资金管理办法

1、1 资金管理办法第一章 总 则第一条 为进一步加强以资金管理为中心的企业财务管理，规 范xx集团工程技术有限公司(以下简称公司)资金预算、支付及 日常管理，有效防范资金风险，提高资金使用效率，根据中华人 民共和国会计法、内部会计控制规范、xx集团有限公司资金 管理办法、xx集团有限公司商业汇票管理办法、xx集团有 限公司担保管理办法、xx集团工程技术有限公司核心业务审批 流程及其他有关法律、行政法规等， 结合公司实际， 制定本办法。第二条 本办法适用范围： 本办法适用于各分、 子公司 (单位)， 公司直属项目部、公司机关各部室 (以下简称各分、子公司)。第三条 本办法中的资金主要是指：现金、银

2、行存款、其他货 币资金、商业汇票等。第四条 资金管理总体原则： 独立经营、分灶吃饭、以收定支、 收支平衡。第五条 市场化原则。各分、子公司作为资金自主运营主体， 本着“谁使用资金、谁负担成本”的理念使用资金，不断提高资金 运营效率，真正实现资金收益与风险、责任共担。第六条 分级管理原则。(一) 公司总体负责筹融资、资金运营、管理、平衡以及相关2的监督、检查等。(二) 各分、子公司负责按照公司的资金管理规定， 制定本单 位的具体资金管理办法，其资金支付，除大额资金外，其余款项按 照本单位资金管理办法规定自行审核。第七条 预算控制原则。公司计划财务部负责总体资金预算平 衡，各分、子公司负责按日、周

3、、月、年申报资金预算，并按公司 下达的预算额度执行。第二章 资金预算管理第八条 资金预算包括年度资金预算、月度资金预算、周资金 预算。第九条 各分、子公司编制的月度资金预算应在公司下达的年 度资金预算范围内；周资金预算应在月度资金预算范围内；每天申 请解冻的资金应在周资金预算范围内。第十条 年度资金预算(一)各分、子公司根据本单位生产经营情况，本着“以收定 支”的原则认真编制并及时报送年度资金预算。(二)公司计划财务部根据各分、子公司及相关职能部门编制 的收支预算合并编制并平衡公司年度资金预算，经公司批准，报集 团公司审定，由公司计划财务部具体组织实施。第十一条 月度资金预算(一)各分、子公司

4、按照收支平衡的原则，在每月24日(遇节3假日则提前)向公司计划财务部预报下月资金预算，对于重要项目 的重大设备采购、分包支出以及其他较大额度款项的支出，需在预 算中详细说明。(二)公司计划财务部汇总编制、平衡公司月度资金预算，报 公司总会计师、总经理审批后下达到各分、子公司。第十二条 周资金预算(一)各分、子公司在次月前两周有资金刚性需求的，于每月 25日前(遇节假日则提前)将这两周的资金刚性需求报公司计划财 务部。(二)每周末，需将下周的资金预算报公司计划财务部。(三)支付预算要实事求是，并分解至每一天，对无预算的， 原则上不予支付。第十三条 各分、子公司要根据公司下达的资金预算并结合生 产

5、经营实际，按照急缓程度，对符合支付条件的款项安排支付并严 控资金支付风险。第三章 资金支付管理第十四条 资金支付管理(一)各分、子公司财务部门根据业务部门提供的合同、发票 等会计原始资料予以挂账并在合同约定的范围内安排支付。(二)剥离项目的管理责任隶属原单位，原单位必须指定专人 负责项目的付款等管理工作。4(三)在款项支付时，各级审核人员按照各自的职责履行相应 的审核职责。 (相关支付申请表见附件1-5)(四)抵账1.与各分、子公司互有债权债务的抵账(1)同一笔抵款涉及的外部单位原则上须为一家单位， 如为两 家及以上，其母公司须为同一家单位。(2)抵账占用各分、子公司资金。(3)原则上不允许利

6、用公司已形成的债务去开展业务并以抵账 方式收款，特殊情况需经公司总经理办公会审批后方可开展业务但 必须满足以下条件： 利润要高于一般业务下的盈利水平； 风险可控。2.涉及抵抹采购中心欠款的，需公司同意后方可办理。3.审批权限：(1) 涉及抵账单位全为集团内部单位的， 由各分、子公司自行 办理抵账手续。(2) 涉及与集团外部单位抵账的， 需经公司法律事务部、计划 财务部、公司总会计师、总经理批准后报经集团同意方可办理。(五)投标保证金、履约保证金、安全风险抵押金、民工工资 保证金以及相关保函(见附件7)的支付1.按照公司对于项目评审的权限，属于各分、子公司自行投标 以及签订合同的，相关保证金的支

