资产负债表和利润表的编制实例完整

1、资产负债表和利润表的编制实例（可以直接使用，可编辑实用优秀文档，欢迎下载）补充流动资本 Supplermentary current capital*未确认的投资损失(以号填列)Unaffirmed investment loss未分配利润 Retained earnings夕卜币报表折算差额 Converted difference in Foreign Currency Statements所有者权益合计 Total shareholders equity负债及所有者权益总计Total Liabilities & Equity利润表 INCOME STATEMENT工程ITEMS产品销售收

2、入 Sales of products其中：出口产品销售收入 Including： Export sales减：销售折扣与折让 Less： Sales discount and allowances产品销售净额 Net sales of products减：产品销售税金Less： Sales tax产品销售本钱 Cost of sales其中:出口产品销售本钱 Including： Cost of export sales产品销售毛利Gross profit on sales减： 销售费用Less： Selling expenses管理费用 General and administrative

3、 expenses财务费用 Financial expenses其中：利息支出(减利息收入)Including： Interest expenses (minusinterest ihcome)汇兑损失(减汇兑收益)Exchange losses(minus exchange gains)产品销售利润Profit on sales力口：其他业务利润 Add： profit from other operations营业利润 Operating profit加：投资收益 Add： Income on investment力口：营业夕卜收入 Add： Non-operating income减：营

4、业夕卜支出 Less： Non-operating expenses力口：以前年度损益调整 Add： adjustment of loss and gain for previous years利润总额 Total profit减：所得税 Less： Income tax净利润 Net profit现金流量表 Cash Flows StatementPrepared by: Period: Unit:Itemsl.Cash Flows from Operating Activities:01)Cash received from sales of goods or rendering of s

5、ervices02)Rental receivedValue added tax on sales received and refunds of value03) added tax paid04) Refund of other taxes and levy other than value added tax 07)Other cash received relating to operating activities 08)Sub-total of cash inflows09)Cash paid for goods and services10)Cash paid for opera

6、ting leasesll)Cash paid to and on behalf of employees12)Value added tax on purchases paid13)Income tax paid14)Taxes paid other than value added tax and income tax17)Other cash paid relating to operating activities18)Sub-total of cash outflows) Net cash flows from operating activitiesCash Flows from

7、Investing Activities:20)Cash received from return of investmentsCash received from distribution of dividends or profits22)Cash received from bond interest incomeNet cash received from disposal of fixed assets,intangible23)assets and other long-term assets26)Other cash received relating to investing

8、activities27)Sub-total of cash inflowsCash paid to acquire fixed assets,intangibleassets28)and other long-term assets29)Cash paid to acquire equity investments30)Cash paid to acquire debt investments33)Other cash paid relating to investing activities34)Sub-total of cash outflows35)Net cash flows fro

9、m investing activitiesCash Flows from Financing Activities:36)Proceeds from issuing shares37)Proceeds from issuing bonds38)Proceeds from borrowings41)Other proceeds relating to financing activities42)Sub-total of cash inflowsCash repayments of amounts borrowedCash payments of expenses on any financi

10、ng activities 45)Cash payments for distribution of dividends or profits 46)Cash payments of interest expenses47)Cash payments for finance leases48)Cash payments for reduction of registered capital51)Other cash payments relating to financing activities52)Sub-total of cash outflows53)Net cash flows fr

11、om financing activitiesEffect of Foreign Exchange Rate Changes on CashNet Increase in Cash and Cash EquivalentsSupplemental Information.Investing and Financing Activities that do not Involve inCash Receipts and Payments56)Repayment of debts by the transfer of fixed assets57)Repayment of debts by the

12、 transfer of investments58)Investments in the form of fixed assets59)Repayments of debts by the transfer ofinvestories. Reconciliation of Net Profit to Cash Flows from Operating Activities62)Net profitAdd provision for bad debt or bad debt written offDepreciation of fixed assets65)Amortization of in

13、tangible assetsLosses on disposal of fixed assets,intangible assets66)and other long-term assets (ordeduct:gains)67)Losses on scrapping of fixed assets68)Financial expensesLosses arising from investments (or deduct:gains)Defered tax credit (or deduct:debit)71)Decrease in inventories (or deduct： incr

14、ease)72)Decrease in operating receivables (or deduct:increase)73)Increase in operating payables (or deduct:decrease)74)Net payment on value added tax (or deduct:net receipts75)Net cash flows from operating activitiesNet Increase in Cash and Cash Equivalents76)cash at the end of the period77)Less:cas

