商业银行公司治理指引文件

1、商业银行公司治理指引（征求意见稿）第一章 总则第一条 为进一步完善商业银行公司治理，促进商业银行稳健经营和健康进展，爱护存款人和其他利益相关者的合法权益，依照中华人民共和国公司法、中华人民共和国银行业监督治理法、中华人民共和国商业银行法和其他相关法律、法规，制定本指引。第二条 中华人民共和国境内经银行业监督治理部门批准设立的商业银行、经国务院批准实行股份制改革的金融资产治理公司适用本指引。第三条 本指引所称的商业银行公司治理是指股东大会、董事会、监事会、高级治理层、股东及其他利益相关者之间的相互关系，包括组织架构、职责边界、履职要求等治理制衡机制，以及决策、执行、监督、激励约束等治理运行机制。

2、第四条 商业银行公司治理应遵循各治理主体独立运作、有效制衡、相互合作、协调运转的原则，建立合理的激励、约束机制，科学、高效地进行决策、执行和监督。第五条 各治理主体应由具备良好的专业背景、业务技能、职业操守和从业经验的人员组成，并在以下方面得到充分体现：确保商业银行依法合规经营；确保商业银行培育审慎的信贷文化；确保商业银行履行良好的社会责任；确保商业银行爱护金融消费者的合法权益。第六条 各治理主体及其成员依法享有权利和承担义务，共同维护商业银行整体利益，不应损害商业银行利益或将自身利益凌驾于商业银行利益之上。第七条 商业银行良好公司治理应当至少包括以下内容：（一）健全的组织架构；（二）清晰的职

3、责边界；（三）科学的进展战略、价值准则与良好的社会责任；（四）有效的风险治理与内部操纵；（五）合理的激励约束机制；（六）完善的信息披露制度。第八条 商业银行章程是银行公司治理的差不多文件，对股东大会、董事会、监事会、高级治理层的组成、职责和议事规则等做出制度安排，并载明有关法律法规要求在章程中明确规定的其他事项。商业银行应当制定章程并依照自身进展及相关法律法规要求及时修改完善章程。第二章 公司治理架构第一节 股东和股东大会第九条 股东应当依法对商业银行履行诚信义务，确保提交的股东资格资料真实、完整、有效。要紧股东还应完整、及时、准确地向董事会披露关联方情况，并承诺当关联关系发生变化时及时向董事

4、会报告。本指引所称要紧股东是指能够直接、间接、共同持有或操纵商业银行百分之五以上股份或表决权以及对商业银行决策有重大阻碍的股东。关银行第十条 股东特不是要紧股东应当严格按照法律、法规、规章及商业银行章程行使出资人权利，不应谋取不当利益，不应干预董事会、高级治理层依照章程享有的决策权和治理权，不应越过董事会和高级治理层直接干预商业银行经营治理，不应损害商业银行利益和其他利益相关者合法权益。第十一条 股东特不是要紧股东应支持银行董事会制定合理的资本规划，使银行资本持续地满足监管要求。当银行资本不能满足监管要求时，应制定资本补充打算使资本充足率限期内达到监管要求，逾期没有达到监管要求，应当降低分红比

5、例甚至停止分红，并通过增加核心资本等方式补充资本。要紧股东不应阻碍其它股东对银行补充资本或合格的新股东进入。第十二条 要紧股东应以书面形式作出资本补充和流淌性支持的长期承诺，并作为商业银行资本规划和流淌性应急打算的一部分。第十三条 股东获得本行授信的条件不得优于其他客户同类授信的条件。第十四条 商业银行不得同意本行股票为质押权标的。股东特不是要紧股东需以本行股票为自己或他人向本行以外的金融机构担保的，应当事前告知本行董事会。股东在本行借款余额超过其持有经审计的上一年度股权净值，不得将本行股票进行质押。商业银行应当在章程中规定，股东特不是要紧股东在本行授信逾期时，应对其在股东大会和派出董事在董事

