国有企业收入管理办法模版

1、PAGE 2PAGE 3 电网有限责任公司收入管理办法 目 次 TOC o 1-2 h z u HYPERLINK l _Toc374539032 HYPERLINK l _Toc374539033 1 总则 PAGEREF _Toc374539033 h 1 HYPERLINK l _Toc374539034 1.1 目的 PAGEREF _Toc374539034 h 1 HYPERLINK l _Toc374539035 1.2 适用范围 PAGEREF _Toc374539035 h 1 HYPERLINK l _Toc374539036 2 规范性引用资料文件 PAGEREF _To

2、c374539036 h 1 HYPERLINK l _Toc374539037 3 术语和定义 PAGEREF _Toc374539037 h 1 HYPERLINK l _Toc374539038 3.1 收入 PAGEREF _Toc374539038 h 1 HYPERLINK l _Toc374539039 3.1.1 主营业务收入 PAGEREF _Toc374539039 h 1 HYPERLINK l _Toc374539040 3.1.2 其他业务收入 PAGEREF _Toc374539040 h 1 HYPERLINK l _Toc374539041 3.1.3 营业外收

3、入 PAGEREF _Toc374539041 h 2 HYPERLINK l _Toc374539042 3.2 收入财务管理 PAGEREF _Toc374539042 h 2 HYPERLINK l _Toc374539043 4 职责 PAGEREF _Toc374539043 h 2 HYPERLINK l _Toc374539044 4.1 财务部门 PAGEREF _Toc374539044 h 2 HYPERLINK l _Toc374539045 4.2 营销推广部门 PAGEREF _Toc374539045 h 2 HYPERLINK l _Toc374539046 4.

4、3 相关业务部门 PAGEREF _Toc374539046 h 3 HYPERLINK l _Toc374539047 5 管理内容与要求 PAGEREF _Toc374539047 h 3 HYPERLINK l _Toc374539048 5.1 管理原则 PAGEREF _Toc374539048 h 3 HYPERLINK l _Toc374539049 5.1.1 预算管理原则 PAGEREF _Toc374539049 h 3 HYPERLINK l _Toc374539050 5.1.2 全过程管理原则 PAGEREF _Toc374539050 h 3 HYPERLINK l

5、 _Toc374539051 5.1.3 不相容岗位分离原则 PAGEREF _Toc374539051 h 3 HYPERLINK l _Toc374539052 5.1.4 安全性原则 PAGEREF _Toc374539052 h 3 HYPERLINK l _Toc374539053 5.1.5 收支两条线管理原则 PAGEREF _Toc374539053 h 3 HYPERLINK l _Toc374539054 5.2 收入的确认 PAGEREF _Toc374539054 h 4 HYPERLINK l _Toc374539055 5.2.1 收入确认基础与原则 PAGEREF

6、 _Toc374539055 h 4 HYPERLINK l _Toc374539056 5.2.2 收入的确认见流程收入确认公司系统（Q/CSG216014-xx/L1）。 PAGEREF _Toc374539056 h 4 HYPERLINK l _Toc374539057 5.3 收入的会计核算 PAGEREF _Toc374539057 h 4 HYPERLINK l _Toc374539058 5.4 收款与对账 PAGEREF _Toc374539058 h 4 HYPERLINK l _Toc374539059 5.4.1供电单位收入收款与对账 PAGEREF _Toc37453

7、9059 h 4 HYPERLINK l _Toc374539060 5.4.2 非供电单位收入收款与对账 PAGEREF _Toc374539060 h 4 HYPERLINK l _Toc374539061 5.5 收入的分析 PAGEREF _Toc374539061 h 4 HYPERLINK l _Toc374539062 5.6 监督和检查 PAGEREF _Toc374539062 h 4 HYPERLINK l _Toc374539063 6 附则 PAGEREF _Toc374539063 h 5 HYPERLINK l _Toc374539064 附录A xx电网有限责任公

8、司收入确认业务流程汇编 PAGEREF _Toc374539064 h 5PAGE 4PAGE 5 xx电网有限责任公司收入管理办法1 总则1.1 目的为规范公司收入财务管理，加强财务监督，确保所有收入及时、安全、足额进行回收确认入账，结合公司实际，特制定本办法。1.2 适用范围本办法适用于公司总部及所属各单位。2 规范性引用资料文件中华人民共和国会计法(xx年修订，xx年施行)会计基础工作规范（财政部财会字19号xx）企业会计准则（财政令33号xx）内部会计监控规范（财会xx41号）关于强化依法经营确保经济活动合规合法的规定（x令）xx电网有限责任公司会计核算办法（x号）3 术语和定义3.1

