家税务总局关于调整原油、天然气资源税有关政 策的通知（财税（2014） 73号）规定，下列资源税优惠政策正确 的是（ABCDE ） oA.对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源 税。B.对稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征40%。对三次采油资源税减征30%o对低丰度油气田资源税暂减征20%o对深水油气田资源税减征30%o根据国家发展改革委财政部关于降低部分行政事

37、业性收费标准 的通知（发改价格2019） 914号）规定，自2019年7月1日起 降低征收标准的行政事业性收费包括（AB ） oA.因私普通护照费B.商标续展注册费C.排污费D.河道采砂管理费根据关于清理规范一批行政事业性收费有关政策的通知（财 税（2017） 20号）规定，自2017年4月1日起，在全国范围内取消 或停征的行政事业性收费包括（ABCD） oA.出入境检验检疫费B.白蚁防治费C.房屋转让手续费D.船舶登记费根据财政部国家发展改革委关于取消有关水运涉企行政事业性 收费项目的通知（财税（2015） 92号）规定，自2015年10月1 日起，取消的水运涉企行政事业性收费包括（BC ）

38、。A.水土保持补偿费B.船舶港务费C.船舶临时登记费D.仲裁收费2017年10月26日，财政部、税务总局印发关于支持小微企业 融资有关税收政策的通知（财税（2017） 77号），将金融机构利 息收入免征增值税政策范围由农户扩大到（BCD） oA.大中型企业B.小型企业C.微型企业D.个体工商户根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发（2018） 41号）关于赡养老人的扣除规定，以下说法正确的是：（ABCD） o纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；纳税人 为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每 人分摊的额度不能超过每月1000元可以由

39、赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊；约 定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的 祖父母、外祖父母根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发2018） 41号）关于住房贷款利息的扣除规定，纳税人已婚且婚前分别购买住房，发生的首套住房贷款利息支出（BC） 0两套均可扣除B.选择一套房由购买方扣除C.对各自购买住房分别按扣除标准的50%扣除D.两套均不可扣除根据2018年修改后的个人所得税法规定，计算居民个人综合所得 应纳税所得额时，每一纳税年度的

40、收入额应当减除（ABCD） o费用60000元B.专项扣除C.专项附加扣除D.依法确定的其他扣 除根据2018年修改后的个人所得税法规定，非居民个人取得劳务报 酬，下列说法正确的是：（BC） oA.适用3%至45%的超额累计税率B,扣缴义务人按月或者按次代扣代 缴税款C.不办理汇算清缴D.年度终了后，应当办理汇算清缴根据个人所得税法规定,下列哪项所得适用超额累进税率？ （ABD）A.工资薪金所得B.经营所得C.财产转让所得D.劳务报酬所得2016年5月1日起，“营改增“试点范围扩大到（ABCD）,实 现增值税对货物和服务全覆盖，打通税收抵扣链条，支持现代服务业 发展和制造业升级。A.建筑业B.

41、房地产业C.金融业D.生活服务业根据关于免征易地扶贫搬迁有关政府性基金和行政事业性收费 政策的通知（财税2019） 53号）规定，自2019年7月1日起， 对易地扶贫搬迁项目免征的政府性基金、行政事业性收费包括（ABC）。城市基础设施配套费不动产登记费防空地下室易地建设费（确因地质条件等原因无法修建防空地下室 的）以上都不是根据2018年修改后的个人所得税法规定，下列所得免征个人所得 税的有（ACD） oA.国债利息B.工资薪金C.救济金D.保险赔款烟产品消费税是控制烟草消费的重要手段。目前，我国对卷烟在（ABD）环节征收消费税。A.生产B.批发C.零售D.进口2019年，我国实施更大规模减税