6、会上的表决权进行限制。第十五条 股东应严格按照法律、法规、规章及商业银行章程规定的程序提名董事、监事候选人。同一股东不得同时提名董事和监事人选；同一股东提名的董事（监事）人选已担任董事（监事）职务，在其任职期届满前，该股东不得再提名监事（董事）候选人。因专门股权结构需要豁免的，应当向银行业监督治理部门提出申请，并讲明理由。同一股东及其关联人提名的董事原则上不得超过董事会成员总数的三分之一。第十六条 股东大会依据公司法和商业银行章程行使职权。第十七条 股东大会会议包括年会和临时会议。股东大会年会应由董事会召集，并应在每一会计年度结束后六个月内召开。因专门情况需延期召开的，应向银行业监督治理部门报

7、告，并讲明延期召开的事由。股东大会会议应当实行律师见证制度，并由律师出具法律意见书。法律意见书应当对股东大会召开程序、出席股东大会的股东资格、股东大会决议内容等事项的合法性发表意见。股东大会的会议议程和会议议题应当由董事会依法、公正、合理地进行安排，确保股东大会能够对每个议题进行充分的讨论。第十八条 股东大会议事规则由商业银行董事会负责制定，并经股东大会审议通过后执行。股东大会议事规则包括通知、提案机制、召开方式、文件预备、表决形式、会议记录及签署、关联股东的回避等。第二节 董事会第十九条 董事会对股东大会负责，对商业银行经营和治理承担最终责任，除依据公司法等法律法规和商业银行章程行使职责外，

8、董事会在履行职责时还应特不关注：（一）制定商业银行经营进展战略并监督战略实施；（二）制定商业银行风险容忍度、风险治理和内部操纵政策；（三）制定资本规划，承担资本充足率治理最终责任；（四）定期评估并完善商业银行公司治理； （五）负责商业银行信息披露，并对商业银行会计和财务报告的真实性、准确性、完整性和及时性承担最终责任；（六）监督并确保高级治理层有效履行治理职责；（七）关注和维护存款人和其他利益相关者利益；（八）关注银行与股东特不是要紧股东之间的利益冲突，建立利益冲突识不、审查和治理机制等。第二十条 商业银行应依照其规模和业务状况，确定合理的董事会人数及构成。第二十一条 董事会由执行董事和非执行

9、董事（包括股权董事、独立董事）组成。执行董事是指在商业银行担任除董事职务外的其他高级经营治理职务的董事。非执行董事是指在商业银行不担任经营治理职务的董事。独立董事是指不在商业银行担任除董事以外的其他职务，并与所聘商业银行及其要紧股东不存在任何可能阻碍其进行独立、客观推断关系的董事。第二十二条 董事会应依照商业银行情况单独或合并设立其专门委员会，如战略委员会、审计委员会、风险治理委员会、关联交易操纵委员会、提名委员会、薪酬委员会等。战略委员会负责制定商业银行经营治理目标和长期进展战略，监督、检查年度经营打算、投资方案的执行情况。审计委员会负责检查商业银行风险及合规状况，会计政策、财务状况和财务报

10、告程序；负责商业银行年度审计工作，并就审计后的财务报告信息真实性、准确性、完整性和及时性作出推断性报告，提交董事会审议。风险治理委员会负责监督高级治理层关于资本和信用风险、流淌性风险、市场风险、操作风险、合规风险和声誉风险等风险的操尽情况，对商业银行风险政策、治理状况及风险承受能力进行定期评估，提出完善商业银行风险治理和内部操纵的意见。关联交易操纵委员会负责关联交易的治理、审查和批准，操纵关联交易风险。提名委员会负责拟定董事和高级治理层成员的选任程序和标准，对董事和高级治理层成员的任职资格进行初步审核，并向董事会提出建议。薪酬委员会负责审议全行薪酬治理制度和政策，拟定董事和高级治理层的薪酬方案

11、，并向董事会提出薪酬方案建议，监督方案实施。第二十三条董事会专门委员会向董事会提供专业意见或依照董事会授权就专业事项进行决策。各相关专门委员会应当定期与高级治理层及部门交流商业银行经营和风险状况，并提出意见和建议。第二十四条 各专门委员会成员应当具有与专门委员会职责相适应的专业知识和工作经验，各专门委员会负责人原则上不宜兼任。提名委员会、薪酬委员会、关联交易操纵委员会、审计委员会应当由独立董事担任负责人，其中关联交易操纵委员会、审计委员会中独立董事原则上应占半数以上。审计委员会成员应当具有财务、审计和会计等某一方面的专业知识和工作经验。风险治理委员会负责人应具有对各类风险进行推断与治理经验，并

