贵州2023年上半年注册税务师考试试题

1、贵州2023年上半年注册税务师考试试题一、单项选择题共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意 1、纳税人需要办理注销税务登记的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记_，持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记。A之前B之日起15日内C之日起30日内D之后 2、某企业一投资方案的年经营期望收益率为12%，标准差为2.15%，同类工程的风险报酬系数为0.2，无风险报酬率为8%，并一直保持不变。那么该投资方案的投资报酬率为_。A11.58%B10.23%C13.25%D12.63%3、以下各项中，可以免征城镇土地使用税的是_。A林业系统的森林公园B名胜古迹场所设立的照相馆用地C公园

2、内设立的影剧院用地D中国农业银行及所属分支机构自用的土地 4、按照房产税暂行条例的有关规定，以下有关房产税纳税人的表述中，不正确的选项是_。A房屋出租的由承租人纳税B房屋产权出典的由承典人纳税C房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税D产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税5、某公司年初负债总额为400万元(流动负债120万元，长期负债280万元)，年末负债总额为560万元(流动负债180万元，长期负债380万元)。年初资产总额660万元，年末资产总额840万元。那么权益乘数(平均数)为_A2.022B2.128C1.909D2.78 6、关于企业所得税中收入总额确实定，以下各项表述中正确

3、的选项是_。A企业出售住房的收入，不计入应纳税所得额B企业缴纳的增值税不得在税前扣除，因此企业收到返还的增值税也不计入应纳税所得额C对电信企业的 初装基金不计征所得税D非营利性基金会的基金存款利息收入不作为应税收入 7、座落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人，2023年8月进口一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化装品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.40万元，销售高级化装品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售应纳增值

4、税和消费税合计_万元。(本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为20%)A222.44B151.34C185.14D149.08 8、以下表述中，符合个人所得税规定的是_。A个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并交纳个人所得税B外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得不再缴纳个人所得税C个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除D个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除 9、赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产于2023年7月1日出租给王某用于生产经营，按市场价每月取得租金收入1200元，赵某当年

5、应缴纳的房产税为_元。A288B576C840D864 10、根据?企业破产法?的规定，在破产程序中，有关当事人对人民法院作出的以下裁定，可以上诉的是_。A驳回破产申请的裁定B宣告企业破产的裁定C认可破产财产分配方案的裁定D终结破产程序的裁定11、我国对外贸出口企业的出口货物增值税退(免)税方式主要是_。A免、退税B免、抵、退税C免税D先征后退 12、我国的贪污受贿案件应该由_直接受理。A人民法院B公安机关C纪检部门D人民检察院 13、某生产企业为增值税一般纳税人，2023年6月外购原材料取得防伪税控开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含

6、税销售额180万元，外销货物取得收入115万美元(美元与人民币的比价为1:7)，该企业适用增值税税率 17%，出口退税率为13%。该企业应退的增值税为_万元。A119.6B104.65C74.9D32.214、外商投资企业和外国企业合并申报纳税时其地方所得税的减免优惠可以按_规定执行。A企业总机构所在地的税务局的B负责合并申报纳税的营业机构所在地的税务局C各营业机构D企业总机构或负责合并申报纳税的营业机构所在地的省、自治区、直辖市人民政府 15、依据企业所得税法的规定，以下各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是_。A销售货物所得B权益性投资所得C动产转让所得D租金所得 16、假设某计算机专

7、家为某机构提供专门程序设计，取得劳务报酬收入50000元，免征额为800元，税率为20%；假设规定计税依据超过2000030000元的局部，加征2成，超过3000040000元的局部，加征5成；超过40000元以上的局部，加征10成。那么该计算机专家应纳税额为_元。A10600B10280C13080D17880 17、某商场2023年销售收入2300万元，租赁收入200万元，营业外收入50万元，业务招待费80万元，该商场以下作法正确的选项是_。A按80万元作为税前扣除的业务招待费B按9.9万元作为税前扣除的业务招待费C按12.5万元作为税前扣除的业务招待费D纳税调增额69.5万元 18、地方