15、h at the beginning of the period78)Plus:cash equivalents at the end of the period79)Less:cash equivalents at the beginning of the period80)Net increase in cash and cash equivalents现金流量表的现金流量声明拟制人：时间：单位：工程l.cash流量从经营活动：01 )所收到的现金从销售货物或提供劳务02 )收到的租金增值税销售额收到退款的价值03 )增值税缴纳04 )退回的其他税收和征费以外的增值税07 ）其他现金收到有

16、关经营活动08 ）分，总现金流入量09 ）用现金支付的商品和服务10 ）用现金支付经营租赁11）用现金支付，并代表员工）增值税购货支付）所得税的缴纳）支付的税款以外的增值税和所得税）其他现金支付有关的经营活动）分，总的现金流出）净经营活动的现金流量cash流向与投资活动：）所收到的现金收回投资）所收到的现金从分配股利，利润）所收到的现金从国债利息收入现金净额收到的处置固定资产，无形资产）资产和其他长期资产）其他收到的现金与投资活动）小计的现金流入量用现金支付购建固定资产，无形资产）和其他长期资产）用现金支付，以获取股权投资）用现金支付收购债权投资）其他现金支付的有关投资活动）分，总的现金流出）

17、的净现金流量，投资活动产生cash流量筹资活动：）的收益，从发行股票）的收益，由发行债券）的收益，由借款）其他收益有关的融资活动），小计的现金流入量）的现金归还债务所支付的）现金支付的费用，对任何融资活动）支付现金，分配股利或利润）以现金支付的利息费用）以现金支付，融资租赁）以现金支付，减少注册资本）其他现金收支有关的融资活动）分，总的现金流出）的净现金流量从融资活动effect的外汇汇率变动对现金net增加现金和现金等价物补充资料.investing活动和筹资活动，不参与现金收款和付款）归还债务的转让固定资产）归还债务的转移投资）投资在形成固定资产）归还债务的转移库存量reconciliat

18、ion净利润现金流量从经营活动）净利润）补充规定的坏帐或不良债务注销）固定资产折旧）无形资产摊销损失处置固定资产，无形资产）和其他长期资产（或减：收益）损失固定资产报废）财务费用）引起的损失由投资管理（或减：收益） defered税收抵免（或减：借记卡）减少存货（或减：增加）减少经营性应收（或减：增加）增加的经营应付账款（或减：减少）净支付的增值税（或减：收益净额）净经营活动的现金流量net增加现金和现金等价物）的现金，在此期限结束）减：现金期开始）力口：现金等价物在此期限结束）减：现金等价物期开始）,净增加现金和现金等价物长城公司资产负债表编制的案例【案情介绍】长城公司和黄河公司均为增值税一

19、般纳税工业企业，其有关资料如 下：（1）长城公司销售的产品、材料均为应纳增值税货物，增值税税率17%,产品、 材料销售价格中均不含增值税。（2）长城公司材料和产品均按实际本钱核算，其销售本钱随着销售同时结转。（3）黄河公司为长城公司的联营企业，长城公司对黄河公司的投资占黄河公司 有表决权资本的25%,长城公司对黄河公司的投资按权益法核算。（4）长城公司2021年1月1日有关科目余额如下:科目名称库存现金银行存款应收票据应收账款坏账准备其他应收款原材料周转材料库存商品长期股权投资一黄河 公司固定资产累计折旧无形资产合计借方余额 500 400 000 230 000 200 000 -1 000

20、 200 350 00030 00080 000600 0002 800 000-560 0005 0004 134 700科目名称短期借款应付票据应付账款应付职工薪酬应交税费长期借款实收资本盈余公积利润分配（未分配利润）贷方余额 500 000 50 000 180 000 5 00012 0001 260 000 2 000 000 120 0007 7004 134 700（5）长城公司2021年度发生如下经济业务：购入原材料一批，增值税专用发票上注明的增值税税额为51 000元,原材料实际本钱300 000元。材料已经到达，并验收入库。企业开出商业承兑汇O销售给黄河公司一批产品，销售价

