教育行业客户贷款风险评价模型（试行）模版

1、教育行业客户贷款风险评价模型（试行）在教育行业贷款业务操作过程中，银行对贷款风险的评价通常着眼于两个方面：一是贷款规模是否超出学校实际承受能力，二是贷款期限的确定是否合理。基于这两方面考虑，本模型设置了贷款规模风险指数和贷款期限风险指数两个指标，分别对教育行业客户贷款风险进行评估。贷款规模风险指数用于单个客户承贷额度的风险衡量，贷款期限风险指数则用于单笔贷款约期偿还的风险衡量。一、理论背景根据民法典关于规定，学校作为公益性事业单位，其教育设备属于禁止抵押的财产。在贷款学校无力偿还债务时，银行常规的应对方案（处置欠债客户资产以收回贷款本息）存在政策障碍。这表明对教育行业客户偿债能力的评估，不应寄

2、希望于其固定资产的变现，妥善的做法是测算其未来还款期间的净现金流入。因此，在应用本模型评价教育行业客户的偿债能力和相关贷款风险时，资产负债数据一般只作为参考辅助指标，未来还款期间预测的综合收支数据才是测算还款来源和偿债能力的核心指标。二、基本设定（一）依照是否与学校日常教学经营直接相关，学校所有收支项目可划分为经常性收支项目和非经常性收支项目（参见附件二）。（二）未来一定时间内学校的还款资金来源是可预测的：经常性收支项目及结余可按一定变更规律进行测算（如根据在校生规模同比变更），非经常性收支项目及结余在调查（评估）时也均可以预见，不考虑其它不可预计的收支项目。（三）调查（评估）应坚持谨慎原则，

3、对未来年度学校还款资金来源的预测是客观、科学、合理的，避免有意向夸大或缩小相关预测数据的人为因素影响。（四）学校未能因偿还贷款本息而影响现有基本办学能力和正常的教学、科研工作。（五）将学校视为一个整体，不考虑内部各层次的资金分布。三、贷款规模风险指数测算及评价（一）基本原理。根据学校资质等级高低，相应设定不同的监控年限。设定监控年限内学校测算出的还款资金来源的净现值，决定了其贷款监控限额。学校承贷规模与该限额的比值越大，整体贷款规模风险越大。（二）贷款规模风险指数测算方法。1、设定监控年限N的确定。根据我行教育行业客户营销推广“分类指导，从严从优”的政策导向，依照各类学校资质等级的高低，分别设

4、定不同的监控年限。学校资质等级越高，设定监控年限越长。（1）“985工程”高校、“211工程”高校的设定监控年限为15年（N=15）；（2）部属高校的设定监控年限为12年（N=12）;（3）省属重点高校的设定监控年限为10年（N=10）； （4）省属普通本科高校、全国示范类职业技术学院、省级重点高中的设定监控年限为8年（N=8）；（5）省属大专院校及高等职业技术院校、地市所属本科院校、地市级重点高中，设定监控年限为6年（N=6）；（6）其它教育行业贷款客户，设定监控年限为5年（N=5）。2、设定监控年限内学校还款资金来源的测算。根据经常性收支和非经常性收支的不同特点，对学校未来年度的两类收支项

5、目分别进行预测（预测未来年度非经常性收支项目时不包括贷款本息支出和专项收支），再加上期初可还款资金，测算设定监控年限内学校可用于偿还贷款本息的全部还款资金来源。设定监控年限内学校的还款来源= 设定监控年限内预测的经常性收支累计结余+设定监控年限内可预见的非经常性收支（不含偿还贷款本息支出和专项收支）累计结余+期初可还款资金设C表示设定监控年限内学校的全部还款资金来源，Ci表示设定监控年限内第i年学校可用于还款的资金来源（1iN），RBi表示设定监控年限内第i年学校预测的经常性收支结余（1iN），UBi表示设定监控年限内第i年学校预测的不含贷款本息支出和专项收支的非经常性收支结余（1iN），P0

6、表示期初可还款资金。C = P0 += P0 +测算过程中各重要变量的确定：（1）测算未来年度经常性收支结余时，通常可以学校近三年根据在校生规模加权平均计算的生均经常性收支结余（最近三年的权重可按20%、30%、50%设定）为基准，乘以未来年度预测的在校生规模，从而测算得出未来年度的经常性收支结余（采用生均经常性收支结余测算方法，应考虑学校学费、住宿费收入和政策规定的生均支出等可能致使生均经常性收支结余变更的因素影响）。在测算过程中，必须合理预测学校未来年度在校生规模的增长，以免虚增测算结余。出于谨慎考虑，预测设定监控年限内学校各年的在校生规模，原则上不应超过基期在校生人数的120%。出于客观

