税法-模拟题答案 中国地质大学

1、中国地质大学(北京)继续教育学院第 PAGE 27页(共27页)税法模拟题一.单选题1.中华人民共和国营业税暂行条例的法律级次属于()A.财政部制定的部门规章B.全国人大授权国务院立法C.国务院制定的税收行政法规D.全国人大制定的税收法律正确答案是:B2.2009年9月某白酒厂用粮食酒精勾兑白酒100吨全部用于销售,当月取得销售额480万元(含税),当月初库存外购粮食酒精余额为90万元,当月购进粮食酒精110万元,月末库存外购粮食酒精20万元.该厂当月应纳的消费税是()A.111万元B.92.05万元C.121万元D.102.57万元正确答案是:B3.2012年度某运输公司拥有载客人数9人以下

2、的小汽车20辆,载客人数9人以上的客车30辆,载货汽车15辆(每辆整备质量8吨),另有纯电动小汽车8辆.小汽车每辆年税额800元,客车每辆年税额1200元,货车每吨年税额60元.该运输公司2012年度应缴纳车船税()A.59200元B.61600元C.65600元D.68000元正确答案是:A4.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资,可以在计算应纳税所得额时()扣除A.全额B.减半C.加倍D.加计正确答案是:D5.按规定,纳税人开采或者生产适用定额税率的应税产品销售的,以()为计税依据A.销售数量B.开采数量C.生产数量D.计划产量正确答案是:A6.按消费税暂行条例的条例,下列

3、项目中准予扣除已纳消费税的有()A.外购已税汽车轮胎生产的小汽车B.外购珠宝玉石继续加工金银镶嵌首饰C.进口化妆品继续加工成套化妆品D.委托加工收回酒继续加工成复制酒正确答案是:C7.按照企业所得税法和实施条例规定,下列企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是()A.牲畜,家禽的饲养B.灌溉,农产品初加工,兽医等农,林,牧,渔服务业项目C.农作物新品种的选育D.花卉,茶以及其他饮料作物和香料作物的种植正确答案是:D8.按照企业所得税法和实施条例规定,下列有关企业所得税税率说法不正确的是()A.居民企业适用税率为25%B.非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10%C.符合条件的小型

4、微利企业适用税率为20%D.未在中国境内设立机构,场所的非居民企业,取得中国境内的所得适用税率为10%正确答案是:B9.按照新企业所得税法的规定,在中国境内登记注册的居民企业,缴纳企业所得税额地点是()A.核算经营地B.生产经营地C.货物销售地D.登记注册地正确答案是:D10.按照新企业所得税法的规定,在中国境内设立机构,场所且取得的所得与机构,场所有联系的非居民企业,缴纳企业所得税的地点是()A.生产经营B.机构,场所所在地C.货物生产地D.货物销售所在地正确答案是:B11.城市维护建设税的适用税率,一般按()的适用税率执行A.纳税人纳税所在地B.纳税人劳务发生地C.纳税人的生产经营地D.纳

5、税人总机构所在地正确答案是:A12.抵扣应纳税所得额,是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业()年以上的,可以按照其投资额的()%在股权持有满()年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣A.1年,50%,1年B.1年,70%,1年C.2年,70%,2年D.2年,50%,2年正确答案是:C13.发生下列业务的单位和个人,无需缴纳契税的是()A.处置旧楼房的工业企业B.接受土地使用权投资的某商业企业C.房产交换中的支付补价方D.购买商品房的外籍人员正确答案是:A14.根据现行营业税税收制度的规定,下列项目不属于营业税征收范围的是(

6、)A.所转让的无形资产在境内使用B.组织游客跨省旅游C.在境内组织游客出境旅游D.单位的员工为本单位提供劳务正确答案是:D15.根据消费税的有关规定,下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是()A.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油B.汽车厂用于管理部门的自产汽车C.日化厂用于交易会样品的自产化妆品D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝正确答案是:D16.公司转让房地产需要缴纳土地增值税时,如果房屋坐落地与其经营所在地不一致,纳税地点应选择在()A.总机构所在地B.房地产坐落地C.生产经营所在地D.办理房地产过户手续所在地正确答案是:B17.河南某旅游公司组织20人到北京旅游,每人收取旅游费