21、格40 000元，产品本钱32 000元。 产品已经发出，开出增值税专用发票，款项尚未收到（除增值税以外，不考虑其 他税费）。长城公司销售该产品的销售毛利率为20%o对外销售一批原材料，销售价格26 000元，材料实际本钱18 000元。 销售材料已经发出，开出增值税专用发票。款项已经收到，并存入银行（除增值 税以外，不考虑其他税费）。出售一台不需用设备给黄河公司，设备账面原价150 000元，已提折 旧24 000元，出售价格180 000元。出售设备价款已经收到，并存入银行。长城 公司出售该项设备的毛利率为30%（假设出售该项设备不需交纳增值税等有关税 学）。黄河公司购入该项设备用于管理部

22、门，本年度提取该项设备的折旧18 000 7L o按应收账款年末余额的5%。计提坏账准备。用银行存款归还到期应付票据20 000元，交纳所得税2 300元。黄河公司本年实现净利润280 000元，长城公司按投资比例确认其投资收益。摊销无形资产价值1 000元；计提管理用固定资产折旧8 766元。本年度所得税费用和应交所得税为42 900元；实现净利润87 100元；计提盈 余公积8 710元。【要求】：（1）编制长城公司的有关经济业务会计分录（各损益类科目结转本年利润以及 与利润分配有关的会计分录除外。除“应交税费”科目外，其余科目可不写明细科 目）。（2）填列长城公司2021年12月31日资

23、产负债表的年末数（填入下表）。资产负债表编制单位：长城公司 2021年12月31日单位：元资产期末余额负债及所有者权益期末余额流动资产：流动负债：货币资金短期借款应收票据应付票据应收账款应付账款其他应收款应付职工薪酬存货应交税费流动资产合计流动负债合计非流动资产：非流动负债：长期股权投资一一黄河公司长期借款固定资产非流动负债合计无形资产负债合计非流动资产合计所有者权益：实收资本盈余公积未分配利润所有者权益合计资产总计负债及所有者权益总计股份利润表编制案例【案情介绍】阳光股份（以下简称阳光公司）为增值税一般纳税企业，适用的增 值税税率为17%,适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所

24、得税， 不考虑其他相关税费，商品销售价格中均不含增值税额，商品销售本钱按发生的经 济业务逐项结转。销售商品及提供劳务均为主营业务，资产销售（出售）均为正常 的商业交易，采用公允的交易价格结算，除特别指明外，所售资产均未计提减值准备。阳光公司2007年12月发生的经济业务及相关资料如下：12月1日，向A公司销售商品一批，增值税专用发票上注明销售价 格为100万元。增值税额为17万元。提货单和增值税专用发票已交A公司，款 项尚未收取。为及时收回货款，给予A公司的现金折扣条件如下：2/10, 1/20, N/30 (假定现金折扣按销售价格计算)该批商品的实际本钱为75万元。12月3日，收到B公司来函

25、，要求对当年11月5日所购商品在销售 价格上给予5%的折让(阳光公司在该批商品售出时，已确认销售收入200万元， 但款项尚未收取)经查核，该批商品存在外观质量问题，阳光公司同意了 B公司提 出的折让要求。当日，收到B公司交来的税务机关开具的索取折让证明单，并开具 红字增值税专用发票。12月10日，收到A公司支付的货款，并存入银行。12月15日，与C公司签订一项专利技术使用权转让合同。合同规定:C 公司有偿使用阳光公司的该项专利技术，使用期为2年，一次性支付使用费100 万元，阳光公司在合同签订日提供该专利技术资料，不提供后续服务，与该项交 易有关的手续已办妥，从C公司收取的使用费已存入银行。1

26、2月16日，与D公司签订一项为其安装设备的合同.合同规定，该 设备安装期限为2个月，合同总价款为35.1万元(含增值税额)，合同签订日 预收价款25万元。至12月31 0,已实际发生安装费用14万元(均为安装人员 工资)，预计还将发生安装费用6万元。阳光公司按实际发生的本钱占总本钱的 比例确定安装劳务的完工程度。假定该合同的结果能够可靠地估计。12月20日，收到E公司退回的商品一批，该批商品系当年11月10 日售出，销售价格为50万元，实际本钱为45万元，售出时开具了增值税专用发 票并交付E公司，但未确认该批商品的销售收入，货款也尚未收取。经查核，该 批商品的性能不稳定，阳光公司同意了 E公司

