年中税务培训测试题测试题

1、年中税务培训测试题姓名 填空题 *_1. 下列各选项中可以抵扣进项税的是（） 单选题 *A.纳税人为客户支付的旅客运输费用中的进项税B.纳税人取得的职工食堂相关的进项税C.员工报销的探亲假路费中的进项税D.企业购置的生产用固定资产取得进项税(正确答案)2. 对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金借贷行为，下列说法正确的是（） 单选题 *A.母子公司之间无偿资金借贷免交增值税(正确答案)B.母子公司之间无偿资金借贷免交企业所得税C.集团所属财务公司按不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平，向企业集团或者集团内下属单位收取的利息，免交增值税D.集团所属财务公司按不高于支付给

2、金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平，向企业集团或者集团内下属单位收取的利息，免交企业所得税3. 付款方和实际购买方不一致，发票应该开给（） 单选题 *A.付款方B.实际服务接收方(正确答案)C.购买方D.以上三者都可以4. 下列进项税可以抵扣的是（） 单选题 *A.取得客运企业疫情期间提供公共交通运输服务得免征增值税电子发票B.我公司因员工出差计划取消，支付给航空代理公司退票费，并取得了6%税率的增值税专用发票(正确答案)C.取得的银行贷款的发票D.取得的餐饮服务的发票5. 企业所得税汇算清缴时，业务招待费支出按发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售收入的（）。 单选题 *A.

3、60% 1%B.70% 1%C.60% 0.5%(正确答案)D.70% 0.5%6. 受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限延长至（）年。 单选题 *A.7B.8(正确答案)C.9D.107. F企业为设在西部地区的鼓励类产业企业，2020年度应纳税所得额为400万元，主营业务收入占企业收入总额的75%，假定该企业不符合其他优惠政策条件，则该企业2020年度应缴纳企业所得税（）万元。 单选题 *A.40万元B.60万元(正确答案)C.80万元D.100万元8. G企业是一家农村商业银行，2020年度营业收入为2200万元，利润总额为600万元，无其他纳税调整事项，未享

4、受其他税收优惠，当年农户小额贷款的利息收入为1000万元，则该企业在计算应纳税所得额时，应缴纳企业所得税（）万元。 单选题 *A.200B.150C.125(正确答案)D.1009. 自2020年1月1日起至2023年12月31日，对经省级金融管理部门(金融办、局等)批准成立的小额贷款公司按年末贷款余额的（）计提的贷款损失准备金准予在企业所得税税前扣除。 单选题 *A.1%(正确答案)B.2%C.3%D.5%10. 根据企业所得税税前扣除凭证管理办法（国家税务总局公告2018年第28号）， 企业应在当年度汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证。汇算清缴期结束后，税务机关发现企业应当取得而未取得发票、

5、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其 他外部凭证并且告知企业的，企业应当自被告知之日起（）内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。除上述情形外，企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证，且相应支出在该年度没有税前扣除的，在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照规定提供可以证实其支出真实性的相关资料，相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除，但追补年限不得超过（ ）。 单选题 *A.60日 3年B.180日 5年C.60日 5年(正确答案)D.180日 3年11. 企业新购进的设备、器具，单位价值不超过（）万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年

6、度计算折旧。 单选题 *A.500(正确答案)B.1000C.2000D.300012. 下列不属于企业所得税视同销售的是（） 单选题 *A.非货币性资产交换B.自产产品用于股息分配C.自产产品用于用于市场推广D.外购的生产用原材料改用于自建大型设备(正确答案)13. 总、分机构均在北京市内的居民企业，如何缴纳企业所得税（）。 单选题 *A.分支机构不申报缴纳企业所得税,总机构单独缴纳本机构企业所得税B.分支机构不申报缴纳企业所得税，总机构汇总计算缴纳企业所得税(正确答案)C.分支机构申报缴纳企业所得税，总机构汇总计算缴纳企业所得税D.分支机构申报缴纳企业所得税，总机构单独缴纳本机构企业所得税

7、14. 在纳税人累计收入不超过（）万元的月份，暂不预扣预缴个人所得税。 单选题 *A.3B.4C.5D.6(正确答案)15. 个人所得税中，大病医疗专项附加扣除何时扣除（）。 单选题 *A.随时扣除B.每年1月1日C.次年3月1日至6月30日(正确答案)D.每年12月31日16. 个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资（）倍数额以内的部分，免征个人所得税。 单选题 *A.2B.3(正确答案)C.4D.517. 假定2009年1月1日，A公司与B租赁公司签订了一份设备融资租赁合同(租赁期开始日为2009年1月1