7、5000元,旅游中由公司支付每人长城景点费350元,租车费100元,故宫游费用270元,其他住宿,餐饮费用350元,则旅游公司应纳营业税为()元A.2000B.3200C.3600D.3930正确答案是:D18.集体所有的土地自行转让()A.属于违法行为B.应予征收土地增值税C.对其增值额征收土地增值税D.应予免税正确答案是:A19.甲,乙两人交换房产,甲房产价值500万元,乙房产价值450万元,乙支付补价50万元.当地政府规定的契税是3%,上述业务共需要缴纳的契税是()万元.A.5B.28.5C.1.5D.57正确答案是:C20.甲公司与乙公司签订了两份合同:一是以货换货合同,甲公司的货物价

8、值200万元,乙公司的货物价值150万元,乙公司另支付补价50万元;二是采购合同,甲公司购买乙公司50万元货物,但因故合同未能兑现.甲公司应缴纳印花税()元A.150B.600C.1050D.1200正确答案是:D21.居民企业取得下列各项收入中,按照企业所得税法和条例规定应并入应纳税所得额征收所得税的是()A.国债利息收入B.财政拨款C.居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益D.300万元的技术转让所得正确答案是:C22.居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当()计算并缴纳企业所得税A.分别B.汇总C.独立D.就地预缴正确答案是:B23.扣缴义务

9、人每次代扣的税款,应当自代扣之日起()内缴入国库,并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表A.三日B.五日C.七日D.十日正确答案是:C24.某保险公司2013年4月以境内标的物为保险标的取得保费收入1000万元,其中分给境外再保险人的分保费200万元.另外取得摊回的分保费50万元,取得追偿款30万元.则该公司4月份应纳的营业税为()A.36万元B.37.5万元C.40万元D.50万元正确答案是:C25.某产盐企业,2011年5月份以外购液体盐3000吨加工成固体盐600吨,以自产液体盐5000吨加工成固体盐1000吨,当月销售固体盐1500吨,取得销售收入300万元,已知液体盐每吨单位税

10、额5元,固体盐每吨单位税额40元,该产盐企业5月份应缴纳资源税()A.20000元B.35000元C.45000元D.60000元正确答案是:C26.某船运公司2012年度拥有旧机动船10艘,每艘净吨位1500吨;拥有托船2艘,每艘发动机功率373.1千瓦.当年8月新购置机动船4艘,每艘净吨位2000吨.该公司船舶适用的年税额为:净吨位2012000吨的,每吨4元.该公司2012年度应缴纳的车船税为()A.61000元B.71666.67元C.74333.24元D.75333.33元正确答案是:C27.某电厂与某承运公司签订一份运输保管合同,合同载明的费用为500000元(运费和保管费未分别记

11、载).货物运输合同的印花税税率为0.5%o,仓储保管合同的印花税税率为1%o,该项合同双方各应缴纳的印花税额为()元A.500B.250C.375D.1000正确答案是:A28.某高校2006年1月接受捐赠小汽车5辆,国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为120000元/辆,小汽车的成本为90000元/辆,成本利润率为8%.该高校应纳车辆购置税为()元A.86400B.75000C.93919.14D.60000正确答案是:D29.某公司2007年以50万元(人民币,下同)的价格进口了一台检测仪器;2009年5月因出现故障运往日本修理(出境时已向海关报明),2009年8月,按海关规定

12、的期限复运进境.此时,该仪器的国际市场价已为80万元.经海关审定的修理费和料件费和相关费用之和为40万元,进口关税税率为20%,该仪器复运进境时,应缴纳的进口关税为()A.8万元B.2万元C.2.4万元D.12万元正确答案是:A30.某公司2008年1月1日外购一专利权,使用期限为6年,该公司为此支付价款和税费600万元.同时,该公司自行开发一商标权,开发费用为500万元,则专利权和商标权所支付的费用,该公司应当每年摊销费用限额合计为()万元.A.100B.150C.110D.183.33正确答案是:B31.某公司2009年5月取得代销中国福利彩票取得手续费收入30000元,为某单位提供管理咨

