准备给下属子公司使用的经济活动分析模版

1、经济活动分析报告 目 录第一部分分：公司司生产经经营活动动全面完完成情况况一、公司司经营指指标完成成情况二、公司司重点工工作三、经营营管理目目标完成成情况及及主要成成绩总结结第二部部分：本本年度公公司经营营情况一、主要要经济指指标完成成情况二、公司司资产状况况分析三、现金金流量分分析四、综合合分析第三部分分：重大大事项说说明第四部分分：存在在的问题题分析第五部分分：采取取的措施施和建议议第六部分分：经营营预测分分析第一部分分：公司司生产经经营活动动全面完完成情况况一、公司司经营指指标完成成情况见见下表： 单单位：元元调整金额额必须逐逐项进行行说明：1、2、二、公司司重点工工作完成成情况：（资产

2、产经营责责任书列列示内容容：进度度、完成成情况） 11、2、三、经营营管理目目标完成成情况及及主要成成绩总结结 1、根据据年初各各单位签签订的经经营责任任管理目目标，一一一对比比，说明明完成情情况并分分析原因因。 2、在全全面反映映企业总总体财务务状况的的基础上上，主要要对企业业经营管管理中取取得的成成绩及原原因进行行说明。第二部分分：公司司经营情情况。（可以列列表说明明） 公司经营营价值树树： 单位：万元固定资产净资产收益率 销售费用财务费用无形资产存货应收帐款净利润净资产销售收入产品成本费用营运资金管理费用税收现金和存款预算实际数毛利率对比 一、主要要经济指指标完成成情况 1、收入入指标完

3、完成情况况分析截止*月末，实现主主营业务务收入 万万元，完完成年度度预算的的 ，较较上年同同期增长长 %；实实现净利利润 万元元，完成成年度预预算的 %，较较上年同同期增长长 %。、公司司各主要要产品收收入实现现情况见见下表：预算完成成分析说说明：、主营营业务收收入与上上年同期期分析：与上年同同期分析析说明：、销售售增长分分析：公公司收入入构成分分析（现现销收入入和赊销销收入）：主营营业务构构成分析析（地路内路路外）：影响收收入的价价格因素素与销售售量因素素分析：、详细细分析经经营情况况： 2、利润润指标完完成情况况分析。截止*月末，公司累累计实现现利润总总额*万万元，占占全年预预算的%。其中

4、中销售毛毛利*万万元，期期间费用用*万元元。、销售售价格变变化对销销售毛利利的影响响*万元元，详细细情况见见下表：、主营营业务成成本对销销售毛利利的影响响*万元元，详细细见下表表：预算完成成情况分分析说明明：主营业务务成本与与上年同同期分析析，详细细见下表表：与上年同同期分析析说明：(主营业业务成本本降低额额=本年年实际成成本按按本年实实际销售售量计算算的上年年实际成成本 主主营业务务成本降降低率=主营业业务成本本降低额额按本本年实际际销售量量计算的的上年实实际成本本) 、主要要可比产产品单位位成本与与预算成成本对比比表：上表中，单位成成本和预预算比较较差距较较大的产产品主要要是*、*、*，具

5、体体原因分分析于下下：产品1产品2主要可比比产品与与上年同同期单位位成本对对比表： 上表中中，单位位成本和和上年同同期比较较差距较较大的产产品主要要是*、*、*，具体体原因分分析于下下：产品1产品2、制造造费用及及期间费费用分析析。营业业费用、管理费费用和财财务费用用分析，找出增增加及节节余的主主客观影影响因素素。物耗耗、修理理费、科科研经费费、办公公费、招招待费、差旅费费等是否否突破预预算，与与去年同同期比较较，如何何控制，抓住重重点和异异常问题题，重点点分析。（可列列表说明明） 二、公司司资产状况况分析 截止*月末，资产总总额*万万元,负负债总额额*万元元,所有有者权益益*万元元,资产产负

6、债率率*%，期末存存货*万万元，期期末应收收账款*万元，主要指指标列示示如下表表：1、企业业财务状状况全面面分析。资产总总额、负负债总额额、所有有者权益益总额变变动分析析，说明明原因。2、资产产分析。资产结结构与变变动分析析（流动动资产、长期投投资、固固定资产产、形资资产等占占总资产产的比重重及其变变动）；资产结结构优化化分析； 3、流动动资产分分析。流流动资产产增减变变动分析析；流动动资产结结构及变变动分析析。 应收账账款分析析。重点点说明本本年应收收账款变动动原因及及采取的的措施；坏帐准准备分析析。 存货分析析。存货货规模与与变动情情况分析析；存货货结构和和变动情情况分析析；存货货计价和和

7、计提存存货跌价价准备对对利润的的影响。 4、投资资分析。长期投投资分析析；短期期投资分分析。 5、负债债分析。负债结结构变动动及其对对负债成成本的影影响分析析；流动动负债结结构及变变动分析析；长期期负债结结构及变变动趋势势分析。 6、税金金分析。已交税税金；应应交税金金。 7、股东东权益分分析。所所有者权权益结构构及变动动分析；资产保保值增值值能力分分析。 三、现金金流量分分析（重重点分析析，可列列表说明明） 1、现金金流量总总体分析析。预算算完成情情况；与与上年相相比变动动情况，分析原原因；现现金流量量结构分分析。 2、经营营活动现现金流量量分析。与预算算和上年年相比，分析原原因；结结构及变