7、付由各分、子公司按其内部审批 流程审批后，经公司市场经营部、法律事务部批准同意方可支付。2.属于要报公司评审的项目，经评审通过后，相关保证金的支5付在报经公司审批后支付。(1)投标保证金、 履约保证金由公司市场经营部、 法律事务部、 计划财务部、公司主管领导、公司总会计师、公司总经理审批后予 以办理。(2) 安全风险抵押金、民工工资保证金由公司项目管理部、法 律事务部、计划财务部、公司主管领导、公司总会计师、公司总经 理审批后予以办理。3.办理保函的，按上述权限及流程进行审批；保函到期后需要 续办的，按新出具保函的审批流程执行。4.上述款项在支付时，需将已评审完成的网上评审流程打印并 加盖公章

8、，属公司评审的项目，由公司市场经营部盖章确认；属各 分子公司评审的项目，由各分子公司加盖行政公章确认。5.公司评审项目需办理预付款保函的，由公司法律事务部、市 场经营部、计划财务部、公司主管领导、公司总会计师、公司总经 理审批后予以办理。6.属于大额资金支付范畴的，还应按照第五章“大额资金支付 管理”的相关规定执行。(六)现金支付的审批1.除各种津贴、差旅费、托儿费、丧葬费、抚恤费以及支付个 人的保险赔款等可以直接现金支付外， 其他需超现金结算起点(1000 元)大额支付现金的，事先按照审批流程报批并获得批准后，方可 开展该项业务并予以支付。2.各分、子公司单笔现金支付1万元以内的(月度支付同

9、一单位6累计计算)，应由经办人书面说明情况， 报项目经理(车间负责人)、 业务主管部门负责人、财务部门负责人、单位经理签字审批后方可 开展业务并支付；单笔1万元及以上的(月度支付同一单位累计计 算)，应书面报告公司财务部， 经公司财务部审核， 报公司总会计师 审批同意后方可开展业务并支付； 5万元及以上的须经公司总经理审 批同意后方可开展业务并支付。3.各分、子公司承建的工程项目，按照当地税务局要求，需现 金缴纳税金的，由各分、子公司自行审批。(七)预付账款1.工程分包原则上不得签订预付款合同(公司内部分、子公司 之间的预付除外)，特殊情况下一事一议， 经公司总会计师、总经理 审批同意后方可办

10、理。2.支付预付账款的基本前提是已收到甲方支付的预付款，没有 甲方预付款的，除独家供应、紧俏物资、项目临时急需等特殊情况 外，原则上均不予预付。4.除分包工程以外的其他款项，单笔50万元以下的预付款，各 分、子公司按照本单位资金管理办法的规定，自行审批；50万元及 以上的，需报公司总会计师审批后方可支付。5.各种预付款项， 各分、子公司应按照购货协议或合同的规定， 登记台账并及时销账。总包设备或者紧俏等物资的采购合同中，对 预付账款的处理或退回有明确条款约定的，按合同约定执行；对合 同中没有约定的，在预付款支付后的两个月内必须销账。(八)新增的固定资产，原则上资金由公司承担，折旧以资金7形式上

11、交公司；投资支出经集团公司审批后方可支付。(九)各分、子公司原则上不允许办理委托付款，特殊情况需 办理的，一事一议，报经公司审批后方可办理。(十)采购资金支付1.对由采购中心负责集中统一采购物资的采购,原则上各分公 司需全额将采购资金支付给采购中心后，采购中心才能实施采购并 挂账支付，如项目确实资金不足，由责任单位与采购中心协商，可 暂缓支付， 但最长不得超过3个月， 其额外增加的资金成本， 由项目 自行承担。2.非统购物资，由各单位自行挂账支付。第十五条 借款(一)公司对各分、子公司的借款实行一事一议制度。(二)各分、子公司向公司借款时，要书面报告公司，报告内 容包括但不限于：工程收入、成本