13、询取得收入20000元.则该公司本月应纳营业税为()元A.2500B.3100C.2050D.4600正确答案是:A32.某公司从境外进口一批化妆品,经海关核定,关税的完税价格为70000元,进口关税税率为20%,消费税税率为30%,则消费税应纳税额为()元A.26250B.30000C.36000D.43200正确答案是:C33.某公司受托加工制做广告牌,双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费40000元,委托方提供价值60000元的主要材料,受托方提供价值2000元的辅助材料.该公司此项合同应缴纳印花税()元A.20B.21C.38D.39正确答案是:B34.某公园2009年2月取得门票收

14、入和公园内游戏厅经营收入18000元(未分别核算),向某民间艺术团出租场地取得收入20000元.游戏厅适用的营业税税率为5%.则该公园本月应纳营业税为()元A.4750B.3100C.2050D.1900正确答案是:D35.某化妆品厂为增值税一般纳税人,在商场设一非独立核算的销售柜台,2009年5月该厂将生产的一批香水,烟脂交销售柜台,计价160万元.销售柜台将其零售,取得含税销售额177.22万元.,该项业务应缴纳的消费税额为()A.45.44万元B.46万元C.45.13万元.D.47.72万元正确答案是:A36.某化妆品生产企业(增值税一般纳税人)销售化妆品一批,价款230000元(不含

15、税),另收取运费4000元,应交纳消费税()元A.70200B.70025.64C.69000D.18000正确答案是:B37.某建筑安装公司以包工包料的方式完成一项建筑工程,该公司取得工程价款为1968万元.另外,提前竣工奖32万元.则该建筑公司应纳营业税为()万元.A.60B.59.04C.42.3D.41.04正确答案是:A38.某建筑公司,2009年9月份承包一项工程取得全部收入580万元,将其中部分业务分包给他人支付费用120万元,则该建筑公司应纳营业税为()万元A.29B.13.8C.23D.17.4正确答案是:B39.某建筑公司以包工不包料的方式完成一办公楼的建造项目,工程价款1

16、358万元.另外,建设单位提供建筑材料600万元,施工期间耗用建设单位水,电共45万元.则该建筑公司应纳营业税为()万元.A.60.03B.45.02C.57.08D.60.09正确答案是:D40.某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同,合同金额6000万元(含相关费用50万元).施工期间,该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程分包给乙企业,并签订分包合同.该建筑公闭此项业务应缴纳印花税()万元A.1.785B.1.8C.2.025D.2.04正确答案是:D41.某交通运输企业2012年拥有5吨载重汽车40辆,4吨挂车15辆,2.3吨低速货车10辆.该企业所在地载货汽车年税额20元/吨.该

17、企业当年应缴纳车船税()元A.6700B.6460C.6550D.5100正确答案是:D42.某经营进口汽车的汽车销售公司2006年3月直接从韩国进口一辆自用的小轿车,经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定,关税计税价格为184000元(人民币),海关征收关税36800元,并按增值税,消费税有关规定分别缴纳进口增值税40800元,消费税19200元.该企业应纳车辆购置税()元A.18400B.36800C.24000D.40000正确答案是:C43.某卡拉OK歌舞厅,本月门票收入40万元,台位费收入15万元,相关烟,酒,饮料收入12万元,零点小食品4.5万元.本地歌舞厅营业税税率为20%.该歌

18、舞厅本月应缴纳的营业税为()万元.A.14.3B.13.4C.11D.8正确答案是:A44.某企业2003年年初房产原值3000万元,当年6月3日,验收一幢新房并于当月投入使用,原值1200万元;8月将一幢旧房出租,原值500万元,每月租金3万元,租赁手续7月底办理完毕.则当年该企业应纳房产税().(扣除比例20%)A.34.36万元B.42.12万元C.35.32万元D.28.6万元正确答案是:A45.某企业2008年度以经营租赁方式租入固定资产,支付租赁费500万元,租赁期为5年,请问2008年度该公司应税前扣除为()A.500B.50C.100D.250正确答案是:C46.某企业2010