12、能理解和解释商业银行已使用的风险治理模型。第二十五条 董事会设董事长一人，能够设副董事长。董事长和副董事长由董事会以全体董事过半数选举产生。商业银行董事长和行长应当分设，董事长不得由控股股东法定代表人或要紧负责人兼任；商业银行董事长和行长原则上不得兼任下设公司董事长。因专门情况需要豁免的，应向银行业监督治理部门申请核准，并讲明理由。第二十六条 董事会例会每年至少应当召开四次。董事会临时会议的召开程序由商业银行章程规定。第二十七条 董事会应当制定内容完备的董事会议事规则，包括通知、文件预备、召开方式、表决形式、提案机制、会议记录及其签署、董事会授权规则等，并报股东大会审议通过。董事会议事规则中应

13、包括各项议案的提案机制和程序，明确各治理主体在提案中的权利和义务。在会议记录中明确记载各项议案的提案方。第二十八条 董事会各专门委员会议事规则和工作程序由董事会制定。各专门委员会应制定年度工作打算并定期召开会议。第二十九条董事会会议应有过半数董事出席方可进行。董事会做出决议，必须经全体董事过半数通过。董事会会议可采纳会议表决（包括视频会议）和通讯表决两种表决方式，实行一人一票。 商业银行章程或董事会议事规则应对董事会采取通讯表决的条件和程序进行规定。董事会会议采取通讯表决方式时应讲明理由。商业银行章程应当规定，利润分配方案、重大投资、重大资产处置方案、聘任或解聘高级治理人员、资本补充方案、重大

14、股权变动以及财务重组等重大事项不应采取通讯表决方式，应当由董事会三分之二以上董事通过。第三十条 董事会召开董事会会议，应当事先通知监事会派员列席。董事会在履行职责时，应当充分考虑外部审计机构的意见。第三十一条 银行业监督治理部门对商业银行的监管意见及商业银行整改情况应当在董事会上予以通报。第三节 监事会第三十二条 监事会是商业银行的监督机构，对股东大会负责，除依据公司法等法律法规和商业银行章程行使职责外，监事会在履行职责时还应特不关注：（一）监督董事会确立稳健的经营理念、价值准则和制定符合本行实际的进展战略； （二）定期对董事会制定的进展战略科学性、合理性和有效性进行评估，形成评估报告；（三）

15、对本行经营决策、风险治理和内部操纵等进行监督检查并督促整改；（四）对董事及独立董事的选聘程序进行监督；（五）对董事、监事和高级治理人员履职情况进行综合评价；（六）对全行薪酬治理制度和政策及高级治理人员薪酬方案的科学性、合理性进行监督；（七）定期与银行业监督治理部门沟通商业银行情况等。第三十三条 监事会由职工代表出任的监事、股东大会选举的外部监事和股东代表监事组成。外部监事与商业银行及其要紧股东之间不应存在阻碍其独立推断的关系。第三十四条 监事会可依照情况设立提名委员会和监督委员会。提名委员会负责拟订监事的选任程序和标准，对监事候选人的任职资格进行初步审核，并向监事会提出建议；对董事及独立董事的

16、选聘程序进行监督；对董事、监事和高级治理人员履职情况进行综合评价并向监事会报告；对全行薪酬治理制度和政策及高级治理人员薪酬方案的科学性、合理性进行监督。提名委员会应当由外部监事担任负责人。监督委员会负责拟订对本行财务活动的监督方案并实施相关检查，监督董事会确立稳健的经营理念、价值准则和制定符合本行实际的进展战略，对本行经营决策、风险治理和内部操纵等进行监督检查。第三十五条 监事会主席（监事长）应由专职人员担任，且至少应当具有财务、审计、金融、法律等某一方面专业知识和工作经验。第三十六条 监事会应当制定内容完备的监事会议事规则，包括通知、文件预备、召开方式、表决形式、会议记录及其签署等。监事会例

