吉林省内审师《经营管理技术》必备：战略目标与战略实施试题docx

1、2022 年吉林省内审师经营治理技术必备：战略目标与战略实施试题本卷共分为 1 大题 50 小题,作答时间为 180 分钟,总分 100 分, 60 分及格；一、单项挑选题（共 50 题,每题 2 分；每题的备选项中,只有一个最符合题意）1.依据萨班斯 -奥克斯利法案第 的评估和声明应当关注以下哪项；A：完整的掌握；B：分立的掌握；C：软性掌握；D：硬性掌握；302 条款中治理当局对于内部掌握评估,组织掌握环境2.内部掌握问卷涉及测试有关支付供应商款项真实的事前审计技术是 A：分析；B：评判；C：确认；D：观看；3.依据专业实务框架的规定,正在评判公司风险治理程序是否充分的内部审计师应当开 展

2、以下哪项工作？A：承认全部公司在治理风险方面所应用的技术大同小异；B：寻求关于风险治理程序的主要目标正得到实现的保证；C：确定并接受公司的风险水平；D：以相同方式对待风险治理程序和评估工作和方案审计业务所用的风险分析工作；4.一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运输其产品的同时, 需要将使用手册交给用户；该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本；该制造商为达到上述目的而使用的正确媒介是下面哪一种？A：a.只读光盘只读储备器 CDROM B： b.运算机输出缩微胶片 COM C： c.可读入磁盘 WORM D：d.数字录音带 DAT 5. 对硬件、软件及广域网通

3、讯部件的精确的产品记录资料和对系统改进的正确的描述,可 以A：最大程度地减小对外部组织的依靠；B：保证新组件安装的准时性；C：有助于隔离网络故障；D：最大程度地提高系统的可用性；6. 假如编制工作底稿摘要,就其可用于 A：提高内部审计主管复核工作底稿的效率；B：替代作永久保留之用的具体工作底稿文件；C：用作给高级治理层报送的内部审计报告；D：记录审计发觉的全部进展情形；7. 内部审计师如能与外部审计师进展强有力的合作关系,将使自己受益无穷,这是由于外 部审计师可以1 A：增强内部掌握抽样技术的成效；B：同意内部审计师的报告,从而改善后者向治理层供应的保证服务的质量；C：为内部审计师供应独立的真

4、知灼见；D：通过供应来自对其他被审计单位的类似审计业务的类似审计业务的信息,帮助内部审 计师开展审计；8. 掌握被描述为包含6 个要素的封闭系统；以下哪项是6 项掌握要素之一A：制定业绩标准；B：适当地可得到的数据文件；C：内部审计活动章程的批准；D：独立的内部审计活动的建立；9. 内部审计准就中,未要求内部审计主管的工作是 A：供应年度财务报告审计的资料；B：和谐与外部审计人员相关的审计工作；C：将内部审计师与外部审计人员和谐情形的评判结果报告给上层治理当局以及董事会；D：将外部审计人员业绩的评判结果报告给上层治理当局以及董事会；10. 以下哪项内部审计方案工具在性质上是通用的,并可用于确保

5、各时期的恰当业务范畴 A：长期方案；B：业务工作方案；C：内部审计活动的预算；D：内部审计活动的章程；11. 鉴于治理层提出的紧急要求,事务繁忙的内部审计部门发觉其已无法履行年度审计方案中包含的全部承诺；审计执行主管应实行的正确行动方案是以下哪一项内容？A：立刻将情形告知董事会,寻求后者的支持,以获得进一步的资源,满意年度审计方案 的相关需求B：将情形告知董事会和高层治理人员,并恳求后者对年度审计方案进行重新评估C：将情形告知高层治理人员,并应用更加有力的风险评估和优先排序系数,恳求后者重新考虑这些额外的审计要求D：连续执行年度审计方案,查找机会调整工作重点,并重新进行资源配置 12. 工作底