19、年8月1日与一金融机构签订融资租赁合同租入房产一处,合同约定开始日为2010年8月20日,计入固定资产原值1000万元.已知当地省政府确定计算余值的扣除比例为30%,该企业2010年度融资租赁房产应缴纳房产税()元A.84000B.35000C.56000D.28000正确答案是:D47.某企业拥有A,B两栋房产,A栋自用,B栋出租.A,B两栋房产在2012年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元,2012年4月底B栋房产租赁到期.自2012年5月1日起,该企业由A栋搬至B栋办公,同时对A栋房产开始进行大修至年底完工.企业出租B栋房产的月租金为10万元,地方政府确定按房产原值减除20

20、%后的余值计税.该企业2012年应缴纳房产税()万元A.15.04B.16.32C.18.24D.22.72正确答案是:A48.某企业于2008年5月5日开业,该企业的纳税年度时间为()A.2008年1月1日至2008年12月31日B.2008年5月5日至2009年5月4日C.2008年5月5日至2008年12月31日D.以上三种由纳税人选择正确答案是:C49.某市的环保局有一已登记注册的桑塔娜车辆,其底盘和发动机同时发生更换,支付更换款19528元,其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的()计算A.0.8B.0.7C.0.6D.0.55正确答案是:B50.某市工商局2006年3月向某汽车贸

21、易公司购买一辆小轿车作自用,支付含增值税价款234000元,代收的保险费2500元,送车费700元,上牌费1800元,均由某汽车贸易公司开具发票和有关收据.该工商局应纳车辆购置税()元A.28320B.20427.35C.25320D.21642.03正确答案是:B51.某市观光采摘园占地共20000平方米,其中水果种植用地16000平方米,行政办公用地3000平方米,观光园附设饮食部占地1000平方米.企业所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米5元.该企业全年应缴纳城镇土地使用税()元A.0B.20000C.100000D.80000正确答案是:B52.某铁矿山1月份开采铁矿石原矿10000

22、吨,其中已销售8000吨,已自用1500吨用于选铁精矿,另有500吨待销售.该铁矿山适用的单位税额为每吨8元,其1月份应纳的资源税税额为()A.80000元B.64000元C.12000元D.76000元正确答案是:D53.某外籍公民甲先生在中国境内无住所,2006年7月受境外公司委派至境內乙公司任职,此后一直在境内居住.2011年8月在境外取得有境外公司支付的特许权使用费40000元(折合人民币).8月在某商场取得按消费积分反馈的价值1800元的礼品,同时参加该商场举行的抽奖活动,抽中价值5000元的奖品.甲先生8月上述所得应纳个人所得税()元A.7760B.1360C.1000D.0正确答

23、案是:C54.某外贸公司2009年3月从生产企业购进入化妆品一批,取得增值税专用发票注明价款25万元,增值税4.25万元,支付购化妆品的运输费用3万元,当月该批化妆品全部出口取得销售收入35万元.该外贸公司出口化妆品应退的消费税为()A.7.5万元B.8.4万元C.9.7万元D.10.5万元正确答案是:A55.某县一家生产企业转让一块位于城市的土地使用权,取得收入600万元,年初取得该土地使用权时支付金额480万元,转让时发生相关费用5万元则该企业此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为()A.4600B.4800C.5750D.6000正确答案是:D56.某烟厂按市场价格调拨给独立核算的

24、门市部一批卷烟,应按以下哪种办法缴纳消费税()A.按烟厂的调拨价格从价计征B.按烟厂的调拨价格和数量复合计税C.按门市部的售价从价计征D.按门市部的售价和数量复合计税正确答案是:B57.纳税人将委托加工收回的应税消费品(酒类产品除外)用于连续生产应税消费品的,在计算纳税时,其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理().A.已纳税款不得扣除B.已纳税款可扣除一半C.已纳税款可全部扣除D.应对收回的委托加工应税消费品当期生产领用部分的已纳税款予以扣除正确答案是:D58.纳税人将自产的应税消费品用于()的,不征收消费税A.连续生产应税消费品B.连续生产非应税消费品C.职工福利,赞助,广告

25、D.管理部门正确答案是:A59.纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出,其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的()计算扣除A.5%之内B.0.1C.10%以内D.20%以内正确答案是:C60.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的()支出,不得在计算应纳税所得额时扣除A.管理费用B.利息C.生产成本D.损失正确答案是:B61.企业的下列收入中,哪个是应税收入()A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息,红利等权益性投资收益C.符合条件的非营利组织的收入D.银行存款利息收入正确答案是:D62.企业开发新技术,新产品,新工艺发生的研究开发费用,可以在