8、日)。该设备原值为600 000元，公允价值为580 000元，预计使用年限为10年，租赁期为8年，合同约定折现率为8%(无法取得出租人的租赁内含利率)，资产残值率为5%，每年年末支付租金100 000元，租赁期满后设备所有权转移给A公司。优惠购买价为30000元。A公司在租赁谈判和签订合同过程中发生的、可归属于租赁项目的初始直接费用共计60000元。该设备采用直线法计提折旧。租赁资产的入账价值为（）元。注：(P /A，8%，8)=5.7466 (P /F，8%，8)=0.5403 单选题 *A.830000B.590869C.640000(正确答案)D.83000018. 企业在筹建期间，发

9、生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的（）计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除;本公告规定适用于2011年度及以后各年度企业应纳税所得额的处理。 单选题 *A.30%B.50%C.60%(正确答案)D.70%19. 一般企业，广宣费支出不超过当年销售收入（）的部分准予扣除，超过部分结转以后纳税年度扣除。 单选题 *A.10%B.12%C.15%(正确答案)D.20%20. 纳税人销售自产的利用风力生产的电力产品，实行增值税即征即退（）的政策，适用增值税率（ ）。 单选题 *A.30%，13%B.50%，13%(正确答案)C.30%，9%D.50%，9%21. 下列的进项税可以抵

10、扣的是（） *A.小规模纳税人时期取得的专业发票B.一般纳税人时期取得的专业发票(正确答案)C.小规模纳税人转为一般纳税人后，小规模纳税人时期取得的专票D.纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证(正确答案)22. 下列关于红字发票的说法正确的是（） *A.纳税人在开具红字增值税电子专用发票时，需要追回已经开具的蓝字增值税电子专用发票B.纳税人在开具红字增值税电子专用发票时，无需追回已经开具的蓝字增值税电子专用发票(正确答案)C.纳税人在开具红字增值税纸质专用发票时，需要追回已经开

11、具的蓝字增值税电子专用发票(正确答案)D.纳税人在开具红字增值税纸质专用发票时，无需追回已经开具的蓝字增值税电子专用发票23. 下列各项目中，哪些项目企业所得税不得税前扣除（）。 *A.税收滞纳金(正确答案)B.未经核定的准备金支出(正确答案)C.与取得收入无关的其他支出(正确答案)D.赞助支出(正确答案)24. 自2021年1月1日起至2025年12月31日止，对（）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 *A.化妆品制造或销售(正确答案)B.医药制造(正确答案)C.饮料制造(正确答案)D.酒类制造25. 烟

12、草企业的（）支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。 *A.差旅机票费B.烟草广告费(正确答案)C.职工教育费D.业务宣传费(正确答案)26. 下列项目中，不允许企业所得税税前扣除的有（）。 *A.专利局专利年费滞纳金B.出口货物超期停放在港口被收取的滞纳金C.税收滞纳金(正确答案)D.罚金、罚款和被没收财物的损失(正确答案)27. 下列资产购置支出不允许企业所得税一次性税前扣除的有（）。 *A.企业2020年2月购进一幢厂房，购进价值430万元(正确答案)B.企业2020年2月购进一幢厂房，购进价值530万元(正确答案)C.企业2020年2月购进一台生产用设备，购进价值430万元D.企业20

13、20年2月购进一台生产用设备，购进价值530万元(正确答案)28. 自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业相关说法正确的是（）。 *A.年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额(正确答案)B.年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按50%计入应纳税所得额C.对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额(正确答案)D.对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按75%计入应纳税所得额29. 下列关于租入固定资产支付的租赁费在计算应纳税所得额时扣除规定正确的是（） *A.以经营租赁方式租入固定资产

14、发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除B.以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除C.以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除(正确答案)D.以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除(正确答案)30. 依据税法规定，符合下列情形之一的，纳税人需要办理年度汇算（） *A.已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的(正确答案)B.年度汇算需补税金额超过400元的C.综合所得收入全年超过12万元且需要补税金额超过400元的(正确答案)D.综合所得收入全年超过12万元的31. 增值税普通发票除了单位名称和纳税人识别号外，其他信息如地址、电话、银行等信息漏写或者错写，那么这张发票不