税务管理测试题

1、税务管理复制您的姓名： 填空题 *_一、单项选择题（本类题共30小题，每小题2分，共60分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，多选、错选、不选均不得分)1. 以纳税人的收益额为征税对象的税种是（ ）。 单选题 *A.流转税B.所得税(正确答案)C.财产税D.资源税2. 根据我国营业税改增值税试点实施办法规定，企业发包给他人经营，承包人对外以发管人名义经营并由发包人承担相关法律责任的，其增值税纳税人为（ ）。 单选题 *A.发包人(正确答案)B.承包人C.由税务部门确定纳税人D.由发包人和承包人协商确定纳税人3. 我国目前消费税采用的税率形式是（ ）。 单选题 *A.定额税率B.比例

2、税率C.定额税率和比例税率(正确答案)D.超额累进税率4. 我国在生产销售环节征收消费税的商品有（ ）。 单选题 *A.金项链B.铂金手链C.黄金镶钻戒指D.翡翠手镯(正确答案)5. 增值税小规模纳税人的计税依据是（ ）。 单选题 *A.不含增值税税额的销售额(正确答案)B.含增值税税额的销售额C.不含增值税和消费税税额的销售额D.含增值税税额的销售额扣除成本费用后的余额6. 某公司进口一批货物，因报关违反规定造成海关少征税款，海关可以追征的期限是自货物放行之日起的（ ）。 单选题 *A.6个月内B.1年内C.2年内D.3年内(正确答案)7. 企业所得税纳税人发生的职工福利费支出准予在税前扣除

3、的数额是（ ）。 单选题 *A.不超过计税工资总额5%B不超过计税工资总额14%C.不超过工资薪金总额5%D.不超过工资薪金总额14%(正确答案)8. 企业所得税纳税人在计算应纳所得税时允许在税前扣除的项目是（ ）。 单选题 *A按国家规定为职工缴纳的社会保险费(正确答案)B.向某特殊疾病患者捐赠10万元C.赞助某大学生团队活动5万元D.被劳动监察大队罚款1万元9. 依据税法规定，应当计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有（ ）。 单选题 *A.国债利息收入B.企业接受的捐赠收入(正确答案)C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.政府对纳入预算管理的事业单位的财政拨款10. 依据我国税法规

4、定，计算企业所得税时无形资产的摊销年限（ ）。 单选题 *A.不得低于l0年(正确答案)B.不得高于10年C.不得低于5年D.不得高于5年11. 我国个人所得税的纳税主体分为居民纳税人和非居民纳税人的标准是（ ）。 单选题 *A.住所B.居住时间C.住所和居住时间(正确答案)D.个人愿望12. 以每次收入额为应纳税所得额计征个人所得税的是（ ）。 单选题 *A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.财产转让所得D.股息、红利所得(正确答案)13. 从我国境外取得所得的个人所得税纳税人，应当在纳税年度终了后的一定期限内将应纳税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。该期限为（ ）。 单选

5、题 *A.30日(正确答案)B.60日C.1年D.2年14. 2015年12月，企业家赵某向中国法律援助基金会捐赠20万元，在计算其应纳个人所得税时，该捐赠款（ ）。 单选题 *A不允许扣除B可以在税前全额扣除(正确答案)C. 可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的l2%D可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30%15. 我国暂未征收资源税的是（ ）。 单选题 *A井矿盐B铁矿石C锰矿石D煤矿生产的天然气(正确答案)16. 我国土地增值税采用的税率形式是（ ）。 单选题 *A超额累进税率B超率累进税率(正确答案)C地区差别比例税率D幅度差别比例税率17. 城镇土地使用税的计税依据是（

6、 ）。 单选题 *A纳税人实际占用土地的评估价格B纳税人实际占用土地的成交价格C纳税人实际占用土地的面积(正确答案)D纳税人实际占用土地的原值18. 城市维护建设税采用的税率形式是（ ）。 单选题 *A单一比例税率B复合比例税率C幅度比例税率D地区差别比例税率(正确答案)19. 甲向乙出售一幢价值200万元的房屋，该房屋买卖交易中契税纳税人是（ ）。 单选题 *A甲B乙(正确答案)C甲和乙都是纳税人D由税务机关指定甲或乙纳税20. 依法应当交纳车船税的车辆是（ ）。 单选题 *A拖拉机B人力三轮车C电动自行车D摩托车(正确答案)21. 依法应当缴纳印花税的凭证是（ ）。 单选题 *A教师资格证

7、B土地使用证(正确答案)C交通驾驶证D导游证22. 税务机关工作人员进行税务检查时必须出示（ ）。 单选题 *A税务检查证(正确答案)B税务机关介绍信C税务人员工作证D税务检查人员身份证23. 我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（ ）。 单选题 *A比例税率B超额累进税率(正确答案)C超率累进税率D全额累进税率24. 某企业一栋房产原值1000000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为25%，则该房产应缴纳的房产税为（ ）。 单选题 *A6000B9000(正确答案)C1500D125025. 某居民企业2019年会计利润为3000万元，其中符合减免所得税优惠