8、各级人民检察院认为本级人民法院尚未生效的第一审判决、裁定确有错误时，应当_提出抗诉。A向本级人民法院B向上一级人民法院C报请上一级人民检察院向同级人民法院D报请上一级人民检察院向原审人民法院 19、某企业将生产的实木地板作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产本钱为150000元，国家税务总局核定的该产品的本钱利润率为5%，实木地板适用税率为5%，那么应纳消费税为_元。A4250B4725C8289.47D8358.26 20、某企业2023年6月进口卷烟30箱(标准箱，下同)，每箱成交价格1000美元，支付境外采购代理商买方佣金40美元/箱，起卸前的运费110美元/箱，保险费

9、100美元/箱。该企业进口环节应纳税金_元。(关税税率20%，1美元=8.0人民币元)A566700B460484.7C454412D450912 21、企业支付给以下与企业存在任职雇用关系人员的支出，应计入企业的工资、薪金支出的是_。A在企业的医务室、托儿所、幼儿园、职工浴室、理发室中工作的人员B企业已出售住房的管理效劳人员C本企业的已领取失业救济金的下岗人员D本企业聘用的合同工、临时工 22、甲公司2023年5月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款20万元、增值税税额3.4万元。当月下旬公司将该批商品销售，向购置方开具了增值税专用发票，注明商品价款25

10、万元、增值税税额4.25万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公司该项业务应缴纳企业所得税_万元。(适用企业所得税税率33%)A6.60B7.72C8.25D9.3723、在当事人没有约定、法律亦无特别规定的情况下，买卖合同中财产所有权的转移时间是_。A标的物交付时B买方付款义务履行完毕时C合同生效时D合同成立时 24、王某2001年取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元。王某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为_元。A1160B1200C1340D150025、某公司4月30日的银行存款日记账账面余额为545600元，银行对账单余额为485790元。经逐

11、笔核对，发现有以下未达账项：(1) 29日银行代企业收款24500元，企业尚未收到收款通知；(2) 30日银行代付 费1300元，企业尚未收到付款通知；(3) 30日企业送存银行的转账支票86000元，银行尚未入账；(4) 29日企业开出转账支票一张2990元，持票人尚未到银行办理结算手续。公司据以编制“银行存款余额调节表。调节后的银行存款余额应为_元。A540000B568800C506800D520000二、多项选择题共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，此题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分 1、居间合同属于_合同。A有偿性B诺成性C

12、实践性D不要式E无名 2、发票的种类分为_。A增值税专用发票B专业发票C行业统一发票D专用发票3、以下收入免征或不征企业所得税的有_。A对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入B对投资者从证券投资基金分配中取得的收入C对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入D企业依法取得的代政府收取的专项用途的财政资金E接受捐赠的收入 4、以下对应收账款的表述正确的选项是_。A应收账款可以增加企业的竞争力，促进产品销售B应收账款占用企业的资金并可能会出现坏账损失C应收账款的存在会减少企业利润，增加企业费用D应收账款的存在有主

13、、客观因素两方面E管理应收账款的目标是：适当利用赊销增加企业产品的市场占有率的条件下控制应收账款的数额；加快应收账款的周转速度。5、杨先生为某上市公司的普通职工，2023年4月18日，该公司授予杨先生股票期权80000股，授予价3元/股；约定2023年9月18日起可以行权，行权前不得转让。2023年9月18日杨先生以授予价购置股票80000股，当日该股票的公开市场价格7元/股。计算杨先生2023年9月份应缴纳个人所得税_元。A0B83500C89875D80125 6、某具备建筑业施工资质的企业为增值税一般纳税人，2023年5月将自产的一批铝合金门窗销售给某银行营业部并负责安装，不含税销售额5