17、会每年至少应当召开四次。监事会临时会议召开程序由商业银行章程规定。第三十七条 监事会在履职过程中有权要求董事会和高级治理层提供信息披露、审计等方面的必要信息。监事会认为必要时，能够指派监事列席高级治理层会议。第三十八条 监事会能够独立聘请外部机构就相关工作提供专业协助。第四节 高级治理层第三十九条 高级治理层由行长、副行长、财务负责人、董事会秘书及监管部门认定的其它高级治理人员组成。第四十条 高级治理层依照商业银行章程及董事会授权开展经营治理活动，确保银行经营与董事会所制定批准的进展战略、风险偏好、各项政策流程和程序相一致。高级治理层对董事会负责，同时同意监事会监督。高级治理层依法在其职权范围

18、内的经营治理活动不应受干预。第四十一条 高级治理层应当建立向董事会及其专门委员会、监事会及其专门委员会信息报告制度，明确信息的种类、内容、时刻和方式等，确保董事、监事能够及时、准确地猎取各类信息。第四十二条 高级治理层应当建立和完善各项会议制度，并制定相应议事规则。第四十三条 行长依照法律、行政法规、商业银行章程及董事会授权，行使有关职权。第三章 董事、监事、高级治理人员第一节 董事第四十四条 商业银行应制定规范、公开的董事选举程序，经股东大会批准后实施。第四十五条 董事提名及选举的一般程序为：（一）在商业银行章程规定的董事会人数范围内，按照拟选任人数，能够由上一届董事会提名委员会提出董事候选

19、人名单；单独或者合计持有商业银行发行的有表决权股份总数百分之三以上股东能够向董事会提出董事候选人； （二）董事会提名委员会对董事候选人的任职资格和条件进行初步审核，合格人选提交董事会审议；经董事会审议通过后，以书面提案方式向股东大会提出董事候选人；（三）董事候选人应在股东大会召开之前做出书面承诺，同意同意提名，承诺公开披露的资料真实、完整并保证当选后切实履行董事义务；（四）董事会应当在股东大会召开前依照法律、法规和商业银行章程规定向股东披露董事候选人详细资料，保证股东在投票时对候选人有足够的了解；（五）股东大会对每位董事候选人逐一进行表决；（六）遇有临时增补董事，由董事会提名委员会或符合提名条

20、件的股东提出，股东大会予以选举或更换。第四十六条 独立董事提名及选举程序还应遵循以下原则：（一）董事会提名委员会、单独或者合计持有商业银行发行的有表决权股份总数百分之一以上股东能够向董事会提出独立董事候选人，差不多提名董事的股东不得再提名独立董事。（二）被提名的独立董事应由董事会提名委员会进行资质审查，审查重点包括独立性、专业知识、经验和能力等；（三）独立董事的选聘应要紧遵循市场原则。第四十七条 董事应当符合银行业监督治理部门所规定的任职条件，董事任职资格须经银行业监督治理部门审核。董事任期由商业银行章程规定，但每届任期不得超过三年。董事任期届满，连选能够连任。独立董事在同一家商业银行任职时刻

21、累计不得超过六年。第四十八条 董事依法有权了解商业银行的各项业务经营情况和财务状况，并对其他董事和高级治理层成员履行职责情况实施监督。第四十九条 董事对商业银行负有忠实和勤勉义务。董事应当按照相关法律、法规、规章及商业银行章程的要求，认真履行职责。第五十条 董事不能够在可能发生利益冲突的金融机构兼任董事，如在其他金融机构任职，应事先告知商业银行，并承诺上述职务之间不存在利益冲突。独立董事不应在超过两家商业银行同时任职。第五十一条 董事应当投入足够的时刻履行职责。董事应当每年亲自出席至少三分之二以上的董事会会议。董事因故不能出席，能够书面托付同类不其他董事代为出席。董事在董事会会议上应当独立、专