42、降费，具体措施主要包括（ABCD） oA.深化增值税改革B.实施小微企业普惠性税收减免政策落实个人所得税专项附加扣除政策降低社会保险费率、政府性基金、行政事业性收费以及经营服务性 收费根据2018年修改后的个人所得税法规定，专项附加扣除包括（ABCDE） 0A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息或住房租金E.赡养老人根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知 （国发2018） 41号）关于子女教育的扣除规定，以下说法正确的是：（ABCD） 0纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月 1000元的标准定额扣除学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中

43、阶段教育（普通 高中、中等职业、技工教育）、高等教育（大学专科、大学本科、硕 士研究生、博士研究生教育）；年满3岁至小学入学前处于学前教育 阶段的子女，亦可扣除父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由 双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不 能变更。纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取 通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国 发（2018） 41号）对赡养老人中所提及的父母和子女教育中所提及 的子女作出了明确规定，其中父母是指生父母、继父母、养父母，其 中子女是指（ABCD

44、） oA.婚生子女B.非婚生子女C.继子女D.养子女消费税自1994年开征以来，经过多轮调整。截至目前，征收消费 税的有（ABCD）等税目。A.烟B.酒C.成品油D.小汽车根据财政部国家发展改革委关于印发专利收费减缴办法的通 知（财税2016） 78号）规定，自2016年9月1日起，专利申请 人或者专利权人可以申请减缴的专利收费包括（ABCD） oA.申请费（不包括公布印刷费、申请附加费）B.发明专利申请实质 审查费C.年费（自授予专利权当年起六年内的年费）D.复审费财政部门户网公布的全国政府性基金和行政事业性收费目录清单“一张网显示，目前保留的政府性基金包括：（CD ）。A.城市公用事业附加

45、B.新型墙体材料专项基金C.中央水库移民扶持基金D.森林植被恢复费三、判断题1.中华人民共和国宪法规定，中华人民共和国公民有依照法律纳 税的义务。对N0.错 YES.对党的十八届三中全会指出：“财政是国家治理的基础和重要支柱, 科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实 现国家长治久安的制度保障。对NO.错 YES.对自2019年1月1日至2021年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。对N0.错 YES.对自2018年5月1日起，对按万分之五税率貼花的资金账簿免征印 花税，对按件贴花五元的其他账簿减半征收印花税。错N0.错 YES.

46、对自2019年4月1日起，取得不动产或者不动产在建工程的进项税 额由分两年抵扣改为一次性全额抵扣，此举会减少纳税人当期可抵扣 进项税额。错N0.错 YES.对自2019年4月1日起，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客 票行程单，铁路车票，公路、水路等其他客票可计算抵扣增值税。对N0.错 YES.对自2019年1月1日起，将享受固定资产加速折旧优惠的行业范围 扩大至全部制造业领域。对NO.错 YES.对自2019年1月1日起，我国个人所得税制从分类税制转变为综合 与分类相结合的税制。对NO.错 YES,对个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴 义务人。对NO.错 YES.对

47、个人所得税专项附加扣除关于住房贷款利息的扣除，经夫妻双方 约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不 能变更。对N0.错 YES.对企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为公租房，符合 税收法律法规规定的，对其公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内 的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的 部分，不得扣除。对N0.错 YES.对城市维护建设税实行三档税率：纳税人所在地在市区的，税率为 7%;纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人不在市区、县 城或镇的，税率为l%o对N0.错 YES.对党的十九大报告进一步强调要“加快建立现代财政制度和“深 化税

48、收制度改革，健全地方税体系。对N0.错 YES.对自2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税 额允许从销项税额中抵扣。对NO.错 YES,对对城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税。对NO.错 YES.对2017年6月，在分级管理、分级公布的基础上，财政部在门户网 站上集中公布了中央和地方收费目录清单，实现全国“一张网动态 管理，主动接受社会监督。“一张网之外的政府性基金和行政事业 性收费一律不得收取。对N0.错 YES.对居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许 权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代 缴税款，不办理汇算清缴。错N

