加强企业内部控制提高经营管理体制

1、加强企业内部控制进步经营管理体制摘要：随着改革事业的开展，企业过去在方案经济体制下的管理制度和方法已不适应市场经济体制的要求，客观上要求必须进展制度创新。内部控制是实现现代企业管理的重要组成部分，也是企业消费经营活动赖以顺利进展的基矗随着社会主义市场经济的建立和逐步完善，市场竞争的日趋剧烈，为了增强企业在改革浪潮中的竞争实力，进步企业的经济效益，要求企业必须强化企业的内部控制制度，进步经营程度，完善管理体制。关键词：企业管理一、当前企业内部控制存在的问题1.指导层对内部控制重视缺乏，观念落后内控制度的企业大多也只是停留在“写在纸上、贴在墙上的外表文章，制度的落实存在很大的问题。遇到详细问题的处

2、理，以强调灵敏性为由而不按规定程序办理，大事小事厂长经理说了算，无视会计法律法规的存在，有章不循、执法不严，造成内部控制严重失效。由于企业管理层对内部控制认识缺乏，故对内部控制在企业经营管理中起的作用不甚理解，尚未认识到内部控制的意义，故而对建立内部控制不重视。2.信息系统失真，信息不流畅在我国企业中存在这样的现象：企业的信息不管从纵向还是横向流通都非常不畅，许多有关企业的信息被管理当局控制，而企业的员工对此一无所知。还有企业内部各个部门各自为政，部门与部门的信息沟通缺失，员工对企业信息理解微乎其微，往往局限于自身所处的部门。一个良好的信息与沟通系统应能确保组织中每个人均清楚地知道其所承当的特

3、定职务和应该承当的责任，以及自己在企业中所扮演的角色。3.制度不完善，执行不得力，控制环境薄弱(1)企业内部控制是一个过程，这个过程系通过纳入管理过程的大量制度及活动实现的。由于管理体制和管理方式的问题，我国企业内部控制的监视很薄弱，管理控制的方法不够先进，内部审计机构没有起到应有的作用。(2)内部控制虚设，组织机构设置不合理、不完善公司虽然设立了董事会、监事会，聘任了总经理班子，但是，在实际工作中，董事会的监控作用严重弱化，经常只有一个“虚职，且缺少必要的常设机构。(3)缺乏适当的控制活动控制活动是确保管理阶层的指令得以实现的政策和程序，旨在帮助企业保证其针对“使企业目的不能达成的风险采取了

4、必要行动，旨在帮助企业管理当局保证其控制目的的实现。而我国目前许多企业缺乏适当的控制活动，造成了大量的造假行为，致使会计信息严重失真，从而破坏了社会经济秩序的正常运转。4.风险评估缺乏、意识薄弱环境控制和风险评估，是进步企业内部控制效率和效果的关键。从我国企业现状来看，其风险意识并没有提到应有的高度，企业管理层人员的思想中缺乏风险概念，许多企业没有设置风险管理机制，因此抗风险才能低下。由于社会经济环境的变化，企业间竞争越来越剧烈，企业的经营管理睬面临来自各方面的经营风险，如筹资风险、投资风险、开拓市场的风险、担保风险、信誉风险等。5.人员素质较低、诚信度缺乏主要表现管理人员素质较低，诚信度低，

5、许多管理人员普遍未受过正规的专业教育，企业亦未对这些管理者进展管理培训。这样的管理者即使有全心全意为企业效劳的意识，也因其才能所限而无法真正地管理好企业。由于企业常常把企业的盈利和管理人员的工作好坏进展严密的挂钩，致使许多经营管理者出于自身利益的考虑，虚列本钱、虚计收入、虚报盈余；有些企业对财会人员的业务素质进步不够重视，致使财务人员发生操作性、原理性错误的概率大增，如乱用会计科目、随意改变账户对应关系、会计确认及计量工作混乱等。二、加强企业的内部控制，完善经营管理完善现代企业的内部控制，是进步经营程度，完善管理的保证。主要从以下几方面：1.更新观念，进步认识。更新观念，进步认识，走出误区，包

6、括：(1)走出“控制就是牵制的误区，确立现代控制观念；(2)走出“控制越紧越好的误区，防止高度集权、僵化运作、效率低下；(3)走出“放任自流的误区，防止目的不明、责任不清；(4)走出“控制就是处分的误区，防止以处分代替控制。任何企业的控制活动都存在于一定的控制环境之中。2.建立内部控制标准体系及检查考核和评价机制。企业的组织构造。组织构造是企业进展方案、执行、协调、控制和监视经营活动而建立的整体架构及职责分工的框架体系。企业组织构造建立的好坏，直接影响着企业经营成果及内部控制的效果，故企业应该根据企业自身的经营思想、经营特点、经营规模、管理形式等来建立符合自己企业的组织构造。企业在设置组织构造

