浅谈中小出口企业财务管理存在的问题及对策

1、浅谈中小出口企业财务管理存在的问题及对策【论文关键词】中小出口企业财务管理对策【论文摘要】中小出口企业是我国扩大出口规模和不断开拓新兴国际市场的重要根底和强大推动力。但当前多数中小出口企业普遍存在财务管理意识薄弱、程度低下等问题，财务管理的作用没有得到充分发挥。帮助中小出口企业建立健全科学高效的财务管理体系，进步财务管理程度，进而增强企业国际竞争力，降低企业经营风险，进步企业经济效益具有非常重要的现实意义。一、目前中小出口企业财务管理存在的主要问题一企业经营管理者财务管理意识薄弱。一大批中小出口企业是由外销员投资成立的，拥有客户资源，他们既是经营者又是管理者，经营权和所有权合二为一。他们虽然拥

2、有丰富的国际市场营销经历，但根本上是企业管理的门外汉，缺乏现代管理理念。更没有将财务管理纳入企业经营管理的有效机制中。二财务工作还处于初级阶段。大多数中小出口企业财务部门的定位是后勤部门，财务工作就是出纳、简单记账和报税，内部财务管理制度根本是空白。不但在原始凭证管理、定额管理、计量验收管理方面无制度可依，而且在财会部门职责权限、财会人员岗位责任制、账务处理程序、内部牵制、稽核等方面也无制度可依。多数经营者没有实在地通过指标和数字来理解经营状况，致使财会人员办理会计事项有很大的随意性，造成账目不清，核算不细，手续不全，填报不及时。会计人员任用和会计岗位设置也不符合会计标准要求。由于需要办理出口

3、退税，中小出口企业根本都设置了独立的会计机构。但在会计人员任用上，最常见的做法就是任用自己的亲属当出纳，出纳工作实际是财务工作的核心，全面负责财务工作，兼任复核、采购、保管等现象较为普遍。同时，外聘兼职记账人员，他们往往在多个单位兼职，会计核算的及时性和准确性难以保证。三财务控制薄弱，管理粗放。一是应收外汇账款风险控制意识淡薄，方法简单。应收外汇账款风险是出口企业最典型的经营风险。但超过50%的中小出口企业经营者认为：老客户没有风险和用信誉证结算没有风险。根据外贸、外汇、银行和保险等部门提供的综合情况分析，在我国全部逾期应收境外账款中，超过60%是恶意的拖欠，其中超过70%是所谓的老客户拖欠的

4、。据统计，在国际贸易活动中，82%是非信誉证交易，其坏账率是0.25%0.5%；而我国出口贸易中，信誉证结算超过60%，其坏账率高达5%。二是主动控制和防范汇率风险的意识不强。人民币汇率形成机制改革以来，人民币不断升值，这给中小企业的出口带来不小压力，但大部分中小出口企业都是在被动适应，消极抱怨，主动化解汇率风险的动作少，增加了企业开拓国际市场的本钱，降低了企业的国际竞争力。三是缺乏以现金流管理为核心的科学资金管理理念。资金时间价值观念不强，不注重对现金流量的分析。四对金融的重要性认识缺乏，信誉建立滞后，难以获得金融支持。中小出口企业融资难、融资本钱高有诸多原因，但中小出口企业没有在金融部门建

5、立信誉记录也是重要的原因。一些中小出口企业不注重建立企业的信誉记录和融洽的银企关系。当企业开展需要金融支持时，只能抱怨银行是“嫌贫爱富、“只做锦上添花，不做雪中送炭。二、改善和加强中小出口企业财务管理的对策一努力实现中小出口企业财务管理的制度化、预算化和信息化。一是建立健全符合企业开展要求的实在可行的内部财务管理制度。中小出口企业要按照现行法律法规的要求,结合企业实际情况,建立健全符合企业开展要求的内控制度,实现财务管理对企业消费经营活动的全覆盖。二是企业财务部门要在综合考虑多方面因素的根底上，围绕目的利润，认真编制和执行财务预算，构建企业财务指标体系。财务部门要按照财务预算目的加强管理，定期

6、检查、严格考核、落实责任、兑现奖惩。三是财务部门在保证会计核算质量的根底上，进一步发挥财务信息的主渠道作用，扩大财务信息的采集面，实现财务信息系统对企业经营管理活动过程的全覆盖，数字化展示企业经营活动过程。二财务“引智，聘请财务专家或专业机构做参谋，利用第三方智力进步企业管理程度。借助专家或外部专业中介机构的力量，对企业的经营情况定期进展财务分析；对企业重大财务事项专题报告；定期为企业提供会计团队培训；帮助企业设计各项会计、财务制度、本钱核算流程；对企业内部控制和财务管理方面的问题提出解决方案等。三建立科学管理体系，有效防范中小出口企业出口风险。一是掌握风险产生的规律，有效防范风险。出口额大、

7、利润高、条件非常优惠或突然集中放单等都是高风险业务。二是掌握国际贸易惯例，标准业务操作流程。三是建立科学的信誉风险管理系统。交易前期的信誉调查评估可以借助专业化的机构以及驻外商务机构、银行分行和专业的信息调查系统来开展。施行风险转移也是施行信誉风险管理的重要手段，主要有：政策性的出口信誉保险和商业性的保理、福费廷、远期信誉证无追索权贴现等。四是通过约定汇率风险承担方、调整价格策略、选择结售汇时间和参加远期结售汇等化解汇率风险。四进步中小出口企业经营管理者、财会人员的财务管理意识和综合素质。首先要进步企业经营管理者的管理素质，摒弃“家族式管理理念，增强其现代财务管理理念，改变过去重经营轻财务的陈

8、旧管理理念。其次是树立以人为本观念,一方面可以高薪聘请资深的财会人员补充到企业中来,另一方面必须加强企业现有财会人员培训,进步他们的综合素质。五中小出口企业要敢于对财务管理进展创新。为适应变化的经济社会环境，中小出口企业要对财务管理要素做出适时的重新组合，从而构建新的财务管理形式。有效的财务创新可以随环境的变化，快速有效地整合财务资源，适时调整投融资方案和营运资本管理策略，从而更好地实现中小出口企业的财务目的。六完善公司治理构造。中小出口企业开展缓慢和风险高的内在根源在于其“家族式的管理形式。在实现所有权与经营权两权别离的根底上，建立起科学的鼓励和监视机制，对企业实行科学化、制度化管理是加快中小出口企业开展的根本所在。注释：本文所说的中小出口企业是指年出口1500万美元以下的企业，其以出口销售为主导。这主要是参考财政部、商务部?中小企业国际市场开拓资金管理方法?。?方法?规定：申请中小企业国际市场开拓资金支持的企业上年出口额不能超过1500万美元。主要参考文献：1李惠萍.?论我国中小企业财务管理存在的问题及对策?.?商场现代化?，2022年第21期.2杨延杰.?中小企业财务管理问题及形式创新?.?