6、稿记录了内部审计师所从事的工作；内部审计师应当 A：编制工作底稿,并答应业务客户接触它们；B：勉励有条件的业务客户编制非敏锐性问题的工作底稿；C：编制工作底稿,但与业务客户一起审核,以确保恰当地编辑了信息；D：推迟编制商业部分的工作底 13. 治理层已要求对其新近制定的公司行为守就的实施情形开展审计；在预备开展审计时,审计师检查了新制定的公司行为守就,并将其与同类公司的行为守就进行比较,在此基础上审计师认为, 治理层新近制定的公司行为守就存在严惩缺陷；以下哪项工作？依据该结论, 审计师应当开展A：按治理层的要求开展审计,只报告不遵守行为守就的情形；B：告知治理层现有行为守就存在的问题,并报告指

7、出, 在修改行为守就,使其包含来自本行业的正确实务之前,不相宜立刻开展审计；C：以正式报告的形式向治理层报告上述缺陷的性质；D：方案对治理层制定的公司行为守就的实施情形开展审计,同时对来自其它守就的正确 实务的遵守情形开展审计,由于后者代表了现有的正确衡量标准；14. 以下哪项不是终止或退出会议的主要目标2 A：解决冲突 B：争论审计发觉 C：确认对将来审计的关注 D：确认治理者对审计观看结果的反应和实行的措施15. 内部审计师正在用固定间隔的货币单位抽样法测试某余额为$750000 的账户；样本量是50,该审计师以04719 为随机起点选取样本；下面哪一项应是他选取的第三个样本项目发票金额

8、累计金额A：$7985 $31374 B： $4108 $35482 C： $12305 $47787 D：$456 $48243 16. 假如你被邀请成为同业检查小组的成员；在判定被检查的内部审计部门的独立性时,你 应当考虑除以下那项以为的全部因素A：与董事会及其下属审计委员会的沟通渠道和沟通次数；B：在招收审计人员时必要的训练和体会要求；C：审计人员承担业务责任的程度；D：包括在同业检查活动中的审计项目相关目标的范畴和程度；17. 内部审计师常常向业务客户提出合理的建议,却发觉业务客户看上去无视该建议；这种 情形可能会发生, 由于内部审计师假定部分经理是较为理性的,但组织或经理可能不会表现

9、 出这种理性；在内部审计师假定部分经理是较为理性的时候,没有假定以下哪项A：业务客户挑选能获得最大经济回报的决策 B：依据标准和备选方案的重要性来排列 C：具体的决策标准是稳固的,安排的权重在肯定时期也是稳固的 D：业务客户查找使冲突最小化的解决方案；18. 利用以下资料回答疑题 35 某审计人员正对某分部的经营业绩进行审计；该分部的销售、毛利 gross margin和净利润均存在超常增长的情形；能存在销售舞弊的是以下情形中最不行能说明该分部可A：分部经理补贴的很大一部分取决于报告的该部门利润；B：年终后存在大量的销售退回记录；C：审计人员对销售发票进行随机抽样,但无法找到与十一、十二月份的

10、大量销售业务相应的运输凭单；D：本年度中该部门的一大主要的竞争对手破产了；19. 以下哪项内容并非审计部门实施的掌握自我评判的典型做法？A：一名审计师常常在研讨会期间和谐促进争论的进行,而另一位审计师就记录关于今后 使用掌握自我评判的看法；B：参加人员争论有碍目标实现的掌握薄弱环节；C：审计师通过开展传统审计测试,确认公司是否存在掌握薄弱环节；D：审计师和业务部门员工以团队形式开展工作；20. 约束理论 A：可以在生产流程中发觉“ 瓶颈” 问题；B：可以在生产流程中确认生产才能；C：同水平整合最为相关；D：同垂直整合最为相关；21. 一个内部审计师正在编制检查数据库应用程序中数据完整性的手续,

11、用来确定数据字段3 定义最好的资料来源是A：数据库模式 B：数据字典 C：数据定义语言 D：数据操纵语言 22. 以下哪项内容属于预防性掌握措施？A：将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较 B：对事先已编号的文件的次序进行检查 C：在装运商品之前批准客户赊账 D：扫描总账内容,查找反常高或反常低的余额 23. 购买日期和最低票价,它能用于 A：评判对公司旅行政策的遵循情形 B：确定员工旅行的成本 C：比较一个部门的实际费用与预算 D：支持业务支出税收扣除 24. 某组织使用电子资料交换和联机系统,因而其选购订单、验收报告和发票都没有留下纸 那么 张文件资料；