7、原因（如新设立学校，学生尚未招满）未能按上述设定参数进行测算的，要对此进行特殊说明，并依据学校结合市场情况可行的招生计划进行测算。（2）测算学校未来年度的非经常性收支结余用以确定其还款资金来源时，不应包括贷款本息支出，以避免重复计算。此外，也不应包括学校专项收支项目。因为专项收支项目是用于学校从财政部门和主管部门取得的有指派项目和用途并且要求单独核算的专项资金核算的，专项资金未能用于还款。但贷款用途即为专项资金垫款的银行贷款除外，在这种情况下，该笔专项垫款性质的贷款不应占用学校贷款规模限额。（3）测算未来年度不含贷款本息支出和专项收支的非经常性收支结余时，可依据所调查了解学校的情况，如学校未来

8、年度预计的自筹基建支出、大额固定资产购置或其它支出、大额捐赠收入、土地置换收入及其它收入、其它债权收入或其它债务支出等等，客观合理测算非经常性收支结余。（4）期初可还款资金通常包括学校基期的现金、银行存款及其他现金等价物。3、学校贷款监控限额的计算。根据各笔贷款（包括全部存量贷款和拟新增贷款）的利率，分别以其贷款金额为权重（拟新增贷款以拟贷款金额为权重），计算学校的加权平均贷款利率R；再以R为折现率，计算设定监控年限内学校全部还款资金来源的净现值。设PC表示设定监控年限内学校全部还款资金来源的净现值，PCi表示设定监控年限内第i年（1iN）学校可还款资金来源的净现值，Ci表示当年学校可用于还款

9、的资金来源。则 PCi = Ci / (1+R)i （1iN）PC = P0 + PC1 + + PCi + + PCN = P0 + C1 / (1+R) + + Ci / (1+R) i + + CN / (1+R) N= P0 + （1iN）净现值PC即为学校的贷款监控限额。4、贷款规模风险指数的计算。在此基础上，学校承贷规模（包括全部存量贷款和拟新增贷款，设为AQ）与其贷款监控限额的比值，就成为衡量学校整体贷款规模风险的指数。贷款规模风险指数=（全部存量贷款额度+拟新增贷款额度）/ 贷款监控限额*100% = AQ / PC *100%（三）贷款规模风险指数评价标准。测算贷款规模风险指

10、数越大，整体贷款规模风险也就越高。具体评价标准参考如下：1、贷款规模风险指数100%，表明学校承贷规模超出其贷款监控限额，学校偿还贷款很可能存在问题，贷款规模处于高风险；2、85%贷款规模风险指数100%，表明学校承贷规模虽未超出贷款监控限额，但剩余财务余地不大，资金周转比较紧张，贷款规模处于较高风险；3、70%贷款规模风险指数85%，表明学校承贷规模适中，风险基本可控，贷款规模处于一般风险；4、40%贷款规模风险指数70%，表明学校债务负担不大，还款比较轻松，还有一定可承贷空间，贷款规模处于低风险；5、0贷款规模风险指数40%，表明学校债务负担小，还款非常轻松，还有相当可承贷空间，贷款在财务

11、上基本无风险。四、贷款期限风险指数测算及评价（一）基本原理。学校单笔贷款的期限风险，取决于该笔贷款额度与贷款期限内对应还款来源净现值的比值；贷款额度与对应还款来源净现值的比值过大或过小，都表明贷款期限设置存在问题。在实际测算过程中，鉴于学校在发生多笔贷款的情况下，很难将还款资金来源与各笔贷款建立一一对应关系，因此在实践中可采用替代的近似测算方法：即以拟评价贷款期限内学校各笔贷款的到期本金支出，与学校同期还款来源净现值的比值，来计算本笔拟评价贷款的期限风险。（二）贷款期限风险指数测算方法。根据拟评价贷款的种类不同，贷款期限风险指数测算方法也有所区别。当拟评价贷款为用于学校短期运营资金周转垫支的流