49、0.错YES.对【解析】居民纳税人要办理，非居民不办理。增值税纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税 办法的，办理免抵退税后，仍符合本公告规定条件的，可以申请退还 留抵税额;适用免退税办法的，相关进项税额不得用于退还留抵税额。 对N0.错 YES.对自2018年1月1日起,企业委托境外机构进行研发活动所发生的 费用，可按规定适用研发费用加计扣除优惠政策。对NO.错 YES.对自2018年10月1日起，纳税人可以享受“六项专项附加扣除”。错N0.错 YES.对【解析】20 19年1月起在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度 连续不满5年的，经向主管税务机关备案，其

50、来源于中国境外且由境 外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。错N0.错 YES.对【解析】最新规定：在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计 满183天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于 中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税; 在中国境内居住累计满183天的任一年度中有一次离境超过30天的, 其在中国境内居住累计满183天的年度的连续年限重新起算。自2016年2月1日起，企业不再缴纳新菜地开发建设基金、育林 基金、散装水泥专项资金。对NO.错 YES.对自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应 纳税所得额超过100万元但

51、不超过300万元的部分，减按25%计入应 纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。错NO.错 YES.对【解析】2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年 应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不 超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴 纳企业所得税。非居民企业可以享受小型微利企业所得税优惠政策。错N0.错 YES.对自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工 资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除; 超过部分，不得扣除

52、并不得结转。错N0.错 YES.对【解析】可以结转纳税人的子女接受全日制和非全日制学历教育的相关支出，按照 每个子女每月1000元的标准定额扣除。错NO.错 YES,对个人所得税专项附加扣除额一个纳税年度扣除不完的，不能结转 以后年度扣除。对NO.错 YES.对个人所得税用于专项附加扣除的，纳税人向收款单位索取发票、 财政票据、支出凭证，收款单位不能拒绝提供。对NO.错 YES.对个人所得税专项附加扣除关于继续教育的扣除，同一学历（学位） 继续教育的扣除期限最长不得超过36个月。错NO.错 YES.对【解析】48个月试题2一、单项选择题下面行业中适用6%税率的增值税应税行为的是（）。（3.0分

53、）A生活服务B建筑服务C销售不动产D制造业参考答案:A2019年1月1日起，我省现行房产税按房产原值减除（）后的余值缴纳。（3.0 分）A20%B25%C30%D50%参考答案:C各地要广泛收集纳税人对深化增值税改革等方面的意见建议，（）个工作日内整理推送相关业务部门快A 1D 5参考答案:C调整后的出口退税率过渡期到（）。（3.0分）A4月1日前B6月30日前C5月30日前D5月1日前参考答案:B增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务取得公路A公路、水路旅客运输进项税额=票面金额4-（1+3%） X3%B公路、水路旅客运输进项税额=票面金额4-（1+11%） XII%C公路、水路旅客运输进项税

54、额=票面金额4- （1+10%） X 10%D公路、水路旅客运输进项税额=票面金额+ （1+9%） X9%参考答案:A增值税小规模纳税人的月销售额在（）以下（含本数）的，免征增值税O （3.0分）A10万元B9万元C3万元D5000 元参考答案:A实施减税降费政策涉及的税种中,属于地方税种的是（）o （3.0分）A增值税B企业所得税C个人所得税D印花税参考答案:D按照并库后的金三操作流程，超过2000元以上的逾期申报行政处 罚，由 发起。（）（3.0分）cA分局长cB办税服务厅负责人gC基层分局（所）税收管理员rD涉税通办岗参考答案:C增值税小规模纳税人发生应税销售行为，月销售额超过10万元，

55、但扣除本期发生的（）的销售额后未超过10万元的，其余A销售不动产rB销售货物、劳务cC服务D无形资产D50%A制造业等行业现行16%的税率降至13%参考答案:A增值税一般纳税人购进下列服务能抵扣进项税额的是（）。（3.0 分）A进国内旅客运输服务cB国际旅客运输服务cC娱乐服务aD餐饮服务参考答案:A增值税一般纳税人，符合条件的可以在（）前选择转登记为增值税小规模纳税人。（3.0分）cA2018年12月31日rB2019年5月31日cC2019年6月1日D2019年12月31日参考答案:D自2019年4月1日起，增值税税率调整正确的是（）。（3.0分）B制造业等行业现行17%的税率降至13%C