26、计算应纳税所得额时()扣除A.全额B.加计C.减半D.加倍正确答案是:B63.企业纳税年度发生亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过()年A.五年B.三年C.十年D.不能弥补正确答案是:A64.企业所得税法公布前批准设立的企业,依照当时的税收法律,行政法规规定,享受低税率xxx的,按照国务院规定,可以在本法施行后()年内,逐步过渡到规定的税率A.三B.五C.二D.十正确答案是:B65.企业应当自年度终了之日起()个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款A.三B.四C.五D.六正确答案是:C66.企业应当自月份或季度终了之日起(

27、)日内,向税务机关报送预缴企业所得税申报表,预缴税款A.10B.15C.7D.5正确答案是:B67.企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以在计算应纳税所得额时()收入A.加倍B.加成C.加计D.减计正确答案是:D68.实行复合办法计税的进口应税消费品组成计税价格的计算公式为()A.关税完税价格/(1-消费税税率)B.(关税完税价格+关税)/(1+消费税税率)C.关税/(1+消费税税率)D.(关税完税价格+关税+进口数量消费税定额税率)/(1-消费税比例税率)正确答案是:D69.税收法律关系产生的标志是()A.纳税人办理或重新办理税务登记B.征税主体与纳税主体的同时存在

28、C.引起纳税义务成立的法律事实D.征,纳双方权利与义务关系的形成正确答案是:C70.税务机关在税务检查中发现,张某委托本地个体户李某加工实木地板.张某已将实木地板收回并销售,但未入账,也不能出示消费税完税证明.下列关于税务机关征管行为的表述中,正确的是()A.要求李某补缴税款B.要求张某补缴税款C.应对张某处以未缴消费税额0.5倍至3倍的罚款D.应对李某处以未代收代缴消费税额0.5倍至3倍的罚款正确答案是:B71.投资者应纳的个人所得税税款,按年计算,分月或者分季预缴,由投资者在每月或每季度终了后()日内预缴A.5B.7C.10D.15正确答案是:B72.土地增值税准予免税的房地产交易包括()

29、A.因工作调动出租现有住房B.出售超面积住宅C.城建规划征用收回的房地产D.转让营业性非住房正确答案是:C73.王某的一篇小说在某晚报上连载三月,每月取得稿酬3600元,然后送交出版社出版,一次取得稿酬20000;一年后加印取得稿酬15000元;该王某因小说需缴纳个人所得税()A.5129.60元B.5096元C.5112.80元D.5178.47元正确答案是:A74.王某于2009年7月购置了一辆排气量为1.6升的乘用车,支付的全部价款(含增值税)为175500元,其中包括车辆装饰费5500元.王某应缴纳的车辆购置税为().(09年减半征收)A.7500元B.14529.91元C.15000

30、元D.17550元正确答案是:A75.委托加工的特点是:()A.委托方提供原料或主要材料,受托方垫辅助材料并收取加工费B.委托方支付加工费,受托方提供原料或主要材料C.委托方支付加工费,受托方以委托方的名义购买原料或主要材料D.委托方支付加工费,受托方以购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工正确答案是:A76.委托加工收回的已税应税消费品由委托方收回后直接出售,委托方交纳的税金有()A.消费税B.增值税C.消费税和增值税D.不用交税正确答案是:B77.位于某市甲地板厂为外商投资企业,2010年8月份进购一批木材,取得增值税发票注明不含税价格800000元,当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板

31、,支付不含税加工费150000元.乙工厂11月份交付50%实本地板,12月份完工交付剩余部分.已知实木地板消费税税率为5%,乙工厂应代收代缴城市维护建设税()A.1250B.1750C.2500D.3500正确答案是:A78.位于市区的某企业2013年3月份共缴纳增值税,消费税和关税562万元,其中关税102万元,进口环节缴纳的增值税和消费税260万元.该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为()A.14万元B.18.2万元C.32.2万元D.39.34万元正确答案是:A79.位于市区某公司2012年12月应缴纳的增值税170万元,实际缴纳的增值税210万元(包括欠缴以前年度增值税40万元).当月