12、、利润情况、现金流量预测、借 款原因、借款时点、还款计划，借款累计金额在100万元及以下的， 经总会计师、总经理审批同意后执行； 100万元以上的， 经公司党委 会、总经理办公会批准同意后执行。(三)借款单位必须严格按照公司审定的还款时间偿还借款， 到期未偿还的， 公司将直接从其回款中扣除， 直到偿还完欠款为止。(四)借款原则上按公司规定利率按月收取财务费用，由借款 单位承担；属工程项目借款，财务费用在项目成本中列支。(五)项目之间的资金拆借1.项目因资金短缺，无法满足现场的支付需求，可向本单位其8他有资金结余的项目借款。2.借款需签订内部项目借款协议(见附件6)，明确借款金额、 利率以及还款

13、时间，经双方项目经理、单位负责人签字后执行。3.借款方要按约定时间偿还借款，超期未还的，将加倍支付超 期占用期间的财务费用。4.拆借的资金，原则上从项目借款后第一次回款中开始全额扣 除，扣完为止。第十六条 公司根据生产经营需要，有权调用各分、子公司的 存量资金，并按公司综合资金成本给予补偿。第十七条 各分、子公司在资金管理办法中要明确实施“项目 法”以及外部工程项目的资金使用规定，原则上资金封闭运行，不 得挪作他用。第十八条 各分、子公司要妥善安排分包款项的支付，劳务工 工资要按照公司劳务工工资发放监督管理办法相关规定执行并 监督民工工资的发放。第四章 大额资金支付管理第十九条 公司生产经营过

14、程中所支付的款项，除履行相应的 审批手续外，对金额较大或性质较特殊的下列事项，需经党委会、 总经理办公会批准。(一)单个外部项目支付投标保证金超过80万元。(二)投标或承揽合同值超过5000万元的鞍钢外部项目。9(三)单个项目缴纳履约保证金(保函)、预付款保函金额在200 万元及以上。(四)借款1.外部新承接项目， 垫资金额需超过100万元； 施工过程中项目 垫资需超过评审时确定的垫资额度。2. 已在建项目， 累计借款未还部分超过100万元或单次借款超过 100万元。(五)款项支付1.各分、子公司每月对同一单位单个项目支付的分包应付款在 300万元及以上；单个合同需支付的分包预付款累计金额超过

15、100万 元。2.各分、子公司每月对同一单位单个项目支付的物资采购、租 赁等应付款、预付款在300万元及以上， 如不能区分项目的， 视同为 同一项目。3.支付其他款项在300万元及以上。4.不适用上述审批权限的款项：集团内部款项抵账或支付；工 资、五险一金、税金、对分子公司拨款、财务费用以及其他经认定 适用简化审批流程的款项。第五章 筹融资管理第二十条 筹融资在集团公司统一协调下管理，其预算纳入年 度资金预算统一平衡。第二十一条 年度内新增融资的，由计划财务部提出，公司总10会计师、总经理同意，报集团公司财务管理部门按照规定的权限履 行相应审批程序手续后方可执行。第二十二条 银行授信额度使用审

16、批(一)开具保函按照“投标保证金、履约保证金、安全风险抵 押金、民工工资保证金以及相关保函的支付”相关规定执行。(二)签发银行承兑汇票，纳入资金预算，报经集团公司同意 后由计划财务部联系银行办理签发事宜，所签发银行承兑汇票，在 到期时由计划财务部负责兑付。(三)贷款及还款1.贷款纳入资金预算，在完成公司内部审批流程，经集团公司 审批同意后执行。贷款金额在3000万元及以下的， 由公司总会计师、 总经理审批； 3000万元以上的，经公司总经理办公会审批。2.贷款到期偿还，由计划财务部直接负责偿还事宜，不再另行 审批。提前还贷或者续贷，按上述贷款的相同审批权限执行。第二十三条 集团公司统借统还的贷

17、款，其贷款及还款按照银 行授信相同审批权限执行。第二十四条 未经集团公司财务管理部门批准，不得擅自向各 金融机构或其他单位、个人借款。第二十五条 为保证公司整体资金正常运转，本着“谁使用资 金、谁承担成本”的原则，公司在确保各分子公司用款需求的基础 上，统筹协调“谁融资、谁用钱、 谁付息”等融资事宜。11第六章 资金内部控制管理第二十六条 各分、子公司应严格按照本办法规定，认真做好 货币资金支出和管理工作，建立严密的货币资金支出审核制度。第二十七条 各分、子公司必须明确划分货币资金结算人员的 岗位职责范围，本着内部相互约束监控的原则建立严密的内部控制 制度，即现金、银行存款支出的授权制度，出纳