56、制造业等行业现行16%的税率降至12%cD制造业等行业现行17%的税率降至12%参考答案:A各地要根据办税服务厅业务量合理确定窗口数量，窗口人员与窗 口数量比例不得低于（）。（3.0分）cA 1. 1：1B 1.2:1cC 1.3:1rD 1.4:1参考答案:B2019年1月1日起，我省城镇土地使用税按税额标准下调（）计 算缴纳。（3.0分）A20%rB25%cC30%入4月1日参考答案:A按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为 纳税期限，一经选择，（）年度内不得变更。（3.0分）cA12个月cB24个月gC一个会计年度cD36个月参考答案:C为贯彻落实党中央、国务院关于减税

57、降费、减证便民决策部署， 总局共取消了（）项税务证明事项。（3.0分）cA25（?B35cC40rD50参考答案:B一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要在（）之后补开增值税发票的，应当按照B4月30日 。5月1日D5月30日参考答案:A转登记日前（）累计销售额未超过（）的增值税一般纳税人，在2019年12月31日前可选择转登记为小规模纳税人。（）（A 个会计年度、300万B连续12个月、400万元C连续4个季度、500万元D连续12个月或者连续4个季度、500万元参考答案:D我省对增值税小规模纳税人可以在（）的税额幅度内减征征收资源税、城市维护建设税、房产税、

58、城镇土地使用税、印花A60%B50%C40%D30%参考答案:B20.企业符合规定的研发费用加计扣除条件而在2016年1月1日以后 未及时享受加计扣除优惠的，可以追溯享受，追溯期限A1年B2年C3年D4年参考答案:C二、多项选择题1.2019年1月1日起，以下地方税种可以享受小微企业普惠性税收减免政策的有（）。（4. 0分）A房产税、土地使用税17B城建税17C契税、耕地占用税17D印花税（不含证券印花税）17E耕地占用税、资源税F环保税、土地增值税 参考答案:A,B,D,E2017年度企业所得税汇算清缴及以后年度企业所得税优惠事项办 理方式的内容包括（）。（4.0分）17A自行判别17B申报

59、享受17C相关资料留存备查rD备案管理参考答案:A,B,C在2019年，下列哪些情形可以免征教育费附加、地方教育附加（）。（4.0 分）rA按月纳税非居民企业，当月在中国境内累计销售额为11万元17B按月累计计算销售额的自然人，当月销售额9万元17C按月纳税的增值税一般纳税人，当月销售额8万元rD按季度纳税的增值税一般纳税人，当季度销售31万元参考答案:B,C此次增值税改革出口退税率调整后，退税率有（）档次。（4.0分）17A13%BIO%C9%17D6%17EO%参考答案:A,B,C,D,E小微企业诉求和意见接收渠道包括（）。（4.0分）17A12366纳税服务热线17B12366纳税服务平

60、台C税务网站D办税服务大厅参考答案:A,B,C,D三、判断题纳税信用等级为M级的新办增值税一般纳税人可以申请留抵退税。（2.0 分）A正确B错误 参考答案:B首问责任制，是指第一个接受纳税人询问或咨询的人员，负有对其 服务的责任，必须负责纳税人的接待、受理或指引、转办A正确B错误参考答案:A增值税加计抵减政策执行期限是2019年4月1日至2021年12月31日，这里的执行期限是指税款所属期。（2.0分）A正确B错误参考答案:A无论查帐征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税的小型微利企业，均可享受小微企业普惠性所得税减免政策。（2.0分）A正确B错误参考答案:A增值税一般纳税人如果当期应纳税额等于