8、变动分析析；当期期销售回回款、应应收款清清欠分析析；分产产品和路路内外回回款分析析；原材材料采购购付款率率分析。 3、投资资活动现现金流量量分析。投资收收益、投投资前景景分析。 4、筹资资活动现现金流量量分析。筹资方方式、筹筹资结构构、筹资资成本是是否合理理，筹资资能力分分析。 5、采用用指标：、净现现金流量量适当比比率 净现金金流量适适当比率率是用于于确定企企业从经经营活动动所产生生的现金金能否充充分用于于支付其其各项资资本支出出、存货货净投资资及发放放现金股股利的程程度。其其计算公公式如下下: 净现金金流量适适当比率率经营营活动的的现金净净流量之之和/(资本支支出存存货增加加额现现金股利利

9、)四、综合分析析（重点点分析） 见附件：杜邦分分析表净资产收收益率是是一个综综合性最最强的财财务分析析指标，是杜邦邦分析系系统的核核心。通通过杜邦邦分析体体系看出出，决定定净资产产率高低低的因素素有三个个：销售售净利率率、总资资产周转转率和资资产负债债率。杜邦分析析方法的的作用，主要是是解释各各项主要要财务比比率指标标的变动动原因和和揭示各各项财务务比率指指标相互互之间的的关系，利用杜杜邦分析析方法分分析下列列指标：1、盈利利能力、主营营业务利利润率 、销售售现金比比率 =（经营营现金净净流量销售收收入）1000% 、净利利润现金金含量，净利润润现金含含量在所所有评价价盈利质质量的指指标中最最

10、为综合合，它对对识别人人为操纵纵利润、防范信信息使用用者决策策失误有有重要作作用。该该指标低低，说明明企业净净收益质质量不高高；该指指标较高高，说明明收入、费用的的确认与与现金收收付之间间差距较较小，净净收益有有足够的的现金保保障，净净收益质质量较高高。计算公式式： 净净利润现现金含量量=经营营活动产产生的现现金流量量净额净利润润相关指标标：销售售现金率率=经营营现金流流量净额额/销售售额；注：净利利润剔除除投资收收益和营营业外收收支净额额等，用经营营活动净净利润替替代净利利润； 、总资资产报酬酬率和现金流流量与总总资产的的比率现金流流量与总总资产的的比率反反映企业业营业所所得现金金占其资资产

11、总额额的比重重,反映映以现金金流量为为基础的的资产报报酬率。其计算算公式如如下:现金流流量与总总资产的的比率经营现现金净流流量/资资产总额额注：现金流流量与总总资产的的比率反反映企业业总资产产的运营营效率。该指标标越高,说明企企业的资资产运营营效率越越高。该该指标应应该与总总资产报报酬率指指标相结结合运用用,对于于总资产产报酬率率较高的的企业,如果该该指标较较低,说说明企业业的销售售收入中中的现金金流量的的成分较较低,企企业的收收益质量量就会下下降。综合分析析、评介介，要求求结合公公司具体体经营情情况，具具体分析析。 2、偿债债能力分分析 、速动动比率=速动资资产流流动负债债 、资产产负债率率

12、=负债债总额资产总总额 、现金金流动负负债比率率 =经经营现金金净流量量 流流动负债债 3、资产产管理能能力分析析（重点点分析） 、应应收账款款周转率率，应收收帐款周周转天数数 应收账款款周转率率=销售售收入平均应应收账款款 应收账款款周转天天数=3360应收账账款周转转率=(平均应应收账款款3660)销售收收入注： 11）第一一要明确确其局限限性：季季节性经经营企业业；大量量分期收收款，大大量现金金结算；应收款款大幅变变动等情情况计算算的结果果是没有有用处的的。2）在销售售收入中中应该加加入税金金这一块块；3）平平均应收收款取期期末和期期初两个个数计算算。4）把应收款款中实际际不能收收回部分

13、分剔除。、存货货周转率率，存货货周转天天数 存货周转转率=销销货成本本平均均存货 存货周转转天数=3600存货货周转率率=(平平均存货货3660)销货成成本 第三部分分：重大大事项说说明1、公司司资本性性支出情情况； 2、公司司专项经经营性支支出情况况3、重要要资产转转让及其其出售情情况； 4、重大大诉讼、仲裁事事项； 5、公司司收购兼兼并、资资产重组组事项；6、对公公司有重重大影响响的国家家政策、行业政政策变化化； 7、或有有事项、承诺事事项，重重大合同同（担保保、抵押押等）事事项； 8、重大大投资、融资活活动。 第四部分分：存在在的问题题分析（重点分分析）在全面财财务分析析的基础础上，对对影响财财务状况况、经营营成果和和现金流流量的