32、因享受增值税即征即退政策,获得增值税退税额60万元.则该公司当月应缴纳的城建税和教育费附加合计为()A.15万元B.17万元C.21万元D.53万元正确答案是:C80.下列不按个体工商户的生产经营所得的计税的是()A.个人独资企业和合伙企业的生产经营所得B.个体出租车司机的出租车运营收入C.个人独资企业的老板用企业的资金为自己购买的轿车D.个体户对外投资分回的收益正确答案是:D81.下列不属于关税纳税义务人的是()A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.邮递出口物品的寄件人D.进出境物品的寄件人正确答案是:D82.下列车船,应缴纳车船税的是()A.燃料电池乘用车B.低速载货汽车C.捕捞,养

33、殖渔船D.纯电动汽车正确答案是:B83.下列各项金融保险业务的营业税计税依据,表述正确的是()A.一般贷款业务的计税依据为利差收入B.股票的计税依据为卖出股票的全部收入C.金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入D.融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款正确答案是:C84.下列各项收入中,应纳增值税的是()A.金融机构的手续费收入B.宾馆的住宿收入C.某房地产开发公司销售办公楼收入D.某商店零售化妆品收入正确答案是:D85.下列各项中,表述正确的是()A.税目是区分不同税种的主要标志B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D.征税对象就是税收法律关系中征,纳双

34、方权利义务所指的物品正确答案是:B86.下列各项中,不符合房产税纳税义务发生时间规定的是()A.将原有房产用于生产经营,从生产经营之次月起缴纳房产税B.委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起缴纳房产税C.购置存量房,自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税D.购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起缴纳房产税正确答案是:A87.下列各项中,符合关税法定免税规定的是()A.保税区进出口的基建物资和生产用车辆B.边境贸易进出口的基建物资和生产用车辆C.关税税款在人民币50元以下的一票货物D.残疾人专用品正确答案是:C88.下列各项中,关于房产税的免税规定表述不正确的是()A.个人所有

35、的非营业用房屋,一律免征房产税B.对在基建工地为基建工地服务的各种工棚,材料棚,一律免征房产税C.从事热力生产但不直接向居民供热的企业的自用房产,征收房产税D.对宗教寺庙,公园,名胜古迹进行宗教仪式用地免征房产税正确答案是:B89.下列各项中,属于视同销售行为应当计算销项税额的是()A.将购买的货物用于非应税项目B.将自产的货物委托外单位加工C.将购买的货物无偿赠送他人D.将购买的货物用于个人消费正确答案是:C90.下列关于关税税务处理的说法,正确的是()A.外国企业无偿赠送进口的物资免征关税B.进料加工料件,无论是否出口,按照实际进口数量免征进口关税,加工的成品出口,免征出口关税C.出口加工

36、区区内企业和行政管理机构进口的自用合理数量的办公用品,予以免除进口关税D.已征进口关税的货物,因品质或规格原因,原状退货复运出境的,纳税人自缴纳税款之日起3年内可以申请退还关税正确答案是:C91.下列混合销售行为中,应当征收增值税的是()A.饭店提供餐饮服务并销售酒水B.电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务C.装修公司为客户包工包料装修房屋D.零售商店销售家具并实行有偿送货上门正确答案是:D92.下列货物中,增值税的适用税率为13%的是()A.小轿车B.空调C.图书D.洗发水正确答案是:C93.下列经济业务中,应当征收消费税的是()A.木地板厂生产销售的实木地板B.烟草专卖点销售的

37、卷烟C.汽车加油站销售的汽油D.汽车制造厂生产销售的卡车正确答案是:A94.下列情况中,应按甲纳税人自制产品征收消费税的是()A.甲提供原料为乙加工B.乙提供原料委托甲加工C.乙提供原料委托甲加工,甲代垫部分辅料D.乙提供原料委托甲加工,甲收取加工费但未代收代缴消费税正确答案是:A95.下列情况中应当缴纳城镇土地使用税的是()A.天安门广场用地B.某农村造纸厂用地C.某工矿区的产品仓库用地D.某矿石场的排土场用地正确答案是:C96.下列属于实体从旧,程序法从新原则的正确解释是()A.对同一事项两部法分别订有一般和特别规定时,特别规定的效力高于一般规定的效力B.实体法不具备溯及力,而程序法有在特