22、业、客观地发表意见。第五十二条 董事个人直接或者间接与商业银行已有或者打算中的合同、交易、安排有关联关系时，均应将关联关系的性质和程度及时告知董事会关联交易操纵委员会，同时在审议相关事项时做必要的回避。第五十三条 股权董事应当积极履行股东与商业银行之间的沟通职责，重点关注股东与商业银行关联交易情况并支持商业银行制定资本补充规划。第五十四条 独立董事履行职责时应当对董事会审议事项发表客观、公正的独立意见，并重点关注以下事项：（一）重大关联交易的合法性和公允性；（二）利润分配方案；（三）高级治理人员的聘任和解聘；（四）可能造成商业银行重大损失的事项；（五） 可能损害存款人、中小股东和其它利益相关者

23、利益的事项；（六）外部审计师的聘任等。第五十五条 独立董事每年在商业银行工作时刻不得少于十五个工作日，担任审计委员会、关联交易委员会及风险治理委员会负责人的董事在商业银行工作时刻不得少于二十五个工作日。第五十六条 董事应按要求参加培训，了解董事的权利和义务，熟悉有关法律法规，掌握应具备的相关知识。第五十七条 商业银行应规定董事在商业银行的最低工作时刻，并建立董事履职档案，完整记录董事参加董事会会议次数、独立发表意见、建议及其被采纳情况等，作为对董事评价的依据。第二节 监事第五十八条 监事应当依照法律、法规、规章及商业银行章程规定，忠实履行监督职责。第五十九条 监事和外部监事的提名及选举程序应参

24、照董事和独立董事的提名及选举程序。股东监事和外部监事由股东大会选举和罢免；职工代表出任的监事由银行职工民主选举产生或更换。第六十条 监事任期每届为三年。监事任期届满，连选能够连任，外部监事在同一家商业银行任职时刻累计不得超过六年。第六十一条 监事应积极参加监事会组织的监督检查活动，依法有权进行独立调查、取证，并实事求是提出问题和监督意见。第六十二条 监事应每年至少亲自出席三分之二的监事会会议。监事因故不能出席，能够书面托付同类不其他监事代为出席。监事连续两次未能亲自出席会议，也不托付其他监事出席监事会会议的，视为不能履职。股东监事和外部监事每年在商业银行工作时刻不得少于十五个工作日。职工监事享

25、有参与涉及职员切身利益的规章制度制定权利，并应积极参与其执行情况的检查。第六十三条 监事能够列席董事会会议，对董事会决议事项提出质询或者建议，但不享有表决权。列席董事会会议的监事应当将会议情况报告监事会。第六十四条 监事的薪酬应由股东大会审议确定，董事会不得干预监事薪酬标准。第三节 高级治理人员第六十五条 高级治理人员应通过银行业监督治理部门的任职资格审查。第六十六条 高级治理人员应当遵循诚信原则，审慎、勤勉地在其职权范围内行使职权，不得为自己或他人谋取属于本商业银行的商业机会，不得同意与本商业银行交易有关的利益。高级治理人员原则上不得在没有股权投资的其他经济组织兼职，在经银行业监督治理部门批

26、准的银行附属机构兼职除外。第六十七条 高级治理人员应当按照董事会要求，及时、准确、完整地向董事会报告有关本行经营业绩、重要合同、财务状况、风险状况和经营前景等情况。第六十八条 高级治理人员应当同意监事会监督，定期向监事会提供有关本行经营业绩、重要合同、财务状况、风险状况和经营前景等情况信息，不得阻止、阻碍监事会依职权进行的检查、审计等活动。第六十九条 高级治理人员对董事会违反任免规定的行为，有权请求监事会提出异议，并向监管部门报告。第四章 进展战略、价值准则和社会责任第七十条 商业银行应兼顾股东、存款人和其他利益相关者利益，制定清晰的进展战略和良好的价值准则，并确保在全行得到有效贯彻。第七十一