12、动资金贷款时，其还款来源就是与垫支贷款相对应的补充运营资金来源。这种情况下测算比较简单，在此不多作说明（参见附件四）。下面主要介绍当拟评价贷款为固定资产贷款时学校贷款期限风险指数的测算。1、确定拟评价单笔贷款的期限M。2、根据学校贷款协议及相关还款安排，确定拟评价贷款期限（M年）内学校各笔贷款的到期本金支出Q。贷款期限M年内各笔贷款的到期本金支出Q，应包括M年内整体到期的各笔贷款本金，以及M年内虽未整体到期、但按协议商定应分期偿还的部分贷款本金。3、测算贷款期限内学校可用于到期贷款偿还的资金来源。对学校未来年度的经常性收支和非经常性收支项目分别进行预测（预测未来年度非经常性收支项目时不包括贷款

13、本息支出和专项收支），再加上期初可还款资金，测算拟评价贷款期限（M年）内学校可用于到期贷款偿还的资金来源。贷款期限内学校的还款来源= 贷款期限内预测的经常性收支累计结余+贷款期限内可预见的非经常性收支（不含贷款本息支出和专项收支）累计结余+期初可还款资金测算拟评价贷款期限（M年）内学校可用于到期贷款偿还的资金来源，与上文测算设定监控年限（N年）内学校还款资金来源的方法一致，区别仅为期限不同，在此不再重复。4、贷款期限内学校还款来源净现值的计算。以拟评价贷款利率r为折现率，计算贷款期限内学校可用于到期贷款偿还的资金来源的净现值。设PD表示贷款期限内学校可用于到期贷款偿还的资金来源的净现值，PDi

14、表示贷款期限内第i年（1iM）学校可用于到期贷款偿还的资金来源的净现值，Ci表示当年学校可用于还款的资金来源。则 PDi = Di / (1+ r )i （1iM）PD = P0 + PD1 + + PDi + + PDM = P0 + C1 / (1+ r ) + Ci / (1+ r ) i + + CM / (1+ r ) M= P0 + （1iM）净现值PD即为学校可用于偿还到期贷款的还款来源净现值。5、贷款期限风险指数的测算。在此基础上，贷款期限M年内学校各笔贷款的到期本金支出，与学校同期还款来源净现值的比值，就成为衡量学校该笔贷款期限风险的指数。拟评价贷款的期限风险指数= 贷款期限

15、内学校到期贷款本金支出/同期学校还款来源的净现值*100% = Q / PD *100%（三）贷款期限风险指数评价标准。测算贷款期限风险指数过大或过小，都表明贷款期限设置存在问题。具体评价标准参考如下：（1）贷款期限风险指数100%，表明拟评价贷款额度超出其还款资金来源的净现值，如没有额外的资金流入，贷款期限内学校很难如期偿还贷款，贷款的期限设置存在约期不足的风险；（2）85%贷款期限风险指数100%，表明虽然测算显示学校能够按期还款，但学校剩余资金空间不大，资金周转比较紧张，贷款的期限设置存在约期紧张的风险；（3）40%贷款期限风险指数85%，表明贷款期限内学校拟评价贷款风险可控，贷款的期限

16、设置比较合理；（4）0贷款期限风险指数40%，表明贷款期限内学校偿债压力较小，还款比较轻松，学校资金出现闲置，贷款的期限设置存在约期过长的问题。五、贷款风险评价模型的应用（一）新增贷款决策应用。在新增贷款决策过程中，应首先对学校拟新增贷款后的贷款规模风险进行测算评价，作为贷与不贷的决策依据。当学校贷款规模风险评价为一般风险及以下风险等级时，可发放此笔新增贷款；当学校贷款规模风险评价为较高风险时，银行在客观进行贷款风险和效益衡量比较的基础上，在提高风险预警和加强贷款管理的前提下，可以谨慎介入；当学校贷款规模风险评价为高风险时，原则上不应发放此笔新增贷款。其次，再对学校拟新增贷款的期限风险进行测算

17、评价，作为确定贷款期限的决策依据。当新增贷款期限风险评价为约期合理时，拟定的期限是可以接受的；当新增贷款期限风险评价为约期紧张时，应尽量争取适当延长贷款期限，否则必须加强贷款管理，敦促贷款学校开源节流以确保贷款本息如期偿还；当新增贷款期限风险评价为约期不足时，拟定的期限设置过短，应调整延长贷款期限至合理水平；当新增贷款期限风险评价为约期过长时，可考虑调整缩短贷款期限至合理水平。（二）存量贷款贷后管理应用。在贷后管理过程中，可根据本模型对学校存量贷款的规模风险和每笔贷款的期限风险分别进行测算评价，并依据其结果辅助贷后管理决策。学校存量贷款规模风险评价的应用：当学校贷款规模风险评价为一般风险时，学