9、 收入本办法所称的收入包括：销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动取得的收入；发生的与日常活动无直接关系的所有利得。主要构成为主营业务收入、其他业务收入和营业外收入。3.1.1 主营业务收入指企业的主营业务日常活动中所形成的经济权益的总流入，包括供电单位的电力产品营业收入（包含电费收入和所有基金及附加等）、电网辅助收入（频率监控、备用容量、无功支持、黑启动、高可靠性供电服务收入等）；非电力行业的主营业务活动收入等。3.1.2 其他业务收入指企业主营业务收入以外的销售商品、提供劳务收入及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济权益的流入，主要包括投资性房地产收入、固定资产出租收入、无形资产出

10、租收入、销售材料收入、对外提供运输收入、技术转让收入、代建用户工程收入、劳务收入及手续费收入等。3.1.3 营业外收入指企业发生的与其日常活动无直接关系的所有利得，主要包括非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得、确实无法支付而按规定程序经批准后转作营业外收入的应付费用、违约金收入、延迟履行金收入、罚款净收入等。3.2 收入财务管理是指对公司所有收入实现全过程的财务管理和监督，包括收入的预算管理、确认与核算、收款与对账、分析、监督检查等主要环节。4 职责4.1 财务部门是公司收入管理的归口部门。公司总部财务部门：负责制定公司收入财务管理办法并组织实施

11、；负责牵头组织编制公司收入预算；负责组织公司收入的会计核算及报表编制要求的制定；负责牵头组织收入分析工作；负责对公司所属各单位收入财务管理工作进行指导、监督、检查；公司所属各单位财务部门：负责组织落实公司收入财务管理办法；负责牵头组织编制本单位收入预算；负责组织本单位收入的会计核算、报表编制及本单位收入分析工作；负责营销推广部门及其他业务部门的所有收入对账工作。4.2 营销推广部门是公司电费收入抄核收的归口管理部门。公司总部营销推广部门：负责公司电费抄核收管理；负责公司电力市场形势、营销推广情况、电量、电价执行以及跨省区供购电情况的分析；负责对公司所属各单位电费抄核收工作进行指导、监督、检查和

12、考核；公司所属各单位营销推广部门：负责组织落实公司电费抄核收管理；负责组织本单位电费资金（包括电费、电网辅助收入、延迟履行金、违约金、预收电费等与售电相关的收入）回收工作；负责做好与售电相关的收入预算、收入分析工作；负责提供本单位售电电量和电费的相关结算资料文件资料。4.3 相关业务部门负责其他所有收入业务的管理（包括房屋、土地使用权和车辆等资产出租收入、资产处置收入、废旧物资处置收入、材料营业收入及手续费收入等）；负责及时向财务部门提供所有收入的相关资料文件资料；负责所有收入的及时、安全、足额回收。5 管理内容与要求5.1 管理原则5.1.1 预算管理原则各单位所有收入纳入预算管理，依照xx

13、电网有限责任公司全面预算管理办法的规定编制收入预算，做好收入预算的编制、执行、分析、调整和考核等工作，确保公司经营目标实现。5.1.2 全过程管理原则各单位应当加强收入的过程管理，将收入确认、核算、收款、对账、分析和监督检查等各个环节纳入监管范围，实行全过程、全方位的管理和监控，防范差错和舞弊，防止收入流失。5.1.3 不相容岗位分离原则各单位应当明确各部门和各岗位的职责、权限，不得由同一部门或个人办理收入业务的全过程，电费抄核收业务应由不同人员履行，其他收入的经办人与收款人必须分开，确保销售业务与收款业务分离。5.1.4 安全性原则各单位应当加强所有收入的回收管理，及时、足额回收所有收入，存

14、入财务部门规定的银行账户，逐级向上归集，保证资金安全。5.1.5 收支两条线管理原则执行收支两条线的单位，所有收入及时、足额上缴和归集到规定的收入账户，相关的成本支出由公司另行拨付，不准坐支或直接从收入中列支成本。5.2 收入的确认5.2.1 收入确认基础与原则各单位相关业务部门应当及时将发生的与收入关于的资料文件资料提供给财务部门，财务部门依照企业会计准则、xx电网有限责任公司会计核算办法的规定进行收入确认。5.2.2 收入的确认见流程收入确认公司系统（Q/CSG216014-2013/L1）。5.3 收入的会计核算各单位应当依照企业会计准则、xx电网有限责任公司会计核算办法进行收入的会计核

15、算。5.4 收款与对账5.4.1供电单位收入收款与对账各单位应当对所有收入建立台账进行管理，台账至少应当包括对方单位名称、交易类型、协议金额（应收金额）、实收金额、欠收金额、经办人等内容。电费资金收入台账由市场部门通过营销推广系统建立，每天与财务部门核对实收情况，每月与财务部门核对电费等数据。其他收入台账由经办业务部门登记相关情况，财务部门牵头组织每季度与各部门进行核对。5.4.2 非供电单位收入收款与对账 业务部门负责经办的收入费用的催收，根据收入台账每季度与财务部门对账。5.5 收入的分析依照xx电网有限责任公司经济活动分析管理办法（Q/CSG216020-xx）规定，财务部是经济活动分析的归口管理部门，负责牵头组织收入的分析工作，为本单位和上级部