27、条 商业银行进展战略应重点涵盖中长期进展规划、战略目标、经营理念、市场定位、资本治理和风险治理等方面的内容。商业银行在关注总体进展战略基础上，还应重点关注人才战略和信息技术战略等配套战略。第七十二条 商业银行进展战略由董事会负责制定并向股东大会报告。董事会在制定进展战略时应充分考虑商业银行所处的宏观经济形势、市场环境、风险承受能力和自身比较优势等因素，明确市场定位，突出差异化和特色化，不断提高商业银行核心竞争力。第七十三条 董事会在制定资本治理战略时应充分考虑商业银行风险及其进展趋势、风险治理水平及承受能力、资本结构、资本质量、资本补充渠道以及长期补充资本的能力等因素，并督促高级治理层具体执行

28、。第七十四条 商业银行应制定中长期信息科技规划，建立健全治理组织和技术架构成熟、运行安全稳定、应用丰富灵活、治理科学高效的信息科技体系，并确保信息科技建设对商业银行业务和风险管控的有效支持。第七十五条 商业银行应建立健全人才招聘、开发、评估、激励、使用和规划的科学机制，逐步实现人力资源配置市场化，推动商业银行实现可持续进展。第七十六条 商业银行董事会应定期对进展战略进行评估与审议，确保商业银行进展战略与经营情况和市场环境变化相适应。监事会应对商业银行进展战略的制定、实施与评估进行监督。高级治理层应在商业银行进展战略框架下制定科学合理的年度经营治理目标与打算。第七十七条 商业银行应树立具有社会责

29、任感的价值准则、企业文化和经营理念，以此激励全体职员更好地履职。第七十八条 商业银行董事会负责核准包括董事会自身、高级治理层及全行职员应遵循的职业规范与公司价值准则。高级治理层负责制定包括全行各部门治理人员和业务人员的行为规范，明确具体的问责条款，并建立相应处理机制。第七十九条 商业银行应鼓舞职员通过合法渠道对有关违法、违规和违反职业道德的行为予以报告，并充分爱护职员合法权益。第八十条 商业银行应当在经济、环境和社会公益事业等方面履行社会责任，积极配合国家宏观经济调控政策，并在制定进展战略时予以体现，同时定期向公众披露社会责任报告。商业银行应支持国家产业政策和环保政策，爱护和节约资源，促进社会

30、可持续进展。第八十一条 商业银行应遵守公平、安全、有序的行业竞争秩序，以优质的专业化经营，不断改进金融服务，爱护金融消费者合法权益，持续为国家、股东、职员、客户和社会公众制造价值。 第五章 风险治理与内部操纵 第一节 风险治理第八十二条 商业银行董事会对银行风险治理承担最终责任。商业银行董事会应依照银行风险状况、进展规模和速度，建立全面的风险治理战略、政策和程序，确定银行面临的要紧风险、适当的风险限额和风险偏好，督促高级治理层有效地识不、计量、监测、操纵并及时处置商业银行面临的各种风险。第八十三条 商业银行董事会及其风险治理委员会应定期听取高级治理层关于商业银行风险状况的专题报告，对商业银行风

31、险水平、风险治理状况、风险承受能力进行评估，并提出全面风险治理意见。第八十四条 商业银行应建立独立的风险治理部门，并确保该部门具备足够的职权、资源和与董事会进行直接沟通的渠道，保证其独立性。商业银行应在人员数量和资质、薪酬和其它激励政策、信息科技系统访问权限、专门的信息系统建设以及商业银行内部信息渠道等方面给予风险治理部门必要的支持。第八十五条 商业银行的风险治理部门应包括但不限于下列职责：（一）对各项业务及各类风险进行持续、统一的监测、分析与报告；（二）持续监控风险并测算与风险相关资本需求，及时向高级治理层和董事会报告；（三）了解银行股东特不是要紧股东的风险状况、集团架构对商业银行风险状况的

32、阻碍和传导，定期进行压力测试，并制定应急预案；（四）评估业务和产品创新、进入新市场以及市场环境发生显著变化时，给商业银行带来的风险。第八十六条 商业银行可设立独立于操作和经营条线的首席风险官。首席风险官负责商业银行的全面风险治理，并可直接向董事会及其专门委员会报告。首席风险官应具备推断和阻碍商业银行整体风险状况的能力，同时具有完整、可靠、独立的信息来源。首席风险官的聘任和解聘由董事会负责并及时向公众披露。第八十七条 商业银行应在集团层面和单体层面分不对风险进行持续的识不和监控，风险治理的复杂程度应与自身风险状况变化和外部风险环境改变相一致。商业银行应依照有关规定强化并表治理，董事会和高级治理层