18、校存量贷款规模适中，风险基本可控，银行可正常进行贷后管理工作；当学校贷款规模风险评价为低风险及以下时，学校存量贷款规模较小，风险较低，还有进一步承贷空间，学校如有需求，可以考虑拓展新增贷款业务；当学校贷款规模风险评价为较高风险时，预计学校还款资金比较紧张，银行应提高风险关注，加强贷后管理；当学校贷款规模风险评价为高风险时，预计学校还款资金不足，银行应发布风险预警，加强贷后监管，采取有效措施压缩贷款规模或尽早收回贷款。学校单笔存量贷款期限风险评价的应用：当贷款期限风险评价为约期合理时，该笔贷款期限设置合理，风险可控，银行可正常进行贷后管理工作；当贷款期限风险评价为约期紧张时，银行应提高风险关注，

19、加强贷后管理，确保贷款本息如期偿还；当贷款期限风险评价为约期不足时，该笔贷款存在未能按期偿还的风险，银行应发布风险预警，加强贷后管理和贷款本息回收力度，同时也可考虑调整延长贷款期限至合理水平；当贷款期限风险评价为约期过长时，该笔贷款风险虽小，但资金回收较慢，如有可能，应加大资金回笼力度，提前收回贷款。六、说明说明（一）适用范围。本模型主要适用于采用事业单位会计制度的公办学校客户。对于采用企业会计制度的民办学校客户，可以民办学校合理预测的现金净流量为还款来源，参照公办学校贷款风险测算过程，评价其贷款规模风险和贷款期限风险。（二）设定监控年限N和贷款期限M的关系。依据学校资质而设定的监控年限N，是

20、模型中用于估测学校最大承贷还款能力的一个参数。在预测未来各年度收支结余既定的前提下，学校设定监控年限越长，估测其最大承贷还款能力也就越强。但是，设定监控年限N和具体贷款业务中确定的贷款期限M并没有直接的数据对应关系。在设置贷款期限时，可视具体情况设置M小于、等于或是大于N。（三）模型测算结果与权威部门规定的学校贷款限额的关系。当前，国家教育部已对其直属高校开始实施银行贷款审批制度，类似贷款限额管理范围还有可能扩大。如国家教育部或其他政府（包括地方政府）权威部门对学校明确规定了贷款限额，则我行对该校的贷款监控限额以政府权威部门规定额度为准，模型测算可作为参考。附件2:划分经常性收支项目和非经常性

21、收支项目依照是否与学校日常教学经营直接相关，学校所有收入支出项目可划分为经常性收支项目和非经常性收支项目两大类。经常性收支项目是指学校日常教学经营活动中必然发生的收入和支出，通常包括学校各年的学费收入、住宿费收入、财政拨款收入，以及日常的人员支出、公用经费支出、个人及家庭补助支出等。非经常性收支项目则是指学校日常教学经营活动中并非必然发生的收入和支出，通常包括学校的专项收支、偶发性的大额捐赠收入、土地置换收入或其它收入、偶发性的大额固定资产购置或其它支出、一次性的成本费用、自筹基建支出、偿还贷款本金及利息支出、其它债权收入或其它债务支出等等。非经常性收支结余=专项收支结余+偶发性大额收入+其它

22、非经常性收入-自筹基建支出-偶发性大额支出-一次性的成本费用-偿还贷款本息支出-其它债务支出-其它非经常性支出经常性收支结余=综合收支结余-非经常性收支结余=综合收支结余-专项收支结余-偶发性大额收入-其它非经常性收入+自筹基建支出+偶发性大额支出+一次性的成本费用+偿还贷款本息支出+其它债务支出+其它非经常性支出划分经常性收支和非经常性收支项目的目的，主要是为了方便测算学校未来年度的收支结余。一般情况下，学校的经常性收支与其办学规模可形成比较稳定的线性增长关系，而非经常性收支项目则主要根据学校特定时期的具体情况而定，其变更没有规律可循，但可以通过了解学校近期计划和中长期规划予以预测。因此，在

