税务筹划测试题

1、税务筹划复制基本信息：矩阵文本题 *姓名：_学号：_身份证号:_1、购进生产用固定资产允许抵扣进项税 判断题 *对(正确答案)错2、混合销售是指一项销售行为既涉及增值税应税货物又涉及非应税劳务 判断题 *对(正确答案)错3、增值税是价内税 判断题 *对错(正确答案)4、金银首饰在生产环节征收消费税 判断题 *对错(正确答案)5、娱乐业的营业税率是20% 判断题 *对(正确答案)错6、企业所得税的应纳税所得额等于企业会计利润 判断题 *对错(正确答案)7、税前弥补亏损的期限为5年 判断题 *对(正确答案)错8、稿酬应纳税额减征30% 判断题 *对(正确答案)错9、进口环节应随同三税征收城建税 判

2、断题 *对错(正确答案)10.起征点和免征额的概念相同 判断题 *对错(正确答案)11.引起税收法律关系产生、变更或终止由（）决定 单选题 *A税目B税收法律事实(正确答案)C税收法律关系D税法12.小规模纳税人的征收率是（） 单选题 *A.6%B.17%C.7%D.3%(正确答案)13.运输费用的增值税扣除率是（） 单选题 *A.7%(正确答案)B.10%C.17%D.13%14.消费税对下列哪种产品采取复合计税（） 单选题 *A.化妆品B.实木地板C成品油D白酒(正确答案)15.、下列（）选项不属于税负转嫁的一般方法。 单选题 *A税负前转B税负后转C税负消转D纳税人身份转换(正确答案)1

3、6.下列项目中属于所得税免税收入的是（） 单选题 *A销售收入B.提供劳务收入C.利息收入D.国债利息收入(正确答案)17.个人所得税工资、薪金采用（）税率形式 单选题 *A比例税率B.超率累进税率(正确答案)C.超额累进税率D.定额税率18.记载资金的帐簿适用的印花税率是（） 单选题 *A.万分之五B.万分之三C.千分之一D.每件5元(正确答案)19.城建税的计税依据（） 单选题 *A.所得税B.资源税C.行为税D.流转税(正确答案)20.小型微利企业适用的所得税税率（） 单选题 *A25%B.15%C.20%(正确答案)D.33%21一般纳税人注销或取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税

4、人时，下列说法正确的有（）。 单选题 *A其存货作进项税转出，其留抵税额予以抵扣B其存货不作进项税转出，其留抵税额予以抵扣C其存货作进项税转出，其留抵税额不予以抵扣D其存货不作进项税转出，其留抵税额也不予以抵扣(正确答案)22、税收筹划的最终目标是（）。 单选题 *A、实现纳税人收益的最大化B、少缴税C、合理纳税，降低纳税风险D、实现企业价值最大化(正确答案)23、企业的增值税小规模纳税人，其适用的增值税征收率为（）。 单选题 *A、3 %B、5 %C、7%(正确答案)D、11 %24出口货物退(免)税应当由（）以上税务机关根据审核结果按照有关规定进行审批。 单选题 *A、省B设区的市、自治州

5、(正确答案)C、县级市D、区25下列不并入销售额征收消费税的有（） 单选题 *A.包装物销售B.包装物租金C.包装物押金(正确答案)D.逾期未收回包装物押26某装饰公司为李某提供家庭装饰劳务，按合同规定采用清包工方式，装饰公司向李某收取人工费5000元、管理费500元、辅料费800元，李某白行购买装饰材料9000元，该装饰公司计算营业税的营业额为（）元。 单选题 *A、5000B5500C、6300(正确答案)D、720027纳税人是自然人且转让房地产坐落地与其居住地不一致时，在（）税务机关申报纳税。 单选题 *A、居住地B房地产坐落地(正确答案)C、户口所在地D、任一28纳税人委托施工企业建

6、设的房屋，在办理验收手续前就已经出租的新建房屋，应纳房产税的规定（） 单选题 *A从交付出租次月(正确答案)B从交付出租当月C、从交付出租次日D、从交付出租当日29.由受托方提供原材料的加工定做合同，在合同中分别记载加工费、原材料金额的，该项原材料应（）。 单选题 *A不计税B与加共费合并按加工承揽合同计税C按购销合同计税(正确答案)D按仓储保管合同计税30纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款、滞纳金的，由税务机关责令限期在15日内缴纳；逾期仍未缴纳的，经（）批准，税务机关依法拍卖、变卖抵押物，抵缴税款、滞纳金。 单选题 *A县以上税务局(分局)B县以上税务局(分局)局长(正确答案)C省