33、应负责商业银行整体及其子公司的全面风险治理，指导子公司做好风险治理工作，并在集团内部建立必要的防火墙制度。第八十八条 商业银行被集团控股或作为子公司时，董事会和高级治理层应及时提示与要求集团或母公司，制定全公司全面进展战略和风险政策时充分考虑子商业银行的专门性。第二节 内部操纵第八十九条 商业银行董事会应当持续关注商业银行内部操纵状况，建立良好的内部操纵文化，监督高级治理层制定相关政策、程序和措施，对风险进行全过程治理。第九十条商业银行应建立健全内部操纵责任制，确保董事会、监事会和高级治理层充分认识自身对内部操纵所承担的责任。董事会、高级治理层对内部操纵的有效性分层负责，并对内部操纵失效造成的

34、重大损失承担责任；监事会负责监督董事会、高级治理层完善内部操纵体系和制度，履行内部操纵监督职责。第九十一条商业银行应当有效建立各部门之间的横向信息传递机制，以及董事会、高级治理层和各职能部门之间的纵向信息传递机制，确保董事会、监事会、高级治理层及时了解银行经营和风险状况，同时确保内控政策及信息向相关部门和职员的有效传递。第九十二条 商业银行应当建立独立的内部操纵监督与评价部门，该部门应对内部操纵制度建设和执行情况进行有效监督与评价，并可直接向董事会、监事会和高级治理层报告。第九十三条商业银行应建立独立垂直的内部审计治理体系和与之相适应的内部审计报告制度和报告线路。首席审计官和内部审计部门应定期

35、向董事会和监事会报告审计工作情况，及时报送项目审计报告，并通报高级治理层。首席审计官和审计部门负责人的聘任和解聘应由董事会负责。第九十四条 商业银行应建立外聘审计机构制度。商业银行外聘审计机构除履行财务审计外，应对商业银行审计年度的公司治理、内部操纵及经营治理状况进行评估，并向商业银行和银行业监督治理部门提交治理建议书。第九十五条 董事会、监事会和高级治理层应有效利用内部审计部门、外部审计机构和内部操纵部门的工作成果，及时采取相应纠正措施。第六章 激励约束机制第一节 董事和监事履职评价第九十六条 商业银行应当建立健全对董事和监事的履职评价体系，明确董事和监事的履职标准，建立并完善董事和监事履职

36、与诚信档案。第九十七条 商业银行对董事和监事的履职评价应包括董事和监事自评、银行高级治理人员评价、董事会评价和监事会评价及外部评价等多个维度。第九十八条 监事会负责对商业银行董事和监事履职的综合评价，报经股东大会批准后，向银行业监督治理部门报告最终评价结果。银行业监督治理部门应当对商业银行董事和监事的履职评价进行监督。第九十九条 董事会、监事会应分不依照董事和监事的履职情况提出董事和监事合理的薪酬安排并报股东大会批准。第一百条 董事和监事除在履职评价的自评环节外，不应参与本人履职评价和薪酬相关的决定过程。第一百零一条 董事和监事违反法律、法规或者商业银行章程，给商业银行造成损失的，商业银行应按

37、规定向其问责，责令其承担赔偿责任。第一百零二条 关于不能按照规定履职的董事和监事，商业银行董事会和监事会应及时提出处理意见并采取相应措施。第一百零三条 商业银行进行董事和监事履职评价时，应当充分考虑外部审计机构的意见。第二节 高级治理人员绩效考核第一百零四条 商业银行应建立与银行社会责任、企业文化、进展战略、风险治理、整体效益、岗位职责相联系科学合理的高级治理层激励约束机制。第一百零五条 商业银行应建立公正透明的高级治理人员绩效考核标准、程序以及相应的薪酬机制。绩效考核的标准应体现爱护存款人和投资人利益原则，确保银行短期利益与长期利益相一致。第一百零六条 高级治理人员不应参与本人绩效考核标准和