12、某审计师期望确定是否发票都是货物已体会收后才按经批准的价格支付,以下哪项审计程序最为适当A：对主要供货商进行统计抽样,追踪向特定发票付款的金额B：运用通用审计软件来应付款进行抽样,核对运算机中储存的选购订单、发票以及验收报告是否一样C：对应对账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额 D：运用通用审计软件抽查某一天的全部收货,追查这些验收报告至支票的签发确性；25. 内部审计师正在用固定间隔的货币单位抽样法测试某余额为$750000 的账户；样本量是50,该审计师以04719 为随机起点选取样本；下面哪一项应是他选取的第三个样本项目发票金额 累计金额A：$7985 $31374 B： $410

13、8 $35482 C： $12305 $47787 D：$456 $4824326.一个拥有14344 个客户的公司推断本企业年度内应收账款余额平均值为$15412,中位数为$10382；依据如上信息,审计师可以得出的结论是应收账款余额的分布是连续的,并且A：负倾斜；B：正倾斜；C：对称倾斜；D：在平均值和中值之间平均分布；27.一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作方案和预算；该方案包括以下几个 方面全部审计业务按先后次序排列的清单,审计职员支配, 具体的费用预算, 以及每项审计 业务的开头日期；以下哪项说明白该项方案的主要缺陷？A：没有考虑到治理层对特殊项目进行审计的要求；B：实现

14、营业利益的机会被忽视了；C：没有供应衡量工作的标准和工作的方案终止日期；D：实施审计所需要的学问、技能和纪律被忽视了；28.工作底稿应由内部审计师编制并由内部审计活动的治理者来复核；这个规定是由以下哪4 项规定建立的A：内部审计专业实务标准；B： IIA 的道德规范；C：内部审计的职责声明；D：全美反欺诈委员会的报告；29.在审计执行主管方案将来对审计人员的要求时以下哪项内容是正确信息来源？A：与执行治理层及审计委员会争论审计需求；B：与现有的审计人员面谈；C：争论同行业同等规模的企业的审计人员数量和组成；D：争论审计人员的训练和培训记录；30. 限制生产才能的成本应由以下哪项来计量 A：除数

15、差异 B：固定间接费用单位成本 C：缺失的奉献毛利 D：产量差异31. 作为聘请新雇员的程序之一,人事部门职员打电话向申请者的上一任雇主询问其任职情况,并填写工作申请表；确定该程序被一贯地执行的最有成效和效率的测试是从最近雇佣的 员工中抽取样本,并A：与每位申请者的上任雇主联系,确认他们是否已经受到询问；B：证明人事部门职员已经填写了每一张申请表；C：与每位申请者的上任雇主联系证明申请者以前的任职情形；D：通过检查人事部门职员打电话情形的电脑记录来确定是否给每位申请者的上任雇主打 过电话；32. 某审计师在对某医药争论公司进行审计,审计目标是评估治理层用以确保准时向所承包争论项目的的赞助方提交

16、争论报告的掌握措施；在规划审计工作以实现此目标时,该审计师应当从何处下手？A：审查政策和程序；B：与一组争论治理人员面谈；C：在一些试验室观看报告的预备情形；D：向抽取的争论项目赞助方样本发送调查问卷；33. 要检验工薪总额处理过程已经完成,平稳账表应具体到何种程度？A：按业务部门划分的每类雇员；B：按薪水发放阶段划分的每类雇员；C：每名雇员；D：按薪水划分的每类雇员；34. 当内部审计师供应询问服务时,其业务范畴主要由以下哪项内容确定？A：内部审计标准；B：审计业务小组；C：被审计单位；D：内部审计部门章程；35. 以下哪哪一项数据字典所具有的功能 .A：a.用来确定系统的用户；B： b.为

17、目标和资源确定优先级和安全规章；C： c.可以划分两个连续业务的界限；5 D：d.组织和共享有关对象和资源的信息；36. 以下哪项内容属于设计公司业绩衡量评估系统时所实行的典型步骤？A：懂得公司战略； 开展形式评估； 确定衡量评估类型；并依据衡量评估的结果实行行动；B：制定衡量评估量划；创建与衡量指标相联系的公司战略；对业绩衡量评估数据进行趋势分析；并衡量数据的可变性；C：对业绩衡量指标进行分类；制定数据收集方案；分析数据；并猜测将来业绩；D：开展形势分析评估；生成宏观业绩衡量指标,审查业绩衡量评估数据；并依据业绩衡 量指标；审查业绩衡量评估数据；并依据业绩衡量评估结果转变战略；37. 关于依