8、的技术转让所得为600万元，假设无其他纳税调整事项。2019 年该企业应缴纳企业所得税税额为（）。 单选题 *A600B612.5(正确答案)C625D75026. 在计算应纳税所得额时，可以扣除的项目有（ ）。 单选题 *A资本性支出B违法经营的罚款C税收滞纳金D逾期归还银行贷款的罚息(正确答案)27. 某增值税一般纳税人2019年12月提供咨询服务，取得含税收入318万元、奖金5.3万元。纳税人上述业务应确认的销项税额为（ ） 万元。 单选题 *A18.3(正确答案)B18C18.318D19.0828. 企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（ ）。 单选题 *

9、A印花税B车船税C城镇土地使用税D增值税(正确答案)29. 下列属于免征企业所得税的是（ ）。 单选题 *A海水养殖B内陆养殖C花卉种植D远洋捕捞(正确答案)30. 2019年某化妆品制造企业取得销售收入2000万元，广告费支出450万元，上年结转广告费160万元。根据企业所得税法规定，该 企业2019年准予税前扣除的广告费是（ ）万元。 单选题 *A300B450C600(正确答案)D610二、多项选择题（本类题共10小题，每小题3分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案）31. 关于税收的说法，正确的是（ ）。 *A.税收具有强制性、无偿性和固定性的形式特征(正确

10、答案)B.税收是一种特殊分配关系(正确答案)C.税收是一个历史范畴(正确答案)D.税收具有一定的惩罚性32. 以所得税为主体税种的代表性国家有（ ）。 *A美国(正确答案)B英国(正确答案)C中国D日本(正确答案)33. 免予征收增值税的事项有（ ）。 *A.甲：销售自己使用过的电脑(正确答案)B.乙：在互联网上收购古旧图书(正确答案)C.丙(农民)：销售其承包地出产的玉米棒子(正确答案)D.丁(公司)：将自产的新款手机作为春节福利发给员工34. 依法可以享受企业所得税税收优惠的产业有（ ）。 *A海水鱼养殖业(正确答案)B热带鱼养殖业C宠物狗饲养业D家禽饲养业(正确答案)35. 我国个人所得

11、税法规定，工资、薪金所得包括（ ）。 *A津贴(正确答案)B补贴(正确答案)C年终加薪(正确答案)D劳动分红(正确答案)36. 根据增值税法律制度的规定，下列增值税纳税人中，以1个季度为纳税期限的有（ ）。 *A银行(正确答案)B财务公司(正确答案)C信托投资公司(正确答案)D信用社(正确答案)37. 根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的有（ ）。 *A通过捐赠取得的固定资产(正确答案)B通过投资取得的固定资产(正确答案)C通过非货币性资产交换取得的固定资产(正确答案)D通过债务重组取得的固定资产(正确答案)38. 根据增值税法律制度的规

12、定，下列各项中，应当缴纳增值税的有（ ）。 *A单位为员工免费提供通勤班车B单位为员工免费提供午餐C员工将其自有的房屋有偿租赁给所在单位使用(正确答案)D母公司向其全资子公司无偿转让一栋办公楼(正确答案)39. 属于消费税应税范围的有（ ）。 *A薯类白酒(正确答案)B酒精(正确答案)C烟丝(正确答案)D啤酒(正确答案)40. 下列各项中，应计入企业收入总额，计算征收企业所得税的是（ ）。 *A . 股息红利收入(正确答案)B生产经营收入(正确答案)C物资及现金的溢余收入(正确答案)D财产转让收入(正确答案)三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。)41

13、. 设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至本县的其他机构用于销售的，应当视同销售货物。（ ） 单选题 *对错(正确答案)42. 中华人民共和国境内的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务和设计服务，免征增值税。（ ） 单选题 *对错(正确答案)43. 甲企业在2019年取得高新技术企业资格，其2015年度发生的亏损额最晚可以用2025年的应纳税所得额弥补。（ ） 单选题 *对(正确答案)错44. 出口企业或其他单位出口来料加工复出口的货物，出口时免征增值税并退税。（ ） 单选题 *对错(正确答案)45. 企业发生符合规定的资产损失，应在按税法规定实际确认或者实际发生的当年申报扣除，不得提前或延后扣除。（ ） 单选题 *对(正确答案)错46. 根据增值税法律制度的规定，提供有形动产融资租赁服务不需要缴纳增值税。（ ） 单选题 *对错(正确答案)47. 非居民企业取得的来源于中国境外但与其在中国境内设立的机构