27、的退货要求，当日，阳光公司办妥 了退货手续，并将开具的红字增值税专用发票交给了 E公司。12月20日，与F公司签订协议销售商品一批，销售价格为800万元， 根据协议，协议签订日预收价款400万元，余款于2003年1月31日交货时付清。 当日，收到F公司预付的款项，并存入银行。12月21日，收到先征后返的增值税34万元，并存入银行。12月23日，收到国家拨入的专门用于技术研究的款项50万元，并存入银 行。(注：贷记“专项应付款”账户)12月31日，财产清查时发现一批原材料盘亏和一台固定资产报废， 盘亏的原材料实际本钱为10万元，报废的固定资产原价为100万元，累计折旧 为70万元，已计提的减值准

28、备为10万元，原材料盘亏系计量不准所致。(11)除上述经济业务外，登记本月发生的其他经济业务形成的有关账户发 生额如下：账户名称借方发生额(万元)贷方发生额(万元)其他业务本钱20销售费用15管理费用12.2w务费用10.3营业税金及附加6.5（12） 12月31日，计算交纳本月应交所得税（假定本月无纳税调整事项）。投资收益14.2营业外收入8营业外支出12.2 （非资产处置损失）【要求】：（1）编制阳光公司上述（1）至（10）和（12）项经济业务相关的会计分录（应 交税费科目要求写出明细科目及专栏名称）。（2）编制阳光公司2007年12月份的利润表。（答案中的金额单位用万元表示）。利润表编制

29、单位：阳光公司2007年度12月单位：万兀工程本期金额一、营业收入艮营业本钱营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益一、营业利润（万损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失二、利润总额（万损总额以”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以”号填列）资产负债表资产期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东 权益）期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金短期借款交易性金融资产交易性金融负债应收票据应付票据应收账款应付账款预付款项预付账款应收利息应付职工

30、薪酬应收股利应交税金其他应收款应付利息存货应付股利一年内到期的非流动性 资产其他应付款流动资产合计一年内到期的非流动负债非流动性资产：流动货债合计可供出售金融资产非流动流动负债:持有至到期投资长期借款长期应收款应付债券长期股权投资长期应付款投浴性房地产专项应付款固定盗产预计伊债在建丁程涕证所得税伟债T程物资其他非流动/债斯主盗产清理非流动保债合计牛产忤牛物盗产伟倩合计油气资产所有者权益（或股东权益）：方形洛产理的洛木（成股本）井分寺由洛本公积商誉减.库存股长期待摊费用盈余公积递延所得税资产未分配利润其他非流动资产所有者权益（或股东权益） 合计非流动资产合计资产总计负债和所有者权益（或股东权益）

31、总计编制单位:年月日单位：元利润表工程行次本月数本年累计数一、营业收入（略）减：营业务本钱营业务税金及附加销售费用管理费用财务费用（收益以号填列）资产减值损失力口：公允价值变动净收益（净损失以 号填列）投资收益二、营业利润（亏损以”号填列）力口：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置净损失（净收 益以号埴列）三、利润总额减：所得税四、净利润编表单位：公司年 月单位：元资产负债表Balance Sheet工程 ITEM货币资金Cash短期投资 Short term investments应 收票据 Notes receivable应收股利 Dividend receivable应收利息 I

32、nterest receivable应收帐款 Accounts receivable 其他应收款 Other receivables 预付帐款 Accounts prepaid 期货保证金Future guarantee 应收补贴款 Allowance receivable应收出 口退税 Export drawback receivable存 货 Inventories其中：原材料 Including:Raw materials产成品（库存商品）Finished goods待摊费用 Prepaid and deferred expenses待处理流动资产净损失Unsettled G/L on

33、current assets一年内到期的长期债权投资 Long-term debenture investment falling due in a yaear其他流动资产 Other current assets流动资产合计 Total current assets长期投资： Long-term investment：其中:长期股权投资 Including long term equity investment长期债权投资 Long term securities investment*合并价差 Incorporating price difference长期投资合计 Total long-

34、term investment固定资产原价Fixed assets-cost减： 累计折旧 Less:Accumulated Dpreciation固定资产净值 Fixed assets-net value减：固定资产减值准备 Less:Impairment of fixed assets固定资产净额 Net value of fixed assets固定资产清理 Disposal of fixed assets工程物资 Project material在建工程 Construction in Progress待处理固定资产净损失Unsettled G/L on fixed assets固定资产合计 Total tangible assets无形资产 Intangible assets其中:土地使用权 Including and use rights递延资产（长期待摊费用）Deferred assets其中:固定资产修理 Including:Fixed assets repair固定资产改 良支出 Improvement expenditure of fixed assets其他长期资产 Other long term assets其中:特准储藏物资Among it:Specially approved reserving materials无形