38、定条件下具备一定溯及力C.实体法,程序法权利义务均以其发生的时间为准D.新法,旧法对同一事项有不同规定时,新法的效力优于旧法正确答案是:B97.下列属于营业税免税项目的是().A.洗衣店取得的洗衣收入B.电影放映单位取得的广告收入C.有限电视台收取的初装费收入D.境内保险机构为出口货物提供的保险产品正确答案是:D98.下列税种中由地税局系统征收管理的有()A.个体户的增值税B.进口环节的消费税C.中央企业的房产税D.新注册的地方企业的企业所得税正确答案是:C99.下列项目中,不适用代扣代缴方式纳税的是()A.个人独资企业的生产经营所得B.工资薪金所得C.稿酬所得D.劳务报酬所得正确答案是:A1

39、00.下列项目中,属于进口关税完税价格组成部分的是()A.进口人向自己的境外采购代理人支付的购货佣金B.进口人负担的向中介机构支付的经纪费C.进口设备报关后的维修费用D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用正确答案是:B101.下列项目中,属于劳务报酬所得的是()A.发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬C.员工宫某为老总的哥哥代理报税取得报酬D.退休人员再任职取得的收入正确答案是:C102.下列项目中,应计入工薪范围征收个人所得税的是()A.误餐补助B.独生子女补贴C.没有纳入公务员工资的食品补贴D.季度奖金正确答案是:D103.下列项目中,应征收营业税的是()A.单位聘用的员工

40、为本单位提供房屋修缮劳务B.单位将土地使用权无偿赠送其他个人C.个人提供汽车修理业务D.个人转让金融商品正确答案是:B104.下列应税消费品应纳消费税的有()A.委托加工的粮食白酒(受托方已代收代缴消费税),委托方收回后用于直接销售的B.自产自用的小汽车,用于连续生产豪华小汽车C.进口的高档手表D.自产子午线轮胎,用于在建工程车辆的正确答案是:C105.下列油类产品中,应征收资源税的为()A.人造石油B.天然原油C.汽油D.柴油正确答案是:B106.下列有关房产税纳税义务表述错误的是()A.房屋出租的由承租人纳税B.房屋产权出典的由承典人纳税C.房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税D.产权人不

41、在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税正确答案是:A107.下面哪项固定资产可以提取折旧()A.经营租赁方式租出的固定资产B.以融资租赁方式租出的固定资产C.未使用的固定资产(机器设备)D.单独估价作为固定资产入账的土地正确答案是:A108.下述体现了实质课税原则的是()A.征纳双方关系从主流上看是相互信赖,相互合作的,而不是对抗的B.纳税人借转让定价而减少计税所得,税务机关有权重新估定计税价格C.税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确规定D.当纳税人的负担能力相等时,以其获得的收入的能力确定负担能力的基本标准,收入指标不完备时,财产或消费水平作为补充指标正确答案是:B109.以下财产转

42、让所得不需缴纳个人所得税的是()A.建筑物转让所得B.土地使用权转让所得C.机器设备转让所得D.股票转让所得正确答案是:D110.应税消费品的全国平均成本利润率由()确定A.国税局B.地税局C.财政部D.国家税务总局正确答案是:D111.由国家税务总局制定的税务行政处罚听证程序实施办法属于()A.税收法律B.税收行政法规C.税收部门规章D.税务行政命令正确答案是:C112.在一个纳税年度内,一次离境不超过一定期限,多次离境累计不超过一定期限的,均为临时离境,仍应被视为全年在华居住而判定为居民纳税义务人.其期限规定分别是()A.15日,45日B.30日,60日C.15日,60日D.30日,90日