38、薪酬的决定过程。第一百零七条 商业银行出现下列情形之一，应当严格限定高级治理人员绩效考核结果及其薪酬：（一）资本充足率等要紧监管指标没有达到监管要求；（二）资产质量出现大幅下降；（三）出现其他重大风险或盈利状况明显恶化。第一百零八条 高级治理人员违反法律、法规或者商业银行章程，给商业银行造成损失的，商业银行应按规定向其问责，要求其承担赔偿责任。第三节 银行薪酬机制第一百零九条 商业银行应制定合理的薪酬机制，确保其充分体现各类风险与成本相抵扣、长期与短期激励相协调，人才培养和风险操纵相适应，并有利于本行战略目标的实施和竞争力提升。第一百一十条 商业银行应建立科学的绩效考核指标体系，并分降落实到具

39、体部门和岗位，作为绩效薪酬发放的依据。商业银行绩效考核指标应包括经济效益指标、风险成本操纵指标和社会责任指标。第一百一十一条 商业银行薪酬支付期限应与相应业务的风险持续时期保持一致，引入绩效薪酬延期支付和追索扣回制度，其中要紧高级治理人员绩效薪酬应提高延期支付比例。第一百一十二条 商业银行可依照国家有关规定制定本行中长期激励打算。第一百一十三条 商业银行审计部门每年应对绩效考核及薪酬机制和执行情况进行专项审计，审计结果应向董事会和监事会报告，并报送银行业监督治理部门。外部审计机构应将商业银行薪酬制度的设计和执行情况纳入审计范围。第七章 信息披露第一百一十四条 商业银行应当建立本行的信息披露治理

40、制度，按照有关法律法规、会计制度和监管规定进行信息披露。第一百一十五条 商业银行应当遵循真实性、准确性、完整性和及时性原则，规范地披露信息，不得存在虚假、误导和重大遗漏等。商业银行信息披露应尽可能使用通俗易明白的语言。第一百一十六条 商业银行董事会负责本行的信息披露，信息披露文件包括定期报告、临时报告以及规定的其他文件。第一百一十七条 商业银行定期披露的信息应包括：差不多信息、财务会计报告、风险治理信息、公司治理信息、年度重大事项等。第一百一十八条 商业银行披露的差不多信息应包括但不限于以下内容：法定名称、注册资本、注册地、成立时刻、经营范围、法定代表人、要紧股东及其持股情况、董事、监事、高级

41、治理人员简历、客服和投诉电话、各分支机构营业场所等。第一百一十九条 商业银行披露的财务会计报告由会计报表、会计报表附注、财务情况讲明书等组成。商业银行应披露会计师事务所出具的审计报告。第一百二十条 商业银行披露的风险治理状况信息应包括但不限于下列内容：（一）信用风险、流淌性风险、市场风险、操作风险、声誉风险和国不风险等各类风险状况；（二）风险操尽情况，包括董事会、高级治理层对风险的监控能力，风险治理的政策和程序，风险计量、监测和治理信息系统，内部操纵和全面审计情况等。（三）采纳的风险评估及计量方法商业银行应与外部审计机构就风险治理信息披露的充分性进行讨论。第一百二十一条 商业银行披露的公司治理

42、信息应包括：（一）年度内召开股东大会情况；（二）董事会构成及其工作情况；（三）独立董事工作情况；（四）监事会构成及其工作情况；（五） 外部监事工作情况；（六）高级治理层构成及其差不多情况；（七） 商业银行薪酬制度及当年董事、监事和高级治理人员薪酬；（八）商业银行部门设置和分支机构设置情况；（九） 银行对本行公司治理的整体评价；（十）银行业监督治理部门规定的其它信息。第一百二十二条 商业银行披露的年度重大事项应包括但不限于下列内容：（一）最大十名股东及报告期内变动情况；（二）增加或减少注册资本、分立合并事项；（三）其他重要信息。第一百二十三条 商业银行年度报告应包括本指引第一百一十七条规定的内容。第一百二十四条 商业银行发生下列事项之一的，除经银行业监管部门豁免，应自事项发生之日起十个工作日内编制临时信息披露报告，并通过公开渠道公布：（一）控股股东或者实