18、据专业实务框架实施的质量保证检查,以下哪项说法是不正确的 .A：公司治理人员或董事会独立于内部审计部门,因此,只要他们符合条件,就可以成为 外部审查小组的成员；B：人们期望质量保证小组对内部审计部门的效率和成效进行审查；C：质量保证检查的结果可以与高层治理人员及董事会共享；D：质量保证程序应当包括通过面谈和问卷调查或调查争论的方式猎取被审计部门的反馈 看法；38. 某 CIA 发觉,被审计部门的治理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标 准；在此情形下,以下哪项内容将被视为对标准的违反？A：依据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表看法；B：制定恰当标准,并将它们提交被审计部门的治理

19、层,作为评估其业务运做的基础；C：没有向恰当层次的治理层报告上述缺乏标准的情形；D：答应被审计部门的治理层制定恰当的标准,并由CIA对这些标准进行审查；39. 在评判应收账款的可回收性方面,哪类证据最具说服力 A：确定的应收账款确认书 B：否定的应收账款确认书 C：应收账款账龄明细表 D：运单 40. 下面哪一个预算方法对于下一年度销售量非常不确定的企业最为适用 .A：静态的预算 B：弹性预算 C：至上而下的预算 D：生命周期预算 41. 内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定治理层是否涉及舞弊；以下哪项在利用红 旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的A：很多常见的红旗标志仍与不存在舞弊的情

20、形相关；B：一些红旗标志难以量化或评判；C：红旗标志所供应的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；D：有关红旗标志的文献仍不够充分,不足以对内部审计工作产生积极的影响；42. 被指派对供应商供应产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商会计部 主任的哥哥,此时该审计师应当A：接受该指派,但防止在现场工作中与会计部主任接触；B：接受该指派,但应在审计报告中披露这一关系；C：将潜在的利益冲突通知供应商；D：将潜在的利益冲突通知首席审计执行官；43. 对于选购订单与已批准的价格表不一样所带来的相对风险,6 以下哪一项说明可以说明该风险是最小的相关风险？A：暂时员工处理了选购订单 B：公司政策

21、不要求进行比较 C：公司常常从该供应商处购买货物 D：选购部门经理批准了选购订单44. 分部 A 拥有大批小客户,并且自动处理现金收回业务；它要求客户在付款的同时交回发票的一份副本 返回文件 turnaround document, 该返回文件包括客户的帐号、名称和其他相 关信息；现金收款 /邮寄职员立即编制一份现金收入清单,并将支和返回文件相分别,支票 交给出纳并由其存入银行,返回文件交给应收帐款部门用来过帐；客户可向应收帐款部门的 客户服务器恳求查询；那么, 假如客户没有交回返回文件,最好的掌握措施是由谁来制作代 替文件A：现金收款 / 邮寄职员 mail clerk.B：出纳；C：应收帐

22、款职员；D：客户服务部；45. 以下哪项是用于传输网页的因特网协议？A：超文本传输协议 HTTP SMTP B：简洁邮件传输协议 C：文件传输协议 FTP D：网络电传 Telnet协议 46. 以下哪项不是在审计过程中使用运算机的一个优点 A：审计师可以独立于被审计者而工作；B：可以从远程看到工作底稿,从而节约了出差成本；C：审计师可以在很远的地方进入交易记录；D：假如需要,审计师可以更换公司数据；47. 某内部审计师正在评判车辆调配厂经营的成效和效率；业务工作方案包括运用分析性程序观看大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势；该趋势说明以下各项有关的费用支出较去年有重大增长 :1正使用的车辆数；2车辆运行里程数；3设备使用年数；4环境状况；内部审计师的调查指出厂里聘用了两家新的修理组织；全部修理业务的费用单据账项均完整,但在单据上发觉修理报告的车辆牌号与正在使用的车辆不一样；审计师可能实行的业务程序包括 :与修理部门的负责人争论此事并要求做出说明；编制正开展的修理项目清单,并与制造业修理指南进行比较；对车