7、级税务局D省级税务局局长31.税收法律关系的构成由哪些（） *A税收法律关系主体(正确答案)B税收法律关系客体(正确答案)C. 税收法律关系内容(正确答案)32.税法的要素包括（） *A. 纳税人(正确答案)B征税对象(正确答案)C税率(正确答案)D纳税期限(正确答案)33.增值税实行低税率的货物有哪些：（） *A.粮食(正确答案)B.图书(正确答案)C.化肥(正确答案)D. 电脑34.下列各项中，属于增值税征税范围有（） *A.将委托加工的货物用于集体福利(正确答案)B.动力设备的安装(正确答案)C.邮政部门发行报刊D.销售代销货物(正确答案)35.消费税的税率有哪些形式（） *A比例税率(

8、正确答案)B定额税率(正确答案)C浮动税率D混合税率36.根据消费税税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额相结合复合计税方法的有（） *A烟丝B卷烟(正确答案)C酒精D白酒(正确答案)37.资源税的征税范围（） *A原油(正确答案)B. 天然气(正确答案)C煤炭(正确答案)D其他非金属矿原矿(正确答案)38.城镇土地使用税的征税范围（） *A.城市(正确答案)B.县城(正确答案)C.建制镇(正确答案)D.工矿区(正确答案)39.下列项目中属于印花税税目的有（） *A. 购销合同(正确答案)B. 技术合同(正确答案)C.营业帐簿(正确答案)D.工资40.应纳个人所得税的项目有

9、（） *A. 工资、薪金(正确答案)B. 劳务报酬(正确答案)C. 财产转让所得(正确答案)D.偶然所得(正确答案)41、下列属于企业所得税纳税人的是（）。 *A国有企业(正确答案)B外商投资企业(正确答案)C私营企业(正确答案)D个人独资企业和合伙企业42、下列各项中，属于企业所得税征税范围的有（）。 *A、居民企业来源于境外的所得(正确答案)B、非居民企业来源于中国境内的所得(正确答案)C、非居民企业来源于中国境外的所得D、居民企业来源于中国境内的所得。(正确答案)43、下列项目中，符合允许按10%以内的比例扣除的房地产开发费用有（）。 *A、某房地产开发企业的财务费用中的利息支出，能够按

10、转让房地产项目计算分摊但无金融机构证明的(正确答案)B、某房地产开发公司的财务费用中的利息支出，能够按转让房地产项目计算分 摊并提供金融机构证明的C、某房地产开发公司不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的，有金融机构证明的(正确答案)D、某房地产开发公司转让房地产项目时的利息支出不能提供金融机构证明的(正确答案)44、下列关于消费税纳税义务发生时间的描述，说法正确的有（）。 *A、某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天(正确答案)B、某汽车厂采取赊销方式销售，其纳税义务发生时间为合同规定的收到货款的当天(正确答案)C、某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车

11、，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天(正确答案)D、某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式，合同规定收款日为5月份，实际收到货款为6月份，纳税义务发生时间为6月份45、下列应缴纳营业税的项目有（）。 *A、经中国人民银行批准从事融资租赁业务的单位从事所有权转移的设备租赁业务(正确答案)B、经对外贸易经济合作部批准从事融资租赁业务的单位从事的融资租赁业务(正确答案)C、未经批准从事融资租赁业务的单位从事的最终所有权未转移的融资租赁业务(正确答案)D、未经批准从事融资租赁业务的单位从事的最终所有权转移的融资租赁业务46、纳税人在辅导期内增购专用发票，继续实行预缴增值税的办法，以下正确说法有

12、（）。 *A、预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减(正确答案)B、预缴的增值税不可在本期增值税应纳税额中抵减，应在辅导期结束时抵减C、抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期缴纳税款时，按月抵减D、抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期增购专用发票时，按次抵减(正确答案)47、下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（）。 *A、进口货物的收货人(正确答案)B、进口货物的代理人C、出口货物的发货人(正确答案)D、出口货物的代理人48、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述不正确的是（）。 *A、房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除B、房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除(正确答案)C、房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除(正确答案)D、房地产开发企业销售已装修房