23、学校未来年度收支的预测过程中，可以先以学校基期的经常性收支结余为基础，依照一定规律（如根据在校生规模同比变更）测算学校未来年度的经常性收支结余，再加上当年学校可预见的非经常性收支结余，就能测算得出学校未来年度的综合收支结余。学校未来年度的测算综合收支结余=学校测算的当年经常性收支结余+预测的当年非经常性收支结余附件4:教育行业客户贷款风险评价测算表使用说明一、基期经常性和非经常性收支项目的划分（表一）将学校基期所有收支划分为经常性收支和非经常性收支项目，可依据的报表是学校基期年度的决算收支表。在划分过程中必须注意的一个原则，就是划分出来的经常性收支和非经常性收支项目，都必须以学校的决算收支内容

24、为基础；在划分分解的过程中，既不可遗漏，也不可增加学校的决算收支内容。划分后的经常性收支结余和非经常性收支结余之和，应与学校决算收支结余保持一致。在实践应用中，还应当注意以下两个问题：（一）会计科目的查找问题。列入学校决算收支内容的所有非经常性收支项目，除专项收支和结转自筹基建项目有专门的会计科目，能够在学校收支决算表中直接反映出来外，其余项目包括其他自筹基建支出（如在决算支出中未列入结转自筹基建、但列入一般事业支出的其他基建支出），偶发性大额支出（如偶发性的大额固定资产购置）、一次性成本费用（如列入一般事业支出的大额水电改造支出）、偿还贷款本息支出等，大多没有单独的会计科目，混杂在学校决算事

25、业支出项下的明细项目内。在实践中，银行人员应当通过向学校财务人员了解、查找财务记录、明细账目和记账凭证等途经，确认并清分学校决算收支内容中的非经常性项目。（二）注意学校决算收支与实际资金收支内容上的区别。学校各年的决算收支，在内容上并不一定等同其实际资金收入支出。例如，学校的贷款资金流入，按事业会计制度是不计入收入的，在决算收支表中不予反映，在划分过程中当然也就不可能计入非经常性收入。又如，有的学校以借出款的形式将xx资金从行政账转至基建账上，实际形成基建支出，但这种财务处理方式仅对学校资产负债表造成或产生变更，并不直接影响学校的决算支出；在划分自筹基建支出这一非经常性支出项目时，应以学校年终

26、决算支出表中的结转自筹基建和其他事业支出项下的实际投入基建的支出项目为准。另外，值得特别注意的是非经常性支出项下的偿还贷款本息支出，如学校对老贷款的还本付息是通过借入新贷款实现的，其间并未影响学校的相关决算支出，则这部分偿还贷款本息支出虽然形成了实际的资金流出，但未被列入学校决算支出内容（同样新借入贷款的资金流入也未列入决算收入），也就未能划分为非经常性支出项目。总之，划分经常性和非经常性收支项目必须以学校决算收支内容为基础。二、预测学校未来年度的经常性收支结余（表一、三、四）模型假设学校未来年度的经常性收支结余与学校在校生规模成正比变更关系，因此其计算公式为：学校未来年度的经常性收支结余=学

27、校近三年生均经常性收支结余基数学校未来年度的全日制在校生规模学校近三年生均经常性收支结余基数，可以按学校这三年的生均经常性收支结余加权平均计算（最近三年的权重设定分别为20%、30%、50%）。采用这种测算方法，应考虑学校学费、住宿费及政策规定的生均支出等可能致使未来年度生均经常性收支结余变更的因素影响。出现这种情况时，应以基期生均经常性收支结余为基础，加以针对性的调整，来测定学校未来年度的生均经常性收支结余。三、贷款期限风险测算表仅适用于固定资产贷款（表四）如模型介绍，理论上学校流动资金贷款的还款来源是该笔贷款所垫付的财政拨款或事业资金，并不占用学校收支结余形成的还款资金。因此，一方面本测算

28、表仅适用于固定资产贷款期限风险的计算，另一方面，在测算过程中计算到期偿还贷款本金支出Q时，通常也仅考虑固定资产贷款，不考虑流动资金贷款。除非在调查评价中认定某笔流动资金贷款并非用于周转垫支，而实际投入了固定资产购建，必须以学校未来年度收支结余偿还。在这种情况下，本着实质重于形式的原则，应将该笔流动资金贷款纳入到期贷款本金支出考虑范畴。四、流动资金贷款的期限风险测算当拟评价贷款为用于学校短期运营资金周转垫支的流动资金贷款时，其还款来源就是与垫支贷款相对应的补充运营资金来源。拟评价流动资金贷款的期限风险指数=（贷款本金+利息支出）/与该笔垫支贷款相对应的补充运营资金来源*100%五、做好关键环节的调查确认，明确相关责任模型测算表仅为教育行业客户贷款风险