43、正确答案是:D113.暂行条例中规定的车辆购置税的纳税期限为()A.60日B.50日C.30日D.半年正确答案是:A114.张某为某大厦提供照明电路安装,2008年5月8日支付10000元,5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入,转让一项非专利技术使用权取得收入20000元.张某应纳个税为()元A.5840B.9040C.10000D.10500正确答案是:B115.张某为某公司设计一套软件,按照合同规定,红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元,王某的个人所得税由红利科技公司承担;不考虑其他税收的情况下,计算红利科技公司应代付的个人所得税()元A.12526.32B.1024

44、5.28C.12536.2D.11252.2正确答案是:A116.资源税的扣缴义务人是()A.收购矿产品的企业B.购进原矿独立矿山C.收购零星矿产品的联合企业D.收购未税矿产品的独立矿山正确答案是:D117.中华人民共和国个人所得税法属于()A.税收法律B.税收法规C.税收规章D.税务行政命令正确答案是:A118.中华人民共和国税收管理法规定,除法律,行政法规另有规定外,账簿,报表等有关纳税资料应当保存的年限为().A.1年B.3年C.5年D.10年正确答案是:D119.2013年3月,贾某将位于县城的一套公寓出租他人居住,约定租期6个月,一次性收取租金12000元,下列关于贾某租金的税务处理

45、,正确的是()A.需缴纳营业税180元B.需缴纳房产税480元C.需缴纳个人所得税1440元D.需缴纳城市维护建设税13.6元正确答案是:A120.按照车辆购置税暂行条例的规定,下列车辆属于车辆购置税免税范围的是()A.挂车B.政府机关车辆C.农用运输车D.森林消防专用车正确答案是:D121.对营业账簿征收印花税,所适用的税率是().A.全额累进税率B.定额税率C.超额累进税率D.比例税率正确答案是:B122.发生租赁关系的车船的纳税人是().A.使用者B.拥有者C.先协商,不妥的由使用人纳税D.省税务局确定正确答案是:C123.房产税依照房产租金收入纳税的,适用税率为().A.0.03B.0

46、.12C.0.08D.0.15正确答案是:B124.复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定.情况复杂,不能在规定期限内作出行政复议决定的,经复议机关负责人批准,可以适当延长,并告知申请人和被申请人;但是延长期限最多不超过().A.10日B.15日C.20日D.30日正确答案是:D125.根据中华人民共和国税收征收管理法规定,税收保全措施适用于().A.扣缴义务人B.纳税担保人C.从事生产,经营的纳税人D.税务代理人正确答案是:C126.根据税法规定的内容,税法可分为().A.税收基本法和税收普通法B.税收实体法和税收程序法C.流转税法和所得税法D.中央税法和地方税法正确答案是:B

47、127.根据我国税法规定,对在我国境内设立总机构的外商投资企业行使()税收管辖.A.所得来源地B.行为地C.非居民D.居民正确答案是:D128.根据消费税法规的规定,轮胎厂将自制的汽车轮胎(内胎,外胎)用于下列(),不征收消费税.A.本企业运输车辆B.继续生产汽车轮胎C.低偿债务D.分配给股东正确答案是:B129.固定资产投资方向调节税适用().A.统一的比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.差别比例税率正确答案是:D130.关于营业税的纳税期限,不正确的阐述有()A.营业税的纳税期分别为1日,3日,5日,10日,15日,1个月或者一个季度B.纳税人以1个月或者一个季度为一期纳税的,自期

48、满之日起15日内申报纳税C.银行的纳税期限为一个季度,自纳税期满之日起15日内申报纳税D.信托投资公司的纳税期限为一个季度,自纳税期满之日起15日内申报纳税正确答案是:A131.今年5月中旬,某商店(增值税小规模纳税人)购进童装150套,六一儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去.该商店当月销售这批童装应纳增值税为()元.A.565.38B.588C.832.08D.882正确答案是:A132.具备以下条件者,可以不参加税务师资格考试,申请成为税务代理人().A.取得律师资格的B.连续从事税收业务工作年满10年的C.连续从事会计工作满10年的D.连续从事法律工作满10年的正确答案是:A133.某广告公司于2002年5月1日被市工商行政管理局吊销了营业执照,其应申报办理注销税务登记的最后法定日期是().A.2002年5月16日B.2002年5月31日C.2002年6月16日D.2002年6月30日正确答案是:A134.某酒厂用自产粮食白酒抵偿另一个单位的