7、时，应当从内部控制的角度考虑其内部架构和各个机构的职能及其互相间的关系，即要做到内部机构设置合理、职能明确、互相沟通、互相制约，保证企业的各项经营管理活动通过各机构职能的履行得到有效开展，实现预期的经营管理目的。有了科学、合理的组织构造，还需要有与之相适应的人员来落实，故要求企业在各内部机构中装备与其承当的责任、相适应的并具备良好素质和足够的知识及丰富经历的主管人员，由他们带着机构不折不扣地履行好职能，这样才能保证组织构造的正常有效运行。健全企业制度，包括：(1)建立起有利于录用和培养符合内部控制制度的德才兼备的、有利于人才脱颖而出的人才管理机制；(2)制定恰当的员工工作标准和道德标准，作为考

8、核员工的根据；(3)建立富有良好鼓励机制的职务晋升和工资晋级制度，防止以貌取人、随意用人、任人唯亲、排挤异己行为的发生；(4)对企业经营的各个环节，各个部门制定出相应的规章制度，并在各项规章制度实行过程中，对于偏离既定政策和程序的情况，要建立补救措施，发现问题，有及时行动进展纠正的机制。3.加强企业财务内部控制，从企业的角度或从企业财务管理的角度来说，更应关注企业财务内部控制，因为它对企业财务管理目的的实现和企业财产的平安有重要的直接影响。建立科学、严密的企业财务内部控制制度是执行平安、有效的财务管理的基矗4.建立良好的控制活动。控制活动出如今整个企业内的各个阶层与各种职能部门，涉及的控制对象

9、包括人、财、物、产、供、销等各方面。企业必须制定控制的政策及程序，并予以执行，以帮助管理阶层保证“为保证其控制目的的实现，其用以识别并用以处理风险所必须采取的行动已有效的落实。而严谨的内部控制，不仅要对企业经营管理的各个方面实行全方位的有效控制，把企业的各项经济活动全面置于经济监控之中，并且要对企业经营管理的重要方面、重要环节实行重点控制。面的控制与点的控制要有机结合，内部控制才能发挥良好的效率。企业应该设立良好的控制活动，而控制活动是针对关键控制点而制定的，因此，企业制定控制活动时关键就是要寻找关键控制点。5.加强企业的内部监控。要确保内部控制制度被实在地执行，且执行的效果良好。内部控制过程

10、就必须被施以恰当的监视，通过监视活动在必要时对其加以修正。企业应当重视内部控制的监视检查工作，建立和完善内部审计监视体系，并由专门机构或指定的专门人员详细负责内部控制执行情况的监视检查。同时，为确保发挥内部审计监视作用，促进内部控制的严格执行，必须加强对内部审计机构和人员的管理，进步审计人员的素质，并赋予他们一定的独立权限，以确保审计的独立性、客观性。6.加强风险评估，进步风险意识。随着经济的开展、经济环境的变化，企业内外环境的日益复杂化，以及企业间竞争的日益剧烈，企业风险不断地进步。风险一般可分为经营风险和财务风险。所谓经营风险是指因消费经营的许多方面都会受到来源于企业外部和内部的诸多因素的

11、影响，具有很大的不确定性。由于企业经营风险的不确定性，如资产风险、信息系统风险、兼并重组风险等，要加强董事会各专业委员会的作用，及早地进展风险评价，确定风险领域，防患于未然。现代企业是一个充满竞争的社会，每一个企业都面临着成功的挑战和失败的风险，风险影响着每个企业的生存和开展，企业管理者必须亲密注意企业可能遭到的风险，并采取有效措施。因此，企业要树立风险意识，针对各个风险控制点，建立有效的风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等措施，对企业面临的经营风险和财务风险进展全面的防范和控制。我国企业的风险意识总的来说比拟低，投资者风险意识普遍淡保针对这种情况，必须加强企业的风险意识，公司及上级管理部门应对广阔外部投资者和公司员工进展知识培训，强调内部控制的重要性，形成一种人人参与控制的良好人文环境。7.不断进步人员素质，建立良好的企业文化。一个再好的制度仍然需要有高素质的人来贯彻执行，否那么这个制度也无法发挥它应有的作用。企业应该进步企业人员的素质，以便保证内部控制有效运行。因此，企业高层指导人除了自身起表率作用以外，还要引导其员工做道德范围以内的事。所以进步企业管理人员的素质相当重要。企业文化是企业在长期经营活动中逐渐形成的，企业文化能