14、0万元，安装费20万元。该企业生产此批铝合金门窗的本钱为30万元，且对应的增值税专用发票均已于上月认证并抵扣，该企业2023年5月应缴纳增值税()万元。A0B340C850D1141 7、某烟丝厂以下各项业务不应承担消费税纳税义务的有_。A在中国境内受托加工烟丝B将自产的烟丝发给职工C用进口烟丝捐赠给烟厂D接受烟厂捐赠的卷烟E向某协会无偿提供自产烟丝 8、甲公司因2023年4月1日的资产置换业务而换入的固定资产的入账价值为_元。A20000000B18800000C19500000D18525000 9、企业所得税中关于固定资产租赁的税务处理，以下表述正确的选项是_。A纳税人以融资租赁方式取得

15、固定资产，其租金支出不得在税前直接扣除B租赁期为资产使用年限75%以下的，应作为经营性租赁C租赁房屋、建筑物的使用年限远远超过租赁期限，应归为融资性租赁D租赁期内租赁最低付款额大于或等于租赁开始日资产的公允价值，应归为融资租赁 10、行政许可的主要功能是_。A控制危险B保障相对人利益C配置自然资源和公共资源D职能别离E证明和提供一种信息11、按照金融保险业营业税的有关规定，以下业务以收入差额作为计税依据的有_。A股票转让业务B金融经纪业务C金融机构间拆借资金业务D外汇买卖业务E人民币贷款业务 12、车辆购置税的税款缴纳方法主要有_。A查账征收B自报核缴C集中征收缴纳D代征、代扣、代收E定期定额

16、 13、以下符合消费税纳税义务发生时间规定的有_。A采取赊销和分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天B采取托收承付和委托银行收款方式的，为收款日期的当天C纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天D纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天E采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天14、某股份对以下各项业务进行的会计处理中，符合会计准那么规定的有_。A由于物价持续下跌，存货的核算由原来的加权平均法改为先进先出法B交易性金融资产持有期间收到的现金股利，属于投资前被投资方实现的利润，冲减交易性金融资产的本钱C由于产品销路不畅，产品销售收入

17、减少，固定费用相对过高，该公司将固定资产折旧方法由原年数总和法改为平均年限法D由于客户财务状况改善，该公司将坏账准备的计提比例由原来的5%降为1%E无形资产预计使用年限改变而变更无形资产的摊销年限 15、以下关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的有_。A企业分为居民企业和非居民企业B居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税C非居民企业在中国境内设立机构、场所，其机构、场所取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税D非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税E非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内

18、所得缴纳企业所得税 16、张某于2023年5月1日到6月24日为某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月分别支付10000元、15000元，6月支付3500元；7-8月份提供装潢获得收入 8500元，除个人所得税外不考虑其它税费，那么以下陈述正确的有_。A设计业务分两次计算缴纳个人所得税B设计业务和装潢业务分别缴纳个人所得税C设计业务共缴纳个人所得税4840元D装潢业务共缴纳个人所得税1700元E张某设计和装潢业务共计缴纳个人所得税6540元 17、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，正确的会计处理方法有_。A支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或债券利息，应当

19、单独确认为应收工程B企业应当按照取得时的公允价值和相关的交易费用作为初始确认金额C企业在持有该金融资产期间取得的利息或现金股利，应当确认为投资收益D资产负债表日，企业应将该金融资产的公允价值变动计入当期损益E处置该金融资产时，该金融资产的公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益，不再调整公允价值变动损益 18、以下出口货物的退税政策中正确的有_。A外贸企业出口货物，享受出口退税政策B商业企业出口货物，享受出口退税政策C生产企业自营出口货物，享受出口退税政策D生产企业委托外贸代理出口的自产货物，享受出口退税政策 19、以下运输费用中准予计算进项税额的有_。A运费B建设基金C保险费D装卸费 20、以下各项所得中，应计算缴纳个人所得税的有_。A职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产B职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产C职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资