18、和会计业务不得相 互兼任，实行钱帐分管，票印分管，印鉴、银行U盾等分管、严管。第二十八条 建立健全内部稽核制度，设立内部稽核人员，对 货币资金支出和库存现金进行日常性的检查，加强货币资金支出的 稽核。第二十九条 坚持换岗制度，即对货币资金管理及核算人员实 行定期或不定期轮换。第三十条 银行账户(一)各分、子公司不得私自开设银行账户，需要开设时必须 将开户申请及工程项目合同等相关支撑资料报公司计划财务部，公 司计划财务部同意并报经上级批准后方可开设。(二)各分、子公司所开设的银行账户必须纳入集团公司网银 结算系统， 并授权集团公司查询银行账户信息和归集银行账户资金。(三)各分、子公司应加强对银行

19、账户的管理，并定期或不定 期地进行清理，对符合销户条件的，应及时办理销户，销户完毕10 天内要将销户资料报公司计划财务部，公司计划财务部报集团公司 财务部备案。12(四)加强与银行的对账。各分、子公司要及时与银行对账， 每月末编制银行余额调节表，如发现银行存款账面余额与银行余额 不相符，需查明产生未达款项的原因，并在次月处理。银行余额调 节表要作为会计档案予以保管。(五)各分、子公司不得将银行账户出租、出借给其他任何单 位或个人使用。第三十一条 现金的内控管理(一) 实行收支两条线原则， 严禁坐支现金， 当天收取的现金， 当天必须存入银行。(二)对特殊情况需超现金结算起点收取现金的，必须将现金

20、 交存指定银行账户。(三)原则上所有职工报销等款项的支付，全部通过银行转入 个人银行卡，不再支付现金。(四) 出纳人员在收付现金后， 应当在原始凭证上加盖“收讫” 或“付讫”的戳记，以表示原始凭证上所列款项已经收到或已经支 付，并在凭证上签章，作为记账依据。收取现金必须给交款单位或 个人开具收款收据， 并由交款人在收据上签名或盖章； 支付现金时， 领款人应在凭证上签名或盖章。(五)每日收支的现金， 必须当天在账务系统中逐笔予以登记。 每日终了时，应计算出当日的现金收入、支出合计数及结存数，做 到日清日结，账实相符。(七)现金支票与单位印鉴章应分别由不同人员保管，不能存放在同一地点。按照审批流程

21、及权限审批后，方可填制现金支票予13以支取。(八)为加强对现金保管工作的监督，随时掌握现金的管理情 况， 应对出纳人员经管的现金进行定期、不定期的清查。在清查前， 相关会计人员应将截止时为止的相关现金收付款业务全部登记入 账，出纳人员将保管的现金整理就绪，以备查对。清点现金时，出 纳人员应当在场，清点以后应将实存数据与账面数核对。如发现账 实不符，应查明原因，对盘盈的，报经公司计划财务部批准后方可 处理；对盘亏的，要落实到责任人，并按公司相关规定进行处理。(九)各分、子公司必须严格遵守现金管理制度的规定，不准 私自挪用现金；不准以“白条”或用不符合财务制度的凭证顶替库 存现金；不准单位之间相互

22、借用现金；不准利用银行账户代其他单 位或个人存入或支出现金；不准私设小金库。第三十二条 商业汇票的内控管理(一)商业汇票的收取1.各分、子公司在收取汇票时，必须对汇票应记载的事项、汇 票背书的完整性、连续性、清晰性等进行审查，属商业汇票绝对记 载事项有误的，不能收取；属非绝对记载事项有误的，必须附有效 的说明方可收取。2.商业承兑汇票的收取，必须严格按照公司以及集团公司的相 关规定执行，在报经集团公司同意后方可收取。(二)商业汇票的查询1.除集团公司内部单位转让并已查询的商业汇票可不再查询外，从其他途径收取的商业汇票，必须送银行查询。142.未经查询的商业汇票，不得作为收款依据。3.子公司、区域性分公司收取的商业汇票，自行查询；其他分 公司收取的商业汇票，交公司计划财务部代为查询。(三)商业汇票的转让1.背书转让时，必须背书签章、填写被背书人名称或加盖刻有 被背书人名称的条形章。2.各分、子公司在完善支付审批后，对外转让时，需向收款人 收取等额收据、介绍信(或法人授